土地開發(fā)整編匯總計劃項目預算編制暫行辦法

1、.* 關于印發(fā)土地開發(fā)整理項目預算編制暫行辦法的通知重要國土資源部財務司財 200141 號為規(guī)范土地開發(fā)整理項目預算的編制，提高項目預算編制的科學性與合理性，確保土地開發(fā)、土整理項目資金的合理、有效使用，根據(jù)新增建設用地土地有償使用費財務管理暫行辦法 地開發(fā)整理標準和土地開發(fā)整理項目資金管理暫行辦法的規(guī)定，部研究制定了土地開發(fā) 整理項目預算編制暫行辦法 ，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行過程中有什么問題，請及時與 部財務司聯(lián)系。OO 一年七月十八日土地開發(fā)整理項目預算編制暫行辦法第一章 總 則第一條 為適應財政預算體制改革和實行部門預算管理的要求，規(guī)范土地開發(fā)整理項目預算的編制，確保土地開發(fā)整

2、理項目資金的合理、有效使用，依據(jù)新增建設用地土地有償使用費財 務管理暫行辦法 、土地開發(fā)整理標準和土地開發(fā)整理項目資金管理暫行辦法等制定本辦 法。第二條 本辦法適用于國家或國家參與投資的土地開發(fā)整理項目。第三條 土地開發(fā)整理項目預算，由項目承擔單位的財務部門組織有關人員進行編制，并對其編制質(zhì)量負責。第四條 土地開發(fā)整理項目預算，應根據(jù)項目計劃、設計（即施工圖設計）的工程量和施工組織設計或施工方案確定的施工方法，參照國家或省最新頒布實施的水利水電建筑工程預算定 額、建筑安裝工程預算定額等預算標準，按照本辦法的有關要求進行編制。第二章 項目預算文件的組成第五條 預算文件由封面、目錄、預算編制說明、

3、預算計算表格及附件組成。第六條 預算文件的封面和扉頁應按規(guī)定格式制作，扉頁應有項目名稱，項目承擔單位，編。目錄應按預算表的表制、復核人員姓名并加蓋印章，編制日期等內(nèi)容（具體格式詳見附件一） 號順序編排。第七條 預算編制說明的文字力求簡明扼要。主要內(nèi)容包括：一）項目概況說明項目的性質(zhì)、類型、地點及地貌類型，開發(fā)整理總面積、預計凈增耕地面積及其占總面積的比例，項目預算總投資及資金來源，項目分期進度安排，分年度說明項目實施內(nèi)容及分年度投資計劃等。說明項目預算編制所依據(jù)的項目規(guī)劃、設計圖件及說明、 圖紙資料批準文口號，就采用的指標、定額、費用標準及價差調(diào)整等有關文件的依據(jù)或來源進行詳細說明。三）取費標

4、準和計算方法的說明簡要說明預算表格中各項數(shù)據(jù)的計算方法和定額換算關系。四）項目技術經(jīng)濟指標分析著重投入與產(chǎn)生經(jīng)濟效益分析，內(nèi)容主要包括實物工作量的部署、增減調(diào)整因素分析，施工方案與技術需要與可能分析，單項工程技術手段、生產(chǎn)組織對工種成本的影響分析等。其中，投 入指標重點分析項目總投資和總成本；對產(chǎn)出指標，重點分析產(chǎn)量指標（整理面積、新增耕地面 積）、工程質(zhì)量指標和經(jīng)濟效益指標等。五）其他需要說明的問題主要說明項目的建設優(yōu)勢及預算編制中存在的問題。其他與預算有關但不能在表格中反映的事項。第八條 項目預算應按統(tǒng)一的預算表格計算和填制。預算表格主要包括：一）土地開發(fā)整理項目總預算及分年度預算表，是匯

