財務(wù)分析報告總結(jié)歸納范本

1、報告目錄1主要會計數(shù)據(jù)摘要 22基本財務(wù)情況分析 22- 1 資產(chǎn)狀況 .22- 1-1 資產(chǎn)構(gòu)成. .32- 1-2 資產(chǎn)質(zhì)量. .32-2 負(fù)債狀況 . . 42- 3 經(jīng)營狀況及變動原因 . 42-3-1主營業(yè)務(wù)收入.42-3-2主營業(yè)務(wù)成本.52-3-3其他業(yè)務(wù)利潤.52-3-4管理費(fèi)用.62-3-5財務(wù)費(fèi)用.72-3-6投資收益.72-3-7 營業(yè)外支出凈額 . 82-3-8 經(jīng)營狀況綜述 . . 83 預(yù)算完成情況及分析 . 93- 1收入收益類93- 2成本費(fèi)用類93- 3預(yù)算分析綜述104 重要問題綜述及建議 . .104- 1 資威公路收入增長分析 . . 104- 2 國債

2、跌價幅度較大 114- 3 工程項目完成量不足 . . 124-4 管理費(fèi)用與財務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大 121主要會計數(shù)據(jù)摘要（單位：萬元）項目報告期去年同期增減額增減幅度一、主營業(yè)務(wù)收入39384860-922-19%其中：1、xxxX攵入36623518+144+%2、xxxX攵入126123+3+2%3、XXXX攵入1501219-1069-88%二、主營業(yè)務(wù)成本11612093-932-45%其中：1、XXXX993891+102+11%2、 XXXX1681202-1034-86%三、主營業(yè)務(wù)利潤25592553+6+%四、其他業(yè)務(wù)利潤4126+1558%其中：1、其他業(yè)務(wù)收入444

3、400%2 、其他業(yè)務(wù)支出318-15-85%五、管理費(fèi)用883458+425+93%六、財務(wù)費(fèi)用1204524+680+130%七、投資收益217注328-111-34%八、營業(yè)外支出凈額18-6+24+400%九、利潤總額7121932-1220-63%十、凈利潤605注1655-1050-63%注：扣除去年同期XXXX爭收益374萬元后2基本財務(wù)情況分析2- 1資產(chǎn)狀況截至 2004年 3月 31日，公司總資產(chǎn)億元。2- 1-1 資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動資產(chǎn)億元， 長期投資億元，固定資產(chǎn) 凈值億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：(1) 流動資產(chǎn)：貨幣資金億元，其他貨幣

4、資金 6140 萬元，短期 投資凈值億元，應(yīng)收票據(jù) 2220 萬元，應(yīng)收賬款 3425萬元，工程施工 6617 萬元，其他應(yīng)收款 1135 萬元。(2) 長期投資：XXXXX2乙元，億元，XXXX3496?元。(3) 固定資產(chǎn)凈值：XXXX爭值億元，XXXX袴房屋凈值2932萬 元。(4) 無形資產(chǎn)：XXXXXX攤余凈值8134萬元，XXXXX攤余凈值 5062 萬元。(5) 長期待攤費(fèi)用：XXXXX隹余凈值635萬元，XXXXX攤余凈值 837萬元。2- 1-2 資產(chǎn)質(zhì)量( 1 )貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng) 收票據(jù)構(gòu)成，共計億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。(2

5、) 長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由XXXXX構(gòu)成，共計億元，能提供長期 的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3) 短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計 6617萬元，能在 短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。(4) 保值增值性好的長期投資：由 XXXX與 XXXX的股權(quán)投資構(gòu) 成，共計億元，不僅有較好的投資回報，而且 XXXX的股權(quán)對公司的 發(fā)展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計億元，占總資產(chǎn)的 90%，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn) 具有良好的質(zhì)量。2-2 負(fù)債狀況截至 2004年 3月 31日，公司負(fù)債總額億元， 主要構(gòu)成為： 短期 借款（含本年到期的長期借款）億元，長期借款 5500 萬元，應(yīng)付賬 款 707 萬元，應(yīng)交稅費(fèi) 51

