奧瑞金單據流轉管理辦法

1、北京奧瑞金種子科技開發(fā)有限公司單據流轉管理辦法第一條為保證公司會計核算的正常進行，增強財務信息的準確性、及時性，以滿足公司經營決策需要，根據國家會計制定和會計準則的要求，結合本公司的實際問題和業(yè)務特點，特制定本辦法。第二條單據種類。本辦法所指單據為采購、生產、銷售整個經營過程中所涉及的反映經營狀況和動態(tài)的證明文件。主要有如下六種： 1、采購單，說明采購物品的種類、數量、價款，財務部根據采購單安排付款資金； 2、入庫單/驗收單，說明實際收到的物品數量和金額，財務部據以登記存貨帳，并與供應商結清貨款；3、領料單，生產部門領用的物品種類和數量，財務部據以核算生產成本；4、產成品/半成品入庫單，加工入

2、庫的產品種類和數量，財務部據以登記產成品、半成品帳，計算單位成本；5、發(fā)貨單，營銷部對外銷售和公司內部調撥的說明，財務部開據并據以登記存貨帳和確認銷售收入；6、調撥單，產品出庫后在客戶之間的調撥說明，其經濟實質是把一個客戶的退貨銷售給另一個客戶，財務部備案。第三條單據傳遞流程。上述單據的傳遞限于生產、銷售及財務部門之間，部門內傳遞程序參照相關管理辦法和部門內規(guī)定。為了將流程更直觀地表現出來，見下圖：1、 采購付款流程財務部各地生產中心原材料應付帳款現金(銀行)付款核驗無誤貨物入庫收到貨物付款申請單收貨單定期核對2、 生產、存貨控制流程財務部各地生產中心倉庫原材料生產成本交財務領料單基本生產在用

3、材料輔料輔助生產生產數量金額產/半成品產成品/半成品產成品/半成品入庫單數量3、銷售、收款控制流程財務記錄財務部各地營銷中心正常銷售現金(銀行存款)預收帳款(客戶名)送交財務簽訂合同收款收據發(fā)貨單銷售發(fā)票預收帳款(客戶名)銷售收入(客戶，品種)送交財務售后調撥紅字發(fā)票退貨單銷售收入(客戶，品種)銷售收入(客戶，品種)銷售發(fā)票發(fā)貨單避免紅字發(fā)票收據客戶交款現金(銀行存款)現金(銀行存款)退款申請退款支票4、成本結算流程 每月財務部對各生產中心遞交的各種產成品入庫單進行匯總，并根據產供部提供的出籽率倒退計算該月產成品的直接生產成本，最后由各分公司財務部編制、結轉當月生產成本。 第四條 單據報送時間原則上，會計制度要求所有賬目日清月結，考慮我公司的實際生產特點，對上述單據的報送時間做如下規(guī)定：1、 采購單、入庫單：每月的25日之前送交財務部；2、 領料單：每月的25日之前送交財務部；3、 產成品/半成品入庫單：每月25日前送交財務部；4、 發(fā)貨單：由財務收到客戶貨款的同時開據，客戶據以提貨；5、 調撥單：原則上應按業(yè)務發(fā)生的當日送交財務部，考慮到調撥業(yè)務可能發(fā)生在公司營業(yè)地之外，規(guī)定一周內必須送交財務。調撥單由營銷代表填寫，營銷經理確認。第五條 本辦法由財務