個人所得稅法

1、個人所得稅試題2、單項選擇題）。1. 個人所得稅法中所稱“臨時離境”是指（A. 在一個納稅年度中臨時離境不超過 30B. 在一個納稅年度中臨時離境不超過 90C.在一個納稅年度中臨時離境一次不超過30日或累計不超過 3 次D.在一個納稅年度中臨時離境一次不超過30日或多次累計不超過 90 日B.2. 某受雇于外資企業(yè)工作的個人，在工作滿 的住房。那么，他在申報個人所得稅時，應(yīng)按照（A. 勞務(wù)報酬所得 B. 偶然所得5 年后，獲得一套企業(yè)獎勵的價值 80萬元 ）項目計算繳納。C .工資、薪金所得D. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3. 某個人獨資企業(yè)老板用公司的錢給自己買了一輛小轎車，價值 年，其應(yīng)繳個人所得稅為

2、（15 萬，該車可使用 10）。A.0 元 B.41000 元 C.45750 元 D.52125 元4. 某有限責(zé)任公司的老板用公司的錢給自己買了一輛小轎車，價值10 年，其應(yīng)繳個人所得稅為（15 萬，該車可使用）。A.0 元 B.30000 元 C.45750 元 D.52125 元5. 下列個人所得項目要加成征收的是（A. 每次收入在 2 萬元以上的特許權(quán)使用費）。B. 每次申報的應(yīng)納稅所得額不到 2 萬元的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C. 每次收入在 5 萬元以上的勞務(wù)報酬D.每次申報的應(yīng)納稅所得額在5萬元以上的稿酬所得6. 稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征（）。A.10%B.2

3、0%C.30%D.40%7. 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，按稅法規(guī)定適用（A.5% 35%的5級超額進(jìn)稅率B.5% 45%的9級超額累進(jìn)稅率）。B.5%C.20%的比例稅率及加成征收D.20%的比例稅率8. 下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費用為A. 利息、股息、紅利所得3500 元的是（）。B. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C. 對企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得D .勞務(wù)報酬所得9. 對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資薪金所得和在中國境內(nèi)有往所而在中國境外取得工資薪金所得的納稅義務(wù)人， 其月工資薪金所得超過 （ ）的，應(yīng)繳個人所得稅。A.800 元 B.3200 元 C.4000 元D.

4、4800 元10. 某作者某年 3 月出版一本著作獲稿酬8500 元，因受歡迎而在 10 月份加印，并獲得稿酬 700 元。則該著作應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。A.952 元 B.1288 元 C.1472元D.1030.4 元11. 某個人將其自有住房出租，租期稅費，其應(yīng)納個人所得稅額為（1 年。共獲得租金收入 30000 元。假設(shè)不考慮有關(guān)）。A.2040 元 B.4800 元 C.4080D.3360 元412. 個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體國家機關(guān)進(jìn)行的公益救濟性捐贈，其捐贈額 未超過納稅義務(wù)人申報的（）部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。B.應(yīng)納稅所得額的 3%A. 所得總額的 3

5、%C. 所得總額的 30%D.應(yīng)納稅所得額的 30%13. 某個人取得一次提供勞務(wù)的報酬3000 元，通過民政局向某災(zāi)區(qū)全部捐獻(xiàn)出去， 因此，該個人（ ）。A. 可以在稅前扣除B.可以在稅前扣除C. 可以在稅前扣除D. 可以在稅前扣除3000 元的捐贈，2400 元的捐贈，900 元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅660 元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅因此不再需要繳納個人所得稅因此不再需要繳納個人所得稅14. 個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤（A. 按生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目征收個人所得稅）。B. 按利息、股息、紅利所得項目征收個人所得稅C. 按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目征收個人所得稅D. 不需要征收個人所得

6、稅15. 某演員一次獲得演出出場費 60000 元，其應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）。A.9600 元 B.12000 元 C.12400 元D.15200 元16. 甲乙兩人合著一本書，甲得稿費 按規(guī)定，其繳納個人所得稅的結(jié)果應(yīng)為（A. 甲納稅 28 元，乙不用納稅C. 甲納稅 80 元，乙納稅 80 元17. 在中國境內(nèi)無住所，但是居?。?000 元，）。B.D.乙分得 600 元，共得稿費收入甲乙都不用納稅甲納稅 40 元，乙不用納稅）的個人，其來源于中國境外的所得，1600 元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)， 可以只就由中國境內(nèi)公司企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人支付的部分繳納個 人所得稅。A. 不滿

