執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度

1、執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度事業(yè)單位管帳分錄一、財(cái)務(wù)補(bǔ)貼收入財(cái)務(wù)補(bǔ)貼收入（總帳）帳戶(hù)，核算事業(yè)單位按照核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)報(bào)關(guān)系收 到的山財(cái)務(wù)部分或上級(jí)撥入的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，余額一般在貸方，反應(yīng)財(cái)務(wù)補(bǔ)貼收 入累計(jì)數(shù)。 收到財(cái)務(wù)補(bǔ)貼收入時(shí)，借：銀行存款，貸：財(cái)務(wù)補(bǔ)貼收入 余額繳回時(shí)，借：財(cái)務(wù)補(bǔ)貼收入，貸：銀行存款 年關(guān)結(jié)帳時(shí)，將“財(cái)務(wù)補(bǔ)貼收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)節(jié)余”科目，借：財(cái)務(wù)補(bǔ)貼收入，貸：事業(yè)節(jié)余年關(guān)結(jié)帳后，本科目無(wú)余額，應(yīng)按“國(guó)度預(yù)算收入科目”“款”級(jí)科目設(shè)置明 細(xì)帳。二、上級(jí)補(bǔ)貼收入上級(jí)補(bǔ)貼收入（總帳）帳戶(hù)，核算事業(yè)單位收到上級(jí)單位撥入的非財(cái)務(wù)補(bǔ)貼資 金，余額一般在貸方，反應(yīng)上級(jí)補(bǔ)貼收入累計(jì)數(shù)

2、。 收到上級(jí)補(bǔ)貼收入時(shí)，借：銀行存款，貸：上級(jí)補(bǔ)貼收入 余額繳回時(shí)，借：上級(jí)補(bǔ)貼收入，貸：銀行存款 年關(guān)結(jié)帳時(shí)，將“上級(jí)補(bǔ)貼收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)節(jié)余”科目， 年關(guān)結(jié)帳后，本科目無(wú)余額。借：上級(jí)補(bǔ)貼收入，貸：事業(yè)節(jié)余三、撥入專(zhuān)款撥入專(zhuān)款（總帳）帳戶(hù)是指定用處、并須要零丁報(bào)賬的專(zhuān)項(xiàng)資金，余額一般在 貸方，反應(yīng)撥入專(zhuān)款的累計(jì)數(shù)，年關(guān)未完項(xiàng)LI暫不結(jié)轉(zhuǎn)，科LI應(yīng)按資金來(lái)源和項(xiàng) 目設(shè)明細(xì)帳核算。 收到撥入專(zhuān)款時(shí)，借：銀行存款，貸：撥入專(zhuān)款一xxx 余額繳回時(shí)，借：撥入專(zhuān)款，貸：銀行存款 余額留歸本單位時(shí)借：撥入專(zhuān)款，貸：事業(yè)基金一一般基金 年關(guān)結(jié)帳時(shí)，對(duì)已落成項(xiàng)目，將“撥入專(zhuān)款”與“撥出專(zhuān)款”、

3、“專(zhuān)款支出” 科目對(duì)沖，借：撥入專(zhuān)款，貸：撥出專(zhuān)款（專(zhuān)款支出） 余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)節(jié)余”，借：撥出專(zhuān)款，貸：事業(yè)節(jié)余四、事業(yè)收入事業(yè)收入（總帳）帳戶(hù)，核算事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)營(yíng)業(yè)活動(dòng)，所取得的收入，余 額一般在貸方，反應(yīng)事業(yè)收入累訃數(shù)。根據(jù)事業(yè)收入的種類(lèi)或來(lái)源設(shè)置明細(xì)帳。收到從財(cái)務(wù)專(zhuān)戶(hù)核撥的預(yù)算外資金，也在本科LI核算。但收到應(yīng)返還所屬單 位的預(yù)算外資金，主管部分要經(jīng)由過(guò)程“其他敷衍款”核算。 取得收入時(shí)，借：銀行存款（應(yīng)收帳款），貸：事業(yè)收入 收到應(yīng)繳財(cái)務(wù)專(zhuān)戶(hù)的收入，借：銀行存款，貸：應(yīng)繳財(cái)務(wù)專(zhuān)戶(hù)款 上繳應(yīng)繳財(cái)務(wù)專(zhuān)戶(hù)款，借：應(yīng)繳財(cái)務(wù)專(zhuān)戶(hù)款貸：銀行存款 收到財(cái)務(wù)專(zhuān)戶(hù)撥入預(yù)算外資金時(shí)，借：銀行存款貸：事

