財經法規(guī)第二章

1、第二章 支付結算法律制度本章內容主要講述了:支付結算法律制度概述、現金管理、銀行結算賬戶、票據結算方式第一節(jié) 概述一、支付結算的概念和特點（一）支付結算的概念支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡、匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。（P57第一段）（二）支付結算的特征（P57P59）1、支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行。（P57第二段）2、支付結算是一種要式行為。（P57第三段）3、支付結算的發(fā)生取決于委托人的意志。（P58第二段）4、支付結算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結

2、合的管理體制。（P58第三段）5、支付結算必須依法進行。1、支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行。（P57第二段）支付結算辦法規(guī)定：“銀行是支付結算和資金清算的中介機構。未經中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業(yè)務,法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。”2、支付結算是一種要式行為。（P57第三段） 所謂要式行為是指法律規(guī)定必須按照一定形式進行的行為。3、支付結算的發(fā)生取決于委托人的意志。（P58第二段）銀行對單位、個人在銀行開立存款賬戶的存款，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不得為任何單位或者個人查詢；除國家法律另有規(guī)定外，銀行不代任何單位或個人凍結、扣款，不得

3、停止單位、個人存款的正常支付。4、支付結算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結合的管理體制。（P58第三段）中國人民銀行總行統(tǒng)一管理： 、負責制定統(tǒng)一的支付結算制度； 、管理全國的支付結算工作，調解、處理銀行之間的支付結算糾紛。中國人民銀行各分、支行的分級管理： 、根據統(tǒng)一的支付結算制度制定實施細則，報總行備案； 、根據需要可以制定單項支付結算辦法，報總行批準后執(zhí)行； 、管理本轄區(qū)的支付結算工作，協(xié)調、處理本轄區(qū)銀行之間的支付結算糾紛。政策性銀行總行和商業(yè)銀行總行：根據統(tǒng)一的支付結算制度，結合本行情況，制定具體管理實施方法報經中國人民銀行總行批準后執(zhí)行，并負責管理本行內的支付結算工作,調整,處理本行內分

4、支機構之間的支付結算糾紛。 總結銀行職權管理范圍中國人民銀行總行統(tǒng)一全國中國人民銀行各分、支行實施細則、單項支付本轄區(qū)政策性銀行總行和商業(yè)銀行總行具體本行內5、支付結算必須依法進行。主要法律有：（P61第一段）票據法票據管理實施辦法1997年10月1日施行支付結算辦法1997年12月1日施行中國人民銀行銀行卡業(yè)務管理辦法1999年3月1號實施人民幣銀行結算賬戶管理辦法2003年9月1號實施異地托收承付結算辦法1995年1月1日實施電子支付指引2005年10月26實施二、支付結算的基本原則（P59P560）、恪守信用，履約付款原則付款人的義務、誰的錢進誰的賬、由誰支配原則維護存款的權利、銀行不墊

5、款原則劃分銀行資金與存款人的資金三、支付結算的主要支付工具（P60第四段） 票據、銀行卡、匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結算方式。四、支付結算的主要法律依據（P61第一段）五、辦理支付結算的基本要求1、必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據和結算憑證。（P61倒數第二段）未使用統(tǒng)一規(guī)定 票據無效結算憑證不予受理2、按規(guī)定開立、使用賬戶。在銀行開立存款賬戶的單位和個人辦理支付結算，賬戶內需有足夠的資金保證支付。（P61最后一段）3. 票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。、偽造是指無權限人假冒他人或虛構人名義簽章的行為；、變造是指無權更改票據內容的人對票據上簽章以

6、外的記載事項加以改變的行為。、票據上有偽造變造的簽章，不影響票據上其他當事人真實簽章的效力。（P62第二段）、票據和結算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。（P62第三段）、對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。、票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章；單位、銀行的簽章該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章,個人的簽章本人的簽名或蓋章.。（P62第四段）4填寫票據和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。票