7、 365 天B.1年以上 5 年以下C. 不超過 90 天D.滿 5 年以上）計入個人應(yīng)納稅所18. 對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按（ 得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計征個人所得稅。A.20%B.30% C.50% D.100%19. 從中國境內(nèi)取得所得的納稅人，其來源于中國境外的應(yīng)納稅所得，如在境外以納稅 年度計算繳納個人所得稅的，應(yīng)在所得來源國的納稅年度終了、結(jié)清稅款后的（），向中國主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。A.15 日內(nèi) B.30 日內(nèi) C.60 日內(nèi) D.90 日內(nèi)20. 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預(yù)繳，年度終了后（）匯算清繳，多退少

8、補。A.1 個月內(nèi) B.3個月內(nèi) C.4 個月內(nèi) D.5 個月內(nèi)6二、多項選擇題）。1. 下列個人應(yīng)就其全部來自我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅的有（A.在境內(nèi)無住所但居住滿1年不到5年的B.在境內(nèi)無住所但居住超過90天不到1年的C. 在境內(nèi)無住所但居住滿 5 年的D. 在境內(nèi)無住所而居住，但居住不超過90天的）。2. 下列所得不屬于工資薪金所得范圍的是（A. 獨生子女補貼B.托兒補助費C.差旅費津貼D.誤餐補助）。3. 以下各項所得適用累進(jìn)稅率形式的有（A. 工資、薪金所得B. 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C .財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D. 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得）。C. 利息、股息、紅利所得D

9、.財產(chǎn)租賃所得5. 在確定個人應(yīng)納稅所得額時，可以采用比例扣除A. 在 4000 元以上的特許權(quán)使用費所得20%費用的所得項目有（B. 在 4000 元以上的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）。C. 在 4000 元以上的勞務(wù)報酬所得D. 在 4000 元以上的稿酬所得4. 下列各項所得在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣減任何費用的有（A.偶然所得B.特許權(quán)使用費所得6. 采用按次征稅的所得項目有（）。A. 工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C. 財產(chǎn)租賃所得D.其他所得）。7. 在下列各項所得中，可以免征個人所得稅的是（A. 個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費B. 外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

10、C .個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá) 5年以上的住房取得的所得D. 保險賠款A(yù).B.C.D.A.B.C.8. 下列各項所得中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的有（ 職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) 職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息）。職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時所獲得的收入職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的紅利9. 下列項目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個人所得稅的有（ 國家發(fā)行的金融債券利息外籍個人從外商投資企業(yè)取得的紅利殘疾、孤老人員和烈屬的所得）。D.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的10. 享受附加減除費用的個人包括A.

11、 境內(nèi)工作的港澳臺同胞C.在我國工作的外籍專家B.D.）。在國外打工的中國居民在我國境內(nèi)的外國企業(yè)中工作的中方人員三、計算題1 中國公民趙某為某劇團演員， （ 1 ）每月取得工薪收入 5500 元 家規(guī)定的誤餐補助 50元）， 12月取得年終獎金 30000元;（2）每周到某歌廳參加演出一次，每月去四次，每一次收入（ 3）買賣股票獲得收入 3000 元;（4）在A國參加演出一次，取得收入10000元，已按該國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅1000元；在B國雜志發(fā)表文章一部，取得稿酬6000元，已按B國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅 600元。要求：按下列順序回答問題：（ 1）計算該年的工資和年

12、終獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅總和；（ 2）計算該年在歌廳演出收入應(yīng)繳納的個人所得稅總和；（ 3）計算股票收入應(yīng)繳納的個人所得稅；（ 4）計算國外收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅。 2中國公民錢某為一外商投資企業(yè)雇傭的中方人員，201 2年收入情況如下：（1）外商投資企業(yè)每月支付的工資 6000元（含符合國家規(guī)定的獨生子女補貼 100元， 托兒補助 100 元），年底獲得年終獎 36000 元；國內(nèi)派遣單位每月支付的工資 1000 元；（ 2）利用休假時間為國內(nèi)某出版社審稿獲得收入 6000 元，領(lǐng)取收入時得知該單位遭受 嚴(yán)重火災(zāi)，當(dāng)即捐贈 500 元，同時通過國家機構(gòu)向貧困地區(qū)捐贈 3000元；（

13、3）獲得國債利息 1000元和政府發(fā)行的金融債桊利息 2000元；（ 4）為境外一企業(yè)提供一項專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入25000 元。已按收入來源國稅法在該國繳納了個人所得稅要求：計算該年的工資和年終獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅總和； 計算審稿收入應(yīng)繳納的個人所得稅； 計算利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅； 計算國外收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅。2012 年收入情況如下：2012 年收入情況如下：含按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金 300元、符合國1200 元，每月 4800 元；3000 元。（4） 3中國公民孫某是某單位退休職工，（1）每月退休工資2000元，同時本年1-6月在A單位兼職工資每

