SG資產(chǎn)減值損失

1、資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值損損失失實(shí)實(shí)質(zhì)質(zhì)性性程程序序索 引 號(hào)：SG單位名稱：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱編制人：取底稿信息編制人 編制日期：取底稿信息編制日期會(huì)計(jì)期間：取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間起至取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間至復(fù)核人：取底稿信息一級(jí)復(fù)核人復(fù)核日期：取底稿信息一級(jí)復(fù)核日期第第一一部部分分 認(rèn)認(rèn)定定、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)和和審審計(jì)計(jì)程程序序?qū)?duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系一一、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與認(rèn)認(rèn)定定關(guān)關(guān)系系對(duì)對(duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截至分類列報(bào)A 利潤(rùn)表中記錄的資產(chǎn)減值損失已經(jīng)發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)B 所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)減值損失均已記錄C 與資產(chǎn)減值損失有關(guān)的金額及其它數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄D

2、 資產(chǎn)減值損失已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間E 資產(chǎn)減值損失已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶F 資產(chǎn)減值損失已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)二二、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)程程序序?qū)?duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表審計(jì)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)C1.獲取或編制資產(chǎn)減值損失明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)表合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符。SG2ABCDE2.對(duì)本期增減變動(dòng)情況檢查如下：（1）對(duì)本期增加及轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值損失，與壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等科目交叉鉤稽；（2） 對(duì)本期轉(zhuǎn)銷的資產(chǎn)減值損失，結(jié)合相關(guān)科目的審計(jì)，檢查會(huì)計(jì)處理是否正確。3.根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。F4.檢查資產(chǎn)減值損失

3、是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。（1） 當(dāng)期確認(rèn)的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失余額；（2） 上期確認(rèn)的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失余額。資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值損損失失計(jì)計(jì)劃劃實(shí)實(shí)施施的的實(shí)實(shí)質(zhì)質(zhì)性性程程序序項(xiàng) 目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性準(zhǔn)確性截止分類列報(bào)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平（注1）000000控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論（注2）000000需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度000000計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序（注3）索引號(hào)執(zhí)行人1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.注：1. 結(jié)果取自風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿。 2. 結(jié)果取自該項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試工作底稿。 3. 計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定之間的

4、對(duì)應(yīng)關(guān)系用“”表示。資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值損損失失審審定定表表索 引 號(hào)：SG-1SG-1單位名稱：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱編制人：取底稿信息編制人編制日期：取底稿信息編制日期會(huì)計(jì)期間：取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間起至取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間至復(fù)核人：取底稿信息一級(jí)復(fù)核人復(fù)核日期：取底稿信息一級(jí)復(fù)核日期項(xiàng)目名稱本期未審數(shù)帳項(xiàng)調(diào)整本期審定數(shù)上期審定數(shù)索引號(hào)借方貸方一、壞賬損失-二、存貨跌價(jià)損失-三、可供出售金融資產(chǎn)減值損失-四、持有至到期投資減值損失-五、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失-六、投資性房地產(chǎn)減值損失-七、固定資產(chǎn)減值損失-八、工程物資減值損失-九、在建工程減值損失-十、無形資產(chǎn)減值損失-十一、商譽(yù)減值損失-十二

5、、其他-合計(jì)-審計(jì)結(jié)論：資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值損損失失明明細(xì)細(xì)表表索索 引引 號(hào)號(hào)：SG-2SG-2單位名稱：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱編制人：取底稿信息編制人編制日期：取底稿信息編制日期會(huì)計(jì)期間：取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間起至取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間至復(fù)核人：取底稿信息一級(jí)復(fù)核人復(fù)核日期：取底稿信息一級(jí)復(fù)核日期項(xiàng)目名稱本期未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整本期審定數(shù)上年審定數(shù)分類借方貸方-合計(jì)-資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值損損失失檢檢查查情情況況表表索 引 號(hào)：SG-3SG-3單位名稱：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱編制人：取底稿信息編制人編制日期：取底稿信息編制日期會(huì)計(jì)期間：取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間起至取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間至復(fù)核人：取底稿信息一級(jí)復(fù)核人 復(fù)核日期：取底稿信息一級(jí)復(fù)核日期記賬日期 憑證編號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)應(yīng)科目金額核對(duì)內(nèi)容（用或表示）備注12345核對(duì)內(nèi)容說明：1、原始憑證是否齊全；2、記賬領(lǐng)證與原始憑證是否相符；3、帳務(wù)處理是否正確；4、是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；5、審計(jì)說明：資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值損損失失調(diào)調(diào)整整分分錄錄匯匯總總索引號(hào)：SG-4單位名稱：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱編制人：取底稿信息編制人編制日期：取底稿信息編制日期會(huì)計(jì)期間：取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間起至取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間至復(fù)核人：取底稿信息一級(jí)復(fù)核人復(fù)核日期：取底稿信息一級(jí)復(fù)核日期期期初初余余額額未審數(shù)審計(jì)調(diào)整數(shù)本期審定數(shù)0.000.000.00期期初初數(shù)數(shù)調(diào)