物流財(cái)務(wù)預(yù)算修訂

1、預(yù)算管理實(shí)施辦法第一章總則第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)公司管理，控制成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，全面落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任， 根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和省交通集團(tuán)有關(guān)制度辦法，結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本 管理制度。第二條 預(yù)算，是指以價(jià)值形式反映企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期的資產(chǎn)和盈利狀況，本制度中預(yù)算是指企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的全面預(yù)算。第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)公司未來(lái)整體經(jīng)營(yíng)規(guī)劃進(jìn)行總體安排，是對(duì)公司各種內(nèi)部資源進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制和考核的一系列行為過(guò)程，它與企業(yè)的保值增值目 標(biāo)應(yīng)當(dāng)完全銜接一致。第四條 本制度中，預(yù)算單位是指公司本部和所屬各子公司；預(yù)算執(zhí)行層是指子公司、項(xiàng)目部和各級(jí)職能部門。第二章預(yù)算內(nèi)容和分類第五條 全面預(yù)算主要由

2、以下幾部分組成：（一）業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算是指預(yù)算年度內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算，包括日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算和特殊業(yè) 務(wù)預(yù)算。1、日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括：項(xiàng)目投標(biāo)預(yù)算、在建（新中標(biāo)）項(xiàng)目主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算年度完成情況預(yù)算、在建（新中標(biāo)）項(xiàng)目年度成本預(yù)算等；2、特殊業(yè)務(wù)預(yù)算，是指各種專門決策預(yù)算，包括：資本預(yù)算、籌資預(yù)算、投資預(yù)算等。（二） 財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是指預(yù)算年度內(nèi)財(cái)務(wù)狀況的估計(jì)，是綜合反映有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括：利潤(rùn)預(yù)算、收入成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、主要 資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。1、利潤(rùn)預(yù)算主要包括：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算、投資收益預(yù)算、補(bǔ)貼收 入及營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算

3、。2、收入成本預(yù)算主要包括： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算、 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算、 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算。3、期間費(fèi)用預(yù)算主要包括：管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。4、主要資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目預(yù)算主要包括： 貨幣資金預(yù)算、 短期投資預(yù)算、 應(yīng)收賬款預(yù)算、存貨預(yù)算、 長(zhǎng)期投資預(yù)算、 固定資產(chǎn)預(yù)算、 短期銀行借款預(yù)算、 應(yīng)付賬款預(yù)算等5、現(xiàn)金流量預(yù)算主要包括： 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量預(yù)算、 投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量預(yù) 算、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量預(yù)算。6、資本性支出預(yù)算主要包括：對(duì)外長(zhǎng)期投資（一年以上）預(yù)算、短期投資（債券） 預(yù)算、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出預(yù)算、固定資產(chǎn)改造支出預(yù)算等。第三章 預(yù)算編制的程序、原則和依據(jù)第六條 預(yù)算編制的程序：預(yù)

4、算編制應(yīng)采用自上而下、自下而上、上下結(jié)合的編制方法，整個(gè)過(guò)程為：1、下達(dá)目標(biāo)：由公司高層管理者于每年 11 月提出公司的總目標(biāo)和部門分目 標(biāo)；2、編制上報(bào)： 根據(jù)目標(biāo)， 各預(yù)算單位結(jié)合本單位特點(diǎn)和預(yù)測(cè)執(zhí)行條件， 提出 詳細(xì)的預(yù)算方案，于每年 11 月底完成，呈報(bào)預(yù)算委員會(huì)；3、審查平衡：預(yù)算委員會(huì)審查各預(yù)算單位的預(yù)算草案， 進(jìn)行溝通和綜合平衡；4、反饋修改：將初步擬訂的預(yù)算方案再反饋回各預(yù)算單位征求意見。5、審議批準(zhǔn)： 經(jīng)過(guò)自下而上、 自上而下的多次修正調(diào)整預(yù)算執(zhí)行層的預(yù)算方 案，編制公司的總預(yù)算， 報(bào)公司最高決策層審批后， 上報(bào)省交通集團(tuán)審核。6、下達(dá)執(zhí)行： 經(jīng)省交通集團(tuán)核準(zhǔn)后， 成為正式預(yù)

