銀行結(jié)算基礎(chǔ)知識

1、銀行結(jié)算基礎(chǔ)知識銀行結(jié)算基礎(chǔ)知識一、概念解釋銀行結(jié)算是一種不使用現(xiàn)金，通過銀行將款項從付款單位的銀行賬戶直接劃轉(zhuǎn)到收款單位的銀行賬戶的貨幣資金結(jié)算方式。除了規(guī)定的可以使用現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務以外，所有企事業(yè)單位和機關(guān)、團體等相互之間發(fā)生的商品交易、勞務供應、資金調(diào)撥、信用往來等，均應按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，通過銀行轉(zhuǎn)賬進行結(jié)算。二、業(yè)務要點1銀行結(jié)算起點銀行結(jié)算起點是指辦理每一筆銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務的最低金額。凡是不足結(jié)算起點金額的款項收付，通常需用現(xiàn)金進行結(jié)算，銀行不辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，現(xiàn)行銀行結(jié)算起點為1 000 元。當然，各種具體的銀行結(jié)算方式的結(jié)算起點是不同的，如銀行匯票匯

2、款金額起點為 500 元，銀行本票不定額的金額起點為100 元等。2辦理銀行結(jié)算的要求辦理銀行結(jié)算的要求包括以下幾項。(2)各項經(jīng)濟往來， 除了按照困家現(xiàn)金管理的規(guī)定可以使用現(xiàn)金以外，其余都必須辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。(3)賬戶內(nèi)須有足夠的資金保證支付。(4)必須使用銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證， 并按照規(guī)定正確填寫。(5) 要遵守 “恪守信用，履約付款，誰的錢進難的賬、由誰支配銀行不墊款 ”的結(jié)算原則。(6)必須嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，小準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。(7)各單位辦理結(jié)算， 由于填寫結(jié)算憑證有誤而影響資金使用、由于票據(jù)和印章丟失而造成資金損失的，由其自行負責。3銀行結(jié)算的意

3、義銀行結(jié)算的意義在于以下幾點。(1)手續(xù)簡單，省去 _了使用現(xiàn)金結(jié)算時的款項運送、清點、保管等手續(xù)，方便快捷，縮短了清算時問，加快了物資和資金的周轉(zhuǎn)。(2)能夠縮小現(xiàn)金流通的范圍和數(shù)量，為國家有計劃地紺織和調(diào)節(jié)貨幣流通量、防止和抑制通貨膨脹創(chuàng)造了條件。(3)能夠減少由于對方單位不守信用而帶來的損失。(4)有利于聚集閑散資金，擴大銀行信貸資金來源。(5)可以避免由于實行現(xiàn)金結(jié)算而發(fā)生在現(xiàn)金運輸、保管過程中的丟失、被搶、被竊等意外損失。(6)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算不論款項大小、時間長短，都有據(jù)可查，一旦發(fā)生意外情況也便于追索，確保結(jié)算資金的安全。(7)能全面地了解各單位的經(jīng)濟活動，監(jiān)督各單位認真執(zhí)行財經(jīng)紀律

4、。三、應用實務企業(yè)應從比較各種結(jié)算方式的特點及局限性出發(fā)，重視對企業(yè)銀行結(jié)算活動與生產(chǎn)經(jīng)營活動內(nèi)在聯(lián)系的研究，注意財會政策的協(xié)調(diào)、配合。1掌握銀行結(jié)算規(guī)定各單位應在掌握銀行結(jié)算規(guī)定的基礎(chǔ)上合理選擇結(jié)算方式。這些結(jié)算方式既有共性，也有特性；既相通，又互補，具體情況如下表所示。選擇方式具體解釋比較付款期限 如需即期收款，可以選取信用卡、支票、銀行本票、銀行匯票等結(jié)算方式；如需約期收款，可以選取銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、國內(nèi)信用等證結(jié)算方式根據(jù)付款保證性角度選擇 如果銷售企業(yè)不能掌握購貨單位的信用情況，對幾時、足額收回貨款缺乏信心，可以選取銀行本票、銀行匯票、銀行承兌匯票和國內(nèi)信用證等結(jié)算方式；如

