財務管理的全新路徑

1、財務管理的全新路徑一、前言財務管理是企業(yè)管理的重中之重，它是企業(yè)資金的獲得 和有效使用的管理工作，企業(yè)財務管理的目標取決于企業(yè)的 總目標。要實現(xiàn)企業(yè)的財務管理目標，首先必須考慮影響企 業(yè)財務管理目標的各種因素，企業(yè)的財務管理目標不僅要受 到企業(yè)本身管理決策的各種因素的影響 ,同時還要受到企業(yè) 外部環(huán)境因素的影響。 隨著知識經濟時代的到來 ,企業(yè)財務管 理的環(huán)境發(fā)生了重大的變化。只有全面更新財務管理理念 , 建立新的工作思路 ,企業(yè)才能在激烈的國內外市場競爭中占 先。隨著企業(yè)專業(yè)化管理、集約化經營、規(guī)?；l(fā)展逐步走 入正軌，企業(yè)自主經營、自負盈虧的經營觀念不斷增強，利 潤與成本成為企業(yè)管理控制的

2、中心目標。財務管理作為企業(yè) 管理的核心，也必須適應并跟上經營形勢的轉變，打破傳統(tǒng) 的管理模式，努力加強“財務預算、成本核算、財務監(jiān)督” 三重管理，有效降低企業(yè)成本，規(guī)避財務風險，實現(xiàn)效益最 大化。二、新形勢下企業(yè)財務管理目標 在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)的成功以至于生存在很大程度 上取決于它過去和現(xiàn)在的財務管理制度。財務管理不僅與資產的獲得及合理使用的決策有關，而且與企業(yè)的生產、銷售、管理發(fā)生直接關系。財務管理作為企業(yè)管理的一部分，其目 標取決于企業(yè)的總目標，同時受財務管理自身特點的制約。 企業(yè)作為營利性組織，其目標就是要實現(xiàn)企業(yè)的生存、發(fā)展 和獲利，要求財務管理要完成籌措資金，并有效地投放和使 用

3、資金的任務。公司的目標是追求利潤最大化，也就是稅后 收益最大化。三、新形勢下企業(yè)財務管理存在的問題一是有些企業(yè)成本信息核算失真。為達到某一目的人為調節(jié)數(shù)字，成本核算不實，潛虧嚴重，有些企業(yè)虛贏實虧。二是有相當一部分有些企業(yè)一味追求銷量和市場份額，忽視 了財務管理的核心地位，使企業(yè)管理局限生產經營型管理格 局之中。三是從實際情況來看，許多中小企業(yè)根本沒有設賬 本，另外設有賬本的企業(yè)也存在親屬管賬、會計出納不分、 財務管理混亂等問題。但同規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度比較起來， 其財務管理制度中存在諸多問題。四是很多企業(yè)受管理者素 質的限制，往往存在會計核算制度不健全，財務管理人員缺 位的現(xiàn)象；企業(yè)財務管理的

4、作用沒能得以充分發(fā)揮。五是企 業(yè)財務管理信息化水平低下，財務、稅務、業(yè)務數(shù)據(jù)相離， 無法集成核算；無法實現(xiàn)各部門的數(shù)據(jù)共享；缺乏規(guī)范的業(yè) 務流程；庫存管理混亂，無法及時了解銷售情況、 出庫情況; 缺少大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析等等。四、深化財務管理內容，提高財務管理水平 各部門增強財務意識，樹立“大財務”觀念，并賦予財 務部門計劃、財務、資金、法律等方面的管理職能，以財務 部門為核心，從財務管理內容、領域和手段 3 個方面著手， 推行精細化財務管理。精細化財務管理要求在具體工作中， 結合實際情況將財務管理的內容細化、分解、再整合，并輔 以完善的管理度。第一，完善資金管理體系，確保營運資金流轉順暢。企

5、業(yè)建立統(tǒng)一管理、集中調度的資金使用管理制度，將現(xiàn)金支 出的批準權高度集中在財務部門，下屬財務單位根據(jù)業(yè)務規(guī) 模設置兩級不同的資金使用權限，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理 方式，各單位實現(xiàn)的銷售收入必須全額及時清繳，費用由總 部審核撥付。要確保資金使用三級權限管理制度的落實，及 時回籠資金，全面及時地掌握公司整體的資金狀況，實現(xiàn)統(tǒng) 一調度，大大減少資金沉淀，減少呆賬和壞賬，對內整章建 制，規(guī)范的工作流程， 保證每個環(huán)節(jié)的分工明確， 責任清楚， 并定期考核，施以獎懲，確保各部門的密切配合，掃清資金 流轉的內部障礙。第二，優(yōu)化財務結構，降低融資成本。流動比率不能低 于 1 ，這是企業(yè)衡量財務風險的警戒線，也

