機關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理制度

1、機關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理制度為了規(guī)范和加強會計財務(wù)工作，充分發(fā)揮會計工作在財務(wù)管理中的作用，根據(jù)中華人民共和國會計法和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范以及國家統(tǒng)f,沖制度的規(guī)定，結(jié)合我縣單位實際情況和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。、會計管理體系一）單位領(lǐng)導(dǎo)人職責(zé)：1 、單位領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行會計法 ，保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整，保障會計人員的職權(quán)不受侵犯。2 、單位領(lǐng)導(dǎo)人對本單位的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)對各項內(nèi)1, r制度進行監(jiān)督、實施、落實。3 、對認(rèn)真執(zhí)行會計法 ，忠于職守，做出顯著成績的會計人員，財政部門、單位領(lǐng)導(dǎo)及時給予精神和物質(zhì)獎勵。二）會計主管職責(zé)：1 、嚴(yán)格遵守

2、法律、法規(guī)、政策以及各項財務(wù)制度，履行會計核算、會計監(jiān)督職能。2 、編制財務(wù)收支計劃， 編制預(yù)算計劃， 擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。3 、定期（季度、半年度、年度）對單位的財務(wù)收支使用狀況進行分析，準(zhǔn)確為領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)信息，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。領(lǐng)導(dǎo)好財務(wù)會計工作，做好對銀行、 稅務(wù)、財政等部門的協(xié)調(diào)、 溝通工作。4、組織好財會人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高財會人員業(yè)務(wù)水平，堅持四項基本原則，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實事求是，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。三）會計部門與其它部門的關(guān)系：1 、會計部門要經(jīng)常與業(yè)務(wù)部門溝通，及時為業(yè)務(wù)部門提供核算信息， 經(jīng)常深入基層第一線， 了解、掌握第一手資料，做

3、好財務(wù)后勤保障工作，為單位中心工作服務(wù)。2 、按照上級有關(guān)精神，實行政府采購制度，把好維修項目、基建工程的審計關(guān)。3 、業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用支票，必須在五日內(nèi)結(jié)賬。收到的支票必須在一日內(nèi)交財務(wù)室解交銀行，促進資金回籠，保證資金運用安全。4、配合財政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。四）f,沖制度，采用借貸復(fù)式記賬方式。二、會計人員的崗位責(zé)任各單位設(shè)立財務(wù)室（可隸屬辦公室） ，根據(jù)本單位實行集中記賬的具體情況，設(shè)置以下會計崗位：會計主管名，出納會計一名，下屬事業(yè)單位各配報賬員名。一）會計主管的崗位責(zé)任制：1、宣傳貫徹執(zhí)行會計法和各項財務(wù)制度，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì) 律和各項規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各類收支項目和收支標(biāo)準(zhǔn)，加

4、強會計監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)財會人員同一切違法亂紀(jì)弄虛作假行為作斗爭。2 、負(fù)責(zé)編制財務(wù)計劃，定期檢查計劃執(zhí)行情況，做好財務(wù)分析， 參與單位各項消耗定額的制定或修訂，為規(guī)范和加強財務(wù)工作獻計獻策，當(dāng)好參謀。3、 , A)Hl制度的規(guī)定負(fù)責(zé)對收、付款憑證、4、堅持按規(guī)定做到“收支兩條線” ，貫徹率達百分之百。賬冊、 報表的審核， 確保會計工作規(guī)范化。 編制憑證和記賬， 手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字正確、賬目清楚、賬實相符、按 期上報。 5 、加強單位財產(chǎn)管理，配合有關(guān)部門定期組織對 流動資金、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進行清查、盤點、處理，確保單位資產(chǎn)安全完整。發(fā)生溢缺，及時處理，保證單位財產(chǎn)賬、賬實相符（每年于六月）

5、6 、加強對票據(jù)的管理，對領(lǐng)取的各種票據(jù)，要定期與財政進行核對，對領(lǐng)用部門要定期核對和抽查，并接受財稅部門的監(jiān)督。7、組織全體財會人員參加繼續(xù)教育的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)財會理論 知識和新的會計法規(guī)、制度，不斷提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。8、對違反財會制度和財經(jīng)紀(jì)律的財務(wù)收支有權(quán)拒絕辦理，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財會部門報告。9、做好會計資料的整理、保管，按會計檔案制度要求存檔。二）出納會計崗位責(zé)任制：1、嚴(yán)格按照財經(jīng)紀(jì)律有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確處理好各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的款項收付。2 、認(rèn)真審核原始憑證，堅決抵制白條及不合格憑證入賬，認(rèn)真編制記賬憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。3 、嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，認(rèn)真辦理

6、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得坐支，不得白條抵庫，不準(zhǔn)任意 挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設(shè)立“小金庫” 。暫借現(xiàn)金由領(lǐng)導(dǎo)審批， 堅持報銷憑證 “一支筆” 審批制度。4、位支票不準(zhǔn)在本單位套用現(xiàn)金。5 、加強支票管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，認(rèn)真辦理銀行業(yè)務(wù)收支、款項 支付必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。不準(zhǔn)出借賬戶，外單領(lǐng)取支票碰到疑難時，須報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途。收到的支票一律不得背書轉(zhuǎn)讓。6 、對現(xiàn)金、支票、匯票和各種有價證券，要確保安全有效，保險箱密碼和鑰匙，不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得輕易交給他人。7、負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)的保管，要專設(shè)登記簿進行明

