質(zhì)量控制制度

1、質(zhì)量保證措施、進(jìn)度保證措施（一）質(zhì)量控制制度根 據(jù) 中 華 人 民 共 和 國(guó) 注 冊(cè) 會(huì) 計(jì) 師 法 和 相 關(guān) 法 律 法 規(guī) ， 結(jié)合本公司的具體情況，特制定如下規(guī)定：一 、堅(jiān) 決 執(zhí) 行 注 協(xié) 頒 布 的 相 關(guān) 法 律 法 規(guī) 及 有 關(guān) 規(guī) 定 ，嚴(yán) 格按我公司制定的工作規(guī)范進(jìn)行工作。二、堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正原則的前提下，結(jié)合實(shí)際， 加強(qiáng)與客戶的溝通，在 審計(jì)階段隨時(shí)向客 戶能報(bào)外勤工作的 基 本 情況 ，征 詢客 戶 對(duì) 重大事 項(xiàng) 調(diào)整 的 意 見，協(xié) 商 處理 好 有 關(guān) 包 含 在 審 計(jì) 報(bào) 告 書 中 的 未 決 事 項(xiàng) ，對(duì) 所 討 論 的 總 結(jié) 與 結(jié) 論 應(yīng)撰

2、寫備忘錄存檔。三、執(zhí) 業(yè)準(zhǔn)則與職業(yè)道德是我公司的生命所在，對(duì) 于注 協(xié) 發(fā) 放的 各種 文件 應(yīng) 嚴(yán) 格切實(shí) 執(zhí) 行，不 能有絲 毫 含糊， 對(duì) 一 切違法違規(guī)行為，將進(jìn)行嚴(yán)肅處理。四、本所實(shí)行三級(jí)（逐級(jí)）復(fù)核制度，即由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、 部門主任、主任會(huì)計(jì)師逐級(jí)進(jìn)行復(fù)核。其職責(zé)范圍如下：（一）總審計(jì)師的職責(zé)范圍在 公 司 負(fù) 責(zé) 人 的 領(lǐng) 導(dǎo) 下 ，總 審 計(jì) 師 負(fù) 責(zé) 指 導(dǎo) 全 公 司 的 業(yè) 務(wù)。1、業(yè)務(wù)質(zhì) 量 把 關(guān)(1) 以本公司制 訂的各類 規(guī)范為標(biāo) 準(zhǔn)，逐項(xiàng) 審評(píng)各部門 業(yè)務(wù)質(zhì)量，并提出質(zhì)量考核評(píng)分。(2) 實(shí)行分級(jí)質(zhì) 量控制程 序。每個(gè) 項(xiàng)目一般 先由業(yè) 務(wù)部 門的項(xiàng)目經(jīng)理(

3、會(huì)同審計(jì)人員) 提出受理業(yè)務(wù)的審計(jì)報(bào)告，連 同審計(jì)工作底稿交部門經(jīng)理或公司里所指定的注冊(cè)資產(chǎn)審 計(jì)師(或由公司領(lǐng)導(dǎo)指定的復(fù)核人員)提出審核意見，經(jīng) 部門 經(jīng) 理 審核 簽發(fā) 交總 審 計(jì) 師復(fù)核 ，總 審 計(jì) 師 批準(zhǔn) 后 交辦公 室 打 印，完成后由經(jīng)理辦公室加蓋業(yè)務(wù)章。(3) 對(duì)審計(jì)人 員提出的 重大問題， 應(yīng)明確答 復(fù)或召開全 公司注冊(cè)資產(chǎn)審計(jì)師會(huì)議，并指導(dǎo)商討解決方案。2、制訂本所的各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范并指導(dǎo)其實(shí)施。3、組織人和領(lǐng)導(dǎo)全公司的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與業(yè)務(wù)研討。4、組織和領(lǐng)導(dǎo)全公司的業(yè)務(wù)調(diào)度，包括部門間與季節(jié) 間的統(tǒng)籌安排。5、參與重 大 審 計(jì)項(xiàng) 目的 組織 ， 領(lǐng) 導(dǎo)與實(shí) 際 審計(jì) 。6、搜