7、據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，兩者不一致的票據無效，兩者不一致的結算憑證，銀行不予受理。（P62第五段）少數民族地區(qū)和 外國駐華使領館根據實際需要，金額大寫可以使用少數民族文字或外國文字記載。5. 填寫票據和結算憑證的基本要求、中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。（P63第二段）、中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后應寫整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。（P63第三段）、中文大寫金額數字前應標明“

8、人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。、阿拉伯小寫金額數字中有“0”的，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：（P63第三段）、 阿拉伯數字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。 例如：￥1409.50，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整。、阿拉伯數字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。 例如：￥6007.14，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。、阿拉伯數字萬位或元位是“0”，或者數字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“

9、0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。 例如：￥1680.32，大寫：人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分； 例如：￥107000.53，大寫：人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。、阿拉伯金額數字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。 例如：￥16409.02，大寫：人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分； 例如：￥325.04，大寫：人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。、阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫入民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數字要認真填寫，不得連寫分辨不清。、票據的出票日期必須使用中

10、文大寫。在填寫月、日時，、月為壹、貳和壹拾的，應在其前加“零”；、日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；、日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。 例如：2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。、票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。第二節(jié) 現金管理現金是指通常存放于單位財會部門、由出納人員經管的貨幣?，F金是流動性最強的資產（P64最后一段）一、開戶單位使用現金的范圍根據現金管理暫行條例規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內使用現金：（P65）、職工工資、津貼；、個人勞務報酬；、

11、根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種資金；、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；、向個人收購農副產品和其他物資的價款；（不受每人每次1000元限制）、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（不受每人每次1000元限制）、結算起點以下的零星支出；（結算起點為1000元，1000元以上要通過銀行轉賬結算）、中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。除第5、6項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現金每人一次不得超過1000元，超過限額部分以銀行轉賬或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現金的，應經開戶銀行審查后予以支付。二、現金使用的限額（P66） 現金使用的限額，是指為了保證

12、開戶單位日常零星開支的需要，允許單位留存現金的最高數額。1、這一限額由開戶行根據單位的實際需要核定。一般按照單位35天日常零星開支所需確定，邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位可按多于5天，但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。2、對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現金管理，其限額包括在開戶單位的庫存現金限額之內。3、商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用金也要根據營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現金限額之內。三、現金收支的基本要求（P66P67）1、現金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2、支付現金時，可以從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從現

13、金收入中直接支付，即不得“坐支”現金。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經有關部門審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。（P67第一段）3、開戶單位從開戶銀行提取現金時，應如實寫明提取現金的用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準后予以支付。4、因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，必須使用現金的單位，應向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準后予以支付。5、開戶單位必須建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付，賬目要日清月結，做到賬款相符?，F金使用的“六不準” （P67第四段） 、不準用不符合國家統(tǒng)一會計制度的憑證頂替庫存現

14、金；(不準白條頂庫) 、不準單位之間相互借用現金； 、不準謊報用途套取現金； 、不準利用銀行賬戶代替其他單位和個人存入或支取現金； 、不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄； 、不準保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得設“小金庫”。四、建立健全現金核算與內部控制單位負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。（P68第三段）一個良好的現金內部控制應該達到以下幾點：（P68第四段）1,現金收支與記帳的崗位分離2,現金收支要有合理,合法的憑證3,全部收入及時準確入帳,并且支付要有核準手續(xù)4,控制現金坐支5,按月盤點現金,以做到帳實相符6,加強對現金收支業(yè)務的內部

15、審計崗位分工及授權批準是應當共同遵循的: （P68P69）1、崗位責任制：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。2、單位辦理貨幣資金業(yè)務,應當配備合格的人員,并根據單位具體情況進行崗位輪換.3、授權批準制度4、審批人不得超越審批權限.5、現金支付程序：申請審批復核支付。6、對于重要的貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。7、嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金第三節(jié) 銀行結算賬戶中國人民銀行制定發(fā)布的有關文件：（P70第二段）人民幣銀

