財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作交接制度

1、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作交接制度1. 目的為了保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性、 正確性和合法性， 使會(huì)計(jì)核算工作有條不紊地 進(jìn)行，根據(jù)財(cái)政部和上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)定， 結(jié)合本公司的實(shí)際情況， 特制定 本制度。2. 適用情形2.1 會(huì)計(jì)人員在調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)工作交接， 沒有辦清交接手 續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職。2.2 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病不能工作， 需要接替或代理的， 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或 單位負(fù)責(zé)人須指定專人接替或者代理，并辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。2.3 臨時(shí)離職或因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作時(shí)， 應(yīng)當(dāng)與接替或代理人 員辦理交接手續(xù)。2.4 移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的， 經(jīng)單位負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn)，可

2、由移交人委托他人代辦交接， 但委托人應(yīng)當(dāng)對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì) 賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。3. 辦理會(huì)計(jì)工作交接的基本程序3.1 準(zhǔn)備工作。3.1.1 會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)工作交接前，必須做好以下準(zhǔn)備工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。（2）尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印 章。（3）整理好應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問題要寫出書面說明 材料。（4）編制移交清冊(cè)， 列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、 印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；從事會(huì)計(jì)電算 化工作的

3、移交人員應(yīng)在移交清冊(cè)上列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、 會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)盤及有關(guān) 資料、實(shí)物等內(nèi)容。3.1.2 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交時(shí)， 應(yīng)將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、 重大的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚，對(duì)需要移交的遺留問題應(yīng)寫出書面材料。3.2交接。交接雙方在規(guī)定的期限內(nèi)，按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行交接。3.2.1現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄余額進(jìn)行點(diǎn)交，不得短缺。接替人員如發(fā)現(xiàn) 不一致或“白條抵庫(kù)”現(xiàn)象時(shí)，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。3.2.2會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺， 不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中加以說明，由移交人負(fù)責(zé)。3.2.3銀行存款賬戶

4、余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。3.2.4各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額，要與總賬有關(guān)賬戶的余額 核對(duì)相符。對(duì)重要實(shí)物要實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)余額較大的往來賬戶要與往來單位、個(gè)人 核對(duì)。3.2.5移交人員經(jīng)管的印章、票據(jù)及其他會(huì)計(jì)用品等必須交接清楚。3.2.6從事會(huì)計(jì)電算化工作的交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行 實(shí)際操作，檢查電子核算數(shù)據(jù)是否能正常運(yùn)行，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字是否正確無誤。3.3監(jiān)交。辦理會(huì)計(jì)工作交接時(shí)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，以保證交接工作的 順利進(jìn)行。3.3.1 一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。3.3.2財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管部門可以 派人會(huì)同監(jiān)交。3.4會(huì)計(jì)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并在移交清冊(cè)上注明：公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名，移 交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿， 不得擅自另立 賬簿，以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整。4. 移交后的責(zé)任移交人對(duì)自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)， 即便接替人員在