接受業(yè)務(wù)委托習(xí)題

1、一、選擇題1.（）是民間審計(jì)組織與被審計(jì)單位就審計(jì)項(xiàng)目所簽訂的正式文件。A.審計(jì)通知書 B.審計(jì)報(bào)告C.審計(jì)建議書 D.審計(jì)約定條款 選擇 D2、與管理層就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見包括（ ）。對(duì)新客戶的調(diào)查明確客戶要求審計(jì)的目的對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行遵行測(cè)試取定審計(jì)約定條款的內(nèi)容選擇D 3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師首次接受委托時(shí)，需要對(duì)委托人了解的內(nèi)容不包括（ ）。會(huì)計(jì)制度和核算程序組織章程和內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)以前年度的會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)的其他財(cái)務(wù)資料有無(wú)充抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條，未提現(xiàn)金支票或未作報(bào)銷的原始憑證選擇 4、在審計(jì)工作正式進(jìn)行前由審計(jì)人員對(duì)客戶做一些預(yù)備性調(diào)查是（ ）。為了服從質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)要求為了遵守審計(jì)目標(biāo)為了

2、徹底查清有關(guān)事項(xiàng)為了更有效率地進(jìn)行檢查選擇 5、擔(dān)任常年審計(jì)的情況下，審計(jì)人員在以下情況發(fā)生時(shí)，致送一次新約定條款：（ ）。管理當(dāng)局近期出現(xiàn)變動(dòng)審計(jì)小組成員有變更預(yù)計(jì)本次審計(jì)所花時(shí)間較初次為少被審單位本年度經(jīng)營(yíng)成果不如往年選擇 6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在是否接受客戶委托的問題上，不必考慮（ ）事務(wù)所的獨(dú)立性 是否有能力承擔(dān)該項(xiàng)目客戶管理當(dāng)局是否正直 客戶是否已建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制選擇7.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所和客戶之間存在訴訟案件，按照職業(yè)道德守則的要求，（ ）。不能接受這個(gè)客戶可以接受這個(gè)客戶可以接受這個(gè)客戶，但須在約定條款中聲明可以接受這個(gè)客戶，但須在審計(jì)報(bào)告中聲明選擇 二、多選1、在下列各個(gè)項(xiàng)目中，

3、屬于審計(jì)約定條款的內(nèi)容有（ ）。委托單位或被審單位名稱審計(jì)目的和范圍審計(jì)開始的時(shí)間雙方的責(zé)任和義務(wù)選擇 2、在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)了解的被審計(jì)單位基本情況包括（ ）。業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以前年度接受審計(jì)的情況財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作組織選擇 3在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)了解的被審計(jì)單位基本情況包括（ ）。業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以前年度接受審計(jì)的情況財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作組織選擇 三、判斷題1、如果治理層全部參與管理，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需考慮與負(fù)有管理責(zé)任人員的溝通能否向所有負(fù)有治理責(zé)任的人員充分傳遞應(yīng)予溝通的內(nèi)容。（） 【答案

4、】錯(cuò)誤 2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層進(jìn)行明晰的溝通，并提請(qǐng)治理層以同樣的方式與注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，以建立有效的雙方溝通關(guān)系。（） 【答案】正確 3、與治理層或管理層商定溝通的事項(xiàng)，可能與治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告過程的監(jiān)督責(zé)任相關(guān)，也可能與治理層的其他責(zé)任相關(guān)。（） 【答案】正確 4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在業(yè)務(wù)約定條款中明確與治理層整體直接溝通的權(quán)利。（   ） 【答案】正確 5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為需要提請(qǐng)治理層注意的管理層聲明，在被審計(jì)單位治理層全部參與管理的情況下，可以不與治理層進(jìn)行直接溝通。（） 【答案】正確 6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就其獨(dú)立性問題直接與治理層進(jìn)行溝通。（） 【答案】

5、正確 7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層進(jìn)行明晰的溝通，并提請(qǐng)治理層以同樣的方式與注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，以建立有效的雙方溝通關(guān)系。（） 【答案】正確 8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層進(jìn)行明晰的溝通，治理層不一定與注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，（） 【答案】錯(cuò)誤 9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以與被審計(jì)單位治理層整體進(jìn)行直接溝通，但無(wú)需在業(yè)務(wù)約定條款中明 該項(xiàng)權(quán)利。（） 【答案】正確 四、問答題1.注師與管理層溝通的事項(xiàng)有哪些？參考答案： （1）審計(jì)計(jì)劃階段的溝通事項(xiàng)a首次接受委托的溝通b簽訂業(yè)務(wù)約定條款時(shí)的溝通c編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)的溝通（2）審計(jì)實(shí)施階段的溝通事項(xiàng)a審計(jì)計(jì)劃中確定的需要其協(xié)助的工作b被審計(jì)單位管理層和治理層對(duì)有關(guān)事項(xiàng)的解釋、聲明