6、 萬元。目前貸款規(guī)模為億元，短期借款占負(fù)債總額的 93%，說明短期內(nèi) 公司有較大的償債壓力。 結(jié)合公司現(xiàn)有億元的貨幣資金量來看， 財務(wù) 風(fēng)險不大。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為 %，自有資金與舉債資金基本平衡。2-3 經(jīng)營狀況及變動原因扣除XXX）影響后，2004年1-3月（以下簡稱本期）公司凈利潤605萬元，與 2003年同期比較（以下簡稱同比）減少了 1050萬元， 下降幅度為 63%。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項目分析如下： 2-3-1 主營業(yè)務(wù)收入本期主營業(yè)務(wù)收入 3938萬元，同比減少 922萬元，下降幅度為 19%。其主要原因為：（1）XXXX攵入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為%

7、系xxxxxxxxxXX加所致。（2）XXXXX12萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%具體分析詳見“重要問題綜述 4-1”。（3）工程攵入 150萬元，同比減少 1069萬元，下降幅度為 88%， 原因是：一、本期開工項目同比減少；二、XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程項目不同。通過上述分析可見，本期攵入同比減少的主要原因是工程攵入減 少。如果考慮按XXXX項目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較，貝心 本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%本期收入調(diào) 整為 6200萬元，同比增加 1340萬元，增長幅度為 28%。2-3-2 主營業(yè)務(wù)成本本期主營業(yè)務(wù)成本 1161 萬元，同比減少 9

8、32萬元，下降幅度為 45%。按營業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：(1) XXXX營業(yè)成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為 11%主要原因是XXXXXX計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤 銷數(shù)計入成本， 而本期按發(fā)生數(shù)計入成本， 此項因素影響數(shù)為 117萬 元。(2) 工程成本 168萬元(直接成本 144萬元，間接費(fèi)用 24萬元)， 同比減少 1034萬元，下降幅度為 86%。主要原因是： 開工項目同比減少，使工程直接成本減少 1002萬元，下降幅 度為 87%； 開工項目同比減少， 以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項目部人員減少， 使工程 間接費(fèi)用同比減少 32 萬元，下降幅度為 57%。已開支的工程間接

9、費(fèi) 用占計劃數(shù)的 26%。通過上述分析可見， 本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的 減少。2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤本期其他業(yè)務(wù)利潤 41 萬元，同比增加 15萬元，增長幅度為 58%。 其主要原因是：( 1)其他業(yè)務(wù)收入 44 萬元，同比持平。( 2)其他業(yè)務(wù)支出 3 萬元，同比減少 15萬元，下降幅度為 85%。 原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用。2-3-4 管理費(fèi)用本期管理費(fèi)用 883 萬元，同比增加 425萬元，增加幅度為 93%。 主要原因是：（1）獎金 515萬元，同比增加 375 萬元，主要原因是：總額差異： 2003年考核獎

10、515萬元較 2002年考核獎 457 萬元 在總額上增加了 58 萬元；時間差異： 2002年考核獎 457萬元中的 317 萬元計列入 2002 年的成本費(fèi)用，在 2003年實際計列成本費(fèi)用的考核獎為 140 萬元。 而 2003 年考核獎 515 萬元全額計列在 2004 年，形成時間性差異 317 萬元。（2）工資附加費(fèi) 78萬元，同比增加 70 萬元，主要是 2003年考 核獎形成的時間性差異。（3）董事會經(jīng)費(fèi) 21 萬元，同比增加 16 萬元，原因是：總額差異： 2002年董事領(lǐng)取半年津貼， 2003 年董事領(lǐng)取全年 津貼。時間差異： 2002年董事津貼在 2003年陸續(xù)發(fā)放， 2

11、003年董事 津貼集中在 2004年 1月發(fā)放。（4）本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準(zhǔn)備 5 萬元，而去年同期是計提了 壞賬準(zhǔn)備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的 XXXX攵入830萬， 計提了壞賬準(zhǔn)備50萬元。本期對暫未收到的XXXX攵入采用個別認(rèn)定 法，不予計提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對管理費(fèi)用的影響減少了 61 萬元。本期暫未收到的XXXX收入為2242萬元，原因是： XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX與XXXXX公司協(xié)商，XXXX公司于 4 月 15 日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項。2-3-5 財務(wù)費(fèi)用本期財務(wù)費(fèi)用 1204萬元，同比增加 680 萬元，增加幅度為 130%。 原因是：貸

