會計電算化系統(tǒng)操作管理制度會計電算化資料

1、【最新資料W系版，管理由編輯（樣例）一、系統(tǒng)使用管理1、為保證會計電算化系統(tǒng)的安全可靠運行，必須對系統(tǒng)的操作使用做出嚴格的控 制。2、在會計電算化系統(tǒng)投入運行前，由系統(tǒng)管理員確定本電算化系統(tǒng)的合法有權(quán) 使用人員及其操作權(quán)限，并報單位主管審核批準后在系統(tǒng)內(nèi)授予其使用權(quán)。運行中需 要增減使用人員，按同樣手續(xù)辦理。3、對各使用人員明確劃分使用操作權(quán)限 ，形成適當?shù)姆止恐?，健全?nèi)部控制制 度。4、本會計電算化系統(tǒng)原則上專機專用，謝絕無關(guān)人員使用機器做其他工作。5、設立“計算機使用登記簿”，任何人均須登記方可用機。6、任何人員不得直接打幵數(shù)據(jù)庫文件進行操作，不允許隨意增刪改數(shù)據(jù)、原程序和 數(shù)據(jù)庫文件結(jié)

2、構(gòu)。7、出納人員不允許進行系統(tǒng)性的操作。8、操作人員應嚴格在規(guī)定范圍內(nèi)對系統(tǒng)進行操作，負責數(shù)據(jù)的輸入、運算、記帳和 打印有關(guān)帳表。9、存檔數(shù)據(jù)、軟盤、帳表和文檔資料等由系統(tǒng)管理員按規(guī)定指派專人統(tǒng)一復制、核 對和保管。10、系統(tǒng)管理員必須做好日常檢查監(jiān)督工作 ，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范使用應及時制止，并采取措 施避免同樣情況再次發(fā)生。二、上機操作規(guī)程1、操作人員必須是合法有權(quán)使用人員，經(jīng)過培訓合格并經(jīng)系統(tǒng)管理員正式認可 后,才能上機操作。2、操作人員上機操作前后，應進行上機操作登記，必須填寫真實姓名、上機時間、操 作內(nèi)容，供系統(tǒng)管理員檢查核實。3、操作人員上機前應做好各項準備工作 ，盡量減少占用機器時間，提高

3、工作效率。4、操作人員的操作密碼應注意保密 ，不能隨意泄露，密碼要不定期變更。5、操作人員必須嚴格按操作權(quán)限操作 ，不得越權(quán)或擅自上機操作。6、操作人員應嚴格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)（專職會計員， 則應保證輸入的數(shù)據(jù)與憑證數(shù)據(jù)的一致性）。如發(fā)現(xiàn)差錯，應在輸入前及時反映給憑 證編制人員或系統(tǒng)管理員。已輸入計算機的數(shù)據(jù)，在記帳前發(fā)現(xiàn)差錯，可按憑證進行 修改，如在記帳后發(fā)現(xiàn)差錯，必須另作憑證，以紅字沖銷糾正，輸入機內(nèi)，任何人不 能隨意修改帳目。7、每次上機工作完畢后都要作好工作備份，以防發(fā)生意外事故，備份的數(shù)據(jù)軟 盤，應由財務處保管，下次上機備份要與機內(nèi)數(shù)據(jù)復核無誤后方可幵始運行。8、

4、在系統(tǒng)運行過程中，操作人員如要離幵工作現(xiàn)場，必須在離幵前退出系統(tǒng)，以 防止其他人員越權(quán)操作。9、任何人如有偽造，非法涂改變更，故意毀壞命令程序、數(shù)據(jù)文件、帳冊、軟盤等 行為，依照會計法，將受到行政處分，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。三、帳務處理程序1、帳務系統(tǒng)初始化:在初次建立會計電算化系統(tǒng)時，需要進行系統(tǒng)初始化工作，在會 計主管授權(quán)下進行設置會計科目、帳本格式、憑證類型、期初余額等項內(nèi)容的設定。2、帳務系統(tǒng)更改：系統(tǒng)正常運行期間，任何對帳務系統(tǒng)的修改變動，必須得到 會計主管的批準。3、日常帳務處理：(1) 憑證處理:會計電算化系統(tǒng)輸入的記帳憑證分兩種，即：機制記帳憑證和手工編制的記帳憑 證。記帳