16、行結算賬戶管理辦法，于2003年9月1日起施行。人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則，于2005年1月31日施行。一、銀行結算賬戶的概念（P70第四段）銀行結算賬戶是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。存款人包括機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織、個體工商戶和自然人。銀行包括政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市商業(yè)銀行、城市信用社、農村信用合作社.銀行結算賬戶具有以下特點：（P70P71）1、辦理人民幣業(yè)務。與外幣存款賬戶不同2、辦理資金收付結算業(yè)務。與儲蓄賬戶不同，儲蓄的基本功能是存取本金和支取利息，不具有辦理資金收付結算的

17、功能。3、是活期存款賬戶。與定期賬戶不同，單位定期存款賬戶不具有結算功能。二、銀行結算賬戶的分類（一）銀行結算賬戶按其存款人不同分為：單位賬戶和個人賬戶（P71第三段）1、單位銀行結算賬戶個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。單位賬戶又可按用途不同分為：（P71第四段）、基本存款賬戶（核準制，即取得人民銀行核發(fā)的開戶許可證后才能開戶）、一般存款賬戶（備案制，銀行開戶后，在5個工作日內向人民銀行備案）、專用存款賬戶（預算單位專用存款戶是核準制，其他專用存款戶是備案制）、臨時存款賬戶（核準制）核準制：單位申請銀行受理后央行當地分行審核發(fā)開戶許可證開戶備案

18、制：單位申請銀行辦理開戶向央行備案2、個人銀行結算賬戶。個人包括中國公民和外國公民。（P71第三段） 個人因投資,消費使用各種支付工具,包括借記卡,信用卡在銀行開立的銀行結算賬戶,納入個人銀行結算賬戶管理。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。（二）銀行結算賬戶按開戶地不同分為：（P72第二段）1、本地銀行結算賬戶，指在注冊地或住所地開立的銀行結算賬戶。2、異地銀行結算賬戶，指跨省、市、縣開立的銀行結算賬戶。注冊地：是指存款人的營業(yè)執(zhí)照等開戶證明文件上記載的住所地，和個人身份證件上的地址。三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則（P72）1、 一個基本賬戶原則。2、自主選

19、擇銀行開立銀行結算賬戶原則。3、守法合規(guī)原則。4、銀行結算賬戶信息保密原則。四、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結算賬戶的開立：開戶時應注意的問題1、存款人的預留簽章（P73第1點）單位存款人：公章或財務專用章加法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。個人存款人：個人的簽名或者蓋章。2、賬戶名稱、存款人名稱、預留銀行簽章中的公章或財務專用章名稱應當保持一致。（P73第2點）但以下三種情況可以不一致： 、因注冊驗資開設的臨時存款賬戶：（P73倒數第二段） 、賬戶名稱為 “企業(yè)名稱預先核準通知書”或政府有關部門批文中注明的名稱 、預留銀行簽章為出資人名稱 、預留銀行簽章中公章或財務專用章名

20、稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應與其保持一致。（P73最后一段） 、賬戶名稱=預留銀行簽章=簡稱 、存款人名稱為全稱 、沒有字號的個體工商戶開立的銀行結算賬戶：（P74第一段） 、賬戶名稱為經營者姓名 、預留銀行簽章為“個體戶”字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的“經營者的簽字或蓋章3、存款人因注冊驗資或增資驗資開立臨時存款賬戶后，需要在臨時存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，應出具工商行政管理部門的證明；無法出具證明的，應于賬戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)。（P74第3點）4、存款人開立基本存款賬戶后，中國人民銀行當地分支行應當為存款人打印初始密碼，由開戶銀行轉交存款人。憑密碼和基本存款賬戶開戶許可證，可以在中

21、國人民銀行當地分支行或者基本存款賬戶開戶行查詢所有銀行結算賬戶的相關信息。（P74第4點）（二）銀行結算賬戶的變更1、存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。（P74倒數第三段）2、單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。（P74倒數第二段）3、銀行接到存款人有關核準類賬戶的變更申請后，在2個工作日內，將存款人的變更申請、開戶許可證以及證明文件報送中國人民銀行當地分支行，對符合條件的，核準其變更申請，收回原開戶許可證，頒發(fā)新的開戶許可證。（P7