12、款規(guī)模增大： 本期銀行貸款平均規(guī)模為億元， 去年同期為億 元，增加了億元，增幅為 117%。貸款利率提高：自2003年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7刎來， 各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象， 我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率 下浮 10%的優(yōu)惠利率。2-3-6 投資收益扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元， 下降幅度為 34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：（ 1 ）國債收益本期國債方面取得的收益為 56萬元，同比減少 213萬元，下降 幅度 79%。主要原因是： 投入資金的規(guī)模減?。?本期投入資金的平均規(guī)模為億元， 同比 減少 8854 萬元，下降幅度為 34%。 實現(xiàn)收益的時間性差異：

13、 投資收益何時實現(xiàn)， 取決于國債買賣、 兌息時間和有關(guān)投資協(xié)議約定時間。（2）股票收益本期股票方面取得的收益為 575萬元，同比增加 551 萬元。原因 是：本期公司組織資金億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬 元。（3）跌價準(zhǔn)備按2004年3月 31日的收盤價計算，公司所持國債的市價為億元， 本期計提了跌價準(zhǔn)備 414萬元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計提的跌價準(zhǔn)備38萬元，因此跌價準(zhǔn)備對投資收益的負(fù)影響同比增加 452 萬元。2-3-7 營業(yè)外支出凈額本期營業(yè)外支出凈額 18萬元，同比增加了 24 萬元，主要因素是： （1）本期報廢 4輛汽車，帳面凈值 14 萬元；（2）本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)

14、讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用 3 萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益 6 萬元的滯后費(fèi)用。2-3-8 經(jīng)營狀況綜述 本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi) 用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費(fèi) 用增加的因素在控制范圍內(nèi)； 二、投資收益的減少是受國債市場價格 下跌影響。（1）管理費(fèi)用增加的因素中， 最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxX5X采取的一種處理策略。此因素已考慮在 2004年預(yù)算中，對 2004年經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生 影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。（2）擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著

15、 下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行， 公司對貸款規(guī)模的調(diào)整， 財務(wù)費(fèi)用會相應(yīng)減少。（ 3）國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復(fù)， 對實現(xiàn) 2004 年經(jīng)營目標(biāo)有較大影響。3 預(yù)算完成情況及分析3- 1 收入收益類 本期收入、收益共計 4195 萬元，完成收入總預(yù)算 3%，扣除 xxx因素和xxxx項目的影響，完成收入總預(yù)算6%按預(yù)算項目分析如下：（1）XXXXx攵入3661萬元，完成預(yù)算25%(2) XXXXX攵入126萬元，完成預(yù)算24%( 3)工程收入 150 萬元，完成預(yù)算 %，具體分析詳見“重要問題 綜述 3-2”。( 4)其他業(yè)務(wù)攵益 41 萬元，完成預(yù)算 57%，剔除費(fèi)用支出減少 因

16、素，完成預(yù)算 36%，主要原因是攵入實現(xiàn)的期間性。(5) 短期投資攵益 217 萬元，完成預(yù)算 11%，主要原因是本期 計提 414萬元跌價準(zhǔn)備，具體分析詳見“ 重要問題綜述 4-2”。( 6)追加短期投資攵益本期無，主要原因是：計劃用于追加短 期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時閑置的資金，屬于時間性差異。(7) XXXX的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于 時間性差異。否則，將形成本年目標(biāo)利潤的缺口。3- 2 成本費(fèi)用類本期成本、費(fèi)用共計3484萬元，占支出總預(yù)算3%扣除XXX項 目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后，占支出總預(yù)算 6%。按預(yù)算項目分析 如下：(1) XXXX成本993萬元，占預(yù)

17、算20%按預(yù)算項目分析如下： 人員經(jīng)費(fèi) 197萬元，占預(yù)算 27%。 辦公經(jīng)費(fèi) 28萬元，占預(yù)算 21%。 日常維護(hù)費(fèi) 33萬元，占預(yù)算 13%。 專項維護(hù)費(fèi) 196萬元，占預(yù)算 12%，主要原因是大部分預(yù)算項 目尚未實施。 折舊與無形資產(chǎn)攤銷 539 萬元，占預(yù)算 25%。(2) 工程結(jié)算成本 168萬元，占預(yù)算%，具體分析詳見“重要問 題綜述 4-3 ”。(3) 管理費(fèi)用 883 萬元，占預(yù)算 43%，扣除一些費(fèi)用項目的期 間性影響后，完成預(yù)算 24%，具體分析詳見“ 重要問題綜述 4-4”。（4）財務(wù)費(fèi)用（利息凈支出）1204萬元，占預(yù)算33%主要原 因是資金計劃中的上半年貸款規(guī)模大于下