4、業(yè)收入 期末，應(yīng)將“事業(yè)收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)節(jié)余”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本 科目應(yīng)無(wú)余額。借：事業(yè)收入貸：事業(yè)節(jié)余五、經(jīng)營(yíng)收入經(jīng)營(yíng)收入（總帳）帳戶(hù)，核算事業(yè)單位開(kāi)展非自力核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入， 余額一般在貸方，反應(yīng)經(jīng)營(yíng)收入累計(jì)數(shù)?？筛鶕?jù)收入種類(lèi)設(shè)置明細(xì)科LI,也可并 設(shè)若干總帳科目。 取得房錢(qián)收入時(shí)，借:銀行存款（現(xiàn)金）貸:經(jīng)營(yíng)收入 取得經(jīng)營(yíng)收入時(shí)，小范圍納稅人不含稅收入=實(shí)收額寧（1+4%）應(yīng)繳增值稅=不含稅收入X4%借：銀行存款（應(yīng)收帳款、應(yīng)收單子）貸:經(jīng)營(yíng)收入（不含稅）一般納稅人按實(shí)收價(jià)款扣除增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，借：銀行存款（應(yīng)收帳款、應(yīng)收單子）貸:經(jīng)營(yíng)收入 產(chǎn)生的銷(xiāo)貨退回，不論是否屬于本年

5、度發(fā)賣(mài)的，都應(yīng)沖減本期的經(jīng)營(yíng)收入;小范圍納稅人，借：經(jīng)營(yíng)收入貸：銀行存款借：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅一般納稅稅人按不含稅價(jià)格，借：經(jīng)營(yíng)收入貸：銀行存款借：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）單位為取得經(jīng)營(yíng)收入而產(chǎn)生的折讓和扣頭，應(yīng)當(dāng)響應(yīng)的沖減經(jīng)營(yíng)收入。 期末應(yīng)將“經(jīng)營(yíng)收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)節(jié)余”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科 目應(yīng)無(wú)余額。借：經(jīng)營(yíng)收入貸：經(jīng)營(yíng)節(jié)余六、從屬單位繳款從屬單位繳款（總帳）帳戶(hù)，核算事業(yè)單位收到從屬單位按規(guī)定交來(lái)的款項(xiàng)， 余額一般在貸方，反應(yīng)從屬單位繳款累訃數(shù)。應(yīng)按交款單位設(shè)置明細(xì)帳。 收到款項(xiàng)時(shí)，借：銀行存款，貸：從屬單位繳款 產(chǎn)生退回時(shí)，借：從屬單位繳款，貸：銀行存款 年關(guān)，應(yīng)將從

6、屬單位繳款貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)節(jié)余”科U,結(jié)轉(zhuǎn)后本科 目應(yīng)無(wú)余額。借：從屬單位繳款，貸：事業(yè)節(jié)余七、其他收入其他收入（總帳）帳戶(hù)，核算事業(yè)單位除上述收入以外的收入，如投資收益、 資產(chǎn)出租、捐贈(zèng)、其他單位補(bǔ)貼、零碎雜項(xiàng)收入等。余額一般在貸方，反應(yīng)其他 收入累計(jì)數(shù)。應(yīng)按收入種類(lèi)設(shè)置明細(xì)帳。 取得收入時(shí)，借：銀行存款，貸：其他收入 收入退回時(shí)，借：其他收入，貸：銀行存款 年關(guān)，應(yīng)將其他收入貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)節(jié)余”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科H 應(yīng)無(wú)余額。借：其他收入，貸：事業(yè)節(jié)余八、撥出經(jīng)費(fèi)撥出經(jīng)費(fèi)（總帳）帳戶(hù)，核算事業(yè)單位按核定的預(yù)算撥付所屬單位的預(yù)算資 金，余額一般在借方，反應(yīng)撥出經(jīng)費(fèi)累訃數(shù)。本科LI

