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文檔簡介

1、工程施工結(jié)轉(zhuǎn)成本1。借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款 2，平常發(fā)生業(yè)務(wù)成本時借：工程施工合同成本貸：應(yīng)付職工薪酬，原材料，現(xiàn)金等 4,完工結(jié)算應(yīng)收賬款時借:應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算 5，完工結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤借：主營業(yè)務(wù)成本貸:主營業(yè)務(wù)收入 工程施工合同毛利借：工程結(jié)算貸：工程施工合同成本工程施工-合同毛利   *公司是安裝公司.以前是利潤虧損，大約20萬。一直沒交所得稅。本月收入90萬,工程施工20萬,、管理費用5萬多,請問如何結(jié)轉(zhuǎn)成本1.所得稅是你當(dāng)年有盈利的情況下才交，如果當(dāng)年沒有盈利就不交。按規(guī)定當(dāng)年的利潤可以在彌補以前年度虧損之后再

2、計提.結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本25貸：工程施工20貸：管理費用5借:本年利潤25貸:主營業(yè)務(wù)成本25結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入90貸：本年利潤90借：本年利潤65貸：利潤分配未分配利潤65以前的利潤分配因虧損余額在借方20萬彌補虧損所得稅=4533=14。85萬借:利潤分配未分配利潤14。85萬貸:所得稅14.85萬   *收到訂金和工程款都計入預(yù)收:借:銀行存款貸:預(yù)收賬款待工程完工后，一次性轉(zhuǎn)收入：借：預(yù)收賬款應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入如果是跨年度的工程,在年末資產(chǎn)負(fù)債表日按照工程完工進(jìn)度，結(jié)轉(zhuǎn)收入。結(jié)轉(zhuǎn)成本，在確認(rèn)收入的時候結(jié)轉(zhuǎn)：借:主營業(yè)務(wù)成本貸：工程施工    這樣處理看是否妥當(dāng)1、收預(yù)收款借：銀行存款貸:預(yù)收賬款2、實際發(fā)生成本借:工程施工貸：應(yīng)付工資、原材料等3、結(jié)算工程價款借：預(yù)收賬款貸：工程結(jié)算4、確認(rèn)收入借：主營業(yè)務(wù)成本 工程施工-毛利貸：主營業(yè)務(wù)收入5、工程完工時借：工程結(jié)算貸：工程施工-毛利 工程施工關(guān)鍵

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