4、集國(guó)內(nèi)外的各種信息，國(guó)家有關(guān)法律、政策，并 適時(shí)地開展各類業(yè)務(wù)交流活動(dòng)。7、根據(jù)業(yè)務(wù)部所編制的季、年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，匯編成全 公司的計(jì)劃報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后監(jiān)督實(shí)施。8、全公司與部門業(yè)績(jī)的統(tǒng)計(jì) 及提出考評(píng)意見 ( 根據(jù)數(shù)量 與質(zhì)量）。9、對(duì)各級(jí)審計(jì)人員的錄用轉(zhuǎn)正、考核、晉升事宜向公 司領(lǐng)導(dǎo)提出意見。10、對(duì) 審計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育，對(duì)違紀(jì)事件向公司 領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見。（二）公司部門經(jīng)理崗位職責(zé)范圍1、負(fù)責(zé)本部門的業(yè)務(wù)管理，對(duì)各項(xiàng)目組完成的業(yè)績(jī)進(jìn) 行統(tǒng)計(jì)和考評(píng)。2、負(fù)責(zé)制訂部門計(jì)劃與部門總結(jié)的編制與撰寫。3、在 受權(quán)的范圍內(nèi)，與 客戶洽談，開 展職業(yè)道德教育， 幫助部門審計(jì)人員不斷提高專業(yè)水平。4、負(fù)

5、責(zé)部門內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)工作，開展職業(yè)道德 教育，幫助本部門審計(jì)人員不斷提高專業(yè)水平。5、建立與客戶間的定期與不定期的聯(lián)系回訪制度，加 深友誼、溝通信息，開拓業(yè)務(wù)。6、負(fù)責(zé)部門內(nèi)審計(jì)人員的考勤、休假、業(yè)績(jī)考核、轉(zhuǎn) 正定級(jí)、晉升推薦等事項(xiàng)。7、參與重 大 項(xiàng) 目的 審計(jì) ，合 理 組 織、調(diào) 配 審計(jì) 人 員。（三）審計(jì)部門經(jīng)理崗位職責(zé)范圍1、復(fù)核審 計(jì) 項(xiàng) 目的 審計(jì) 計(jì)劃 方 案 制定是 否 恰當(dāng) 。2、審核產(chǎn)權(quán)歸屬是否有合法文件及證明。3、審核選擇的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和方法是否恰當(dāng)，目的是否明確。4、審核專業(yè)技術(shù)人員各種質(zhì)量鑒定及流動(dòng)資產(chǎn)抽查的 記錄是否安全。（四）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1、業(yè)務(wù)收費(fèi)嚴(yán)格按吉林省有

6、關(guān)規(guī)定。2、特殊項(xiàng)目的收費(fèi)由公司領(lǐng)導(dǎo)及總審計(jì)師統(tǒng)一研究掌 握。3、堅(jiān)持杜絕收費(fèi)回扣及項(xiàng)目經(jīng)辦人員搞體外循環(huán)收費(fèi)， 此類事情一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立即交由有關(guān)部門嚴(yán)肅處理。（二）質(zhì)量控制措施一、我公司依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，采用正確 的審計(jì)方法和必要的審計(jì)程序，按照約定的基本事項(xiàng)要求出具審計(jì)報(bào) 告。二、我公司將對(duì)委托方提供的審計(jì)資料及資產(chǎn)占有方的商業(yè)秘密 保密。三、如我公司中標(biāo)某一些項(xiàng)目，我公司首先安排一名副經(jīng)理專門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、督促此項(xiàng)工作，并派出優(yōu)秀項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，組成兩個(gè)以上審 計(jì)小組，配備所需專業(yè)精干審計(jì)人員，分工協(xié)作，保證按時(shí)完成本項(xiàng) 工作，如遇較復(fù)雜審計(jì)項(xiàng)目我公司有一套專家審計(jì)團(tuán)隊(duì)，可以聘請(qǐng)各類專家參加、指導(dǎo)審計(jì)工作，以保證審計(jì)報(bào)告高質(zhì)量、高標(biāo)準(zhǔn)使委托萬滿意、。四、我公司專門抽調(diào)車輛及物資，每組配備一臺(tái)車輛、數(shù)臺(tái)電腦