中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題作業(yè)綜述

1、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 第1章第一章 總 論本章小結(jié)本章共分四節(jié)，主要闡述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的概念及特征，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)和內(nèi)容，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作組織，以及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度等內(nèi)容。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)）是以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則作為行為指南，以貨幣作為主要計(jì)量單位，運(yùn)用專門(mén)的會(huì)計(jì)核算方法，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其結(jié)果進(jìn)行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督，為向企業(yè)以外的信息需要者提供真實(shí)、有效的會(huì)計(jì)信息的系統(tǒng)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是一種專業(yè)會(huì)計(jì)，是在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具有對(duì)外性，它的運(yùn)行必須遵守統(tǒng)一的會(huì)計(jì)規(guī)范，并擁有一定的會(huì)計(jì)處理程序和方法。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)是向企業(yè)外部信息使用者定期提供有用的會(huì)計(jì)信息，以滿足各方面決策的需要。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

2、要素是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的具體化，其可以分為兩大類，即反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的要素（資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益）和經(jīng)營(yíng)成果的要素（收入、費(fèi)用、利潤(rùn)），這兩類要素又構(gòu)成會(huì)計(jì)報(bào)表的基本構(gòu)架。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的組織包括：合理設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員，建立和健全內(nèi)部控制機(jī)制，并以會(huì)計(jì)法規(guī)制度規(guī)范會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)行為等內(nèi)容，它是搞好會(huì)計(jì)實(shí)際工作的必要條件，是切實(shí)完成會(huì)計(jì)任務(wù)的根本保證。與此同時(shí)，作為一名職業(yè)會(huì)計(jì)人員了解和熟悉國(guó)家及國(guó)際會(huì)計(jì)規(guī)則則具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)影響。關(guān)鍵概念及專業(yè)術(shù)語(yǔ) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo) 會(huì)計(jì)制度 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 基本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 國(guó)際會(huì)計(jì)慣例復(fù)習(xí)思考題1

3、、什么是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，你對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有什么認(rèn)識(shí)？2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的特征有哪些？3、你對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)有什么認(rèn)識(shí)？4、什么是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容，具體是什么？5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作組織包括哪些內(nèi)容，應(yīng)如何組織、搞好會(huì)計(jì)工作？6、什么是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，包括哪些內(nèi)容？7、為什么要進(jìn)行國(guó)際會(huì)計(jì)規(guī)范與國(guó)際會(huì)計(jì)慣例的協(xié)調(diào)？8、學(xué)習(xí)本章內(nèi)容你的收獲和感受是什么？自測(cè)題一、名詞解釋1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)3、會(huì)計(jì)制度4、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制5、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則二、填空1、會(huì)計(jì)是以（ ）為主要計(jì)量單位，以（ ）為依據(jù)，采用（ ）的技術(shù)方法，對(duì)一定（ ）的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算與監(jiān)督，并向有關(guān)方面提供會(huì)計(jì)信息的一種管理活動(dòng)。2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是對(duì)企業(yè)等（ ）

4、的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行（ ）的專業(yè)會(huì)計(jì)，它定期向有關(guān)方面提供企業(yè)（ ）、（ ）和（ ）方面的會(huì)計(jì)信息。3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)側(cè)重于向（ ）有關(guān)方面提供會(huì)計(jì)信息，主要服務(wù)于企業(yè)（ ）。4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容包括（ ）和（ ）兩個(gè)部分。5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作組織主要包括設(shè)置（ ）、配備（ ）、制定和執(zhí)行（ ）以及企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度等內(nèi)容。6、會(huì)計(jì)制度不是（ ）的，隨著生產(chǎn)力的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)關(guān)系的變革，會(huì)計(jì)制度也需要相應(yīng)的（ ）和（ ）。7、現(xiàn)代企業(yè)機(jī)制下，為了落實(shí)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督的使命，還應(yīng)建立和完善企業(yè)（ ），施行企業(yè)（ ）。8、我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則分為（ ）和（ ）兩個(gè)層面。9、我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的頒布實(shí)施，標(biāo)志著我國(guó)與（ ）趨同

5、的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系（ ）。10、具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，包括各行業(yè)（ ）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體準(zhǔn)則、有關(guān)（ ）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體準(zhǔn)則和有關(guān)（ ）方面的具體準(zhǔn)則等內(nèi)容。三、判斷題（正確的打“”，錯(cuò)誤的打“×”）1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)為對(duì)象，運(yùn)用一系列專門(mén)的會(huì)計(jì)方法，按照一定原則和程序，在會(huì)計(jì)規(guī)則的規(guī)范下，對(duì)企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的交易或事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告。（ ）2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部；管理會(huì)計(jì)主要服務(wù)于企業(yè)外部。（ ）3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)與財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)，兩者之間既有聯(lián)系也有區(qū)別。（ ）4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的過(guò)程就是將會(huì)計(jì)科目和賬戶記錄的信息轉(zhuǎn)換為會(huì)計(jì)報(bào)表信息的過(guò)程，這個(gè)過(guò)程也就是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核

6、算與監(jiān)督的過(guò)程。（ ）5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：監(jiān)督企業(yè)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠；監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性；監(jiān)督企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全和完整。（ ）6、每個(gè)企業(yè)都必須根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法的規(guī)定，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員。（ ）7、會(huì)計(jì)制度一般由國(guó)家統(tǒng)一制定，企業(yè)根據(jù)國(guó)家的會(huì)計(jì)制度對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)加強(qiáng)管理，規(guī)范核算。會(huì)計(jì)制度是一成不變的。（ ）8、我國(guó)企業(yè)基本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以會(huì)計(jì)法為指導(dǎo)，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算行為發(fā)揮直接規(guī)范作用。（ ）9、具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的具體要求，尤其對(duì)上市公司的會(huì)計(jì)質(zhì)量提出要求。（ ）10、目前我國(guó)頒布執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系與企業(yè)會(huì)計(jì)制度在基本會(huì)計(jì)政策上實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際會(huì)計(jì)慣例的協(xié)調(diào)一