22、4最后一段段）單位或個人 開戶銀行 中國人民銀行 5個工作日內變更 2個工作日內報送（三）銀行結算賬戶的撤銷1、撤銷事由存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請： 、被撤并、解散、宣告破產或關閉的； 、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的； 、因遷址需要變更開戶銀行的； 、其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。（P75第三段）2、 撤銷手續(xù)、因存款人主體資格終止而撤銷賬戶的辦理手續(xù)（事由和 ）應于5個工作內向開戶銀行提出撤銷賬戶的申請。應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。（P75第四段）撤銷基本存款賬戶時： 單位（存款

23、人）基本存款賬戶 開戶銀行5個工作日內辦理其他存款賬戶 開戶銀行2個工作內通知2個工作內通知3個工作內辦理撤銷 、因地址變更或其他原因需要變更開戶銀行的辦理手續(xù)（事由和）存款人提出申請，銀行應于2個工作日內辦理撤銷手續(xù)。存款人應于原基本存款賬戶撤銷后10日內申請重新開立基本存款賬戶，開戶時還應提供“已開立銀行結算賬戶清單”。（P76第二段） 、辦理銀行結算賬戶撤銷手續(xù)應當注意的事項：（P76） 、未獲工商部門批準登記的單位，在驗資期滿后，應辦理撤銷臨時賬戶，其賬戶資金應退還給原匯款人賬戶。 、存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬 、存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀

24、行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。 、銀行撤銷賬戶時，應在開戶許可證上注明銷戶日期并簽章，同時于2個工作內，向中國人民銀行報告。 、開戶銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知存款人自發(fā)出通知30日內到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。五、基本存款賬戶（一）基本存款賬戶使用范圍基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。是存款人的主辦賬戶。1、該賬戶主要辦理日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取。2、存款人只能選擇一家金融機構開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基

25、本存款賬戶。（P77第二段） （二）基本存款賬戶開戶要求1、開立基本存款賬戶的存款人資格（P77第三段） 根據規(guī)定，下列存款人可以申請開立基本存款賬戶：企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機關、事業(yè)單位、團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊、社會團體、民辦非企業(yè)組織、異地常設機構、外國駐華機構、個體工商戶、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、單位設立的獨立核算的附屬機構、其他組織。單位設立的獨立核算的附屬機構，如食堂、招待所、幼兒園等2、開戶時所需證明文件（P78共12點）營業(yè)執(zhí)照正本、登記證、批文、證明等；從事生產經營活動的存款人，還應提供稅務登記證。(三)開立基本存款帳戶的程序資料銀行審核

26、報送央行兩個工作日內審核符合條件的予以核準,不符合條件的退回.（P79第二段）六、一般存款賬戶（一）一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。（P79第三段） 該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。存款人開立一般存款賬戶沒有數量限制。 （二）一般存款賬戶的開戶要求開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。沒有數量限制.（P79倒數第二段）開戶時需要提供的證明文件：（P80第一段） 、開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件； 、基本存款賬戶開戶許可證； 、

27、存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同； 、存款人因其他結算需要，應出具有關證明。 (三)開立一般存款帳戶的程序 資料銀行審核符合條件的開戶5個工作日內向央行備案,自開立之日起3個工作日內書面通知基本戶開戶行.（P80第二段）七、專用存款賬戶（一）專用存款賬戶的使用范圍專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。 （P80第四段）1、單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業(yè)務。2、財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現金。3、基本建設資金、更新改造資金、政策

28、性房地產開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。（可支取現金）（P80最后3點）4、糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規(guī)定辦理。（可支取現金）5、收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。 業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規(guī)定辦理。（P80前兩點）（二）專用存款賬戶的開戶要求1、開立專用存款賬戶的條件根據規(guī)定，下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：（P81共15

