研發(fā)中心項目成本管理制度V20

1、XX科技有限公司軟件研發(fā)工程文件文檔編號研發(fā)中心項目成本管理制度編 制： 2016年 04 月 10 日審 核： 2016年 04 月 15 日批 準： 2016年 月 日實 施： 2016年 月 日發(fā)放編號： 受控狀態(tài)： 受控 非受控XX科技有限公司 發(fā) 布目 錄第一章總則3第二章預算管理職權4第三章預算成本范圍4第四章預算編制8第五章預算審查和批準9第六章預算執(zhí)行10第七章預算測量11第八章預算調(diào)整12第九章決算14第十章附則16第一章 總則第一條 為規(guī)范新產(chǎn)品研發(fā)成本核算管理，提高項目資金使用率，實現(xiàn)項目目標具體化，項目管理可控化，預算管控主動化，同時建立公司項目預算基準庫；特制訂研發(fā)中

2、心項目成本管理制度。第二條 本制度由研發(fā)部門負責解釋。項目預算、決算的編制、審查、批準、監(jiān)督測量，以及預算的執(zhí)行和調(diào)整，均依照本制度執(zhí)行。本制度自發(fā)布之日起施行。此前相關規(guī)定與本制度相抵觸的，以本制度為準。第三條 本制度適用于預算項目成本與軟件功能規(guī)模密切相關的研發(fā)項目。第四條 項目預算應當依據(jù)合法可靠、權責發(fā)生制、一致性原則。第五條 經(jīng)公司批準的預算，非經(jīng)預算調(diào)整審批通過，不得調(diào)整。各項目支出必須以經(jīng)過批準的預算為依據(jù)，超出預算部分需另行組織預算調(diào)整，經(jīng)審批通過，方可支出。第六條 項目預算過程范圍指從項目立項直至項目研發(fā)活動結束（通常包括需求分析、設計、編碼、集成、測試、試運行及驗收等工程活

3、動以及與之相關的項目管理支持活動）。第七條 預算金額以人民幣“元”為計算單位。15第二章 項目成本管理職權第八條 項目經(jīng)理編制項目初步預算方案；根據(jù)項目變更情況編制項目預算調(diào)整方案；項目管理組協(xié)助項目經(jīng)理進行項目預算。第九條 研發(fā)中心審核項目預算。第十條 項目干系人對項目預算方案、調(diào)整方案以及決算方案進行評審，主要包括項目經(jīng)理、項目需求、設計、編碼、測試人員、組織管理級人員，項目管理人員及用戶組等，此時還應協(xié)調(diào)核算辦相關人員，對項目預算進行評審；第十一條 核算辦對項目預算進行復審，跟進項目預算執(zhí)行；改變或者撤銷項目管理組關于預算、預算調(diào)整、決算的不適當?shù)膶徍?；向總?jīng)辦匯報項目預算的執(zhí)行情況。第

4、十二條 總經(jīng)辦審批項目預算；審閱項目預算執(zhí)行情況；改變或者撤銷關于預算、預算調(diào)整、決算不適當?shù)膶徍?。第三?項目成本范圍第十三條 軟件研發(fā)成本包括直接人力資源成本和直接非人力資源成本以及間接成本，本辦法中所涉及工作量、工期也僅為軟件研發(fā)過程所用工作量、工期。軟件研發(fā)過程包括從項目立項開始到項目完成驗收之間的需求分析、設計、編碼、集成、測試、驗收交付活動及相關的項目管理、支持活動。第十四條 直接人力資源成本包括項目組所有成員的工資、社保、獎金、福利等人力資源費用。項目成員包括參與該項目研發(fā)過程的所有研發(fā)和支持人員，如項目經(jīng)理、需求分析人員、設計人員、開發(fā)人員、測試人員、配置管理人員等。對于非全職

5、投入該項目研發(fā)工作的人員，按照項目工作量所占其總工作量比例折算其人力資源費用； 人力資源成本計算公式：人力資源成本費率（元/人月） = 人力資源成本（元） = l 其中：項目工作量的度量方法依據(jù)研發(fā)中心軟件度量實施辦法組織度量。度量單位以人月為標準。其中研發(fā)中心上年度人力資源成本由核算辦提供。金額取值：7000元/人月 ；第十五條 直接非人力成本包括業(yè)務費、外購費、專家費等支出。業(yè)務費，即項目組在為完成項目研發(fā)工作需開展的輔助活動而產(chǎn)生的費用，如辦公費、差旅費、專利及知識產(chǎn)權費、培訓費、評審費等；業(yè)務費預算方法根據(jù)往年業(yè)務費費率進行預算。業(yè)務費計算公式：業(yè)務費費率 = 業(yè)務費（元） = 人力資