7、致。（ ）四、單項(xiàng)選擇題（選擇一個(gè)正確答案，將其序號(hào)填入括號(hào)內(nèi)） 1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)是( )。 A、提供會(huì)計(jì)信息 B、參與經(jīng)濟(jì)決策 C、控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng) D、進(jìn)行價(jià)值管理2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以企業(yè)的（ ）為對(duì)象。 A、資金運(yùn)動(dòng) B、財(cái)務(wù)狀況 C、經(jīng)營(yíng)成果 D、交易或事項(xiàng) 3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)定期向有關(guān)方面提供企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量方面的會(huì)計(jì)信息，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者（ ）的需要。 A、進(jìn)行投資決策 B、進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理 C、進(jìn)行財(cái)務(wù)決策 D、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的過(guò)程就是將會(huì)計(jì)科目和賬戶記錄的信息轉(zhuǎn)換為會(huì)計(jì)報(bào)表信息的過(guò)程，這個(gè)過(guò)程也是（ ）。 A、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的過(guò)程 B、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的過(guò)程C

8、、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督的過(guò)程 D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督的內(nèi)容5、企業(yè)及其會(huì)計(jì)人員應(yīng)執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，履行（ ）所賦予的職責(zé)。 A、公司法 B、會(huì)計(jì)制度 C、會(huì)計(jì)法 D、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則6、企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容之一，就是實(shí)施（ ）。 A、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理 B、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 C、內(nèi)部會(huì)計(jì)核算 D、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督 7、2006年2月15日國(guó)家財(cái)政部發(fā)布了我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，要求企業(yè)（ ）開(kāi)始執(zhí)行。 A、2006年1月1日 B、2007年1月1日 C、2008年1月1日 D、2009年1月1日 8、我國(guó)于（ ）加入國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)。 A、1997年7月 B、2000年1月 C、2006年1月 D、2007年

9、7月9、國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)制定公布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，稱為（ ）。 A、國(guó)際會(huì)計(jì)制度 B、國(guó)際會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn) C、國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 D、國(guó)際會(huì)計(jì)規(guī)則10、國(guó)際會(huì)計(jì)慣例是指在世界范圍內(nèi)，會(huì)計(jì)界廣為流行并基本上得到公認(rèn)的（ ）。 A、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 B、會(huì)計(jì)制度 C、會(huì)計(jì)原則 D、會(huì)計(jì)法規(guī)五、多項(xiàng)選擇題（選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，將其序號(hào)填入括號(hào)內(nèi)）1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)通過(guò)（ ）的模式定期向有關(guān)方面提供企業(yè)會(huì)計(jì)信息，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的需要。 A、憑證 B、確認(rèn)與計(jì)量 C、賬簿 D、記錄與報(bào)告 E、報(bào)表 2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的特征包括以下各項(xiàng)（ ）。 A、專業(yè)會(huì)計(jì) B、對(duì)外會(huì)計(jì) C、在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)上發(fā)展 D、遵循統(tǒng)一的會(huì)計(jì)規(guī)

10、范 E、有一定的程序和方法 3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)是會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)預(yù)期要達(dá)到的結(jié)果，它包括（ ）。 A、向信息使用者提供會(huì)計(jì)信息 B、反映企業(yè)管理當(dāng)局受托責(zé)任C、有助于信息使用者作出經(jīng)濟(jì)決策D、反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況 E、反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理 4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括以下各項(xiàng)（ ）。 A、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付 B、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用 C、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 D、資本、基金的增減 E、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理 5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容包括以下各項(xiàng)（ ）。A、企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全和完整 B、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性 C、收入支出費(fèi)用成本的計(jì)算 D、監(jiān)督企業(yè)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠E、其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的

11、事項(xiàng)6、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的組織工作包括以下各項(xiàng)（ ）。 A、設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)配備會(huì)計(jì)人員 B、制定和執(zhí)行會(huì)計(jì)制度 C、建立崗位責(zé)任制 D、提高工作效率E、制定和執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度7、建立健全企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是（ ）。 A、時(shí)代的要求 B、吸取借鑒國(guó)內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)C、國(guó)家財(cái)政部的要求 D、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)的要求E、會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)的要求8、我國(guó)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包括（ ）。 A、38項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 B、基本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 C、有關(guān)特殊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體準(zhǔn)則 D、有關(guān)信息披露方面的具體準(zhǔn)則 E、各行業(yè)共同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體準(zhǔn)則9、以下屬于會(huì)計(jì)規(guī)范的是（ ）。A、公司法 B、證券法C、合伙企業(yè)法 D、企業(yè)破產(chǎn)法E、個(gè)人所得稅法10、

12、我國(guó)上市公司類企業(yè)應(yīng)遵循下列（ ）各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)范披露會(huì)計(jì)信息。 A、證券法 B、上市公司信息披露管理辦法 C、公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則D、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 E、會(huì)計(jì)法六、問(wèn)答題1、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)是一回事嗎？2、你對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)有什么認(rèn)識(shí)？3、你認(rèn)為應(yīng)怎樣組織、搞好企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作？4、什么是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，包括哪些內(nèi)容，你對(duì)它了解多少？5、為什么要進(jìn)行國(guó)際會(huì)計(jì)規(guī)范與國(guó)際會(huì)計(jì)慣例的協(xié)調(diào)？第二章 貨幣資金本章小結(jié)本章共分四節(jié)，主要闡述貨幣資金的概念、內(nèi)容及其內(nèi)部控制和核算。具體包括庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算，銀行存款的管理與核算，以及其他貨幣資金的核算等內(nèi)容。貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中