7、應(yīng)按所屬單位名稱(chēng)設(shè)置明細(xì) 帳。 撥出經(jīng)費(fèi)時(shí)，借：撥出經(jīng)費(fèi)，貸：銀行存款 節(jié)余收回時(shí)，借：銀行存款，貸：撥出經(jīng)費(fèi) 年關(guān)將本科U借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)節(jié)余”科U,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。借：事業(yè)節(jié)余，貸：撥出經(jīng)費(fèi)對(duì)從屬單位撥付的非財(cái)務(wù)性補(bǔ)貼資金或?qū)ｍ?xiàng)資金，不經(jīng)山過(guò)程本科H核算。本科目應(yīng)按所屬單位名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)帳。九、撥出專(zhuān)款撥出專(zhuān)款（總帳）帳戶(hù)，核算主管部分撥給所屬單位須要零丁報(bào)賬的專(zhuān)項(xiàng)資 金，余額一般在借方，反應(yīng)撥出專(zhuān)款累計(jì)數(shù)。本科LI應(yīng)按所屬單位名稱(chēng)或項(xiàng)LI設(shè) 置明細(xì)帳。 撥出專(zhuān)款時(shí)，借：撥出專(zhuān)款，貸：銀行存款 收回專(zhuān)款余額時(shí)，借：銀行存款，貸：撥出專(zhuān)款 所屬單位報(bào)銷(xiāo)專(zhuān)款支出時(shí)，應(yīng)差別情況處理。專(zhuān)項(xiàng)

8、資金如系上級(jí)撥入的，借：撥入專(zhuān)款，貸：撥出專(zhuān)款用自籌資金對(duì)所屬單位的專(zhuān)項(xiàng)撥款，借：事業(yè)收入（經(jīng)營(yíng)收入），貸：撥出經(jīng)費(fèi)十、專(zhuān)款支出專(zhuān)款支出重要重要有科研課題經(jīng)費(fèi)、挖潛改革資金、科技三項(xiàng)費(fèi)用等指定項(xiàng) 目或用處的支出。本科目應(yīng)按專(zhuān)款的項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。專(zhuān)款支出（總帳）帳戶(hù)，核算由財(cái)務(wù)部分和上級(jí)單位撥入的指定項(xiàng)目或，并須 要零丁報(bào)賬的專(zhuān)項(xiàng)資金的實(shí)際支出數(shù)。余額一般在借方，反應(yīng)專(zhuān)款支出累計(jì)數(shù)。 按指定項(xiàng)和用處開(kāi)支工、料費(fèi)時(shí)，借：專(zhuān)款支出，貸：銀行存款（現(xiàn)金、材料） 項(xiàng)U落成向有關(guān)部分零丁列報(bào)時(shí)， 借：撥入專(zhuān)款，貸：專(zhuān)款支出 專(zhuān)款節(jié)余留歸本單位借：撥入專(zhuān)款，貸：事業(yè)基金一一般基金十一、事業(yè)支岀事業(yè)支出（總帳

9、）帳戶(hù)，核算事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)營(yíng)業(yè)活動(dòng)產(chǎn)生的實(shí)際支出數(shù)， 余額一般在借方，反應(yīng)事業(yè)支出累計(jì)數(shù)。 財(cái)務(wù)直接付岀的核算，山財(cái)務(wù)直接付出的工資，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)直接付出入 帳通知書(shū)和代發(fā)工資的銀行蓋印轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表，主管部分：借：事業(yè)支出（本單位）撥出經(jīng)費(fèi)（轉(zhuǎn)撥所屬單位）貸：財(cái)務(wù)補(bǔ)貼收入所屬單位：借：事業(yè)支出貸：財(cái)務(wù)補(bǔ)貼收入 對(duì)實(shí)施集中付出的當(dāng)局采購(gòu)，可根據(jù)當(dāng)局采購(gòu)付出轉(zhuǎn)移通知書(shū)作雷同 的分錄，屬于固定資產(chǎn)的同時(shí)記：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金 產(chǎn)鬧事業(yè)支出時(shí)，借：事業(yè)支出一XXX,貸：現(xiàn)金（銀行存款） 昔時(shí)支岀收回時(shí)，借：銀行存款貸：事業(yè)支出一 XXX 計(jì)提專(zhuān)用基金時(shí)，借：事業(yè)支出一福利費(fèi)貸：專(zhuān)用基金一