6、源成本 × 業(yè)務費費率l 其中，研發(fā)中心上年度業(yè)務費費率由核算辦提供，費率取值：2.5業(yè)務費經(jīng)計算費率為2.5%， %。外購費，即項目組為項目研發(fā)而需特殊采購專用資產(chǎn)或服務而產(chǎn)生的費用，如專用設備費、專用軟件費、技術協(xié)作費等；l 示例5:為項目采購專用軟件或硬件的成本宜直接計入非人力成本中的采購費，而日常辦公用軟件或硬件的成本宜按照折舊分攤金額計入采購費中。設備報廢年限由核算辦提供。固定資產(chǎn)按照：與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；電子設備，為3年，軟件設備，為5年的方式進行均攤計算。專用設備折舊分攤計算公式：專用設備折舊費（元） = 專用設備分攤方式按照項目工作量占研發(fā)

7、中心年度總工作量占比進行折舊分攤改為：專用設備折舊費（元） = 專家費，即支付給臨時聘請或長期聘請專家顧問的咨詢費、招待餐補等費用。其中以按月聘請專家顧問的方式為主，按次聘請專家顧問方式為輔。專家預算人數(shù)與產(chǎn)品設計人員數(shù)量比例為1:1，最低不得少于兩人。預算階段專家費統(tǒng)一按照中層領導預算，咨詢費支付標準為3000-5000元人月，餐補標準統(tǒng)一為600元/月。專家費預算計算公式：專家費（元） = 專家咨詢費（元） + 專家餐補（元）專家咨詢費（元） = 項目工期（月）× 中級干部支付標準（元/人次）×預計人數(shù)專家餐補（元） = 項目工期（月）× 專家餐補標準 （元/

8、人次）×預計人數(shù)l 以按月支付專家咨詢費用為主，一般按照副院長及以上高層人員4000-5000元/人月，科長及以上級別人員3000-5000元/人月，科員級人員按照2000-3000元/人月標準執(zhí)行；l 以按次支付專家咨詢費用為輔，一般按照副院長及以上高級別人員1000-2000元/人次，科長及以上級別人員500-1000元/人次，科員級人員按照200-500元/人次標準執(zhí)行；l 專家餐費補貼，統(tǒng)一標準150人日，按月補貼，每月600元。第十六條 間接成本指項目組不為研發(fā)某個特定項目而產(chǎn)生，但服務于整體研發(fā)活動的成本分攤。包括項目組研發(fā)場地房租、水電、物業(yè)等費用，研發(fā)人員日常辦公費用

9、分攤及各種研發(fā)辦公設備的租賃、維修、折舊分攤。間接成本計算公式：間接成本按照核算辦提供人月成本總價提供最終金額，不分項計算。間接成本（元） = 研發(fā)場地房租，即為項目提供研發(fā)場地而支付的房屋租賃費用的折算與均攤；人均月房租費用（元/人月） = 水電費、物業(yè)費，即為項目提供水電費用及物業(yè)費用的折算與均攤；人均月水電費用（元/人月） = l 其中人均月房租、水電、物業(yè)等費用由核算辦提供，具體總金額為： （元/人月）（房租：225（元/人月）、水電費：75（元/人月）、物業(yè)費：30（元/人月）、暖氣空調(diào)費：45（元/人月）。）第四章 預算編制第十七條 項目管理組應當在項目立項后下達關于編制項目初級預

10、算的通知；編制初級預算的具體事項由項目經(jīng)理具體組織實施，項目管理組協(xié)助實施。項目組應當按照項目管理組規(guī)定時間編制預算方案。第十八條 各項目組應當根據(jù)項目情況，參考以往項目成本費用執(zhí)行情況并依據(jù)以下原則進行估算：一一對于有明確工期要求的項目，在采用方程法估算工作量時，工期要求有可能是方程的參數(shù)之一； 一一工期估算結果與人力成本估算結果及其他成本估算結果相互關聯(lián)并可能互相影響。如工期估算的結果有可能導致重新估算工作量和非人力成本，并最終改變軟件研發(fā)成本估算結果。第十九條 在成本估算過程中，應遵循以下原則：a) 充分利用行業(yè)基準數(shù)據(jù)，采用方程法，對軟件規(guī)模、工作量、工期、成本進行估算，方程法計算辦法