13、處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)。其中，現(xiàn)金有廣義和俠義之分。會(huì)計(jì)核算中現(xiàn)金一般是指?jìng)b義的現(xiàn)金，即庫(kù)存現(xiàn)金。貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，持有貨幣資金是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件，貨幣資金的安全完整和有效使用是貨幣資金管理與核算的主要內(nèi)容。貨幣資金的科學(xué)管理，應(yīng)建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，對(duì)貨幣資金實(shí)施內(nèi)部控制。貨幣資金內(nèi)部控制制度主要體現(xiàn)在現(xiàn)金管理與控制和銀行存款（含其他貨幣資金）管理與控制兩個(gè)方面。我國(guó)關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定主要包括：現(xiàn)金的使用范圍；庫(kù)存現(xiàn)金限額；現(xiàn)金收支管理規(guī)定；現(xiàn)金的內(nèi)部控制等；銀行存款管理與控制的內(nèi)容主要是指銀行存款賬戶的開(kāi)設(shè)與使用。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法規(guī)定的結(jié)算紀(jì)律，除在

14、規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金外，其他貨幣收支業(yè)務(wù)都必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。我國(guó)現(xiàn)行銀行支付結(jié)算方式主要有：支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡和信用證等九種結(jié)算方式。企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的核算包括總分類核算和序時(shí)核算，應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”總賬和“庫(kù)存現(xiàn)金日記賬”及“銀行存款日記賬”進(jìn)行核算。庫(kù)存現(xiàn)金的核算還包括備用金的核算與現(xiàn)金清查的核算。備用金又稱業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，備用金制度可以分為定額制和非定額制兩種。實(shí)務(wù)中為了保證賬款相符以及庫(kù)存現(xiàn)金的安全完整，企業(yè)必須建立庫(kù)存現(xiàn)金清查制度并認(rèn)真執(zhí)行；企業(yè)也應(yīng)對(duì)銀行存款賬目進(jìn)行定期或不定期的清查，清查主要通過(guò)與銀行對(duì)賬

15、的方式進(jìn)行，通過(guò)與銀行對(duì)賬可以發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)或記賬錯(cuò)誤，出納人員應(yīng)根據(jù)發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)的其他貨幣資金因其存放地點(diǎn)或用途不同，既區(qū)別于庫(kù)存現(xiàn)金又區(qū)別于銀行存款，應(yīng)設(shè)置“其他貨幣資金”總賬及其明細(xì)賬進(jìn)行核算。關(guān)鍵概念及專業(yè)術(shù)語(yǔ) 貨幣資金 庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 備用金 現(xiàn)金結(jié)算 非現(xiàn)金結(jié)算 支票 背書(shū)轉(zhuǎn)讓 銀行本票 銀行匯票 商業(yè)匯票 商業(yè)承兌匯票 銀行承兌匯票 匯兌 委托收款 托收承付 信用卡 信用證 未達(dá)賬項(xiàng) 外埠存款 存出投資款 復(fù)習(xí)思考題1、什么是貨幣資金，包括哪些內(nèi)容，應(yīng)該怎樣管理與控制？2、什么是庫(kù)存現(xiàn)金，如何對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行管理與控制？3、企業(yè)

16、在哪些情況下可以使用現(xiàn)金？4、庫(kù)存現(xiàn)金收付的核算應(yīng)如何進(jìn)行？5、什么是備用金，備用金的核算應(yīng)如何進(jìn)行？6、庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算應(yīng)如何進(jìn)行？7、企業(yè)應(yīng)如何開(kāi)設(shè)和使用銀行存款賬戶？8、目前我國(guó)主要的銀行支付結(jié)算方式有哪些，有什么規(guī)定，如何使用？9、銀行存款清查的核算應(yīng)如何進(jìn)行？10、其他貨幣資金包括哪些內(nèi)容，應(yīng)如何進(jìn)行核算？自測(cè)題一、名詞解釋1、貨幣資金2、庫(kù)存現(xiàn)金3、其他貨幣資金4、商業(yè)匯票5、外埠存款二、填空1、貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于（ ）形態(tài)的資產(chǎn)，主要包括企業(yè)的（ ）、（ ）和（ ）。2、現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存作為（ ）所需的貨幣資金。3、現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的結(jié)算起點(diǎn)為（ ）元。4、庫(kù)

17、存現(xiàn)金限額，一般是按企業(yè)（ ）日常零星開(kāi)支需要量進(jìn)行核定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)可多于（ ），但最多不得超過(guò)（ ）日常零星開(kāi)支數(shù)額。5、為加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金管理，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行（ ）、（ ）、（ ）的原則，配備專職出納員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付保管工作。6、備用金的使用方法是（ ）、（ ）。7、銀行存款是指企業(yè)存放在（ ）以及（ ）的貨幣資金。8、結(jié)算是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的貨幣收支行為，包括（ ）結(jié)算和（ ）結(jié)算兩種。9、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，按結(jié)算雙方所在地區(qū)不同分為（ ）和（ ）兩種方式。10、支票的提示付款期為自出票日起（ ）天。11、銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）。銀行本票實(shí)行（ ）。12、

18、商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可分為（ ）和（ ）。13、在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人及其他組織間須具有真實(shí)的（ ）關(guān)系或（ ）關(guān)系，才能使用（ ）結(jié)算。14、信用卡按信譽(yù)等級(jí)可以分為（ ）和（ ）；按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃椋?）和（ ）。15、銀行存款在核對(duì)時(shí)如發(fā)現(xiàn)雙方記賬余額不一致，一般存在兩種情況：一是由于一方或雙方（ ），二是由（ ）引起。三、判斷題（正確的打“”，錯(cuò)誤的打“×”）1、貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金在循環(huán)周轉(zhuǎn)過(guò)程中，停留在貨幣形態(tài)的資金，它由現(xiàn)金和銀行存款組成。（ ）2、庫(kù)存現(xiàn)金的核算中，企業(yè)應(yīng)特別注重現(xiàn)金的核算。（ ）3、企業(yè)的現(xiàn)金收入必須于當(dāng)日送存銀行。（ ）4