29、點） 、基本建設資 、更新改造資金； 、財政預算外資金； 、糧、棉、油收購資金； 、證券交易結算資金； 、期貨交易保證金； 、信托基金； 、金融機構存放同業(yè)資金； 、政策性房地產開發(fā)資金； 、單位銀行卡備用金； 、住房基金； 、社會保障基金； 、收入匯繳資金和業(yè)務支出資金； 、黨、團、工會設在單位的組織機構經費； 、其他需要專項管理和使用的資金。2、開戶所需要提供的資料（P82共10點）： 批文、證明、有關文件等。(三)開立專用存款帳戶的程序（P83第二段） 如果是預算單位存款帳戶核準(程序與基本存款帳戶的核準程序相同) 預算單位存款帳戶之外的其他專用存款帳戶備案（程序與一般存款帳戶的備案程序

30、相同）八、臨時存款賬戶（一）臨時存款賬戶的使用范圍臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。（P83倒數第二段）（二）臨時存款賬戶的開戶要求 1、開立條件：根據規(guī)定，下列情況可開立臨時賬戶：（P84第一段） 、設立臨時機構； 、異地臨時經營活動； 、注冊驗資； 、境外(含港澳臺地區(qū))機構在境內從事經營活動等。2、開戶所需證明文件：批文，合同（P84P85）（三）開立程序核準制與基本存款帳戶的核準程序相同（P85）資料銀行審核報送央行兩個工作日內審核符合條件的予以核準,不符合條件的退回（四）臨時存款賬戶使用中應注

31、意的問題（P85P86）1、開戶時需中國人民銀行核發(fā)臨時存款賬戶開戶許可證，臨時存款賬戶可以展期，但有效期最長不得超過2年。2、臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規(guī)定辦理。3、注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。九、個人銀行結算賬戶（一）個人銀行結算賬戶使用范圍個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業(yè)務的存款賬戶。（P86）下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：（P86） 、工資、獎金收入； 、稿費、演出費等勞務收入； 、債券、期貨、信托等投資的本金和收益； 、個人債權或產權轉讓收益； 、個人貸款轉存； 、證券交易

32、結算資金和期貨交易保證金； 、繼承、贈予款項； 、保險理賠、保費退還等款項； 、納稅退還； 、農副礦產品銷售收； 、其他合法款項。（二）個人銀行結算賬戶開戶要求1、開立條件：下列情況可以申請開立個人銀行結算賬戶，（P86最后一段） 、使用支票、銀行卡、電子支付等信用支付工具的； 、辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業(yè)務的。2、開立個人賬戶所需證明文件：（P87共6點）居民身份證（或臨時身份證）、戶口簿、護照、軍人身份證、離休干部榮譽證、軍官退休證、文職干部退休證、軍事院校學員證、武警身份證、港澳居民往來內地通行證、臺灣居民來往內地通行證、外國人永久居留證等有效證件。（三）開立程序（備案

33、制）（P88第一段）申請書,證明文件,銀行審核,符合條件的開戶,5個工作日內向央行備案,（四）個人銀行結算賬戶使用中應注意的問題（P88）單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項每筆超過5萬元，應向其開戶銀行提供付款依據。（P88第1點）單位賬戶支付給個人賬戶款項的,銀行應審核收付款依據的原件,并留存復印件,按會計檔案保管.（P88第5點）儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。（P89第6點）十、異地銀行結算賬戶存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：（P89第三段）1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的。2、辦理

34、異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的。3、存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入匯繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的。4、異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的。5、自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。各種賬戶的開戶程序基本相同：開立異地銀行結算賬戶的,根據其賬戶的種類不同,開立程序與前述相關賬戶開立的出程序相同.11、 銀行結算賬戶的管理（1） 中國人民銀行的管理（2） 銀行的管理（三）存款人的管理（一）中國人民銀行的管理 中國人民銀行是銀行結算賬戶的監(jiān)管部門。（P90P91）1、負責監(jiān)督檢查銀行結算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實施監(jiān)控。2、負責基本存款賬戶、臨時存

