銀行承兌匯票的簽發(fā)與承兌

1、銀行承兌匯票的簽發(fā)與承兌銀行承兌匯票的簽發(fā)與兌付，大體包括如下步驟：(1) 簽訂交易合同。 交易雙方經(jīng)過協(xié)商， 簽定商品交易合同， 并在合同中注明采用銀行承兌匯票進行結(jié)算。作為銷貸方，如果對方的商業(yè)信用不佳，或者對對方的信用狀況不甚了解或信心不足，使用銀行承兌匯票較為穩(wěn)妥。因為銀行承兌匯票由銀行承兌，由銀行信用作為保證，因而能保證及時地收回貨款。(2) 簽發(fā)匯票。 付款方按照雙方簽訂的合同的規(guī)定， 簽發(fā)銀行承兌匯票。 銀行承兌匯票一式四聯(lián)，第一聯(lián)為卡片，由承兌銀行支付票款時作付出傳票；第二聯(lián)由收款人開戶行向承兌銀行收取票款時作聯(lián)行往來賬付出傳票；第三聯(lián)為解訖通知聯(lián)，由收款人開戶銀行收取票款時隨

2、報單寄給承兌行， 承兌行作付出傳票附件； 第四聯(lián)為存根聯(lián)， 由簽發(fā)單位編制有關(guān)憑證。備注 : 付款單位出納員在填制銀行承兌匯票時， 應(yīng)當逐項填寫銀行承兌匯票中簽發(fā)日期，收款人和承兌申請人 ( 即付款單位 ) 的單位全稱、賬號、開戶銀行，匯票金額大、小寫，匯票到期日，交易合同編號等內(nèi)容，并在銀行承兌匯票的第一聯(lián)、第二聯(lián)、第三聯(lián)的“匯票簽發(fā)人蓋章”處加蓋預(yù)留銀行印簽及負責人和經(jīng)辦人印章。(3) 匯票承兌。 付款單位出納員在填制完銀行承兌匯票后， 應(yīng)將匯票的有關(guān)內(nèi)容與交易合同進行核對，核對無誤后填制“銀行承兌協(xié)議” ，并在“承兌申請人”處蓋單位公章。銀行承兌協(xié)議一式三聯(lián)，其內(nèi)容主要是匯票的基本內(nèi)容，

3、匯票經(jīng)銀行承兌后承兌申請人應(yīng)遵守的基本條款等。銀行承兌協(xié)議的基本格式（略）(4) 支付手續(xù)費。 按照“銀行承兌協(xié)議” 的規(guī)定， 付款單位辦理承兌手續(xù)進向承兌銀行支付手續(xù)費，由開戶銀行從付款單位存款戶中扣收。按照現(xiàn)行規(guī)定，銀行承兌手續(xù)費按銀行承兌匯票的票面金額的千分之一計收，每筆手續(xù)費不足10 元的，按10 元計收。付款單位按規(guī)定向銀行支付手續(xù)費時，應(yīng)填制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：借：財務(wù)費用貸：銀行存款(5) 寄交銀行承兌匯票。 付款單位按照交易合同規(guī)定， 向供貨方購貨， 將經(jīng)過銀行承兌后的匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)寄交收款單位，以便收款單位到期收款或背書轉(zhuǎn)讓。付款單位寄交匯票后，編制轉(zhuǎn)賬憑證，

4、其會計分錄為：借：材料采購或商品采購貸：應(yīng)付票據(jù)出納員在寄交匯票時，應(yīng)同時登記“應(yīng)付票據(jù)備查簿” ，逐項登記發(fā)出票據(jù)的種類 ( 銀行承兌匯票 ) 、交易合同號、票據(jù)編號、簽發(fā)日期、到期日期、收款單位及匯票金額等內(nèi)容。收款單位財務(wù)部門收到付款單位的銀行承兌匯票時，應(yīng)按規(guī)定編制轉(zhuǎn)賬憑證。其會計分錄為：借：應(yīng)收票據(jù)貸：產(chǎn)品銷售收入或商品銷售收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 ( 銷項稅額 )收款單位出納員據(jù)此登記“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐項填寫備查簿中匯票種類( 銀行承兌匯票 ) 、交易合同號、票據(jù)編號、簽發(fā)日期、到期日期、票面金額、付款單位、承兌單位等有關(guān)內(nèi)容。(6) 交存票款。 按照銀行承兌協(xié)議的規(guī)定， 承兌申