19、、現(xiàn)金管理制度規(guī)定，企業(yè)可以將收入的現(xiàn)金直接用于本企業(yè)的支出。 （ ）5、結(jié)算起點(diǎn)1 000元以下的零星支出可以使用現(xiàn)金。（ ） 6、為加強(qiáng)備用金的管理與核算，企業(yè)應(yīng)事先核定備用金的定額。（ ） 7、中國(guó)人民銀行對(duì)企業(yè)開(kāi)立的基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶等銀行結(jié)算賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，稱為核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶。（ ）8、銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（ ）9、銀行匯票結(jié)算與商業(yè)匯票結(jié)算都是通過(guò)“其他貨幣資金”賬戶核算的。（ ）10、銀行匯票的法定付款提示期限為出票日起1個(gè)月。 （ ）11、商業(yè)匯票和異地托收承付結(jié)算均適用于異地各種商品交易的款項(xiàng)結(jié)算。 （ ）12、商業(yè)匯票是收款人簽發(fā)，由承兌

20、人承兌，并于到期日向收款人或被背書(shū)人支付款項(xiàng)的票據(jù)。（ ）13、企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)不符的原因除了存在未達(dá)賬項(xiàng)外，還有記賬錯(cuò)誤。（ ）14、企業(yè)的各種存款都應(yīng)該通過(guò)“銀行存款”賬戶核算。（ ）15、為了簡(jiǎn)化核算，其他貨幣資金業(yè)務(wù)可以通過(guò)“銀行存款”賬戶核算 。 （ ）四、單項(xiàng)選擇題（選擇一個(gè)正確答案，將其序號(hào)填入括號(hào)內(nèi)）1、企業(yè)的貨幣資金包括（ ）。 A、紙幣、硬幣和有價(jià)證券 B、人民幣、外幣和記賬本位幣C、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金 D、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和外埠存款2、企業(yè)收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，確有困難的，由（ ）確定送存時(shí)間。A、上級(jí)主管部門(mén) B、本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)C、開(kāi)

21、戶銀行 D、財(cái)政部門(mén) 3、采用定額備用金制度，備用金使用部門(mén)報(bào)銷日常開(kāi)支時(shí)，應(yīng)貸記的賬戶是( )。 A、備用金 B、管理費(fèi)用 C、銷售費(fèi)用 D、庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款4、庫(kù)存現(xiàn)金清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金長(zhǎng)款，在批準(zhǔn)前調(diào)賬時(shí)，應(yīng)借記“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶，貸記（ ）賬戶。 A、其他業(yè)務(wù)收入 B、營(yíng)業(yè)外收入 C、待處理財(cái)產(chǎn)損益 D、管理費(fèi)用5、企業(yè)職工工資、獎(jiǎng)金、津貼等現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)( )辦理。A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、臨時(shí)存款賬戶 D、專項(xiàng)存款賬戶6、下列銀行結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（ ）。 A、商業(yè)匯票 B、支票C、銀行匯票 D、銀行本票7、商業(yè)匯票的付款期最長(zhǎng)不能超過(guò)（ ）。 A

22、、1個(gè)月 B、一年C、3個(gè)月 D、6個(gè)月8、商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，以獲?。?）。 A、銀行按規(guī)定扣除利息部分后的金額 B、銀行按規(guī)定扣除利息部分后的貸款C、相當(dāng)于商業(yè)匯票到期值的金額D、相當(dāng)于商業(yè)匯票面值的金額9、匯兌結(jié)算方式的金額起點(diǎn)是（ ）。 A、100元 B、1 000元C、10 000元 D、都可以10、委托收款結(jié)算方式的付款確認(rèn)期限為（ ）。 A、3天 B、5天C、10天 D、15天11、采用異地托收承付結(jié)算方式，每筆的金額起點(diǎn)是（ ）。 A、1萬(wàn)元 B、3萬(wàn)元 C、5萬(wàn)元 D、10萬(wàn)元12、信用證結(jié)算主要應(yīng)用于（ ）。A、國(guó)內(nèi)貿(mào)易結(jié)算 B、國(guó)際貿(mào)易結(jié)算

23、 C、同城貿(mào)易結(jié)算 D、異地貿(mào)易結(jié)算13、以下不屬于其他貨幣資金核算范圍的是（ ）。A、銀行匯票存款 B、存出投資款C、備用金 D、信用證存款14、企業(yè)下列存款的增加，不通過(guò)“其他貨幣資金”賬戶核算的是( )。 A、銀行本票存款 B、銀行匯票存款 C、信用證保證金存款 D、轉(zhuǎn)賬支票收入15、企業(yè)將存款劃入某證券公司準(zhǔn)備進(jìn)行有價(jià)證券投資。對(duì)該筆存款，企業(yè)的核算賬戶是( )。 A、銀行存款 B、股本 C、長(zhǎng)期股權(quán)投資 D、其他貨幣資金五、多項(xiàng)選擇題（選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，將其序號(hào)填入括號(hào)內(nèi)）1、貨幣資金包括企業(yè)的（ ）。 A、備用金 B、庫(kù)存現(xiàn)金 C、銀行存款 D、其他貨幣資金E、專項(xiàng)資金2

24、、按現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，開(kāi)戶單位可以使用現(xiàn)金支付的情況是（ ）。A、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬 B、購(gòu)置設(shè)備C、向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品 D、各種勞保福利費(fèi)用E、出差人員必備差旅費(fèi) 3、下列支出中，按規(guī)定可用現(xiàn)金支付的是( )。 A、支付職工差旅費(fèi)2 000元 B、支付銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)1 250元 C、支付職工困難補(bǔ)助650元 D、支付購(gòu)置設(shè)備款6 000元 E、支付采購(gòu)材料款23 450元 4、企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶可以分為（ ）。 A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶E、核準(zhǔn)存款賬戶5、下列各項(xiàng)目中屬于銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的有（ ）。 A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、

25、商業(yè)匯票E、外埠存款6、支票可以分為（ ）。A、現(xiàn)金支票 B、轉(zhuǎn)賬支票 C、特種支票 D、空白支票 E、普通支票7、銀行本票分為定額本票和不定額本票兩種，定額本票面額為（ ）。A、 500元 B、 1 000元 C、 5 000元 D、10 000元E、50 000元8、同城結(jié)算可以使用的結(jié)算方式是（ ）。 A、支票 B、銀行匯票C、銀行本票 D、商業(yè)匯票E、匯兌9、異地結(jié)算可以使用的結(jié)算方式是（ ）。A、銀行本票 B、銀行匯票C、匯兌 D、商業(yè)匯票E、委托收款10、在同城和異地均可使用的結(jié)算方式是（ ）。 A、銀行匯票 B、商業(yè)匯票C、匯兌 D、委托收款 E、托收承付 11、下列票據(jù)中可以背

