財務(wù)管理制度及流程

1、財務(wù)管理制度及流程財務(wù)報銷制度及報銷流程第一部分總則第一條 為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為采購商品支出、日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等，以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。第三條本制度適用公司全體員工。第二部分借支管理規(guī)定及借支流程第四條借款管理規(guī)定（一）出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。（二）其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金

2、等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。（三） 各項借款金額超過2000元應(yīng)提前兩天通知財務(wù)部備款。（四）借款銷賬規(guī)定：借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳。（五）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。第五條借款流程（一一）借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。（二）審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字 -財務(wù)部復(fù)核-總經(jīng)理審批。（三）財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)，且借款人在簽收欄簽字。第三部分商品采購報銷制度及流

3、程公司所有商品的采購均按采購需求單內(nèi)容申請采購。第六條采購商品報銷的一般規(guī)定（一）申請人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，含發(fā)票、報價單、采購訂單、送貨單、對方的付款資料和與供貨商簽訂的購銷合同，若為后補發(fā)票請注明發(fā)票開具類型及情況，并跟進對方及時開具發(fā)票，開具發(fā)票具體相關(guān)規(guī)定見（發(fā)票管理制度）。（二） 由申請人填寫付款申請單或費用報銷單，注明購買商品名稱、數(shù)量和金額， 金額大小寫須完全一致（不得涂改），且必須附上上述的所有合法票據(jù)。（三） 財務(wù)部嚴(yán)格按照付款申請單付款信息支付款項，報銷單嚴(yán)格按照誰報銷誰領(lǐng)款原 則報銷。（四）按規(guī)定的審批程序報批。（五）所有商品采購類申請付款或報銷都需提前一天通知財務(wù)部

4、，以便備款。（六）若以上合法票據(jù)提供不齊全或不正確，財務(wù)部有權(quán)拒絕支付款項。第七條采購商品報銷的一般流程（一）簽訂合同：由直接負責(zé)部門與供貨方簽訂正式合作合同，此合同必須提供一份給 財務(wù)部備案，財務(wù)部按合同標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容核對采購付款需求。（二） 申請人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)付款申請單或報銷單f部門經(jīng)理審核f財務(wù)會計復(fù)核f財務(wù)主管審核f總經(jīng)理審批f到出納處報銷。第四部分 日常費用報銷制度及流程日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。第八條費用報銷的一般規(guī)定（一）報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，含發(fā)票、費用支出證明文件等憑證，若為后補發(fā)票請注明

5、發(fā)票開具類型及情況，并跟進對方及時開具發(fā)票，發(fā)票開具具體內(nèi)容必須與報銷內(nèi)容、數(shù)量、金額完全一致。（二） 填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)，嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認真寫，明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致（不得涂改），簡述費用內(nèi)容或事由。（三）財務(wù)部嚴(yán)格按照誰報銷誰領(lǐng)款原則支付款項。（四）按規(guī)定的審批程序報批。（五）報銷2000元以上需提前兩天通知財務(wù)部以便備款。（六）若以上合法票據(jù)提供不齊全或不正確，財務(wù)部有權(quán)拒絕支付款項。第九條費用報銷的一般流程報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單 -部門經(jīng)理審核簽字-財務(wù)會計復(fù)核-財務(wù)主管審核-總經(jīng)理審批-到出納處報銷。第十條交通費報銷流程（一）員工

6、整理交通車票（含因公公交車票），按規(guī)定填好費用報銷單。（二）審批:按日常費用審批程序?qū)徟?。（三）員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。第十一條辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程（一）管理規(guī)定 :為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置并指定專人負責(zé)。（二）報銷流程1. 購置申請:公司行政部根據(jù)各部門需求及庫存情況購置，實際購置時填寫購置申請單報總經(jīng)理簽批。2 .報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）和發(fā)票交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款。第十二條 招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及流程（一）費用標(biāo)準(zhǔn)1. 招