5、算， 逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單 位執(zhí)行。第七條 預(yù)算編制的原則1、以現(xiàn)金流量為中心原則。確保企業(yè)以收抵支，量力而行，留有余地，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；2、以資金預(yù)算統(tǒng)攬全局、 以成本費(fèi)用預(yù)算控制局部的原則。 以資金預(yù)算作為全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，通過(guò)成本費(fèi)用預(yù)算控制不必要開支；3、經(jīng)濟(jì)效益優(yōu)先原則。明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，確保資產(chǎn)保值增值。第八條 預(yù)算編制的依據(jù)：1、以同行業(yè)平均凈資產(chǎn)收益率為起點(diǎn)確定目標(biāo)利潤(rùn)；2、以市場(chǎng)需求為基礎(chǔ)編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算；3、以內(nèi)部管理要求為基礎(chǔ)制訂成本費(fèi)用預(yù)算；4、以尋求潛在的獲利機(jī)會(huì)為基礎(chǔ)提出投資預(yù)算；5、以尋求現(xiàn)金收支平衡制訂籌資預(yù)算和現(xiàn)金流預(yù)算；6、其他影響預(yù)算編制的因素。第四章

6、 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)第九條 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)遵循“高效、適度、有力、經(jīng)濟(jì)”的原則。第十條 公司法定代表人對(duì)公司預(yù)算管理工作負(fù)全責(zé)，公司設(shè)有預(yù)算管理委員會(huì)， 它是預(yù)算的綜合審定機(jī)構(gòu)，是公司內(nèi)部預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，由公司班子成員 組成，下設(shè)預(yù)算管理辦公室，由公司經(jīng)營(yíng)合約、市場(chǎng)拓展、工程、設(shè)備材料、綜合 事務(wù)、人力資源、財(cái)審、工會(huì)等部門負(fù)責(zé)人組成，具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理日常工作。1、預(yù)算管理委員會(huì)主要職責(zé)： 確定預(yù)算目標(biāo)， 制定預(yù)算管理的具體措施、 控制辦法和獎(jiǎng)懲制度，審議、平衡預(yù)算方案，組織下達(dá)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中 的問(wèn)題，組織審計(jì)，考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)。2、預(yù)算委員會(huì)

7、的工作制度： 每年一季度審核上年度預(yù)算執(zhí)行情況， 審議本年度預(yù)算； 每年四季度領(lǐng)導(dǎo)組織編制下年度全面預(yù)算；對(duì)預(yù)算產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，及時(shí)召 開會(huì)議研究；預(yù)算調(diào)整和追加進(jìn)行審議及建立工作決議制度。3、預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)管理辦公室， 主要職責(zé)為： 具體負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算編制， 審 查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況、負(fù)責(zé)分析財(cái)務(wù)預(yù) 算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施與建議。4、經(jīng)營(yíng)合約、市場(chǎng)拓展、工程、設(shè)備材料、綜合事務(wù)、人力資源等有關(guān)職能部門具 體負(fù)責(zé)本部門涉及的預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合做好公司總預(yù) 算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。職能部門

8、負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算 執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。5、預(yù)算執(zhí)行層負(fù)責(zé)編制基礎(chǔ)預(yù)算， 為預(yù)算管理職能部門預(yù)算編制和預(yù)算跟蹤提供基 礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。項(xiàng)目部要按照下達(dá)的目標(biāo)，根據(jù)項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)、標(biāo)后預(yù)算或上 年實(shí)際完成情況，編制項(xiàng)目的收入、成本、費(fèi)用和現(xiàn)金流量預(yù)算。第五章 預(yù)算的編制要求和責(zé)任分工第十一條 預(yù)算期間：預(yù)算期間應(yīng)與會(huì)計(jì)期間保持一致，規(guī)定為季度、年度預(yù)算。第十二條 預(yù)算編制要以扎實(shí)的內(nèi)部基礎(chǔ)管理工作為前提，以規(guī)范的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 做保證，同時(shí)，在對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行鑒別、加工與整理工程中相關(guān)人員應(yīng)簽字確認(rèn)， 以對(duì)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性負(fù)責(zé)，并強(qiáng)調(diào)數(shù)據(jù)的審核。第十三條 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算編制的責(zé)任部門為公司本部和各子公司、項(xiàng)目