26、書(shū)轉(zhuǎn)讓的是( )。A、銀行匯票 B、銀行本票 C、轉(zhuǎn)賬支票 D、商業(yè)承兌匯票 E、銀行承兌匯票12、下列屬于其他貨幣資金核算范圍的項(xiàng)目是（ ）。A、外埠存款 B、銀行匯票存款 C、銀行本票存款 D、信用證存款 E、信用卡存款六、問(wèn)答題1、與企業(yè)的其他資產(chǎn)相比，貨幣資金有什么特殊性？2、現(xiàn)金管理暫行條例對(duì)現(xiàn)金的使用范圍是如何規(guī)定的？3、現(xiàn)金清查應(yīng)如何進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款應(yīng)如何核算？4、定額制備用金與非定額制備金制有什么不同，賬務(wù)處理有什么區(qū)別？5、試述商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票的異同。七、業(yè)務(wù)處理題習(xí)題一 目的 練習(xí)備用金的核算 資料 1、某企業(yè)采購(gòu)員王亮去外地出差，經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)借差旅費(fèi)1 00

27、0元，以現(xiàn)金支付，回廠后經(jīng)核準(zhǔn)報(bào)銷780元，多余款項(xiàng)以現(xiàn)金退回財(cái)務(wù)部門(mén)；2、某企業(yè)行政科領(lǐng)取定額備用金1 500元，開(kāi)出現(xiàn)金支票一張。該部門(mén)辦理有關(guān)業(yè)務(wù)支付700元，購(gòu)買需用物品450元，經(jīng)批準(zhǔn)予以報(bào)銷；年底該部門(mén)將不需用的定額備用金交回財(cái)務(wù)部門(mén)。要求 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。習(xí)題二目的 練習(xí)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制資料 某企業(yè)20×7年12月31日銀行存款日記賬的余額68 000元，銀行轉(zhuǎn)來(lái)對(duì)賬單的余額86 000元，經(jīng)過(guò)逐筆核對(duì)有如下未達(dá)賬項(xiàng)：1、企業(yè)收到銷貨款4 000元，已記銀行存款增加，銀行尚未記賬；2、企業(yè)付購(gòu)料款18 000元，已記銀行存款減少，銀行尚未記賬；

28、3、接到上海新光有限公司匯來(lái)的購(gòu)貨款12 000元，銀行已記增加，企業(yè)尚未記賬；4、銀行代企業(yè)支付購(gòu)料款8 000元，銀行已記減少，企業(yè)尚未記賬。要求 根據(jù)以上資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。習(xí)題三目的 練習(xí)其他貨幣資金的核算資料 某企業(yè)20×8年8月發(fā)生有關(guān)貨幣資金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1、8月2日，企業(yè)為方便商品采購(gòu)，委托當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶銀行匯15 000元給采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶；2、8月5日，企業(yè)委托銀行開(kāi)出銀行匯票16 000元；3、8月10日，企業(yè)以銀行匯票購(gòu)進(jìn)材料一批，計(jì)12 600元（其中材料價(jià)款10 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1 700元，運(yùn)雜費(fèi)900元），余額退回結(jié)算戶，材料已驗(yàn)收入

29、庫(kù)；4、8月20日，收到駐采購(gòu)地采購(gòu)員寄回采購(gòu)材料發(fā)票及運(yùn)輸憑證計(jì)9 860元（其中，材料價(jià)款8 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1 360元，運(yùn)雜費(fèi)500元），材料已驗(yàn)收入庫(kù)，用上述采購(gòu)地開(kāi)立的采購(gòu)專戶結(jié)算。 要求 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。第三章 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)本章小結(jié)本章共分四節(jié)，主要闡述應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的概念、構(gòu)成、確認(rèn)、計(jì)量及其核算。具體包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其它應(yīng)收款的核算等內(nèi)容。應(yīng)收票據(jù)是企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)而收到商業(yè)匯票所形成的債權(quán)。應(yīng)收票據(jù)應(yīng)于收到開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票時(shí)予以確認(rèn)，計(jì)價(jià)采用面值法。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”總賬及其明細(xì)賬對(duì)應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行核算；同時(shí)還應(yīng)設(shè)置“應(yīng)

30、收票據(jù)備查簿”，對(duì)其加強(qiáng)管理。應(yīng)收票據(jù)的到期價(jià)值面值+利息，利息面值×利率×票據(jù)期限。應(yīng)收票據(jù)可在票據(jù)到期日之前向銀行貼現(xiàn)。貼現(xiàn)實(shí)質(zhì)上是企業(yè)融通資金的一種形式。票據(jù)貼現(xiàn)中，貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日的間隔期（貼現(xiàn)期）稱為貼現(xiàn)天數(shù)。貼現(xiàn)天數(shù)貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日實(shí)際天數(shù)-1；貼現(xiàn)息票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率÷360×貼現(xiàn)天數(shù)；貼現(xiàn)凈額票據(jù)到期值-貼現(xiàn)息。應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款的確認(rèn)應(yīng)與收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)相一致。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”總賬及其明細(xì)賬對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算。核算時(shí)應(yīng)考慮銷售折扣、銷售折讓、銷售退回、

31、壞賬損失以及債務(wù)重組等因素的影響。銷售折扣包括商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣兩種情況，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中對(duì)現(xiàn)金折扣采用總價(jià)法核算；壞賬是企業(yè)無(wú)法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失，稱為壞賬損失。壞賬損失采用備抵法核算。在備抵法下，每期確認(rèn)的壞賬損失是一個(gè)估計(jì)數(shù)，壞賬估計(jì)的方法包括：應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法、賬齡分析法、銷貨百分比法和以及個(gè)別認(rèn)定法。預(yù)付賬款是企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)先支付給供貨方的貨款。預(yù)付貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可通過(guò)“應(yīng)付賬款”賬戶對(duì)其進(jìn)行核算。其他應(yīng)收款是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)；長(zhǎng)期應(yīng)收款是企業(yè)融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)和采用遞延方式分期收