10、XXX 年關(guān)將本科口借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)節(jié)余”科口，結(jié)帳后本科無(wú)余額。借：事業(yè)節(jié)余，貸：事業(yè)支出事業(yè)支出的報(bào)銷(xiāo)口徑規(guī)定如下：對(duì)于發(fā)給小我的工資、津貼、補(bǔ)貼和撫恤救濟(jì)費(fèi)，應(yīng)根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā) 金額，取得本人簽收的憑證后列支。購(gòu)入辦公用品可直接列支，購(gòu)入的庫(kù)存材料可在領(lǐng)用時(shí)列支。社會(huì)保障費(fèi)、職工福利費(fèi)（每人每月8元）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)（工資總額2%）,要按 照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)有人數(shù)每月計(jì)算提取，直接列支。固定資產(chǎn)修購(gòu)基金按核定的(1-5%)比例提取，分別在補(bǔ)葺費(fèi)和設(shè)備購(gòu)買(mǎi)費(fèi) 各列50%。購(gòu)入固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后列支，同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科忖。其他各項(xiàng)支岀，均以實(shí)際報(bào)銷(xiāo)數(shù)列支。要精確劃分事業(yè)支出和

11、經(jīng)營(yíng)支出的界線，對(duì)分不清的應(yīng)按必定比例分派。本科目應(yīng)按事業(yè)支出的明細(xì)科目設(shè)置明細(xì)帳。十二、經(jīng)營(yíng)支岀經(jīng)營(yíng)支出(總帳)帳戶(hù)，核算事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)營(yíng)業(yè)活動(dòng)之外開(kāi)展非自力核算經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的實(shí)際支出數(shù)，以及實(shí)施內(nèi)部成本核算單位已銷(xiāo)產(chǎn)品實(shí)際成本。余額 一般在借方，反應(yīng)經(jīng)營(yíng)支出累計(jì)數(shù)。 產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)支出時(shí)，借：經(jīng)營(yíng)支出一，貸：現(xiàn)金或銀行存款 屬于固定資產(chǎn)的同時(shí)記：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金 計(jì)提專(zhuān)用基金時(shí)，借：經(jīng)營(yíng)支出貸：專(zhuān)用基金一XXX 結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)產(chǎn)品成本時(shí)， 借：經(jīng)營(yíng)支出，貸：產(chǎn)成品一XXX 年關(guān)將本科U借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)節(jié)余”科U,結(jié)帳后本科LI無(wú)余額。借：經(jīng)營(yíng)節(jié)余，貸：經(jīng)營(yíng)支出本科LI應(yīng)按經(jīng)營(yíng)支出的明細(xì)

12、科LI設(shè)置明細(xì)帳。十三、成本費(fèi)用成本費(fèi)用是指實(shí)施內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位產(chǎn)生的應(yīng)列入勞務(wù)或產(chǎn)品成本 的各項(xiàng)費(fèi)用。包含在營(yíng)業(yè)活動(dòng)中消費(fèi)的各類(lèi)材料，工資及計(jì)提的福利費(fèi)。、肯定成本對(duì)象1、事業(yè)單位兼有產(chǎn)品臨盆或商品營(yíng)銷(xiāo)的部分，應(yīng)進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2、對(duì)外供給技巧咨詢(xún)等勞務(wù)辦事的部分，應(yīng)進(jìn)行辦事費(fèi)用核算。二、劃分成本項(xiàng)目按照每項(xiàng)臨盆費(fèi)用在產(chǎn)品臨盆過(guò)程中的不合用處，可將臨盆費(fèi)用劃分為若干 產(chǎn)品成本項(xiàng)U,簡(jiǎn)稱(chēng)成本項(xiàng)口，重要包含以下兒項(xiàng)：三、肯定成本計(jì)算期1、產(chǎn)品臨盆以月為成本計(jì)算期；2、工作項(xiàng)目以周期為成本計(jì)算對(duì)象。四、成本費(fèi)用的歸集與分派1、直接費(fèi)用直接計(jì)入成本對(duì)象；2、間接費(fèi)用經(jīng)山過(guò)程分派計(jì)入成本計(jì)算對(duì)