18、半年， 使此項費(fèi)用發(fā)生不均 衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4 ”。（5）營業(yè)外支出凈額18萬元，占預(yù)算5%主要原因是列入預(yù) 算事項尚未進(jìn)行處理。3- 3預(yù)算分析綜述本期凈利潤605萬元，完成全年預(yù)算7%如果對XXXX攵益按預(yù) 算平均季度收益250萬元進(jìn)行預(yù)計，本期凈利潤調(diào)整為855萬元，完 成預(yù)算%從以上預(yù)算項目的分析來看，未完成預(yù)算的主要原因在于： 本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。4重要問題綜述及建議4- 1 XXXXX收入增長分析XXXX本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%根 據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，XXXX車輛通行情

19、況與收入情況如下表：XX單價XXX收入（萬元）收入XXX增長本期去年同期本期去年同期增長額幅度XXXX4元119,60089,647+%XXXX8元90,35487,361+%XXXX16元2,4448,550%XXXX24元8531,551%合計-213,25187,109+%（注：XXX XXX ; XXX ; XXX 以上。）XXX同比增長了 14%總收入同比只增長2%原因是XXXXXX在 結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期 %的車流量集中在收費(fèi)單價較低的 XXXX 和 XXXX上。建議：公司相關(guān)部門對XXX和XXX下降的情況進(jìn)行分析，找出下 降原因。4- 2 國債跌價幅度較大 國債價格主要受資

20、本市場供求關(guān)系和資本流向的影響， 但是國債 的到期價值是確定的，計提的跌價準(zhǔn)備能在兌息和兌本時得到補(bǔ)償。 所以，計提的跌價準(zhǔn)備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧。 所獲投資收 益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。國債價格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。 從本年股市行 情來看，有持續(xù)走好的可能，國債價格在短期內(nèi)可能難以上漲。2004 年短期投資收益預(yù)算 1900 萬元(不含追加投資收益) ，若 國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準(zhǔn)備將無法轉(zhuǎn)回，對完成 2004年 的經(jīng)營目標(biāo)會產(chǎn)生很大影響。對比 2003年 12 月 31 日與 2004年 3月 31 日的市場價格，各類國債跌價幅度為 % %除

21、21 (07)外的其余國債品種均已跌破面值， 跌破面值幅度為% %建議：公司根據(jù)目前市場行情進(jìn)行專題研究，制定出應(yīng)對措施。4- 3 工程項目完成量不足 鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按 2004年經(jīng)營目標(biāo) ，著 重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程項目(不含XXXX項目)，對工程收入和工程利潤進(jìn)行分析調(diào)整：(1) XXXX本年完工，可按合同計算的收入為 2億元，預(yù)計工程 利潤為 1200 萬元。(2)目前XXXXXT程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合 同工期 14個月，可考慮本年進(jìn)度按 900萬元計算，預(yù)計工程利潤 18 萬元。分析調(diào)整后， 可實現(xiàn)的項目工程收入為

22、 21050 萬元，可實現(xiàn)的工 程利潤為 1200 萬元。2004年工程利潤預(yù)算為萬元(不含 XXXX項目),可實現(xiàn)的工程 利潤為 1200萬元，在剩余的 9個月內(nèi)，應(yīng)以新增工程項目來實現(xiàn)萬 元工程利潤。按工程利潤率為 3%計算，每月新增工程項目的完成量 應(yīng)達(dá)到 3000 萬元。建議：積極尋求新的工程項目，在重點(diǎn)考慮大型項目的同時，也 應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目。4-4 管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大從同期比較來看： (1)管理費(fèi)用增加 425萬元，占利潤總額減少 額的 35%；(2)財務(wù)費(fèi)用增加 680萬元，占利潤總額減少額的 56%。從預(yù)算分析來看： ( 1 )本期管理費(fèi)用 883萬元占全年預(yù)算的 43%， 超過平均時間進(jìn)度 18%；(2)本期財務(wù)費(fèi)用 1204萬元占全年預(yù)算 (利 息凈支出)的