7、待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。2. 培訓(xùn)費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司行政部統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送行政部。行政部根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買 資料前必須先填寫資料申請表，在報銷前必須到行政部進行登記。4. 其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。（二）報銷流程：1. 招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。2. 培訓(xùn)費由行政部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。3. 資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表

8、到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。4. 其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第五部分工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等。第十三條工薪福利支付流程（一）工資支付流程：1. 每月由行政部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含試用期轉(zhuǎn)正、人員變動、額度變動、扣款）轉(zhuǎn)交財務(wù)部；2. 行政部提供每月職工績效考核表、社會保險及住房公積金等信息；5. 財務(wù)部根據(jù)績效考核表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；6. 按工薪審批程序?qū)徟?. 每月10日由財務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資；8. 每月10日員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進行核實。（二）臨時工資支付

9、流程同工資支付流程。（三）其他福利費支出由公司行政部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認-財務(wù)部復(fù)核-報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。第六部分專項支出財務(wù)報銷制度及流程第十四條 專項支出主要包括固定資產(chǎn)購置及軟件、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及 其他專項費用等。第十五條固定資產(chǎn)及軟件購置報銷財務(wù)制度及流程。（一）填寫購置申請：按公司相關(guān)規(guī)定填寫資產(chǎn)購置申請單并報批。（二）報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。（三）結(jié)賬報銷：5. 資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料按規(guī)定填寫報銷單；6. 按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)

10、。7. 財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單付款；8. 若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第十六條其他專項支出報銷制度及流程（一）費用范圍其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、辦公室裝修及其他專項費用）支出(二)財務(wù)報銷流程1. 簽訂合同：由直接負責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，此合同必須提供一份給財務(wù)部備案，因此類費用一般金額較大，需提前知會財務(wù)部備款。2 .付款流程：(1 )由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定)；(2) 按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字 -財務(wù)復(fù)核 -總經(jīng)理審批；(3) 財務(wù)部

11、根據(jù)審批后的報銷單金額付款；(4) 若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第七部分 報銷時間的具體規(guī)定第十七條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：1. 財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周的一、三、五上午下班之前為收報銷單據(jù)截止時間，如果提交報銷單據(jù)超時，如無特殊原因，財務(wù)一律自動轉(zhuǎn)下一次報銷日報銷。第八部分附則第十八條本制度經(jīng)總經(jīng)理審批通過后生效。第十九條 本制度自頒發(fā)即日起生效并執(zhí)行。深圳市一元云購網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財務(wù)部二零一四年九月五日補充資料：發(fā)票管理制度9. 目的為規(guī)范商品采購發(fā)票的管理。10. 適用范圍采購商品

12、取得的所有發(fā)票。11. 職責(zé)9. 申請采購部門負責(zé)催收取得采購商品的發(fā)票，及登記移交給財務(wù)部；10. 財務(wù)部負責(zé)接收采購部及關(guān)聯(lián)單位移交的發(fā)票，并進行認證、入賬處理及核對。12. 規(guī)定3. 申請采購部門對所采購的所有商品，原則上必須全部取得增值稅專用發(fā)票，并審核發(fā) 票如下內(nèi)容：4.1.1 購貨單位、銷貨單位的名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號是否填寫 完整、正確；4.1.2 發(fā)票上的購貨單位與我方付款單位名稱、賬號一致；4.1.3 發(fā)票與實際采購商品品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、供貨廠家一致；4.1.4 發(fā)票填寫內(nèi)容是否打印清晰;13. 是否包括發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)；14. 是否附有清單；

