企業(yè)所得稅習(xí)知識(shí)競(jìng)賽題

1、企業(yè)所得稅習(xí)知識(shí)競(jìng)賽題        一、單選題1、以下不是企業(yè)所得稅納稅人的是（c）a聯(lián)營(yíng)企業(yè)b私營(yíng)有限責(zé)任公司c私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)d有經(jīng)營(yíng)所得的事業(yè)單位2、某單位將其下屬的餐館承租給個(gè)人李某經(jīng)營(yíng)，未改變餐館企業(yè)名稱(chēng)，也未變更工商登記，應(yīng)以（d）為納稅義務(wù)人。a承租方b按承租方與被承租企業(yè)分配經(jīng)營(yíng)成果誰(shuí)多    21、下列稅種在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入額中扣除的稅金是（a）a增值稅b消費(fèi)稅c營(yíng)業(yè)稅d土地增值稅22、下列費(fèi)用中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收

2、入總額中扣除的項(xiàng)目的（c）a轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用b按照規(guī)定支付的保險(xiǎn)費(fèi)c購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用d生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的廣告費(fèi)用23、某企業(yè)2000年度內(nèi)共計(jì)取得銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入凈額6000萬(wàn)元，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額是（c）萬(wàn)元a18b20c21d3024、企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)用，不準(zhǔn)在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（d）a納稅人按規(guī)定上交勞動(dòng)保險(xiǎn)部門(mén)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)b納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)，按規(guī)定交納的保險(xiǎn)費(fèi)用c納稅人按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身保險(xiǎn)d納稅人為其投資者向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)。25、下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失所得的所得稅處

3、理，表述正確的是（a）a企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額b被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)c企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)而發(fā)生的投資損失，不得在稅前扣除d被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資方可以確認(rèn)為投資損失26、按照企業(yè)所得稅的政策規(guī)定，設(shè)置在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門(mén)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的，征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是（a）a15b18c27d3327、企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)约霸诩夹g(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，暫免征收企業(yè)所得稅的標(biāo)準(zhǔn)是（d）a年凈收入在5萬(wàn)元以下b年凈收入在10萬(wàn)元以下c年凈收入在20萬(wàn)元以下

4、d年凈收入在30萬(wàn)元以下28、對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是（c）a按稅率減征10b按應(yīng)稅所得額減征10c按應(yīng)繳稅款減征10d按收入總額減征1029、某企業(yè)2001年2月1日向本單位職工集資100萬(wàn)元，集資的利息是10，集資使用期為9個(gè)月，同期銀行的貸款利率為4.8，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅得額時(shí)，允許扣除的利息費(fèi)用限額是（d）萬(wàn)元a10b7.5c4.8d3.630、對(duì)科研單位服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（d）a免征1年b免征3年c免征5年d暫免征收三、多選題1、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可能出現(xiàn)的稅率有（abcd）a33?2、在計(jì)算企業(yè)

5、所得稅時(shí)，允許扣除的稅金有（bc）a增值稅b消費(fèi)稅c營(yíng)業(yè)稅d個(gè)人所得稅3、可以作為企業(yè)所得稅計(jì)稅工資職工人數(shù)的有（abc）a固定職工b合同工c臨時(shí)工d退休職工4、我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅是由原來(lái)的（abc）合并而成a國(guó)有企業(yè)所得稅b集體企業(yè)所得稅c私營(yíng)企業(yè)所得稅d個(gè)體工商戶(hù)所得稅稅5、企業(yè)所得稅的納稅人，是指獨(dú)立核算的企業(yè)和其他組織，獨(dú)立核算必須同時(shí)具備的條件有（abd）a在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算帳戶(hù)b建立獨(dú)立賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表c按時(shí)申報(bào)納稅d獨(dú)立計(jì)算盈虧6、在計(jì)算企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前準(zhǔn)許扣除限額時(shí)，計(jì)算的基數(shù)為銷(xiāo)售（經(jīng)營(yíng)）收入凈額，下列收入中哪幾項(xiàng)可計(jì)入收入凈額（ab）a主營(yíng)收入b其他業(yè)務(wù)收入c股權(quán)投資的持