13、象。五、成本費(fèi)用的核算1、在營(yíng)業(yè)活動(dòng)或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生成本費(fèi)用時(shí)借：成本費(fèi)用一甲產(chǎn)品，貸：材料、現(xiàn)金、銀行存款2、落成產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，借：產(chǎn)成品，貸：成本費(fèi)用一甲產(chǎn)品成本費(fèi)用，包含運(yùn)雜費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、告白費(fèi)、商品損耗、經(jīng) 營(yíng)人員的工資、福利費(fèi)等。成本費(fèi)用帳戶(hù)一般應(yīng)按經(jīng)營(yíng)類(lèi)別或產(chǎn)品品種設(shè)置明細(xì)帳。對(duì)于成本核算較復(fù)雜的單位，可根據(jù)須要自行設(shè)置成本核算科LI內(nèi)部成本核算的重要步調(diào)將與產(chǎn)品臨盆有關(guān)的成本費(fèi)用進(jìn)行歸集：1、購(gòu)買(mǎi)材料時(shí)：借：材料-A產(chǎn)品貸：銀行存款1、領(lǐng)用材料時(shí)借：成本費(fèi)用貸：材料-甲材料-A產(chǎn)品-乙材料-B產(chǎn)品3、付出費(fèi)用時(shí)借：成本費(fèi)用-A產(chǎn)品貸：現(xiàn)金（銀行存款）4、產(chǎn)品驗(yàn)收入

14、庫(kù)時(shí)，按成本價(jià)轉(zhuǎn)入“產(chǎn)成品”帳戶(hù)借：產(chǎn)成品-A產(chǎn)品貸：成本費(fèi)用5、發(fā)賣(mài)產(chǎn)品收入借：銀行存款貸：經(jīng)營(yíng)收入計(jì)提發(fā)賣(mài)稅金借：發(fā)賣(mài)稅金貸：應(yīng)交稅金計(jì)提教導(dǎo)附加借：其他敷衍款貸：應(yīng)交稅金6、發(fā)賣(mài)產(chǎn)品時(shí)，按已銷(xiāo)產(chǎn)品實(shí)際成本從''產(chǎn)成品”帳戶(hù)轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)支出” 帳戶(hù)；借:經(jīng)營(yíng)支出-XX貸：產(chǎn)成品7、將成本費(fèi)用帳戶(hù)歸集的治理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)支出”、"事業(yè)支 出”帳戶(hù)；借：經(jīng)營(yíng)支出貸：成本費(fèi)用8、年關(guān)將本期的“經(jīng)營(yíng)收入”、“經(jīng)營(yíng)支出二“發(fā)賣(mài)稅金”轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)節(jié)余”帳戶(hù)，借：經(jīng)營(yíng)收入，貸:經(jīng)營(yíng)節(jié)余借：經(jīng)營(yíng)節(jié)余，貸：經(jīng)營(yíng)支出、發(fā)賣(mài)稅金經(jīng)營(yíng)節(jié)余貸方余額為實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)盈利，借方余額為經(jīng)營(yíng)吃虧

15、;9、將單位實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)節(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入“節(jié)余分派”帳戶(hù)，如為吃虧則不結(jié)轉(zhuǎn)。 十四、發(fā)賣(mài)稅金發(fā)賣(mài)稅金（總帳）帳戶(hù)，核算事業(yè)單位供給勞務(wù)或發(fā)賣(mài)產(chǎn)品應(yīng)包袱的稅金及附 加，包含營(yíng)業(yè)稅、城市保護(hù)扶植稅、資本稅、教導(dǎo)附加等。 月末，按計(jì)提的發(fā)賣(mài)稅金，借：發(fā)賣(mài)稅金,貸：應(yīng)交稅金按訃提的教導(dǎo)附加借：發(fā)賣(mài)稅金,貸：其他敷衍款借：應(yīng)交稅金，借：其他敷衍款, 交納稅金時(shí)，貸：銀行存款交納教導(dǎo)附加時(shí)，貸：銀行存款 期末，應(yīng)將本科H余額轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)節(jié)余”或“事業(yè)節(jié)余”科 借：經(jīng)營(yíng)節(jié)余（事業(yè)節(jié)余），貸：發(fā)賣(mài)稅金本科口應(yīng)按產(chǎn)品或商品類(lèi)別、品種設(shè)置明細(xì)帳。十五、上繳上級(jí)支出上繳上級(jí)支出（總帳）帳戶(hù)，核算所屬單位按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)或比例上