14、月 5000元;（ 2）翻譯中篇小說一部，取得收入 5000 元；出版中篇小說一部，取得收入該小說出版后在 A雜志連載（本年已連載結(jié)束），取得收入5000元，同時該小說在 載（本年未連載結(jié)束） ，取得收入 5000 元;（3）存款利息收入 2500元;國債利息收入 1000元;國債轉(zhuǎn)讓收入 5000元，6000 元;B報紙連原購入價10格 3000 元；(4)收到保險賠款 1000元；5000 元和 18000 元。(5)在A國講學(xué)取得收入 30000元，在B國從事書畫展賣取得收入 70000元，已分別 按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅要求：( 1 )計算該年的工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅總

15、和；( 2)計算翻譯、出版及連載小說收入應(yīng)繳納的個人所得稅；( 3)計算存款和國債收入應(yīng)繳納的個人所得稅；( 4)計算保險賠款收入應(yīng)繳納的個人所得稅；( 5)計算國外收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅。 4.中國公民張某系某公司銷售部門經(jīng)理， 2012年收入情況如下：( 1 )每月取得工資收入 5000 元(含按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的養(yǎng)老保險等社會保障保險 400 元)，另在 12 月取得年終獎金 24000 元；( 2)取得翻譯收入 5000 元，從中拿出 2000 元通過國家機關(guān)捐給貧困地區(qū)，從中拿出 1000 通過國家機關(guān)捐給農(nóng)村義務(wù)教育；8 月該(3) 出版新營銷一書，2 月取得稿費 2000

16、元， 4 月取得稿費 4000 元，同年 書再版一次，取得稿費 5000 元；1000(4) 在A國講學(xué)一次取得收入 10000元，已按收入來源國稅法繳納了個人所得稅要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額： (1)元。計算全年工資應(yīng)繳納的個人所得稅；計算年終獎金應(yīng)繳納的個人所得稅；計算翻譯收入應(yīng)繳納的個人所得稅； 計算稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅； 計算 A 國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅。個人所得稅試題答案、單項選擇題1.D 2.C 3.C 4.B 5.C6.C 7.A 8.C 9.D 10.D11.A 12.D 13.D14.B15.C 16.A 17.B 18.C 19.B 20.

17、B二、多項選擇題1.ABC 2.ABCD6.BCD 7.ABD3.ABD8.BCD4.AC 5.ACD9.CD 10.ABC三、計算題1 解析：30000- 12= 2500 稅率10% 速算扣除數(shù) 105(1)年終獎所得稅稅率=該年的工資和年終獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅總和=(5500-300-50-3500) X 10%-105：X 12+30000X 10%-105=720+2895= 3615 (元)( 2)該年在歌廳演出收入應(yīng)繳納的個人所得稅總和=1200X 4X( 1-20%)X 20%X 12= 9216(元)( 3)買賣股票收入免征個人所得稅(4) A 國所得抵免限額=1000

18、0 X (1-20%) X 20%=1600 (元)=1600-1000=600 (元)應(yīng)補繳個人所得稅B 國所得抵免限額=6000 X (1-20%) X 20%X (1-30%)=672 (元) 應(yīng)補繳個人所得稅2解析：(1)該年年終獎金收入適用稅率=36000十12 = 3000稅率10%速算扣除數(shù)105該年的工資和年終獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅總和=( 6000+1000-100-100-3500(元) ( 2)捐贈扣除限額= 6000X審稿收入應(yīng)繳納的個人所得稅=672-600=72 (元)X 10%-105 X 12+ ( 36000X 10%-105) =2700+3495= 6

19、1951-20%)X 30%= 1440(元)=6000 X( 1-20%) -1440 X 20%=672(元)( 3)國債利息和政府發(fā)行的金融債券利息免個人所得稅(4) 國外收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅=25000X (1-20%) X 20%-3000=1000(元) 3解析：( 1 )該年的工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅總和=( 5000-3500 )X 3%X 12= 540( 2)翻譯小說收入應(yīng)繳納的個人所得稅=5000X (1-20%) X 20%=800(元)出版小說收入應(yīng)繳納的個人所得稅=6000X( 1-20%)X 20%X( 1-30%) =672(元)連載小說收入應(yīng)繳納的個人所得稅 =5000X (1-20%) X 20%X( 1-30%) =560(元)( 3)國債收入應(yīng)繳納的個人所得稅=( 50003000)