5、果對購貨單位的信用情況有所了解，在以往的交易中無不良付款記錄，除了選取上述結(jié)算方式外，還可以考慮采取支票結(jié)算方式；如果購貨單位信用程度比較高，在選取上述結(jié)算方式的同事，還可以考慮采用商業(yè)承兌匯票、托收承付、委托收款等結(jié)算方式根據(jù)可否轉(zhuǎn)讓票據(jù)選擇如果收款人要再次背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)，可以考慮選取匯票、本票、支票等結(jié)算方式；否則，應選取國內(nèi)信用證、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付等結(jié)算方式防偽的角度出發(fā)選擇如果擔心銀行承兌匯票被復制，可從以適當增加國內(nèi)信用證的使用；如果擔心出現(xiàn)偽造、變造的大額銀行本票，可以采取持支票到出票人開戶銀行入賬的結(jié)算方式按照可否從銀行融通資金的要求選擇如果持票人要憑票從商業(yè)銀行取

6、得貸款，可以選取銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、國內(nèi)信用證等結(jié)算方式；否則選取其他結(jié)算方式2了解本單位購銷活動情況除下表所述情況外，各單位還應該了解本單位的賒銷動情況，以便選擇合理的銀行結(jié)算方式。具體如下表所示。選擇方式具體解釋企業(yè)的產(chǎn)品在市場上屬緊俏商品，供不應求可以采取匯兌、支票款到賬后發(fā)貨、信用卡、銀行本票、銀行匯票等結(jié)算方式本企業(yè)的產(chǎn)品屬供求大致平衡的商品在購貨單位同意的情況下，除采取上述辦法外，還可以考慮采用銀行承兌匯票、國內(nèi)信用證、支票等結(jié)算方式本企業(yè)的產(chǎn)品在市場上屬于供大于求的產(chǎn)品在選取上述結(jié)算方法、方式的同時，還可以考慮選取商業(yè)承兌匯票、托收承付、委托收款等結(jié)算方式。在采購活動中，

7、還應區(qū)分不同的情況，選擇相應的結(jié)算方式3銀行結(jié)算憑證的主要內(nèi)容銀行結(jié)算憑證是收付款雙方及銀行辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的書面憑證，是銀行結(jié)算的重要組成部分，也是銀行辦理款項劃撥、收付款單位和銀行進行會計核算的依據(jù)。不同的結(jié)算方式，由于其適用范圍、結(jié)算內(nèi)容和結(jié)算程序不同，其結(jié)算憑證的格式、內(nèi)容和聯(lián)次等也各不相同。例如，銀行匯票結(jié)算方式的結(jié)算憑證包括銀行匯票委托書、銀行匯票、銀行匯票掛失電報等；商業(yè)匯票結(jié)算方式的結(jié)算憑證包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、銀行承兌匯票協(xié)議、貼現(xiàn)憑證等。盡管各種結(jié)算憑證的格式、聯(lián)次和辦理程序不同，其具體內(nèi)容也有較大差別， 但是，各種結(jié)算憑證的基本內(nèi)容大致相同。這些基本內(nèi)容概括起來

8、主要有以下幾點：(1)憑證名稱；(2)憑證簽發(fā)日期；(3)收付款單位開戶銀行名稱；(4)收付款單位的名稱和賬號；(5)憑證聯(lián)次及其用途；(6)結(jié)算內(nèi)容：(7)結(jié)算金額；(8)單位及其負責人的簽章。4銀行結(jié)算憑證的填寫要求由于各種結(jié)算憑證是辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到資金結(jié)算的準確性、 及時性和安全性， 同時，各種結(jié)算憑證還是銀行、單位和個人記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任的書面證明，因此，各單位和有關(guān)個人必須按照規(guī)定認真填寫銀行結(jié)算憑證。各單位在填寫銀行結(jié)算憑證時，應做到以下兩點，如下表所示。填寫要求具體解釋認真、完整地填寫憑證內(nèi)容對于結(jié)算憑證上所列的收付款人和開戶單位名稱、日期、賬號、大小寫金額、收付款地點、用途等，要逐項認真填寫，不得省略、簡寫或遺漏規(guī)范填寫憑證金額數(shù)字銀行結(jié)算憑證的填寫必須做到要素齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字正確