5、憑證要嚴格按照國家財會制度規(guī)定編制，對不真實、不合理的原始數(shù)據(jù)、憑 證不予受理，對記載不確切、不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應予以退還，并要求更改和補 充。為適應會計電算化系統(tǒng)的正常運行，編制記帳憑證還必須做到：A、機制記帳憑證的編制：機制記帳憑證是指各子系統(tǒng)輸入原始憑證(如銷售原始發(fā)票和銀行收款憑單)由 計算機，按有關(guān)規(guī)定編制并打印的記帳憑證。機制記帳憑證直接通過機內(nèi)程序轉(zhuǎn)到帳 務處理系統(tǒng)進行記帳、編報表等業(yè)務處理。機制記帳憑證編制前，要認真審核原始憑證的合法性、正確性，輸入計算機及打 印出的記帳憑證必須做到科目使用正確，數(shù)字準確無誤。打印出的機制記帳憑證需加 蓋制單人、審核人、記帳員及財務部負責人

6、章，連同所附原始憑證裝訂成冊妥善保 管。E、手工記帳憑證的編制：手工編制記帳憑證是指會計人員根據(jù)原始憑證采用手工辦法編制的記帳憑證。手 編記帳憑證需通過帳務處理系統(tǒng)用鍵盤輸入。手工編制記帳憑證包括：現(xiàn)金收付款憑證，部分銀行收付款憑證和部分轉(zhuǎn)帳憑 證。手工編制的記帳憑證必須做到：a. 原始憑證必須是合法憑證。經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、摘要應規(guī)范化，措詞要確切，其中標準摘要按規(guī)范填寫正確。b. 帳戶使用正確。c. 借貸方金額相等。d. 原始憑證同記帳憑證金額一致。e. 轉(zhuǎn)帳憑證必須填寫清楚借方和貸方科目代碼。對會計分錄的摘要內(nèi)容必須唯一，即：一種摘要內(nèi)容，只能對應一個最細的明細 科目，據(jù)此確定其隸屬于那一個一

7、級、二級、三級科目。要求摘要內(nèi)容簡潔、扼要，用盡量少的字表達出該筆業(yè)務的內(nèi)容。凡能歸入標準摘要的業(yè)務內(nèi)容，應盡量的使用標準摘要。對于新的業(yè)務內(nèi)容可按 上述原則編寫新的標準摘要，并注明所對應的科目名稱及科目代碼。C、記帳憑證編號必須連續(xù)。編號間斷時應在斷號后第一張憑證上說明斷號原因并簽D、現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳可以由機器直接登記，出納人員不登記帳簿。為 工作方便，出納人員可以自設備查輔助帳。(2) 記帳憑證的審核與保管A、記帳憑證必須經(jīng)憑證審核員嚴格審核無誤后方可進行登帳處理。E、操作員每輸入一張憑證，結(jié)束前要自審一次無誤后再按結(jié)束鍵。C、輸入計算機的憑證、單據(jù)應由制單人、審核員、記帳員、財務部

8、負責人簽字 后方為有效憑證。D、已輸入的憑證應在輸入操作完畢裝訂成冊后，交會計檔案資料保管員存檔保 管。E、同一張憑證，制單和復核不能是同一個人。(3) 帳表打印和結(jié)帳:A、現(xiàn)金、銀行存款日記帳需要每天打印，并應與出納庫存現(xiàn)金核對無誤。 E、銀行余額調(diào)節(jié)表每月打印一次。C、科目匯總表、總分類帳和各種明細分類帳每月打印一次。D、在結(jié)帳前按有關(guān)規(guī)定做好當月各類帳務數(shù)據(jù)和報表的備份工作。E、月底，以上工作正確完成后，由系統(tǒng)管理員進行結(jié)帳，系統(tǒng)自動生成下 月期初余額。F、每年年末必須將全部帳簿打印輸出，裝訂成冊，作為會計檔案保存。(4) 會計報表A、單位應根據(jù)帳簿數(shù)據(jù)準確編制或由計算機自動生成會計報表。帳表之間的數(shù)據(jù)必 須銜接一致。E、會計報表、計算表、分析表，按各核算子系統(tǒng)及管理要求和時間