16、繳上級(jí)單位 的支出。 上繳時(shí)，借：上繳上級(jí)支出，貸：銀行存款 年關(guān)將本科H借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)節(jié)余”帳戶(hù)，結(jié)帳后，本科口無(wú)余 額。借：事業(yè)節(jié)余，貸：上繳上級(jí)支出十六、對(duì)從屬單位補(bǔ)貼支出對(duì)從屬單位補(bǔ)貼支出（總帳）帳戶(hù),核算用非財(cái)務(wù)預(yù)算資金對(duì)從屬單位補(bǔ)貼產(chǎn) 生的支出。 對(duì)從屬單位補(bǔ)貼時(shí)，借：對(duì)從屬單位補(bǔ)貼，貸：銀行存款 補(bǔ)貼收回時(shí)，借：銀行存款，貸：對(duì)從屬單位補(bǔ)貼 年關(guān)將本科目借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)節(jié)余”帳戶(hù)，結(jié)帳后，本科無(wú)余 額。借：事業(yè)節(jié)余，貸：對(duì)從屬單位補(bǔ)貼十七、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建（總帳）帳戶(hù)，核算用財(cái)務(wù)補(bǔ)貼收入以外的安排自籌基建，所籌 集并轉(zhuǎn)入扶植銀行的資金。 將自籌的根本扶植資金

17、轉(zhuǎn)存扶植銀行時(shí)，根據(jù)轉(zhuǎn)存數(shù)，借：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建，貸：銀行存款 年關(guān)結(jié)帳時(shí)將本科目余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)節(jié)余”帳戶(hù)，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余 額。借：事業(yè)節(jié)余，貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建十八、現(xiàn)金現(xiàn)金（總帳）帳戶(hù)，核算事業(yè)單位的庫(kù)存現(xiàn)金，余額一般在借方，反應(yīng)庫(kù)存現(xiàn)金的 數(shù)額。 收到現(xiàn)金時(shí)，借：現(xiàn)金，貸：有關(guān)科目 支出現(xiàn)金時(shí)，借：有關(guān)科目，貸：現(xiàn)金應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，山出納人員根據(jù)原始憑證逐筆次序掛號(hào)。每日營(yíng)業(yè)終了， 應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和余額，并將余額與實(shí)際庫(kù)存 數(shù)查對(duì)，做到帳款相符，并編制“庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”?，F(xiàn)金收入營(yíng)業(yè)較多，零丁設(shè)有收款部分的單位，收款部分的收款員，應(yīng)將天 天所收到的現(xiàn)金連

18、同收款收據(jù)副聯(lián)，編制“現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表”，送管帳機(jī)構(gòu)的出 納員核收;或?qū)⑺宅F(xiàn)金直接送存開(kāi)戶(hù)銀行后，將收款收據(jù)副聯(lián)、現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào) 表、銀行交款單一并交管帳機(jī)構(gòu)的出納員核收記帳。十九、銀行存款銀行存款（總帳）帳戶(hù)，核算事業(yè)單位存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的各類(lèi)款項(xiàng)， 余額一般在借方，反應(yīng)銀行存款數(shù)額。 將款項(xiàng)存入銀行時(shí)，借：銀行存款，貸：有關(guān)科目 提取現(xiàn)金時(shí)，借：現(xiàn)金，貸：銀行存款 支岀存款時(shí)，借：有關(guān)科目貸：銀行存款應(yīng)按開(kāi)戶(hù)銀行、存款種類(lèi)，分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，山出納人員根據(jù) 銀行收付款憑證逐筆次序掛號(hào)。每日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)結(jié)出余額。應(yīng)按期與銀行對(duì)帳, 至少每月查對(duì)一次。月終時(shí)，單位帳面余額與銀行對(duì)帳單余額之間如有差額，應(yīng)逐筆查明原因。 屬于未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。二十、應(yīng)收單子應(yīng)收單子（總帳）帳戶(hù)，核算事業(yè)