5、總項目總投資和編制分年度投資預算的預算表格。二）總預算匯總表，主要反映完成一個項目所需的投資總額，并列出了項目各個階段投資金額的預算表格。三）工程施工費（建筑安裝工程費）預算表，是對各單項工程預算的匯總，具體反映項目施工階段投資額度的預算表格。四）直接費預算表、其他直接費預算表和間接費預算表，是對工程施工費預算表中內(nèi)容細化說明的預算表格。五）人工費預算表、材料費預算表和施工機械使用費預算表，是直接費具體說明的預算表格，各預算表中應包含各單項工程中設備安裝、調(diào)試所發(fā)生的費用。六）設備購置費預算表，是針對項目各單項工程涉及到的設備購置價的預算匯總，不包括設備安裝、調(diào)試等費用的預算表格。七）前期工作

6、費預算表，是匯總反映土地開發(fā)整理項目立項審查及報批費、土地清查及項 目勘察費、項目規(guī)劃設計及預算編制費、項目招標費和工程監(jiān)理費等前期工作費的預算表格。八）竣工驗收費預算表，是匯總反映土地開發(fā)整理項目工程驗收費、項目決算的編制及決算的審計費， 整理后土地的重估與登記費、 基本農(nóng)田重劃及標記設定費等竣工驗收費的預算表格。九）拆遷補償費預算表，指土地開發(fā)整理項目實施過程中需拆遷的房屋、林木及青苗等所發(fā)生的適當補償費用預算表格。十）業(yè)主管理費預算表，是匯總反映土地開發(fā)整理項目承擔單位為項目的組織、管理所發(fā)生的各項管理性支出的預算表格。）不可預見費預算表，是匯總反映土地開發(fā)整理項目施工過程中因自然災害、

7、設計變更及不可預計因素等發(fā)生變化而增加費用的預算表格。）土地開發(fā)整理項目季度分月用款計劃表，是項目承擔單位根據(jù)分年度預算及項目實施進度編制的項目按季分月用款計劃表格。以上表格具體格式詳見附件二。第九條 附件由項目申請書、可行性研究報告摘要書、項目規(guī)劃設計、項目施工組織設計或施工方案和編制預算依據(jù)的預算標準等組成。一）項目申請書，是項目預算文件的重要補充文件。其內(nèi)容包括項目名稱、項目類型、項目性質(zhì)、項目承擔單位、項目基本情況、項目申請的理由、項目總預算和項目預期成果等。具體 格式詳見附件三。二）項目可行性研究摘要書，是對項目可行性報告主要內(nèi)容的簡要摘錄，主要內(nèi)容包括：項目名稱、項目承擔單位、項目

8、負責人、可行性研究報告編制單位、項目立項批準單位、項目背 景、項目預期總目標及階段性目標、項目投資規(guī)模、主要工程內(nèi)容及費用構成、資金籌措、財務 分析、預期經(jīng)濟與社會效益分析、項目風險及應對措施分析、項目實施條件（含人員、資金和基 礎條件）結論及建議等內(nèi)容。具體格式詳見附件四。三）項目規(guī)劃設計項目規(guī)劃設計是指項目承擔單位組織有資質(zhì)的設計單位設計的項目規(guī)劃設計。主要包括項目規(guī)劃、設計圖件及說明。四）項目施工組織設計或施工方案施工組織設計是確定單位工程的施工方法、施工進度計劃、施工現(xiàn)場平面圖及主要技術措施等內(nèi)容，合理組織施工的重要文件。五）編制項目預算所依據(jù)預算定額、費用標準及相關文件。第三章 項目

9、預算的組成和項目劃分第十條 土地開發(fā)整理項目預算包括資金來源和支出預算。其中：資金來源包括中央財政投入和其他投入；支出預算內(nèi)容包括項目工程施工費、設備購置費、其他費用和不可預見費。一）工程施工費由直接工程費、間接費、計劃利潤和稅金組成。1、直接工程費， 指土地開發(fā)整理項目工程施工過程中直接消耗在工程項目上的活勞動和物化勞動，由直接費、其他直接費和現(xiàn)場經(jīng)費組成。1）直接費，指施工過程中耗費的構成工程實體和有助于工程形成的各項費用，包括人工費、材料費和施工機械使用費。人工費， 指直接從事工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項費用。人工費按單項工程分別填表列報。公式為：人工費=工程量X定額人工費。材料費，指用