5、請人即付款人應(yīng)于匯票到期前將票款足額地交存其開戶銀行( 即承兌銀行 ) ，以便承兌銀行于匯票到期日將款項劃撥給收款單位或貼現(xiàn)銀行。 付款單位財務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查專類保管的銀行承兌協(xié)議和 “應(yīng)付票據(jù)備查簿” 及時將應(yīng)付票款足額交存銀行。(7) 委托銀行收款。 收款單位財務(wù)部門也應(yīng)當經(jīng)常檢查專類保管的銀行匯票或應(yīng)收票據(jù)備查簿，看匯票是否到期。匯票到期日，收款單位應(yīng)填制一式兩聯(lián)進賬單，并在銀行承兌匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)背面加蓋預(yù)留銀行的印鑒，將匯票和進賬單一并送交其開戶銀行，委托開戶銀行收款。 開戶銀行按照規(guī)定對銀行承兌匯票進行審查，審查無誤后將第一聯(lián)進賬單加蓋“轉(zhuǎn)訖”章交收款單位作為收款通知，按規(guī)定辦理

6、匯票收款業(yè)務(wù)。收款單位根據(jù)銀行退回的第一聯(lián)進賬單編制銀行存款收款憑證，作如下會計分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)同時在“應(yīng)收票據(jù)備查簿”上登記承兌的日期和金額情況，并在注銷欄內(nèi)予以注銷。承兌銀行按照規(guī)定辦理銀行承兌匯票票款劃撥，并向付款單位發(fā)出付款通知，付款單位收到銀行支付到期匯票的付款通知，編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款同時在“應(yīng)付票據(jù)備查簿”上登記到期付款的日期和金額，并在注銷欄內(nèi)予以注銷。如果匯票到期，而承兌申請人無款支付或不足支付的，承兌銀行將繼續(xù)向收款單位開戶銀行劃撥資金，同時按照承兌協(xié)議規(guī)定將不足支付的票款轉(zhuǎn)入承兌申請人的逾期貸款賬戶，并對不足支付票款每

7、天計收罰息。按照規(guī)定，承兌申請人無款支付時，承兌銀行將開送一張?zhí)胤N轉(zhuǎn)賬傳票，在傳票的“轉(zhuǎn)賬原因”欄中注明“××匯票無款支付轉(zhuǎn)入逾期貸款戶”字樣并加蓋銀行業(yè)務(wù)章；承兌申請單位不足支付時承兌銀行將開來兩張?zhí)胤N轉(zhuǎn)賬傳票，在其中一張的“轉(zhuǎn)賬原因” 欄中注明 “××匯票因存款不足，未付部分轉(zhuǎn)入逾期貸款戶”，另一張的 “轉(zhuǎn)賬原因”欄中注明“××匯票已支付部分款項”。付款單位因無款支付而收到銀行轉(zhuǎn)來的特種轉(zhuǎn)賬傳票時，應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬憑證，其會計分錄為：借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行借款因不足支付時收到銀行特種轉(zhuǎn)賬傳票時，應(yīng)根據(jù)已付款項作銀行存款付款憑證，其會計分錄

8、為：借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款根據(jù)不足支付部分，作轉(zhuǎn)賬憑證，其會計分錄為：借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行借款同時在“應(yīng)付票據(jù)備查簿”中加以記錄。對于因無款支付或不足支付的罰息，應(yīng)在收到銀行罰息通知時，作銀行存款付款憑證，其會計分錄為：借：營業(yè)外支出貸：銀行存款如果交易雙方商定由收款單位簽發(fā)銀行承兌匯票，那么其基本步驟為：首先，由收款單位簽發(fā)銀行承兌匯票一至四聯(lián)，然后第四聯(lián)留存?zhèn)洳?，將第一?lián)、第二聯(lián)、第三聯(lián)寄交付款單位，再由付款單位向銀行申請承兌，其他步驟與付款單位簽發(fā)匯票的步驟相同。備注說明，非正文，實際使用可刪除如下部分。本內(nèi)容僅給予閱讀編輯指點：1 、本文件由微軟OFFICE 辦公軟件編輯而成，同時支

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