4財務(wù)審計監(jiān)督處罰暫行辦法

1、4財務(wù)審計監(jiān)督（處罰）暫行辦法財務(wù)審計監(jiān)督（處罰）暫行辦法監(jiān)察制度3000元罰款，情 節(jié)嚴重者調(diào)離現(xiàn)工作崗位或辭退，以至追究法律責任。1. 財務(wù)會計基礎(chǔ)工作檢查：（1）未按期報送財務(wù)資料及所 報資料不真實的，罰款50元。（2）未按照規(guī)定設(shè)置.保管帳簿及保管計帳憑證和有關(guān)會計 資料的（含財務(wù)印鑒.會計資料失密），罰款200元；嚴重者調(diào)離 現(xiàn)工作崗位或辭退。（3）未按照規(guī)定登記帳簿及填制計帳憑證的，罰款50元。（4）未按照規(guī)定設(shè)置.使用會計科目及正確進行會計核算 的，罰款100元。（5）會計記錄不規(guī)范.摘要不清.記錄不明晰.原始憑證混 雜；省略過度會計科目，編制會計報表失真的，罰款200元。（6）

2、會計核算是否準確，帳證.帳實.帳帳是否相符；會計核 算內(nèi)控制度是否健全；會計人員分工是否明確，責任是否到位。（7）經(jīng)濟核算人員的崗位描述，是否落實在實際工作中，能 否經(jīng)得起考查。2. 財務(wù)處理及會計實務(wù)監(jiān)督1岀納員：有違反下列情形 者，每項處罰50元，處罰達10次（500元）的，留崗查看2個 月，并每月下浮200元工資；留崗查看2個月，仍達不到工作標 準的，公司辭退。給公司造成經(jīng)濟損失的，除賠償一定損失外， 視情節(jié)輕重，追究其法律責任。（1）出納員是否嚴格遵守現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍 使用現(xiàn)金，收入的現(xiàn)金是否應(yīng)于當日送于銀行，不得坐支現(xiàn)金。（2）是否認真執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超出限

3、額 部分應(yīng)及時送存銀行。不得以“白條”扌氐充庫存現(xiàn)金，更不得任 意挪用現(xiàn)金。（3）不得利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金，不得將單位 的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行，不得保留帳外公款。（4）是否隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。建立 支票領(lǐng)用簽字程序，不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。（5）是否嚴格執(zhí)行集團公司用款審批程序及財務(wù)審批 權(quán)限下放范圍，進行辦理現(xiàn)金.銀行存款收付業(yè)務(wù)。（6）收付款項業(yè)務(wù)辦理完畢，是否及時在收付憑證上加蓋“收訖” “付訖”戳記；（7）簽發(fā)的各種票據(jù)要填寫清楚，數(shù)字.文字正確，印章齊 全；填寫有誤的支票，是否加蓋“作廢”戳記，與存根一起保 存；支票遺失時，要立

4、即向銀行辦理掛失手續(xù)，并通知有關(guān)單 位。（8）出納員資金收付，必須日清月結(jié)；是否定期編制銀行存 款調(diào)整表及庫存現(xiàn)金余額變動表，對于銀行未達帳款，是否及時 查詢；是否每月將銀行現(xiàn)金調(diào)整表附在首本傳票首頁屮。（9）為加強內(nèi)部牽制制度，是否出納員除自行填制銀行提取 現(xiàn)金或向銀行存入現(xiàn)金的收入憑證外，不得填制其他會計事項的 收付憑證，也不得兼管收入.費用.債權(quán).債務(wù)等帳簿的登記工作和 會計檔案保管工作。（10）核對外埠存款，并及時辦理結(jié)算或回收。（11）是否及時掌握銀行借款到期日.銀行借款結(jié)息日存款保 證額，并能夠按時還款.還息。（12）對違反公司各項管理制度及違反財務(wù)審批手續(xù)事項， 是否及時制止并向