10、于土地開發(fā)整理項目工程施工過程中耗用的構成工程實體的原材料、輔助材料、半成品、成品的用量。材料費按單項工程分別填表列報。公式為：材料費=工程量X定額材料費。施工機械使用費，指使用工程機械進行施工所發(fā)生的機械使用費。施工機械臺班費預算價格按照地方最新頒布實施的定額標準進行計算。 施工機械使用費按單項工程分別填表列報。公式為：工程機械使用費= 工程量X定額施工機械使用費。2）其他直接費，指工程直接費以外施工過程中發(fā)生的其他費用，內(nèi)容包括。冬雨季施工增加費，指冬雨季施工期間為保證工程質(zhì)量所需增加的費用。施工輔助費，包括生產(chǎn)工具用具使用費、檢驗試驗費和工程定位復測費等。其中：生產(chǎn)工具用具使用費指施工所

11、需不屬于固定資產(chǎn)的生產(chǎn)工具，以及支付給工人自備工具的補貼費；檢驗試驗費，指對建筑材料、構件及設備進行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費用，包括進行試驗所耗用的材料和化學藥品等費用，以及技術革新和研究試制試驗費；工程定位復測費指項目在施工過程用于定位測量和復測而發(fā)生的相關費用。3）現(xiàn)場經(jīng)費，指為施工準備、組織施工生產(chǎn)和管理所需的費用。臨時設施費，指施工企業(yè)為進行工程施工所必需的生活和生產(chǎn)用的臨時建筑物、構筑物和其他臨時設施費用等。現(xiàn)場管理費， 指現(xiàn)場管理人員為組織施工生產(chǎn)所發(fā)生的工資、 辦公費用、 差旅交通費等費用。2、間接費用由企業(yè)管理費、財務費用組成。1）企業(yè)管理費，指施工企業(yè)為組織施工生產(chǎn)活動所發(fā)生

12、的管理費用。內(nèi)容包括：管理人員的基本工資、輔助工資以及按規(guī)定標準計提的職工福利費；差旅交通費，指企業(yè)職工因工出差、住勤補助費、市內(nèi)交通及誤餐補助費、勞動力招募費及交通工具油料、燃料、牌照、養(yǎng)路費等；辦公費，指企業(yè)辦公用文具、紙張、帳簿、會議、水、電等費用；固定資產(chǎn)折舊、修理費，指企業(yè)在施工期間按規(guī)定對房屋、設備等固定資產(chǎn)計提的折舊及維修費用。工具用具使用費，指企業(yè)管理使用不屬于固定資產(chǎn)的工具、用具、家具、交通工具等的攤銷及維修費用；工會經(jīng)費，指企業(yè)按職工工資總額一定比例計提的工會經(jīng)費； 保險費，指企業(yè)財產(chǎn)保險、管理用車輛等保險費用； 稅金，指企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花

13、稅等。金融機構手2）財務費用，指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括短期貸款利息支出、續(xù)費，以級投標和承包工程發(fā)生的保函手續(xù)費等。=（直接工程費 +間接3、計劃利潤，指按照規(guī)定應計入工程造價的利潤。公式為：計劃利潤費）X費率（3%。4、稅金，指按國家規(guī)定應計入工程造價內(nèi)的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加（稅率按照所套用的定額計?。９綖椋憾惤?（直接工程費+間接費）X稅率。二）設備購置費，是指土地開發(fā)整理項目規(guī)劃設計中設計的設備所發(fā)生的費用。設備購置價不參與費率計取而設備安裝及調(diào)試的人工費、機械使用費參與相應費率計取。三）其他費用，包括前期工作費、竣工驗收費、業(yè)主管理費和拆遷補償費等。1、

14、前期工作費，指土地開發(fā)整理項目在工程施工前所發(fā)生的各項支出，包括：項目立項審查及報批費、項目可行性研究費、土地清查費和項目勘察費、項目規(guī)劃設計及預算編制費、項目招標費、工程監(jiān)理費等。1）項目立項審查及報批費指項目承擔單位在項目立項及報批期間發(fā)生的相關費用。2）項目可行性研究費指項目承擔單位委托有資質(zhì)的單位對土地開發(fā)整理項目進行可行性研究時，按規(guī)定應支付的費用。指土地開發(fā)整理對土地的權屬調(diào)查、地籍測繪、土地評估及項目勘察所發(fā)生的費用。其費用按照土地管理部門及相關規(guī)定的取費標準進行編制。4）項目規(guī)劃設計及預算編制費指項目承擔單位委托具有資質(zhì)的單位對土地開發(fā)整理項目進行規(guī)劃設計及預算編制時，按規(guī)定應