11、見附件：軟件規(guī)模度量-方程法度量辦法V0.3；b) 在規(guī)模估算時，應根據(jù)項目特點和需求的詳細程度選擇合適的調(diào)整因子進行估算；c) 工作量、工期、成本的結果宜為一個范圍而不是單一的值；d) 成本估算過程中宜采用多人分別估算并進行交叉驗證。如果不同角色的估算結果產(chǎn)生較大差異，可采用專家評審方法確定估算結果，也可使用加權平均法。第二十條 項目經(jīng)理應當按照本預算編制辦法編制項目預算方案。第二十一條 項目成本預算應當依照本制度第三章規(guī)定，按其成本類型分類核算。第二十二條 各項目成本的核算，應當貫徹實際成本計價的原則，嚴格控制各項目非人力成本的支出。應當堅持一致性的原則，確保前后期核算方式一致。保證項目成

12、本分析的客觀性。第五章 預算審查和批準第二十三條 項目預算、調(diào)整、決算方案均由研發(fā)中心完成初審，項目管理組組織項目干系人審議，由核算辦進行復審，由總經(jīng)辦審批。第二十四條 項目經(jīng)理應當在項目計劃評審會議開展前兩日，將項目預算的初步方案提交各項目干系人進行初步審核。第二十五條 提交審核的初步預算方案應當細化。項目人力成本預算應根據(jù)工作量估算結果和項目人員人力成本費率估算；項目非人力成本預算宜根據(jù)項目情況，按照第三章第十四條要求分項估算非人力成本，也可依據(jù)基準數(shù)據(jù)或經(jīng)驗估算； 第二十六條 項目經(jīng)理在組織項目計劃評審會議時，向參會人員作項目預算方案的闡述。第二十七條 項目干系人對預算方案及其闡述重點審

13、核下列內(nèi)容：（一）預算安排是否符合本制度的規(guī)定；（二）預算安排是否依照公司發(fā)展策略路線，預算結果是否切實可行；（三）預算基準數(shù)據(jù)和各項非人力成本的預算取數(shù)是否適當；（四）預算的編制是否完整，是否符合本制度第二十五條的規(guī)定；（五）與預算有關重要事項的說明是否清晰。第二十八條 項目管理組在項目計劃評審會議上提交關于項目預算執(zhí)行情況的審核結果報告。審核結果報告應當包括下列內(nèi)容：（一）對項目預算方案是否符合本制度的規(guī)定，是否可行作出評價；（二）對項目計劃評審會審批預算方案提出建議；（三）對執(zhí)行項目預算、改進預算管理、加強預算監(jiān)督等提出意見和建議。第二十九條 項目管理組應當及時將經(jīng)批準的項目預算報核算辦

14、復審。項目管理組依照前款規(guī)定報送的預算審查匯總后，報總經(jīng)辦審批。第三十條 總經(jīng)辦對各項目組依照本制度第二十八條規(guī)定報送備案的預算進行審批，認為有不適當之處，需要撤銷該項預算，應當做出批示，并責成項目經(jīng)理依照本制度重新編制預算方案，提請項目管理組重新組織召開評審會議審議。第三十一條 總經(jīng)辦應當在兩日內(nèi)向項目管理組回復批復結果。第六章 預算執(zhí)行第三十二條 各項目預算由項目經(jīng)理組織執(zhí)行，具體監(jiān)督工作由公司核算辦及項目管理組負責。各項目經(jīng)理及項目成員是項目預算的執(zhí)行主體，負責項目的預算執(zhí)行，并對執(zhí)行結果負責。第三十三條 研發(fā)項目立項后，預算審批流程結束前，可以安排下列支出：（一）項目需求調(diào)研階段實際計

15、入費用的支出；（二）項目人力成本產(chǎn)生的基本支出。（三）法律規(guī)定必須履行支付義務的支出。第三十四條 根據(jù)前款規(guī)定安排的支出情況，應當在預算方案的報告中作出說明，預算經(jīng)項目計劃評審會議審批通過后，按照審批通過的預算執(zhí)行。第三十五條 財務部門必須依照公司規(guī)定，及時、足額地支付預算支出資金，并加強對預算支出的管理和監(jiān)管。各項目支出必須按照預算執(zhí)行，不得虛假列支。研發(fā)中心應當對預算支出情況開展績效評價。第七章 預算測量第三十六條 項目管理組對各項目預算進行跟蹤測量。第三十七條 在項目研發(fā)過程中和項目結束后，項目管理組應對項目的實際規(guī)模、工作量、工期進行測量。并以下列里程碑對規(guī)模進行測量：一一需求完成；一