9、部經(jīng)營(yíng)合約 部，按照一級(jí)管理一級(jí)的原則上報(bào)審核。公司及所屬子公司經(jīng)營(yíng)合約部根據(jù)公司年度生產(chǎn)計(jì)劃及市場(chǎng)預(yù)測(cè)，應(yīng)填制項(xiàng)目投標(biāo)預(yù)算表 、新中標(biāo)項(xiàng)目年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成 本預(yù)算表、新中標(biāo)項(xiàng)目年度主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算表 ，各項(xiàng)目部合約部、 財(cái)務(wù)部要填 制在建項(xiàng)目年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算表和在建項(xiàng)目年度主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算表 。第十四條 經(jīng)營(yíng)合約、市場(chǎng)拓展、工程、設(shè)備材料、綜合事務(wù)、人力資源等有關(guān)職能 部門要根據(jù)企業(yè)總目標(biāo)編制相關(guān)分預(yù)算。第十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的責(zé)任部門為公司和所屬子公司財(cái)審部， 根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算和有關(guān)職能部門的部門預(yù)算進(jìn)行審查、匯總編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算。第十五條 主要預(yù)算表的責(zé)任分工1、項(xiàng)目投標(biāo)預(yù)算（市場(chǎng)拓展

10、部、經(jīng)營(yíng)合約部）2、新中標(biāo)項(xiàng)目年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算（經(jīng)營(yíng)合約部、財(cái)審部）3、新中標(biāo)項(xiàng)目年度主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算（經(jīng)營(yíng)合約部、財(cái)審部）4、新中標(biāo)項(xiàng)目年度間接費(fèi)用預(yù)算（經(jīng)營(yíng)合約部、財(cái)審部）5、在建項(xiàng)目年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算（項(xiàng)目合約部、工程部、機(jī)材部、財(cái)務(wù)部）6、在建項(xiàng)目年度主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算（項(xiàng)目合約部、工程部、機(jī)材部、財(cái)務(wù)部）7、在建項(xiàng)目間接費(fèi)用預(yù)算（項(xiàng)目行政部、財(cái)務(wù)部）8、管理費(fèi)用預(yù)算（財(cái)審部、相關(guān)部門）9、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算（財(cái)審部）10、投資收益預(yù)算（財(cái)審部）11、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支、補(bǔ)貼收入預(yù)算（綜合事務(wù)部、機(jī)材部、財(cái)審部）12、利潤(rùn)預(yù)算（財(cái)審部）13、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算（財(cái)審部）14、現(xiàn)金流量預(yù)算

11、（財(cái)審部）15、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算（財(cái)審部）16、基建預(yù)算、 固定資產(chǎn)改良支出預(yù)算、 技術(shù)改造工程預(yù)算、 固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算 材部、工程部、財(cái)審部）第六章 預(yù)算的執(zhí)行與控制第十六條 推行全面預(yù)算管理必須切實(shí)抓好“三個(gè)結(jié)合”1、要同落實(shí)管理制度、 提高預(yù)算的控制和約束力相結(jié)合： 預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一 切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而開展，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中落實(shí)經(jīng)營(yíng)策略，強(qiáng) 化公司管理。因此，必須圍繞實(shí)現(xiàn)公司預(yù)算，落實(shí)管理制度，提高預(yù)算的控制力 和約束力。預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，在公司內(nèi)部即具有“法律效力” ，各預(yù)算執(zhí)行單位必 須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)、 各崗位。建立

12、每月資金調(diào)度會(huì)、每月預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)等例會(huì)制度。按照預(yù)算 方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，重點(diǎn)圍繞資金管理和成本管理兩大主題，嚴(yán)格執(zhí)行 預(yù)算政策，及時(shí)反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，適時(shí)實(shí)施必要的制約手段，把公司管 理的方法策略全部融會(huì)貫通于執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中， 最終形成全員和全方位的預(yù)算 管理局面。2、要同深化目標(biāo)成本管理相結(jié)合： 全面預(yù)算管理直接涉及到公司的中心目標(biāo)利 潤(rùn)，因此，必須進(jìn)一步深化目標(biāo)成本管理，從實(shí)際情況出發(fā)，找準(zhǔn)影響公司經(jīng)濟(jì) 效益的關(guān)鍵問(wèn)題，制定降低成本、扭虧增效的規(guī)劃、目標(biāo)和措施，積極依靠全員 降成本和科技降成本，加強(qiáng)成本、費(fèi)用指標(biāo)的控制，將年度預(yù)算細(xì)分為月度、季 度預(yù)算，以分期預(yù)算控制