32、款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的賬戶對(duì)其進(jìn)行核算。關(guān)鍵概念及專業(yè)術(shù)語(yǔ)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn) 貼現(xiàn)息 貼現(xiàn)率 貼現(xiàn)凈額 應(yīng)收賬款 銷售折扣 商業(yè)折扣 現(xiàn)金折扣 總價(jià)法 銷售折讓 銷售退回 壞賬 壞賬損失 備抵法 應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法 賬齡分析法 銷貨百分比法 個(gè)別認(rèn)定法 預(yù)付賬款 其他應(yīng)收款 長(zhǎng)期應(yīng)收款復(fù)習(xí)思考題1、應(yīng)收票據(jù)取得、到期兌付和到期拒付的核算應(yīng)如何進(jìn)行？2、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)凈額應(yīng)如何計(jì)算？3、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的核算應(yīng)如何進(jìn)行？4、應(yīng)收賬款應(yīng)如何確認(rèn)與計(jì)量？5、應(yīng)收賬款的核算應(yīng)如何進(jìn)行？6、壞賬損失的核算應(yīng)如何進(jìn)行？ 7、壞賬

33、估計(jì)的方法有哪些，如何應(yīng)用？8、采用應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法和賬齡分析法估計(jì)壞賬損失賬務(wù)處理的要點(diǎn)是什么？自測(cè)題一、名詞解釋1、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn) 2、現(xiàn)金折扣3、總價(jià)法4、備抵法5、賬齡分析法 二、填空1、企業(yè)對(duì)外銷售商品或提供勞務(wù)，采用（ ）方式結(jié)算，收到（ ）就形成了應(yīng)收票據(jù)。2、帶息應(yīng)收票據(jù)應(yīng)于期末按票據(jù)的（ ）和確定的（ ）計(jì)提利息，計(jì)入（ ）。3、商業(yè)匯票的期限有（ ）表示和（ ）表示兩種方式。4、不帶息銀行承兌匯票向銀行貼現(xiàn)，按應(yīng)收票據(jù)的票面金額，貸記（ ）賬戶；而不帶息商業(yè)承兌匯票向銀行貼現(xiàn)，按應(yīng)收票據(jù)的票面金額貸記 （ ）賬戶。5、應(yīng)收賬款的確認(rèn)應(yīng)與（ ）的確認(rèn)相一致。6、應(yīng)收賬款的入

34、賬金額包括 ( )、（ )和代購(gòu)貨單位墊付的（ ）、（ ）等。7、由于（ ）、（ ）、（ ）和（ ）等的存在，有時(shí)應(yīng)收賬款實(shí)際回收額并不完全等于最初發(fā)生數(shù)。8、（ ）折扣，是在（ ）方式下企業(yè)為鼓勵(lì)客戶提前償付貨款，而給予債務(wù)人在不同（ ）內(nèi)付款可享受不同（ ）的折扣。9、如有（ ）表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)確實(shí)發(fā)生減值，應(yīng)計(jì)提（ ）。這種情況統(tǒng)稱為（ ）。10、壞賬損失一般采用（ ）法核算，并設(shè)置（ ）賬戶進(jìn)行總分類核算。11、（ ）法下，每期確認(rèn)的壞賬損失是一個(gè)（ ）數(shù)，而其（ ）必須切合實(shí)際。12、企業(yè)除了對(duì)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備外，對(duì)（ ）、（ ）及（ ）等也可以提取壞賬準(zhǔn)備。三、判斷題（正確的打

35、“”，錯(cuò)誤的打“×”）1、按是否計(jì)息, 商業(yè)匯票分為帶息票據(jù)和不帶息票據(jù)。（ ）2、銀行匯票按承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（ ）3、為加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的管理，企業(yè)還應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”明細(xì)賬，逐筆登記每張應(yīng)收票據(jù)的相關(guān)信息。（ ）4、對(duì)于帶息應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)于中期期末和年度終了時(shí)，計(jì)提利息，作為利息收入，沖減當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用，并增加應(yīng)收票據(jù)的賬面價(jià)值。（ ）5、票據(jù)貼現(xiàn)是企業(yè)融通資金的一種形式。持有應(yīng)收票據(jù)的企業(yè)如果急需資金周轉(zhuǎn)，可在應(yīng)收票據(jù)到期時(shí)向銀行貼現(xiàn)。（ ）6、不帶息銀行承兌匯票向銀行貼現(xiàn)，按應(yīng)收票據(jù)的票面金額，貸記“短期借款”賬戶。7、帶息商業(yè)承兌匯票向銀行貼現(xiàn)，按應(yīng)收票

36、據(jù)的票面金額，貸記“短期借款”賬戶。（ ）8、現(xiàn)金折扣，是企業(yè)為促進(jìn)銷售或針對(duì)不同用戶在商品標(biāo)價(jià)上給予的扣除。（ ）9、壞賬損失會(huì)形成原應(yīng)收賬款金額的抵減。（ ）10、企業(yè)進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)也會(huì)形成原應(yīng)收賬款金額不能全額收回的情況。（ ）11、直接轉(zhuǎn)銷法，是按期并按一定比例提取壞賬損失，并先期計(jì)入當(dāng)期損益，待發(fā)生壞賬時(shí)再?zèng)_減應(yīng)收款項(xiàng)的方法。（ ）12、企業(yè)可根據(jù)情況自行確定一種方法估計(jì)壞賬準(zhǔn)備的金額。（ ）13、企業(yè)對(duì)其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款及應(yīng)收票據(jù)等也可以提取壞賬準(zhǔn)備。（ ）14、對(duì)應(yīng)收票據(jù)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)先將其轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款核算。（ ）15、預(yù)付貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可不設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶，而通