16、一設計完成；一一編碼完成；一一內(nèi)部測試完成；一一項目結束后。規(guī)模測量方法宜與規(guī)模估算所采用的方法一致。第三十八條 在項目研發(fā)過程中，項目管理組宜每月十號前定期或事件驅(qū)動地對已發(fā)生的成本進行測量。通過掙值分析方法監(jiān)控項目進度；數(shù)據(jù)分析的結果應與利益相關方充分溝通，并采取有效糾正措施。在項目結束后，核算辦應按照本制度第三章的要求對各項成本分別進行實際成本測量。對于可以按照交付軟件規(guī)模進行結算的項目，應根據(jù)項目管理組測量的交付軟件規(guī)模及綜合單價計算實際成本。第三十九條 各項目經(jīng)理應當在每周周五向項目管理組上報項目工作執(zhí)行情況；項目管理組應當在每月三號前向公司核算辦上報當月各項目執(zhí)行情況；核算辦應當在

17、每月 號前將各項目預算使用情況結果匯總對項目管理組進行反饋，日期未定項目管理組應當在每月 號前將各項目預算執(zhí)行結果以及分析結果向中心副總提交并向各項目組公示。第四十條 項目管理組負責跟蹤各項目組的預算執(zhí)行；及時向研發(fā)中心副總反映各項目預算執(zhí)行情況，查找分析預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。第八章 預算調(diào)整第四十一條 項目預算調(diào)整應遵循以下原則：一一應由具備本制度涉及的成本估算能力的人員按照第三章的規(guī)定進行估算:一一項目客戶方、項目組及相關方應對變更的范圍達成一致；一一估算人員應識別變更給成本所帶來的影響。按照第三章的規(guī)定，估算變更的規(guī)模、工作量、工期和調(diào)整的預算成本；一一變更成本估算結果應得到項目客戶方、

18、項目組及相關方的評審和確認，達成共識。當不能達成一致時，項目客戶方、項目組及相關方應進行磋商，確定處理方案。第四十二條 預算調(diào)整應依據(jù)：一一客戶、項目組及其相關方共同明確的變更范圍；一一公司內(nèi)部往年積累的基準數(shù)據(jù)和人力成本基礎費率相關信息；一一權威機構發(fā)布的行業(yè)基準數(shù)據(jù)和人力成本基準費率相關信息；一一其他相關資料。第四十三條 經(jīng)項目計劃評審會議審批通過的項目預算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應當進行預算調(diào)整：用戶需求發(fā)生變化，需要增加或者減少功能需求；需要大幅度調(diào)整預算安排的非人力成本需求的；第四十四條 在預算執(zhí)行中，各項目組對于必須進行的項目變更，應當編制預算調(diào)整方案。預算調(diào)整方案應當說明預

19、算調(diào)整的變更項和調(diào)整額度。第四十五條 項目管理組應當在項目變更會議審核預算調(diào)整方案的兩日前，將預算調(diào)整初步方案送交公司核算辦進行初步審查。審查通過的預算調(diào)整方案由項目管理組提交總經(jīng)辦審批，未經(jīng)批準，不得調(diào)整預算。第四十六條 經(jīng)批準的預算調(diào)整方案，各項目組應當嚴格執(zhí)行。未經(jīng)本制度第四十五條規(guī)定程序，各項目組不得進行預算調(diào)整。第四十七條 各項目預算的調(diào)整方案經(jīng)批準后，由項目管理組報核算辦備案。第九章 決算第四十八條 項目決算在項目結項后組織編制，由項目管理組組織部署，項目經(jīng)理及項目骨干具體實施，項目管理組、核算辦協(xié)助實施；按照項目管理組規(guī)定的時間編制完成。第四十九條 進行結算、決算、后評價時應依據(jù)：一一最終的功能清單及對應功能點數(shù)；一一項目預算/項目計劃；一一國家或省級、行業(yè)軟件主管部門發(fā)布的相關指導制度；一一權威機構發(fā)布的行業(yè)基準數(shù)據(jù)和人力成水基準費率相關信息；一一其他相關資料。第五十條 項目結束后，應對成本及相關數(shù)據(jù)進行分析，并用于：一一項目評價；一一建立或校正成本估算模型；一一過程改進。項目規(guī)模、工作量、工期、成本等估算結果及實際數(shù)據(jù)應由核算辦有效管理并以文檔方式保存至基準數(shù)據(jù)庫中。第五十一條 項目的決算工作應由具備本制度中規(guī)定的具備成本估算能力的人員進行。在項目驗收之后應依據(jù)本制度第七章的規(guī)定對項目的成本進行測量，