6、有收益d罰沒(méi)收入7、以下哪些事項(xiàng)可以稅前扣除（abd）a廣告性的贊助支出b納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息c納稅人為雇員向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)d納稅人參加的財(cái)產(chǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)8、借款費(fèi)用是納稅人為了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要而承擔(dān)的與借入資金相關(guān)的利息費(fèi)用。其包括的范圍是（abc）a長(zhǎng)期、短期借款的利息b與債券相關(guān)的折價(jià)或溢價(jià)費(fèi)用的攤銷(xiāo)c安排借款時(shí)發(fā)生的輔助費(fèi)用的攤銷(xiāo)d購(gòu)買(mǎi)大型設(shè)備的專(zhuān)項(xiàng)借款所發(fā)生的利息9、以下哪些項(xiàng)目應(yīng)該計(jì)入當(dāng)期損益，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅（abd）a納稅人購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券取得的收入b納稅人在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入c納稅人購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息收入d因辦理國(guó)庫(kù)券業(yè)務(wù)而取得的手續(xù)費(fèi)收

7、入10、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括（abd）a按規(guī)定上交保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi)b向勞動(dòng)部門(mén)上交的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金c保險(xiǎn)公司給予納稅人的賠款優(yōu)待d為特定職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)11、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用，可直接作為費(fèi)用扣除的有（acd）。a經(jīng)營(yíng)性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)b融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)c租賃方支付的手續(xù)費(fèi)d安裝支付使用后發(fā)生的利息12、下列收入項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額計(jì)征企業(yè)所得稅的有（abd）。a固定資產(chǎn)的盤(pán)盈收入b教育費(fèi)附加返還款c接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金收入d包裝物押金收入13、按照我國(guó)稅法規(guī)定，只要構(gòu)成下列（abd）條件之一的就認(rèn)定為有關(guān)聯(lián)關(guān)系的

8、企業(yè)。a在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)等方面，存在直接或間接的擁有或者控制關(guān)系。b直接或間接地同為第三者擁有或者控制。c存在著直接的業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系。d其他在利益上相關(guān)的關(guān)系。14、按照規(guī)定，企業(yè)的清算所得是指：清算時(shí)的全部資產(chǎn)扣除除下列（abcd）項(xiàng)目后為應(yīng)納稅所得額。a清算費(fèi)用、損失、負(fù)債b企業(yè)未分配利潤(rùn)c公益金d公積金15、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的"費(fèi)用"是指：（abc）。a銷(xiāo)售（經(jīng)營(yíng)）費(fèi)用。b管理費(fèi)用。c財(cái)務(wù)費(fèi)用。d制造費(fèi)用。16、計(jì)稅工資是指計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)，它包括的項(xiàng)目有（abc）a基本工資b浮動(dòng)工資c各種獎(jiǎng)金d股息收入17、納稅人以融資租賃方

9、式取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不準(zhǔn)扣除，但可按規(guī)定提取折舊費(fèi)用，符合融資租賃固定資產(chǎn)的條件是（acd）a在租賃期滿(mǎn)后，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方b經(jīng)營(yíng)性租賃方式租入的固定資產(chǎn)時(shí)間在一年以上c租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于或基本等于租賃開(kāi)始日資產(chǎn)的公允價(jià)值d租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分（75或以上）18、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（acd）a違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失b為促銷(xiāo)商品發(fā)生的廣告性支出c遭受自然災(zāi)害有賠償?shù)牟糠謉銷(xiāo)售貨物給購(gòu)貨方的回扣支出19、按照稅法規(guī)定，納入稅務(wù)處理的資產(chǎn)主要有（abc）a固定資產(chǎn)b流動(dòng)資產(chǎn)c無(wú)形資產(chǎn)d長(zhǎng)期投資20、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（bcd）a納稅人銷(xiāo)售貨物給購(gòu)貨方，其支出可以在稅前扣除b納稅人出售給職工個(gè)人的住房，不得在所得稅前扣除折舊費(fèi)和維修管理費(fèi)c長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金不得扣除d納稅人存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金不得扣除21、下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中，當(dāng)期可提折舊的資產(chǎn)有（abd）a未使用的房屋、建筑物b季節(jié)性停用或大修理期間的機(jī)器設(shè)備c融資性租出的固定資產(chǎn)d經(jīng)營(yíng)性方式租出的固定資產(chǎn)22、下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中，當(dāng)期不得提取折舊的項(xiàng)目有（ac