35、款賬戶、預算單位專用存款賬戶開戶許可證的管理。 3、對存款人和銀行違反規(guī)定的行為依法予以處罰。（二）銀行的管理（P91）1、負責所屬營業(yè)機構銀行結算賬戶開立和使用的管理。2、建立銀行結算賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后10年。3、應對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度。4、應對存款人使用銀行結算賬戶的情況進行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。（三）存款人的管理（P91P92）1、存款人應加強對預留銀行簽章的管理。2、存款人應加強對開戶許可證的管理。3、存款人應妥善保管其密碼。十二、違反銀行賬戶結算管理制度的處罰（

36、一）存款人違反賬戶管理制度的處罰（P92P93）區(qū)分非經營性存款人和經營性存款人的處罰。單位適用于經營性存款人，個人適用于非經營性存款人。對非經營性的存款人的罰款金額都是1千元；對經營性的存款人的罰款金額有3種、1000元的罰款、1萬元以上3萬元以下的罰款、5千元以上3萬元以下的罰款違反銀行賬戶結算管理制度事項經營性存款人處罰金額非經營性存款人處罰金額法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內通知銀行（P93第3點）1000元 1000元違反規(guī)定開立銀行結算賬戶偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶1萬元以上3萬元以下違反規(guī)定不及時撤銷銀行結算賬戶（P93第

37、1點）偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人（P93第4點）違反規(guī)定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶；5千元以上3萬元以下的罰款違反規(guī)定支取現金；利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務；出租、出借銀行結算賬戶；從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或現金存入單位信用卡賬戶；（P93第2點）（2） 銀行及其有關人員違反賬戶管理制度的處罰（銀行結算賬戶的開立過程中）（1）行為：1、違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結算賬戶； 2、明知或應知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。（P93P94） 處罰：給予單位警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款； 對直接負責的其他相關人員紀律處分 情

38、節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，責令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經營金融業(yè)務許可證 構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。（2）行為： 提供虛假資料開戶,未按規(guī)定登記簽章,通知,違反規(guī)定辦理個人賬戶轉帳,違反規(guī)定為存款人支取或存入現金,超過期限報送開立變更,撤銷資料的.（P94共6點）處罰：給予單位警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款； 對直接負責的其他相關人員紀律處分 情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準， 構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任第四節(jié) 票據結算方式一、票據的概念和種類1、票據的概念票據是指票據法所規(guī)定的由出票人簽發(fā)的、約

39、定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。廣義：票據包括各種有價證券和憑證，如股票、國庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單等。狹義：票據是指票據法所規(guī)定的票據。（P94最后一段）2、票據主要特征：（P95共6點）1、 票據是出票人依法簽發(fā)的有價證券。、票據以支付一定金額為目的。、票據所表示的權利與票據不可分離。、票據所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付。、票據的持票人只要向付款人提示票據，付款人即無條件向持票人或收款人支付票據金額。、票據是一種可轉讓證券。我國票據法規(guī)定的票據均為記名票據，必須通過背書的方式進行轉讓。（一）票據當事人1、基本當事人

40、：2、非基本當事人1、基本當事人：票據的基本當事人是指將票據作成和交付時就業(yè)已存在的當事人，是構成票據法律關系的必要主體(必須要有的人)。包括出票人、付款人和收款人。（P96第二段）在匯票及支票中有出票人、付款人與收款人。在本票中有出票人（出票人與付款人為同一人）與收款人。出票人是指依法定方式簽發(fā)票據并將票據交付給收款人的人；收款人是指票據到期后有權收取票據所載金額的人，又稱票據權利人；付款人是由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人。付款人付款后，票據上的一切債務責任清除。2、非基本當事人：票據的非基本當事人是指在票據作成并交付后，通過一定的票據行為加入票據關系而享有一定權利、承擔一定義務的當

41、事人。包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。（P96第三段） 承兌人是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人，又稱匯票主債務人； 背書人是指在轉讓票據時，在票據背面或粘單上簽字或蓋章并將該票據交付給受讓人的票據收款人或持有人；被背書人是指被記名受讓票據或接受票據轉讓的人； 保證人是指為票據債務提供擔保的人，由票據債務人以外的他人擔當。保證人在被保證人不能履行票據付款責任時，以自己的金錢履行票據付款義務，然后取得持票人的權利，再向票據債務人追索。 E付款人（承兌人） 出票 第一次轉讓 第二次轉讓A B C D 出票人 收款人（背書人） 被背書人（背書人） 被背書人 F保證人3、注意