5、上級匯報o 1主管會計：上述出納員有違反規(guī)定被處罰的事項，涉 及主管會計責任的，每項處罰20元；有違反下列情形者，每項處 罰50元，處罰達10次的，留崗查看2個月，并每月下浮400元 工資；留崗查看2個月，仍達不到工作標準的，公司辭退。給公 司造成經(jīng)濟損失的，除賠償一定損失外，視情節(jié)輕重，追究其法 律責任。（1）是否建立.健全本單位各項財務(wù)會計制度，并隨時檢查 各項制度的執(zhí)行情況，在實踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗，及時修訂和完善 各項財務(wù)會計制度。（2）是否負責組織編制各期資金籌集.使用計劃，財務(wù)成本 計劃（含生產(chǎn)成本計劃）和目標利潤計劃。（3）能否根據(jù)月目標利潤計劃，組織核定月生產(chǎn).經(jīng)營各項 經(jīng)濟指標計

6、劃完成情況，進行財務(wù)分析，評價生產(chǎn).經(jīng)營管理達到 的經(jīng)濟效益。按照年度經(jīng)濟指標預(yù)算內(nèi)容逐項進行分析，不得漏 項。（4）是否準確計算各種成本費用和各項收支；計算和提取各 項折舊.攤銷.稅金.費用，以及費用分配。（5）是否定期清查盤點各項財產(chǎn)物資，調(diào)整資產(chǎn)盤盈.盤虧 帳面金額，查找盤盈.盤虧原因，落實到責任人。（6）是否計算統(tǒng)計日清日結(jié)報表及日清日結(jié)報表匯總；及時 提供日經(jīng)營信息資料，為公司經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。（7）是否嚴格執(zhí)行公司財務(wù)制度，進行財務(wù)管理和會計 核算。（8）是否嚴格執(zhí)行集團公司用款審批程序及財務(wù)審批 權(quán)限下放范圍及實施細則，按財務(wù)審批權(quán)限下放范圍及實施 細則的內(nèi)容逐項深刻學(xué)習掌握

7、，以此為準繩實施財務(wù)審批.審核 權(quán)限。（9）能否嚴格執(zhí)行“主管會計崗位描述”中工作職責及工作 權(quán)利，并以此為準繩監(jiān)督檢查崗位工作。（10）能否監(jiān)督指導(dǎo)出納員.核算員.統(tǒng)計員.保管員日常工 作，由于主管會計對公司財務(wù)各項制度貫徹落實不到位，致使出 納員核算員統(tǒng)計員保管員工作岀現(xiàn)差錯，應(yīng)負80%責任。（11）遇應(yīng)急事務(wù)及事件，是否（必須）及時上報，（其屮 包括：財政稅務(wù).審計.工商銀行.物價.勞動等，涉及財務(wù)方面 的一切檢查；以及經(jīng)濟活動屮資財管理事務(wù)及事件）。1財務(wù)經(jīng) 理：上述主管會計有違反規(guī)定被處罰的事項，涉及財務(wù)經(jīng)理責任 的，每項處罰20元；有違反下列情形者，按會計事項每項處罰50 元，處罰

8、達10次的，留崗查看2個月，并每月下浮400元工資； 留崗查看2個月，仍達不到工作標準的，予以解聘。給公司造成 經(jīng)濟損失的，除賠償一定損失外，視情節(jié)輕重，追究其法律責 任。（1）能否嚴格執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度及集團公司財務(wù)管 理各項制度，并如實反應(yīng)經(jīng)濟活動情況，保證財務(wù)會計資料及信 息真實可靠，并通過此項工作，加強經(jīng)濟核算，維護資產(chǎn)所有者 利益，認真履行職責作好本職工作。（2）能否組織公司全體會計人員，認真貫徹學(xué)習企業(yè)財務(wù) 會計制度和集團公司財務(wù)管理各項制度，以及財務(wù)審批權(quán)限 下放范圍及實施細則，嚴守財經(jīng)紀律，搞好會計基礎(chǔ)工作，組 織和檢查會計人員做好記帳算帳.對帳.報帳工作，認真檢查.審 核會