15、支付的費用。5）工程監(jiān)理費指項目承擔單位委托具有工程監(jiān)理資質(zhì)的單位，按國家有關規(guī)定進行全過程的監(jiān)督與管理所發(fā)生的費用。公式為：工程監(jiān)理費=工程施工費X費率（0.5-1% ）。前期工作費按不超過工程施工費 5%計算。公式為：前期工作費=工程施工費X費率。2、竣工驗收費，是指土地開發(fā)整理項目工程完工后，因項目竣工驗收、決算、成果的管理等發(fā)生的各項支出。主要包括：項目工程驗收費、項目決算的編制及決算的審計費，整理后土地的重估與登記費，基本農(nóng)田重劃及標記設定費等；竣工驗收費按不超過工程施工費的3%計算。公式為：竣工驗收費 二工程施工費X費率。3、業(yè)主管理費，指項目承擔單位為項目的組織、管理所發(fā)生的各項

16、管理性支出。主要包括：項目管理人員的工資、補助工資、其他工資、職工福利費、公務費、業(yè)務招待費和預算標準編制2%計算（其中預算費等。業(yè)主管理按不超過前期工作費、工程施工費、竣工驗收費三項費用合計 標準編制費率為 0.04%0.15%）。公式為：業(yè)主管理費 =（前期工作費+工程施工費+竣工驗收費）X費率。指土地開發(fā)整理項目實施過程需拆遷的房屋、林木及青苗等所發(fā)生的適當補償費用。不可預見費按不超過前期工作費、工程施工費、竣工驗收費三項費用合計3%計算。公式為：不可預見費=（前期工作費+工程施工費+ 竣工驗收費）X費率。土地開發(fā)整理項目預算具體組成內(nèi)容如下:第條 土地開發(fā)整理項目按工程可劃分為土地平整

17、、農(nóng)田水利、田間道路和其他工程。（一）土地平整工程，主要由土石方開挖、土石方回填、土石方運輸和平整土地等組成。（二）農(nóng)田水利工程，是指對洪、澇、旱、漬、鹽、堿等進行綜合治理和水資源合理利用的 原則下，對水土資源、灌排渠系統(tǒng)及其建筑物等進行的建造。主要由排灌工程、噴滴灌工程、豎 井工程、排灌電氣工程組成。1、排灌工程由支溝渠、田間排灌渠、地下排灌工程及排灌系統(tǒng)的其他工程組成。2、噴滴灌工程由噴灌工程、滴灌工程組成。噴灌工程，指實現(xiàn)噴灑灌溉的工程設施。 滴灌工程，指采用滴灌技術的灌溉工程設施。 排灌電氣工程由配電設備及其他（包括小型變電站及配套建筑物）（1）（2）（3） 設組成。（三）田間道路：是

18、農(nóng)村道路網(wǎng)的延伸，溝通田塊之間的聯(lián)系。田間道路由田間道和生產(chǎn)路 組成。1、田間道：主要為貨物運輸、作業(yè)機械向田間轉(zhuǎn)移及為機器加油、加水、加種等生產(chǎn)操作過 程服務。2、生產(chǎn)路：為人工田間作業(yè)和收獲農(nóng)產(chǎn)品服務。（四）其他工程：是指農(nóng)田生態(tài)防護林、水土保持工程等生態(tài)環(huán)境保持工程。1、農(nóng)田生態(tài)防護林，指配置在農(nóng)田上的防護林，其主要作用是降低害風的風速，改善農(nóng)田小氣候環(huán)境，為農(nóng)業(yè)作物生長創(chuàng)造良好條件，保證農(nóng)作物獲得豐產(chǎn)。第四章 項目預算編制的依據(jù)、程序和方法2、水土保持工程，指項目區(qū)為保持水土流失所采取的生態(tài)保持工程。 土地開發(fā)整理項目劃分具體內(nèi)容如下：第十二條 土地開發(fā)整理項目預算編制的主要依據(jù)為:（