6、是評信機構進行 信用評定的重要指標。為了保持這一比例，同時也為了保證 日常生產經營的資金周轉需要，企業(yè)需要良好業(yè)績和穩(wěn)健的 會計政策，要樹立優(yōu)良的商業(yè)信譽和良好的企業(yè)形象。可以 從銀行獲得隨借隨貸，利率優(yōu)惠的短期流動資金貸款，在資 金流動性供給上有充分的保障。第三，全面評估，追蹤管理，確保投資效益。在投資管 理的事前決策中力求“精”，強調理性投資，不管對內、對 外投資都以有助于企業(yè)長期戰(zhàn)略發(fā)展目標為決策前提，防犯 “做大做空”；在事中和事后的控制、監(jiān)督和考核評價中則 體現(xiàn)“細”，確保投資的保值和增值，努力提高投資效益。五、新形勢下企業(yè)財務管理的創(chuàng)新路徑第一，強化企業(yè)經營風險意識。加強風險管理是

7、現(xiàn)代企 業(yè)管理體系中不可或缺的重要組成部分，就當前來看，在許 多企業(yè)存在著風險意識淡薄、風險機制缺損，風險管理弱化 的現(xiàn)象，樹立風險意識是識別風險、化解風險的前提，也是 建立健全風險防范機制的思想基礎。面對這種狀況，必須強 化風險意識，進行風險意識的全員滲透。在激烈的企業(yè)間競 爭面前，風險意識必須滲透到企業(yè)各個層次和各個方面，在 全體員工中普遍形成一種風險意識和危機意識。特別是各級 領導干部，一定要樹立風險觀念，每一個經濟行為和經濟過 程都要想到風險。只有這樣，才能未雨綢繆，防患于未然。第二，強化企業(yè)財務管理信息化水平。財務管理信息化 是企業(yè)信息化的重要組成部分和核心內容，通過財務管理信 息化

8、建設，能增強企業(yè)的財務透明度，保證財務信息的完整 性和真實性，同時能夠幫助管理者提高財務管理水平，增強 財務管理的及時性和有效性。我們應當借鑒國內外先進的管 理經驗，把它運用到實際的工作中去，從而使我國企業(yè)的財 務管理水平不斷向世界先進水平邁進。第三，推行全面財務預算，實施全方位財務控制。借鑒 邯鋼的經驗，采取以成本為起點的預算管理模式。這種模式 以目標利潤為依據(jù)，以市場價格為已知變量來規(guī)劃公司總預 算成本，再分解到公司的各個部門，建立約束各預算單位行 為的分預算成本。通過嚴格控制預算執(zhí)行過程，考核預算執(zhí) 行結果，及時糾正調整偏差，將公司的經營目標滲透到生產 經營的各個環(huán)節(jié)，有效推動了“大財務

9、”戰(zhàn)略的實施，增強 了企業(yè)的競爭能力。在具體實踐中，按照“總量控制，分解到項，重點突出' 的成本控制思路，將各項成本，特別是可控成本，分門別類 細化到最末端，然后在總量控制的基礎上，將各成本項目考 核指標層層分解，落實到人或物，對責任人或單位進行考核。 比如將電話費細化到每一部電話，辦公費細化到每一位職 工，制定出各部門、各處室、各項費用甚至每位職工的支出 限額。對行政辦公部門費用開支實行剛性約束，“限額支報、超支不補”；對市場部門的費用開支則采取“以收定支”的 方法，進行彈性預算管理，費用額度隨實現(xiàn)的銷售收入浮動， 既實施了控制，又保護了生產積極性。這些措施使生產過程 中的物耗和費用得到有效控制，促使各部門自覺建立“購、 存、領、耗”全過程的成本管理制度，杜絕人為浪費和營私 現(xiàn)象，并在全體員工中牢固樹立了成本觀念。第四，融資過程中加強財務管理，以實現(xiàn)成本最小化。 融資決策的關鍵在于匹配經營風險，增強企業(yè)的財務彈性， 保持合理的資信等級。在融資過程中應運用資本成本理念， 按照保持與公司資產收益風險匹配，維持合理的資信和財務 彈性的融資決策和資本管理的基本準則，借助財務管理專業(yè) 知識，確定融資類型，設定彈性條款，選擇融資時機和地點 等。隨著產品市場競爭加劇和金融系統(tǒng)市場化程度的提高，