6、及提供的其他證據(jù)c固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)較高的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定d已發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)誤、舞弊或可能違反法規(guī)的行為e審計(jì)工作中受到的限制與阻礙（3）完成審計(jì)工作是的溝通內(nèi)容a有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的分歧b重大審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)c財(cái)務(wù)信息披露中存在的可能導(dǎo)致修改審計(jì)報(bào)告的重大問題d被審計(jì)單位面臨可能危及其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等的重大風(fēng)險(xiǎn)e審計(jì)意見的類型及審計(jì)報(bào)告的措辭f注師擬提出的關(guān)于內(nèi)部控制方面的建議g與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表一同披露的其他信息的溝通2、什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款？包括哪些具體內(nèi)容？參考答案：審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款是指民間審計(jì)組織與被審計(jì)單位共同簽署的，以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書面文

7、件。審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：（1）簽約雙方名稱（2）審計(jì)目的（3）審計(jì)范圍（4）雙方的責(zé)任和義務(wù)（5）出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求（6）審計(jì)收費(fèi)（7）審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任（8）審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款的有效期間（9）違約責(zé)任（10）其他有關(guān)事項(xiàng)。3.下面是乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所與甲公司簽訂的業(yè)務(wù)約定條款，請(qǐng)指出下面審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款中缺少的內(nèi)容。 審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款 甲方：甲有限公司 乙方：乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所 茲由甲方委托乙方進(jìn)行2007年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成以下約定： 一、業(yè)務(wù)范圍及目標(biāo) 乙方接受甲方委托，對(duì)甲方2007年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及2007年度損益表和現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)。 乙方根據(jù)獨(dú)立

8、審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)乙方內(nèi)部控制制度進(jìn)行研究和評(píng)價(jià)，對(duì)會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行必要的抽查，并在此基礎(chǔ)上對(duì)合法會(huì)計(jì)報(bào)表合法性、公允性發(fā)表審計(jì)意見。 二、審計(jì)收費(fèi) 乙方應(yīng)收本約定審計(jì)事項(xiàng)的費(fèi)用，按乙方實(shí)際參加本項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的各級(jí)職別工作人員所花費(fèi)時(shí)間及xx收費(fèi)規(guī)定的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確定，預(yù)計(jì)為人民幣xx元。 如因?qū)徲?jì)工作遇到重大問題，致使乙方實(shí)際花費(fèi)審計(jì)工作時(shí)間有較大幅度的增加，甲方應(yīng)在了解實(shí)情后，酌請(qǐng)調(diào)增審計(jì)費(fèi)用。 三、審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任 乙方向甲方出具的審計(jì)報(bào)告一式xx份，這些報(bào)告由甲方分發(fā)、使用，使用不當(dāng)?shù)呢?zé)任與乙方無(wú)關(guān)。 四、約定條款的有效期限間 本約定條款一式兩份，甲乙方各執(zhí)一份，并且有同等法律效力。 本約定自200

9、7年x月x日起生效，并在本約定事項(xiàng)全部完成日之前有效。 五、約定事項(xiàng)的變更 由于出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計(jì)工作如期完成，或需提前出具審計(jì)報(bào)告，甲乙雙方可要求變更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，并由雙方協(xié)商解決。 六、違約責(zé)任 甲乙雙方按照中華人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)合同法的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。 七、甲乙雙方對(duì)其他有關(guān)事項(xiàng)的約定 甲方：甲有限公司（簽章） 代表：（簽章） 年 月 日 乙方：乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所（簽章） 代表： （簽章） 年 月 日 參考答案： 審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款的具體內(nèi)容可能因被審計(jì)單位的不同而存在差異，但還應(yīng)當(dāng)包括有一些主要方面上述約定條款中未明確：（一）管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任；（二）管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度；（三）審計(jì)報(bào)告格式和對(duì)審計(jì)的其他固有限制，以及內(nèi)部控制的