42、：同一當事人可以有兩個名稱，即雙重身份，如匯票中的付款人在承兌匯票后稱為承兌人，第一次背書中的被背書人就是第二次背書中的背書人。 除基本當事人外，非基本當事人是否存在，完全取決于相應票據行為是否發(fā)生。（二）票據權利與責任1、票據權利、概念：票據權利是指票據持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利，包括付款請求權和追索權。（P97第二段） 、 付款請求權：出示票據要求付款的權利，是第一順序權利。 行使付款請求權的人：收款人或最后的被背書人。 、 追索權：行使付款請求權遭到拒絕或其他法定原因存在時，行使的權利，是第二順序權利。 行使追索權的人：收款人、最后被背書人、保證人、背書人。、票據權利的時效

43、（P97第三段） 票據權利在下列期限內不行使而消滅： 、持票人對票據的出票人和承兌人的權利,到期日起2年; 、見票即付的匯票、本票自出票日起2年； 、支票自出票日起6個月； 、追索權6個月； 、再追索權3個月。票據分類： 即期票據見票即付 遠期票據過一段時間才支付持票人因超過票據權利時效或者因票據記載事項欠缺而喪失票據權利的，仍享有民事權利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據金額相當的利益。、票據權利的行使（方式或程序）、 提示承兌，是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。（P98第一段） a：定日付款或出票后定期付款的匯票到期日前 b：見票后定期付款的匯票出票日起一

44、個月內 、提示付款，是指持票人在法定期限內向付款人請求付款的行為。（P98第二段） a：支票出票日起10日內 b：本票出票日起2個月內 c：銀行匯票出票日起1個月內 d：定日付款,出票后定期付款或者見票后定期付款的商業(yè)匯票到期日起10天內、 行使追索權。被拒絕付款；被拒絕承兌；承兌人或者付款人死亡、逃匿的；承兌人或者付款人有被依法宣告破產的或因違法被責令終止業(yè)務活動的，持票人可以行使追索權。（P98第三段） 、票據票據權利行使的時間和地點 （P98第四段）票據行使場所及時間：一般是銀行營業(yè)地，時間就是銀行營業(yè)時間。票據當事人無營業(yè)場所的，應當在其住所進行。 、票據權利的保全：是指持票人為了防止

45、票據權利喪失而采取的措施.（P98最后一段） 、票據權利的抗辯（指票據債務人依法拒絕履行義務）（P99第一段）與票據債務人有直接債權債務關系并且不履行義務的;非法取得票據的,惡意取得票據,明知道有抗辯事由,而取得,重大過失取得,其他.2、票據責任。（P99第二段） 票據責任主要包括付款義務和償還義務： 、匯票承兌人因承兌而承擔付款義務； 、本票出票人因出票而承擔自己付款的義務； 、支票付款人在與出票人有資金關系時承擔付款義務； 、匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票、保證人，在票據不獲承兌或不獲付款時的付款清償義務。（三）票據行為票據行為包括出票、背書、承兌和保證四種。（P99倒數第二段

46、）1、出票：是指出票人簽發(fā)票據并將其交付給收款人的行為。（簽章+交付）（P99最后一段）2、背書：是指收款人或持票人為將票據權利轉讓給他人或者將一定的票據權利授予他人行使，而在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為。（P100第一段） 、轉讓背書是轉讓票據權利. 、非轉讓背書是將一定的票據權利授予他人行使.（包括委托收款背書和質押背書）委托收款背書是委托他人代替自己行使票據權利、收取票據金額的背書，被背書人有權代背書人行使被委托的票據權利。但是被背書人不得再以背書轉讓票據權利。（例如支票進賬時要在支票背面簽章，委托給銀行收取款項。）（P100第二段）質押背書是指持票人以票據權利設立質權,提