13、所附清單的是否有兩份；清單上的銷售額與發(fā)票上的不含稅銷售額 是否相符；15. 是否蓋有銷售單位的發(fā)票專用章，蓋章是否清晰；16. 發(fā)票金額與實際采購商品名稱、入庫清單必須一致；17. 簽收發(fā)票有不符合以上任一條的，采購部門應(yīng)立即將問題發(fā)票予以退回給供應(yīng)商， 并要求供應(yīng)商限期重新開具發(fā)票，否則財務(wù)做退票和不予付款處理。深圳市一元云購網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財務(wù)部二零一四年九月五日固定資產(chǎn)管理制度為了加強公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實際，特制定本制度。一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用價值在一年以上，單位價值在 2000元以上（含2000元）的并且是由公司統(tǒng)一購買的有形資產(chǎn)，包括公司

14、給各部門或個人配置的辦公桌椅、文件柜、沙發(fā)等辦公家具、電腦、服務(wù)器、通訊工具、傳真機、打印機、掃描儀、空調(diào)、室內(nèi)裝飾品等。二、固定資產(chǎn)的管理部門根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由人事行政部對辦公家具及設(shè)備進行管理；由網(wǎng)管對計算機設(shè)備進行管理。各具體管理部門應(yīng)：1、設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片。2、對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號。3、對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人，使用人對自用資產(chǎn)進行管理（對部門共有資產(chǎn)落實到部門負責(zé)人）。三、固定資產(chǎn)核算部門1、財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門2、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳3、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務(wù)處理4、財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資

15、產(chǎn)每年進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致四、固定資產(chǎn)的購置1、 各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫 “固定資產(chǎn)購置申請單”（格式后附 1），報部門經(jīng) 理、固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門安排專人負責(zé)采購，在此表中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、申請部門、使用人及申請原因，并且至少 提供三家供貨廠商報價比對以備合理采購。2、 固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負責(zé)驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”（格式后附2） 式三份， 在驗收清單中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、 金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)處理，

16、一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實使用責(zé)任人。五、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移1、 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單” 一式四聯(lián)（格式后附3），送移入部門簽字，確認后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交財務(wù)部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。2、 注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。六、固定資產(chǎn)的出售固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)告知管理部門，管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：1、 固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理

17、部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申 請表”（格式后附 4）2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、資產(chǎn) 管理部門、財務(wù)部和總經(jīng)理審批。3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并對固定 資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。4、財務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應(yīng)的帳 務(wù)處理。七、固定資產(chǎn)的報廢1、 當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重損壞，沒有維修價值時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫“固 定資產(chǎn)報廢申請表”（格式后附 5），交固定資產(chǎn)管理部門報部門經(jīng)理、資產(chǎn)管理部門、財務(wù) 部和總經(jīng)理審批。2、經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部

18、門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進行 更新，并將處理結(jié)果書面通知財務(wù)部。3、財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢申請表和實物處理結(jié)果，進行帳務(wù)處理。八、固定資產(chǎn)編號固定資產(chǎn)編號延用之前編號規(guī)則編號。附表1:固定資產(chǎn)購置申請單附表2 :固定資產(chǎn)驗收單附表3 :固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單附表4 :固定資產(chǎn)出售申請表附表5:固定資產(chǎn)報廢申請單深圳市一元云購網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財務(wù)部二零一四年九月五日古希臘哲學(xué)大師亞里士多德說：人有兩種，一種即“吃飯是為了活著 ”一,種是“活著是為了吃飯 ”一個人之所以偉大，首先是因為他有超于常人的心?！爸井?dāng)存高遠”，風(fēng)“物長宜放眼量”這 些古語皆鼓舞人們要樹立雄心壯志，要有遠大的理想。有一位心理學(xué)家到一個建筑工地，分別問三個正在砌磚的工人：“你在干什么？ ”第一個工人懶洋洋地說：“我在砌磚?！钡诙€工人缺乏熱情地說：“我在砌一堵墻。”第三個工人滿懷憧憬地說：“我在建一座高樓！”聽完回答，心理學(xué)家判定：第一個人心中只有磚，他一輩子能把磚砌好就不錯了；第二個人眼中只有墻，好