13、確保年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。3、要與現(xiàn)金流量管理相結(jié)合：預(yù)算控制以成本控制為基礎(chǔ)，現(xiàn)金流量控制為核心。 只有通過(guò)控制現(xiàn)金流量才能確保收入項(xiàng)目資金的及時(shí)回籠及各項(xiàng)費(fèi)用的合理支 出。財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格控制預(yù)算資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì) 于預(yù)算內(nèi)的資金支付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按管理制度規(guī)范程序報(bào)批支付。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支 付。第十七條應(yīng)建立預(yù)算報(bào)告制度。各預(yù)算執(zhí)行單位要嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)營(yíng)、收入和成本等 各項(xiàng)預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。在日?？刂浦?，應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)規(guī)章， 嚴(yán)格執(zhí)行月度預(yù)算，加強(qiáng)適時(shí)監(jiān)控，定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行

14、中發(fā)生 的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)的偏差較大的項(xiàng)目，預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)查找原因，提出改進(jìn) 措施和建議。第十八條 預(yù)算辦公室應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算委員會(huì)、 預(yù)算執(zhí)行單位等提供預(yù)算執(zhí)行情況，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的過(guò)程、動(dòng)態(tài)控制，確保公司完 成預(yù)算目標(biāo)。第七章 預(yù)算的調(diào)整第二十條 下達(dá)的預(yù)算，一般不予調(diào)整。但在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政 策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生變化或者導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重 大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。第二十一條 建立內(nèi)部彈性預(yù)算機(jī)制。 對(duì)于不影響預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、 資本預(yù)算、 籌資預(yù)算之間的調(diào)整，可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，鼓勵(lì)預(yù)算單位及時(shí)采取有 效

15、對(duì)策，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第二十二條 調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算單位逐級(jí)向預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述預(yù) 算執(zhí)行的具體情況，客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出調(diào)整意見。預(yù)算辦公室應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算單位提出的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制調(diào)整方案，提交預(yù)算委員會(huì)審核，報(bào)公司最高決策層。對(duì)只涉及某一范圍（某一項(xiàng)目部、 某職能部門），調(diào)整變化不大的，由公司最高決策層審批、下達(dá)執(zhí)行；對(duì)涉及影響公 司總體預(yù)算的，需上報(bào)省交通集團(tuán)審批后下達(dá)執(zhí)行。第二十三條 對(duì)于預(yù)算單位提出預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)， 進(jìn)行決策時(shí)， 一般遵循以下要求：1、不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作目標(biāo)。2、調(diào)整方案應(yīng)是經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)的最優(yōu)化

16、。3、調(diào)整的重點(diǎn)應(yīng)在出現(xiàn)的重要的非正常的不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第八章 預(yù)算的分析與考核第二十四條 建立預(yù)算分析制度。財(cái)審部分季編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)表，上報(bào)預(yù)算管理委 員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)及時(shí)召開各預(yù)算執(zhí)行層負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)，要求 匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況及差異原因。 各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集資料， 根據(jù)不同情況， 采取不同分析方法。從定量和定性兩個(gè)層面充分揭示預(yù)算執(zhí)行現(xiàn)狀，發(fā)展趨勢(shì)和其潛力。分析會(huì)應(yīng)研究、落實(shí)、解決預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的政策措施，糾正偏差第二十五條 預(yù)算委員會(huì)應(yīng)定期組織預(yù)算審計(jì)，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，充分 發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。內(nèi)部審計(jì)可分全面審計(jì)，抽樣審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)結(jié)束后，要形成審計(jì)報(bào)告， 作為預(yù)算調(diào)整，改進(jìn)工作和考核的重要依據(jù)。第二十六條 預(yù)算委員會(huì)應(yīng)定期當(dāng)向公司領(lǐng)導(dǎo)全面報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)完成情況和審計(jì)結(jié)果對(duì)預(yù)算單位進(jìn)行考核。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果上報(bào)，應(yīng)經(jīng)本單位、項(xiàng)目部、部門負(fù)責(zé)人按內(nèi)部議事規(guī)范審議通過(guò)，作為對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)考核的基本依據(jù)。第二十七條全面預(yù)算管理是一項(xiàng)全員參