7、細(xì)登記，做好購入、領(lǐng)用、收繳等情況的記錄，并定期對領(lǐng)用部門核對和抽查。8 、做好每月的工資、獎金、津貼等現(xiàn)金發(fā)放工作，經(jīng)常定期軋賬，發(fā)現(xiàn)情況，立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報。9 、配合會計主管做好賬務(wù)工作，堅持原則，忠于職守，廉潔奉公，處處為方便職工著想， 服務(wù)工作。 （三）報賬員的崗位責(zé)任制1 、負(fù)責(zé)保管、使用本單位的備用金，并確保其安全完整。2 、負(fù)責(zé)本單位各種稅、費的上繳及日常經(jīng)費開支的報銷。3 、組織進行本單位的收費工作，各項收費資金及時上繳財政專戶，不得公款私存。4 、負(fù)責(zé)初審原始憑證， 分類匯總， 填制各種結(jié)報憑證， 經(jīng)稽核審核、本單位負(fù)責(zé)人簽字、同意后，到財務(wù)室辦理結(jié)算報銷手續(xù)。5、完成本單位及

8、財務(wù)室交辦的其他工作。三、賬務(wù)處理程序制度 （一） 各單位采用通用記賬憑證 （借、貸記賬憑證） ，會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編t=r.號。二）會計賬簿的設(shè)置：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和備查賬。總賬、現(xiàn)金、存款日記賬采用訂本式，明細(xì)賬采用活頁式，賬簿啟用時正確填寫好扉頁。三）單位的賬務(wù)處理程序，采用憑證賬務(wù)處理程序，有效地組織會計核算。四）記賬憑證及時傳遞，不得積壓。五）會計報表的種類和要求：1 、對外報送的會計報表，月報：資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來款明細(xì)表；年報：資產(chǎn)負(fù)債 表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來款明細(xì)表、專用基金收支明細(xì)表、

9、決算表及文字說明。2 、以“誠信為本，不做假賬”為基本原則，編制報表的要求：真實可靠、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、上報及時。四、會計內(nèi)部牽制制度1 、出納工作與會計工作要嚴(yán)格分開，分別負(fù)責(zé)。2 、出納人員不得兼職任稽核、會計檔案保管和收入、費用及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3 、會計人員實行回避制度，單位領(lǐng)導(dǎo)人的親屬不得擔(dān)任本單位的會計主管人員，會計主管人員的親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。4 、出納要根據(jù)稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經(jīng)有關(guān)審批人審批后的單據(jù)辦理款項支付。5 、出納人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會計主管應(yīng)督促及時核對銀行往來并檢查當(dāng)月發(fā)生的“未達賬項”是否屬實，存在未達賬

10、項應(yīng)及時查找原因。6、現(xiàn)金保險箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉(zhuǎn)交他人，一旦出納人員工作調(diào)動，要收回保險箱鑰匙，并及時更換保險箱的密碼。7 、銀行支票、印鑒要分開保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會計主管保管，支票與現(xiàn)金需存放于保險箱內(nèi)。8 、有價證券應(yīng)由出納人員專職保管，并在明細(xì)賬中作明細(xì)記載。9 、出納應(yīng)做好空白支票的購入、領(lǐng)用工作，支票的簽發(fā)應(yīng)交印鑒保管人核對。10 、會計主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現(xiàn)金” 、發(fā)票收據(jù)和各種有價證券。五、會計稽核制度一）稽核工作的組織形式和分1 、本單位稽核為兼職，由會計主管負(fù)責(zé)對記賬憑證、賬簿記錄、會計報表和計劃預(yù)算的審核。2、稽核

11、崗位直接由會計主管負(fù)責(zé)。二）稽核工作的職責(zé)和權(quán)限1 、審核財務(wù)、成本、費用等計劃指標(biāo)項目是否齊全，是否切實可行，計算是否正確，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。2 、審查各項財務(wù)收支是否按財務(wù)制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施，及時處理。3 、審核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。4、審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。5、抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。6 、復(fù)核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，簽章是否齊全，是否按期上報，發(fā)現(xiàn)問題查明更正。7 、稽核人員要對審核簽署的計劃預(yù)算、憑證、賬簿和報表負(fù)責(zé)。六、財產(chǎn)清查制度財產(chǎn)清查包括固定資產(chǎn)

12、清查以及債權(quán)債務(wù)的清查（一年不少 于一次）。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查 每年 6 月進行；在發(fā)生意外事故、自然災(zāi)害損失的情況下進行不定期清查，通過清查使賬實相符，保證資產(chǎn)的安全、完整。二）債權(quán)債務(wù)的清查，對所有往來款項，要加強結(jié)算，核對、清理。半年內(nèi)還沒有收到的，必須發(fā)函、 發(fā)信、 支電或組織專人催收， 防止發(fā)生壞賬 固定資產(chǎn)清查每年 6 月進行一次，并與明細(xì)分類賬、固定資虧，產(chǎn)卡相核對。 發(fā)生盤盈、 盤虧， 要及時處理， 保證賬物相等，同時，要配合紀(jì)檢室對在職干部內(nèi)審時進行資產(chǎn)核對。七、財務(wù)收支審批制度一）本單位財務(wù)收支必須堅持經(jīng)辦人簽章，有關(guān)人員驗收或證明，領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)人員審