會計試算平衡表

1、試算平衡是通過編制試算平衡表來進(jìn)行的。試算平衡表通常是在期末結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額合計和期末余額后編制的，試算平衡表設(shè)置期初余額、本期發(fā)生額、和期末余額三大欄，每大欄分設(shè)借方和貸方兩小欄。各大欄中的借方合計與貸方合計應(yīng)該平衡相等，否則是記賬錯誤。試算平衡表賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借力貸方借力貸方借力貸方合計通過編制試算平衡表，如果試算不平衡，即借方發(fā)生額余額合計不等于貸方發(fā)生額余額合計，則賬戶記錄或計算肯定有誤；如果試算平衡，即借方發(fā)生額余額合計等于貸方發(fā)生額余額合計，可大體上推斷賬戶記錄或計算正確，但不能絕對肯定記賬無誤，因為有的錯誤是不影響借貸平衡關(guān)系的。發(fā)生這類不影響賬戶平衡關(guān)

2、系的錯誤常有以下幾方面；1）一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在有關(guān)賬戶中全部重記、全部漏記或多記、少記，且金額一致2）某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錯賬戶，而方向無誤。3）某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的應(yīng)借應(yīng)貸賬戶相互顛倒。4）記錄某賬戶的錯誤金額一多一少，恰好互相抵消。由于賬戶記錄可能存在這些不能由試算平衡表來發(fā)現(xiàn)的錯誤，所以需要對一切會計記錄進(jìn)行日常或定期的復(fù)核，以保證賬面記錄正確性。試算平衡應(yīng)用；長江公司1月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1)某投資者投入貨幣資金30000元，存入銀行。(2)以銀行存款歸還前欠某公司貨款20000元。(3)從銀行提取現(xiàn)金600元備用。(4)公司按規(guī)定將20000元盈余公積轉(zhuǎn)增為實(shí)收資本。(5)公司向銀行借入短期

3、借款40000元存入銀行。(6)根據(jù)甲工廠的要求，將本公司欠甲工廠的貨款60000元轉(zhuǎn)作該廠對本公司的投資。(7)倉庫發(fā)出材料一批，價值10000元。其中8000元用于產(chǎn)品生產(chǎn)，2000元用于公司管理部門的一般性耗用。(8)職工王某報銷差旅費(fèi)280元，扣去原借款250元后補(bǔ)付現(xiàn)金30元。以上分錄，登記借方銀行存款貸方期初余額10000013000020000240000600本期發(fā)生額70000本期發(fā)生額20600期末余額140400本期發(fā)生額及余額試算平衡表XX年1月31日賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借力貸方借力貸方借力貸方庫存現(xiàn)金1000600301570銀行存款1000007000

4、020600149400其他應(yīng)收款10002500750原材料15000010000140000固定資產(chǎn)10000001000000累計折舊400000400000短期借款500004000090000應(yīng)付賬款8000080000實(shí)收資本122000011000011330000盈余公積13000020000110000本年利潤120000120000利潤分配8000080000生產(chǎn)成本6680008000676000管理費(fèi)用22802280合計2000000200000018088018088020500002050000計算分析題根據(jù)下表光明工廠2014年5月的試算平衡表的數(shù)據(jù)，計算空缺項AB、CD的金額光明工廠本期余額和發(fā)生額的試算平衡表會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額|借力貸方借力貸方借力貸方銀行存款A(yù)90000D107200應(yīng)收賬款40004000原材料9000B14000固定資產(chǎn)9800098000應(yīng)付票據(jù)300030000應(yīng)付賬款6000700013000長期借款40000800060000C實(shí)收資本8