19、一）項目立項批準文件;（二）項目規(guī)劃、設計圖件及說明;項目施工組織設計或施工方案；土地開發(fā)整理項目資金管理暫行辦法五）國家投資土地開發(fā)整理項目管理暫行辦法土地開發(fā)整理標準 （TD/T1011-1013-2000 ）；七）參照國家或省最新頒布的水利水電工程預算定額、 建筑安裝工程預算定額等定額標準及有關 文件。第十三條 土地開發(fā)整理項目預算一般應按如下程序進行編制。了解工程地點、規(guī)模、類型、技術數(shù)據(jù)、工程施工方法等。確定編制原則和依據(jù)。確定編制預算單價所采用的定額標準和有關數(shù)據(jù)。編制各單項工程預算。五）匯總總預算。編制分年度投資預算。按施工進度安排的單項工分年度投資預算根據(jù)施工組織設計或施工方案

20、總進度計劃安排進行編制，程分年度完成的工程量和相應的預算單價進行編制。七）預算編制的復核與修訂土地開發(fā)整理項目預算編制完成后，由預算復核人員進行復核，修訂后簽署姓名并蓋章。八）編制預算說明。九）預算打印、報送預算編制完成后，打印裝訂成冊，報送上級主管部門審查。第十四條 土地開發(fā)整理項目預算一般按以下方法進行編制。一）按項目工程內(nèi)容，選擇、確定切合實際的預算定額標準。二）確定工程量計算項目，計算工程量。根據(jù)設計圖紙、設計說明及施工組織設計或施工方案，結合施工現(xiàn)場的施工條件，按照相關預算定額的項目劃分、工程量的計算規(guī)劃等規(guī)定，確定分項工程，計算其工程量。三）編制項目預算工程量計算并經(jīng)復核無誤后，應

21、嚴格按照預算定額中有關子目的內(nèi)容及順序，認真填寫預算表，使預算表中所列每一個分項工程的定額編號、工程項目名稱、規(guī)格、計量單位、單位基價等均與定額要求 相符。具體方法為：1、套用定額單價及編制補充、換算單位； 2、計算直接費（定額直接費） 3、進行工料分析；4、計算其他直接費、現(xiàn)場經(jīng)費、間接費、計劃利潤和稅金，匯總工程施工費； 5、計算設備購置費、其他費用和不可預見費，匯總項目預算。第五章 附 則第十五條本辦法由國土資源部負責解釋。第十六條地方投資的土地開發(fā)整理項目可參照本辦法執(zhí)行。第十七條本辦法自發(fā)布之日起施行。附件一：封面格式 附件二：預算表格 附件三：項目申請書 附件四：可行性研究摘要書附

22、件一：封面格式、封面xxxx項號黑體字）項目承擔單位：三號宋體字）預算編制單位：三號宋體字）年月日三號宋體字）二、扉頁（簽署頁）xxxx項目預算書二號黑體字）項目承擔單位公章）負責人：（簽章）三號宋體字）復核人：（簽章）三號宋體字）編制人：（簽章）三號宋體字）編制日期：年月日號宋體字）附件二：預算表格1、土地開發(fā)整理項目總預算及分年度預算表2、總預算匯總表3、工程施工費（建筑安裝工程費）預算表4、3-1 直接費預算表5、3-1-1 人工費預算表6、3-1-2 材料費預算表7、3-1-3 施工機械使用費預算表8、3-2 其他直接費預算表9、3-3 現(xiàn)場經(jīng)費預算表10、表3-4 間接費預算表11、