9、計憑證.帳簿，正確計算各項收入.支出.成本.費用.和財務(wù)成 果（利潤），按期核對帳目，編制各種會計報表，保證企業(yè)財務(wù) 信息資料真實可靠。（3）能否嚴格執(zhí)行集團公司年度各項經(jīng)濟指標預(yù)算，控 制各項費用支出；核定月經(jīng)濟指標完成情況；核定各公司月工資 發(fā)放額度，是否真實。（按核算內(nèi)容項目計算）（4）能否負責 集團公司資金籌集.調(diào)配工作，以及資金運用情況分析，定期預(yù)測 資金存量，運籌資金動態(tài)平衡?；I劃與銀行之間業(yè)務(wù)關(guān)系向?qū)?接。（5）能否嚴格履行財務(wù)審批權(quán)限下放范圍及實施細則屮 賦予的權(quán)限，以及承擔的責任。（按審批權(quán)限下放范圍項目計 算）（6）能否嚴格履行“財務(wù)部經(jīng)理崗位描述”中工作職責及 工作權(quán)力，

10、并以此為準繩監(jiān)督檢查崗位工作。（按工作職責及工 作權(quán)力項目計算）（7）能否定期組織經(jīng)濟活動分析，目標利潤 考核（月），做到月檢查考核，季度分析總結(jié)。月目標利潤考 核，必須核算準確。（8）能否定期（月）擬定財務(wù)工作計劃，并且上報主管領(lǐng)導(dǎo)（9）能否認真執(zhí)行財務(wù)審計檢查結(jié)果，并按檢查報告提岀建議， 定期調(diào)整.改正.完善財務(wù)事項及財務(wù)工作。（10）能否協(xié)助財務(wù)總監(jiān)，監(jiān)督檢查集團公司資產(chǎn)閑置.報廢. 處理工作，以及廢舊物資處理工作。（11）能否定期監(jiān)督.檢查.指導(dǎo)級層財務(wù)會計工作。（12）能否正確計算應(yīng)提.應(yīng)上繳稅費金額準確性及會計處理 的正確性。（13）清理壓縮應(yīng)收帳款，能否將季度流動資金占用額控制

11、在上年同期水平內(nèi)?；蛄鲃颖嚷?00%以上，速動比率80%以上。1 公司總經(jīng)理：（1）能否認真組織公司全面經(jīng)濟核算，貫徹落實 各項管理制度，實行自主經(jīng)營，效益目標考核，能否維護公司經(jīng) 濟利益不受侵犯。對給公司造成經(jīng)濟損失的，除賠償一定損失 外，視情節(jié)輕重，追究其法律責任。（2）能否認真履行集團公司總裁辦公會授于“財務(wù)審批權(quán) 限”，抓好經(jīng)濟工作。對違犯“財務(wù)審批權(quán)限”的經(jīng)濟事項，視 情節(jié)及額度給予100元'3000元經(jīng)濟處罰；情節(jié)嚴重及嚴重損害公 司利益的，報集團總裁辦公會處理。（3）公司總經(jīng)理能否嚴格控制各項成本費用指標，按“年度 經(jīng)濟指標預(yù)算”，進行月經(jīng)濟指標考核，對違犯下列財務(wù)事項分

12、 別給予100元處罰：超額的非生產(chǎn)性支出超定額費用 超定額工資.超計時崗位工資額超定額資材損耗獎金發(fā) 放，是否有情況說明。是否占用成本費用指標。 生產(chǎn)經(jīng)營中材料費.機械費.維修費，是否按物料采購制 度及物料采購定價制度實施辦理。 公司廢舊物資處理，是否按程序處理。 其他財產(chǎn)損失隱匿不報的。1核算員（結(jié)算員）：嚴格 遵守崗位責任，并按崗位責任賦予的權(quán)利和職責進行核 算工作。未按崗位責任進行工作的，按違反“責任”事項每 項處罰20元，累計處罰10次的，調(diào)動崗位。違反崗位責任，給公司造成重大損失的，應(yīng)承擔一定的 損失，并予以解聘。1保管員：嚴格遵守崗位責任，并按 崗位責任賦予的權(quán)利和職責，進行核算工作。未按崗位責 任進行工作的