37、過(guò)“應(yīng)收賬款”賬戶核算。（ ）四、單項(xiàng)選擇題（選擇一個(gè)正確答案，將其序號(hào)填入括號(hào)內(nèi)）1、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，應(yīng)收票據(jù)是指( )。 A、支票 B、銀行本票C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票2、應(yīng)收票據(jù)應(yīng)于企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)而收到開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票時(shí)，按（ ）予以確認(rèn)。 A、票據(jù)到期值 B、票據(jù)面值加利息 C、票據(jù)面值 D、視具體情況而定3、帶息商業(yè)匯票收到的本息與票面金額的差額為應(yīng)收票據(jù)的利息收入，其賬務(wù)處理方法應(yīng)是（ ）。 A、貸記“營(yíng)業(yè)外收入” B、貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用” C、貸記“其他業(yè)務(wù)收入” D、貸記“投資收益”、帶息票據(jù)每期計(jì)提利息時(shí)，借記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶 ，貸記（ ）賬戶。 A、財(cái)務(wù)費(fèi)用 B、管理

38、費(fèi)用C、營(yíng)業(yè)費(fèi)用 D、其他業(yè)務(wù)收入5、某企業(yè)承兌一張面額40萬(wàn)元、年利率9%、為期四個(gè)月的帶息商業(yè)匯票，其票據(jù)利息應(yīng)為（ ）元。 A、 14040 B、12000 C、 14000 D、102006、企業(yè)9月25日開(kāi)出商業(yè)匯票一張，期限90天，則其到期日是（ ）。 A、12月26日 B、12月25 日 C、12月23日 D、12月24日7、某企業(yè)將一張面值為56 000元，期限90天的不帶息商業(yè)承兌匯票，在持有38天后向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率9，則企業(yè)可得貼現(xiàn)凈額( )。 A、56 728 元 B、55 272元 C、55 468元 D、56 000元8、應(yīng)收帶息票據(jù)貼現(xiàn)，若貼現(xiàn)凈額大于應(yīng)收票據(jù)賬戶

39、的賬面金額，對(duì)其差額的處理是（ ）。A、借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶 B、貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶 C、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶 D、貸記“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶9、企業(yè)已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票，若承兌人銀行存款不足，銀行將商業(yè)匯票退還企業(yè)，并從貼現(xiàn)企業(yè)的銀行賬戶中扣款，銀行扣款的金額是（ ）。 A、票據(jù)票面金額 B、票據(jù)到期價(jià)值 C、票據(jù)貼現(xiàn)額 D、票據(jù)票面金額加上貼現(xiàn)息10、某企業(yè)將一張帶息應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，該票據(jù)已計(jì)提利息1 000元，尚未計(jì)提利息1 200元，銀行貼現(xiàn)息900元。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額是（ ）。 A、-300元 B、-100元 C、-1 300元 D、900元 11、應(yīng)收票據(jù)出現(xiàn)

40、到期不能對(duì)付情況的是（ ）。A、銀行承兌匯票 B、銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票 C、商業(yè)承兌匯票 D、銀行匯票12、企業(yè)銷售商品時(shí)，根據(jù)情況在商品標(biāo)價(jià)上給予的扣除，稱為( )。 A、商業(yè)折扣 B、現(xiàn)金折扣C、銷貨折扣 D、購(gòu)貨折扣 13、按未扣除現(xiàn)金折扣的金額作為應(yīng)收賬款入賬金額的方法稱為（ ）。 A、總價(jià)法 B、凈價(jià)法C、混合法 D、市價(jià)法 14、應(yīng)收賬款采用總價(jià)法核算時(shí)，發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)作為（ ）處理。 A、營(yíng)業(yè)收入增加 B、銷售費(fèi)用增加C、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加 D、管理費(fèi)用增加15、企業(yè)銷售產(chǎn)品，每件售價(jià)120元。若客戶購(gòu)買100件（含100件）以上，每件可得到20元的商業(yè)折扣。某客戶于某年9月1

41、0日購(gòu)買該產(chǎn)品100件，按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，適用的增值稅稅率17%。企業(yè)于9月29日收到該筆款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)給予客戶現(xiàn)金折扣( )元（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。 A、0 B、100 C、117 D、1 10016、壞賬采用備抵法核算體現(xiàn)的會(huì)計(jì)原則是（ ）。 A、客觀性原則 B、可比性原則 C、謹(jǐn)慎性原則 D、重要性原則17、按應(yīng)收賬款余額的一定比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)( )提取。 A、中期期末或年末應(yīng)收賬款的余額 B、季末應(yīng)收賬款的余額 C、月末應(yīng)收賬款的余額 D、年初應(yīng)收賬款的余額18、企業(yè)按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)計(jì)入( )賬戶。A、財(cái)務(wù)費(fèi)用 B、營(yíng)業(yè)外收

42、入 C、資產(chǎn)減值損失 D、制造費(fèi)用 19、某企業(yè)年末應(yīng)收賬款余額350 000元，壞賬準(zhǔn)備賬戶貸方余額5 000元，按3提取壞賬準(zhǔn)備，則應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備( )元。 A、10 500 B、15 500 C、10 000 D、5 50020、預(yù)付貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可以不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶，而將預(yù)付的貨款直接記入( )。 A、“應(yīng)付賬款”賬戶貸方 B、“應(yīng)收賬款"賬戶貸方 C、“應(yīng)付賬款”賬戶借方 D、“應(yīng)收賬款”賬戶借方五、多項(xiàng)選擇題（選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，將其序號(hào)填入括號(hào)內(nèi)）1、企業(yè)的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括（ ）。A、應(yīng)收股利 B、長(zhǎng)期應(yīng)收款 C、應(yīng)收賬款 D、預(yù)付賬款E、應(yīng)收