23、表4 設備購置費預算表12、表5-1 前期工作費預算表13、表5-2 竣工驗收費預算表14、表5-3 拆遷補償費預算表15、表5-4 業(yè)主管理費16、表6 不可預見費預算表17、表7 土地開發(fā)整理項目季度分月用款計劃表附件三:申請書一、項目名稱二、項目性質(zhì) （畫"選擇）1、土地開發(fā) 2、土地整理 3、土地復墾三、項目類型（畫"選擇）1、重點項目口 2、示范項目口 3、補助項目口四、項目承擔單位五、項目申請理由六、項目基本情況七、項目總預算萬元1、申請中央財政專項資金撥款數(shù)萬元2、其他投資額萬元八、主管部門審核主管領導簽字（單位公章）附件四:可行性研究摘要書財務分析經(jīng)濟及社會

24、效益分析風險與應對措施分析結論及建議地開發(fā)整理項目總預算及分年度預算表類項目名、 稱項目 地點土地 開發(fā) 整理 類型開發(fā) 整理 面積 （公頃）項目資金預算計 凈增 耕地 面積 （公頃）總預算分年度預算合 計中央 投資其他 資金第一年第二年 小 計中央 投資其他 資金小 計中央 投資其它 資金 總計編制單位:金額單位：元填表說明：土地開發(fā)整理類型分為：土地開發(fā)、土地整理和土地復墾三種?？傤A算匯總表序 號工程或費用名稱預算金額各項費用占總費用的比例（%）（1）（2）（3）1工程施工費（建筑安裝工程費）2設備購置費3其他費用前期工作費竣工驗收費業(yè)主管理費拆遷補償費4不可預見費5總計項目名稱:項目規(guī)模

25、（公頃）：金額單位：元填表說明：表中各項費用的預算金額分別為表 3、表4、表5的合計值及表6的相應值。程施工費(建筑安裝工程費)預算表序號單項名稱直接工程費間接費計劃利潤稅金合計直接費其他直接費(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)1土地平整2農(nóng)田水利3田間道路4其他工程總計項目名稱:金額單位：元填表說明：1、直接費(2)、其他直接費(3)、間接費(4)具體見表3-1、表3-2、表3-3。2、表中(5)二(2)+(3)+(4) X費率。3 、表中(6) = (2) + (3) + (4) X 費率。表3-1直接費預算表序號單項名稱人工費材料費施工機械使用費合計'、（1）（2）（3）

26、（4）（5）1土地平整2農(nóng)田水利 3田間道路4其他工程總計項目名稱:金額單位：元填表說明：1、本表是土地整理項目各單項工程的直接費合計表。2、 具體各單項工程的人工費、材料費和施工機械使用費見表3-1-1、表3-1-2、表3-1-3。3、（ 5）=（ 2）+（3）+（4）表 3-1-1人工費預算表序號疋額編號分項名稱計算單位工程量人工費 （定額）合計(1)(2)(3)(4)(5)(6)總計單項名稱:金額單位：元編號:填表說明：1、本表是對各單項工程中的分項工程的人工費的合計。2、編制人員必須根據(jù)項目的實際情況進行填寫，并對單項工程進行編號。3、（ 6）=（4）X（ 5）表 3-1-2材料費預算

27、表序號定額編號分項名稱計算單位工程量材料費 （定額）合計(1)(2)(3)(4)(5)(6)總計單項名稱:金額單位：元編號:填表說明：1、本表是對各單項工程中的分項工程的材料費的合計。2、編制人員必須根據(jù)項目的實際情況進行填寫，并對單項工程進行編號。3、（ 6）=（4）X（ 5）表 3-1-3施工機械使用費預算表序號定額編號分項名稱計算單位工程量施工機械使用費 (定額)合計(1)(2)(3)(4)(5)(6)總計單項名稱:金額單位：元編號:填表說明：1、本表是對各單項工程中的分項工程的施工機械使用費的合計。2、編制人員必須根據(jù)項目的實際情況進行填寫，并對單項工程進行編號。3、( 6) = (4)X( 5)表3-2其他直接費預算表序號疋額編號費用名稱費率(%)直接費合計(1)(2)(3)(4)(5)總計單項名稱:金額單位：元編號:填表說明：1、表中(5) = (3)X( 4)2、編制人員必須根據(jù)項目的實際情況進行填寫，并對單項工程進行編號。表3-3現(xiàn)場經(jīng)費預算表序號疋額編號費用名稱費率(%)直接費合計(1)(2)(3)(4)(5)總計單