47、供債務擔保為目的而在票據上所作的背書。在質押背書中，背書人就是原持票人，也是出質人，被背書人則是質權人。（P100第三段） 3、承兌：指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。（P100第五段）4、保證：指票據債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據債務而在票據上記載有關事項并簽章的行為。（P100第六段）（四）票據簽章票據簽章是指票據有關當事人在票據上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。（P101第一段最后四行）1、出票人在票據上的簽章不符合法律規(guī)定的，票據無效；2、背書人在票據上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力；3、承兌人、保證人在票據上簽章不符合

48、法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。（五）票據記載事項票據記載事項可分為絕對記載事項、相對記載事項和任意記載事項等。（P101第二段）1、絕對記載事項是指票據法明文規(guī)定必須記載的，如不記載票據即為無效的事項。2、相對記載事項是指票據法規(guī)定應該記載而未記載，但適用法律的有關規(guī)定而不使票據失效的事項。3、任意記載辜項是指票據法不強制當事人必須記載而允許當事人自行選擇，不記載時不影響票據效力，記載時則產生票據效力的事項。如：出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓。（六）票據喪失的補救票據喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。（P102第一段）1、

49、掛失止付：失票人將喪失票據的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。（P102第二段）可以進行掛失止付的有：、商業(yè)匯票；、支票；、填明“現金”字樣的銀行匯票；、填明“現金”字樣的銀行本票。掛失止付并不是票據喪失后采取的必經措施，而只是一種暫時的預防措施，最終要通過申請公示催告或提起普通訴訟來補救票據權利。（P102第二段最后兩行）2、公示催告：在票據喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關系人限期申報權利，逾期未申報者，則權利失效，而由法院通過除權判決宣告所喪失的票據無效的一種制度或程序?？稍趻焓еЦ兜?日內，也可喪

50、失后直接（P102第三段）3、普通訴訟，是指喪失票據的失票人為原告,以承兌人或者出票人為被告,請求法院判決其向失票人付款的訴訟活動.（P102第四段）二、支票（一）支票的概念支票是出票人委托銀行或者其他金融機構見票時無條件支付一定金額給收款人或者持票人的票據。（P102最后一段）1、支票的特點：（P103第二段） 、以銀行或其他金融機構作為付款人； 、見票即付。2、支票的基本當事人：出票人、付款人和收款人。支票是一種委付證券（即委托銀行付款），與匯票相同，與本票不同。（二）支票的種類我國票據法按照支付票款方式，分為：普通支票、現金支票和轉賬支票。（P103）1、普通支票可以用于支取現金，也可用

51、于轉賬。 在普通支票左上角劃兩條平行線，稱為畫線支票，即只能用于轉賬，不能支取現金。2、現金支票只能用于支取現金；3、轉賬支票只能用于轉賬，不得支取現金。（三）支票的出票1、出票的概念：（P103最后一段）即出票人簽發(fā)支票并交付的行為。出票人必須是在經過中國人民銀行當地分支行批準辦理支票業(yè)務的銀行機構開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人.開立支票存款賬戶以及領用支票的條件： 、申請人必須使用其本名，并提交證明其身份的合法證件； 、應當有可靠的資金，并存入一定的資金； 、申請人應當預留其本名的簽名式樣和印鑒。2、支票的格式、絕對記載事項：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人

52、名稱；出票日期；出票人簽章。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記，未補記前，收款人不得背書轉讓，提示付款。出票人可以在支票上記載自己為收款人。（如本單位提現的支票）（P104第3.4段）、相對記載事項：出票地、付款地。（P105第二段）3、出票的其他法定條件（P105第三段） 、支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。 、出票人不得簽發(fā)與其預留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。4、出票的效力（P106第一段） 、出票人必須在付款人處存有足夠的資金，以保證支票票款的支付。 、當付款人拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應向持票人承擔付款責任。（四）支票的付款1、提示期間。（P106第三段） 在同城范圍內：支票的提示付款期限為自出票日起10日內，超過提示付款期限提示付款的，付款人不予付款。 在異地使用支票：提示期間由中國人民銀行另行規(guī)定