43、票據(jù)2、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，作為應(yīng)收票據(jù)核算的有( )。 A、支票 B、銀行匯票 C、銀行本票 D、商業(yè)承兌匯票E、銀行承兌匯票3、應(yīng)收票據(jù)包括（ ）。A、銀行承兌匯票 B、不帶息商業(yè)匯票C、帶息商業(yè)匯票 D、商業(yè)承兌匯票 E、匯兌銀行匯票4、為加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的核算與管理，企業(yè)應(yīng)設(shè)置（ ）。A、應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬 B、應(yīng)收票據(jù)登記簿C、應(yīng)收票據(jù)日記賬 D、應(yīng)收票據(jù)總賬E、應(yīng)收票據(jù)序時(shí)賬5、帶息商業(yè)匯票到期值的計(jì)算與( )有關(guān)。 A、票據(jù)面值 B、票面利率C、票據(jù)期限 D、貼現(xiàn)率 E、銀行實(shí)際利率6、計(jì)算應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)凈額的要素包括（ ）。A、貼現(xiàn)利率 B、貼現(xiàn)期C、票據(jù)面值 D、票面利率E、票據(jù)期限7、應(yīng)收賬

44、款的入賬金額包括（ )。A、銷售商品應(yīng)收的貨款 B、代墊的包裝費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)C、銷售機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi) D、應(yīng)收保險(xiǎn)公司的賠款 E、增值稅額8、影響應(yīng)收賬款實(shí)際回收額不完全等于最初發(fā)生數(shù)的因素有（ ）。A、債務(wù)重組 B、現(xiàn)金折扣C、銷售退回 D、壞賬損失E、商業(yè)折扣9、在現(xiàn)金折扣條件下，對(duì)應(yīng)收賬款入賬金額的確認(rèn)方法有( )。 A、成本法 B、總價(jià)法 C、凈價(jià)法 D、權(quán)益法 E、成本與市價(jià)孰低法10、采用備抵法進(jìn)行壞賬核算時(shí)估計(jì)壞賬的具體方法有( )。 A、個(gè)別認(rèn)定法 B、賬齡分析法C、應(yīng)收賬款余額百分比法 D、凈價(jià)法E、銷貨百分比法 11、在按應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況下，已核銷的壞賬又重新收

45、回時(shí)，應(yīng)借記( )賬戶，貸記( )賬戶。 A、銀行存款 B、應(yīng)收賬款 C、壞賬準(zhǔn)備 D、資產(chǎn)減值損失E、其他應(yīng)收賬款12、下列項(xiàng)目中，應(yīng)記入“壞賬準(zhǔn)備”賬戶借方的有( )。 A、按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備 B、已發(fā)生的壞賬C、轉(zhuǎn)銷的壞賬損失 D、收回過(guò)去確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬E、沖銷多提的壞賬準(zhǔn)備13、下列項(xiàng)目中，應(yīng)記入“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方的有( )。 A、按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備 B、已發(fā)生的壞賬 C、轉(zhuǎn)銷的壞賬損失 D、收回過(guò)去確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬 E、補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備14、下列應(yīng)收款項(xiàng)中可直接據(jù)以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的有( )。 A、應(yīng)收賬款 B、其他應(yīng)收款 C、長(zhǎng)期應(yīng)收款 D、預(yù)付賬款 E、應(yīng)收票據(jù)15、應(yīng)將其賬面

46、余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶后再計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)有( )。 A、應(yīng)收股利 B、其他應(yīng)收款 C、長(zhǎng)期應(yīng)收款 D、預(yù)付賬款 E、應(yīng)收票據(jù)六、問(wèn)答題1、應(yīng)收票據(jù)的面值、到期值與賬面價(jià)值三者之間有何區(qū)別？2、企業(yè)持有的商業(yè)承兌匯票向銀行貼現(xiàn)時(shí)為什么要貸記“短期借款”賬戶？3、試歸納應(yīng)收賬款的特征。4、什么是壞賬，應(yīng)如何確認(rèn)？5、預(yù)付賬款與應(yīng)收賬款在性質(zhì)上有何區(qū)別？七、業(yè)務(wù)處理題習(xí)題一目的 練習(xí)應(yīng)收票據(jù)的核算。資料 某企業(yè)4月1日銷售商品一批，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票。收到一張當(dāng)日簽發(fā)承兌的面值451 000元，利率6，期限4個(gè)月的商業(yè)承兌匯票。要求 編制取得票據(jù)、到期收回票款以及到期票款無(wú)法兌付的有關(guān)會(huì)計(jì)

47、分錄。習(xí)題二 目的練習(xí)應(yīng)收票據(jù)貼的現(xiàn)核算。 資料M公司于20×7年11月1日取得面值20 000元、6個(gè)月期的不帶息商業(yè)承兌匯票一張，作為應(yīng)收賬款的收回。20×8年2月1日，M公司因急需資金向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率7.2；票據(jù)到期后，出票人和M公司均無(wú)款支付，銀行已通知M公司將貼現(xiàn)票款轉(zhuǎn)作逾期貸款。要求1、 計(jì)算應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)凈額； 2、編制應(yīng)收票據(jù)取得、貼現(xiàn)和票據(jù)到期承兌人和M公司均無(wú)款支付的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。習(xí)題三目的練習(xí)應(yīng)收賬款的核算。 資料甲企業(yè)銷售商品100件給乙企業(yè)，每件單位售價(jià)500元、增值稅率17，貨款未收。雙方約定商業(yè)折扣10；現(xiàn)金折扣條件“210、120、N30”，現(xiàn)金折扣不含增值稅。甲企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款采用總價(jià)法核算。 要求 1、假定客戶在10天內(nèi)付款，編制甲企業(yè)銷售商品和收到貨款的會(huì)計(jì)分錄； 2、假定客戶在1120天內(nèi)付款，編制甲企業(yè)收到貨款的會(huì)計(jì)分錄； 3、假定客戶在2130天內(nèi)付款，編制甲企業(yè)收到貨款的會(huì)計(jì)分錄。習(xí)題四 目的練習(xí)壞賬準(zhǔn)備的核算。資料某企業(yè)按年末應(yīng)收賬款余額的4計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。該企業(yè)第一年末應(yīng)收賬款余額2 000 000元，壞賬準(zhǔn)備賬戶有貸方余額30 000元；第二年發(fā)生壞賬75 000元，其中甲單位25 000元，乙單位50