財務(wù)分析報告總結(jié)歸納范文

1、財務(wù)分析報告范文§ 1報告目錄一、？?利潤分析（一）集團(tuán)利潤額增減變動分析1. ?水平分析2. ? ?結(jié)構(gòu)分析（二）各生產(chǎn)分部利潤分析1、生產(chǎn)本部（含QY分廠）利潤增減變動分析:2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：二、收入分析（一）銷售收入結(jié)構(gòu)分析：（二）銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析：（三）銷售收入的賒銷情況分析三、成本費(fèi)用分析（一）產(chǎn)品銷售成本分析（二）各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析四、現(xiàn)金流量表分析（一）現(xiàn)金流量表增減變動分析（二）現(xiàn)金流量分析五、有關(guān)財務(wù)指標(biāo)分析（一）獲利能力分析（二）短期償債能力分析（三）長期償債能力分析六、存在問題及分析（一）銷售成本的增長率大于產(chǎn)品銷售收入的增

2、長率（二）借款增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險加大七、意見和改進(jìn)措施§ 2重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)代企業(yè)竟?fàn)幨枪芾淼木範(fàn)?。面對日益萎縮的利潤空間，我們需要知 道：居高不下的成本究竟是客觀原因還是主觀原因造成的？材料利用率能 否控制？現(xiàn)銷收入能否更多些？賒銷收入資金回籠能否更快些？在目前產(chǎn) 銷兩旺的形勢下，企業(yè)資金能否良性循環(huán)？§ 3問題重點(diǎn)綜述由于人民幣銷售價格的同比下落，銷售成本又居高不下，銷售毛利率下降, 利潤總額同比減少萬元；賒銷收入同比增加，不良及風(fēng)險應(yīng)收款項(xiàng)比例加大； 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量不足以抵付經(jīng)營各項(xiàng)支出；負(fù)債及應(yīng)付款項(xiàng)、利息增加，貸款 還本付息壓力加重；但銷售、生產(chǎn)還較正常，資產(chǎn)

3、負(fù)債率稍高，也算正常，目 前短期還債能力較強(qiáng)。2009年一季度財務(wù)分析、利潤分析：（一）集團(tuán)利潤額增減變動分析1、利潤額增減變動水平分析凈利潤分析： 一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤萬元，比上年同期減少了萬元，減幅 34%。凈利潤下 降原因：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤總額比上年同期減少萬元，二是由于所得稅稅率增 長，繳納所得稅同比增加萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。利潤總額分析： 利潤總額萬元，同比上年同期萬元減少萬元， 下降 26%。 影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少萬元，補(bǔ)貼收入增加17 萬元。營業(yè)利潤分析：營業(yè)利潤萬元，較上年萬元大幅減少，減幅35%主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少

4、所致，分別減少萬元和萬元。產(chǎn)品銷售利潤分析：產(chǎn)品銷售利潤萬元同比萬元，下降36%影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加萬元，增長率 27%；不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用萬元，同比增加萬元，增長率 %。期間費(fèi)用增長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下 降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長 53%，銷售運(yùn)費(fèi)、工資、廣 告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財 務(wù)費(fèi)用，同比增加額分別是萬元、萬元和萬元，其中銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用同比 增長最快，分別增長 98%和 67%。產(chǎn)品銷售毛利分析： 一季度銷售毛利萬元， 銷售毛利較上年增加萬元， 增長率 27%；銷售毛利同比增加的原

5、因是收入、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售 收入同比增加萬元，增長 53%；產(chǎn)品銷售成本同比增加萬元，增長 57%。2、利潤增減變動結(jié)構(gòu)分析及評價從 2009年一季度各項(xiàng)財務(wù)成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比 重為%；比上年同期 %下降了 %；本期營業(yè)利潤占收入結(jié)構(gòu)比重 %，同比上年的 %下 降了%；利潤總額構(gòu)成 %，同比%下降了%；凈利潤構(gòu)成為 %，比上年的 %下降%。從利潤構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項(xiàng)財務(wù)成果結(jié)構(gòu) 下降原因： 產(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長 所致。目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用的增長是 提高產(chǎn)品銷

6、售利潤的根本所在。 營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤同比 占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。 本期因補(bǔ)貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加 %，是利潤總額增加的有利因素，而 營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤 總額結(jié)構(gòu)增長帶來不利影響。（二）各生產(chǎn)分部利潤分析1、一季度生產(chǎn)本部（含 QY分廠）利潤增減變動分析：本部利潤總額萬元，同比減少萬元，下降 %利潤總額下降的主要原因是產(chǎn) 品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少萬元、萬元，補(bǔ)貼收入增加 17萬元，及營 業(yè)外收入同比減少萬元增減相抵所致。本部產(chǎn)品銷售利潤萬元，較上年同期萬元減少萬元，減幅 %其減少的原

7、因 是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度， 造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加 2312.68 萬元，增長%；而 銷售成本、費(fèi)用增加萬元，成本、費(fèi)用率增長達(dá) %。其中：產(chǎn)品銷售成本增加萬 元，增長 %；期間費(fèi)用增加萬元， %。2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：AY分公司利潤總額萬元，同比減少萬元，下降 %利潤總額下降的主要原因 是產(chǎn)品銷售利潤減少萬元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加萬元兩項(xiàng)增減相抵所致。產(chǎn)品銷售利潤萬元，較上年同期萬元減少萬元，減幅 %其減少的原因是： 由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而 增加。銷售收入同比增加

8、萬元，增長 %；而銷售成本增加萬元，增長 %；產(chǎn)品銷 售毛利較上年減少萬元， 減幅 19%；期間費(fèi)用萬元， 同比減少萬元， 費(fèi)用率下降 %。二、收入分析（一）銷售收入結(jié)構(gòu)分析：一季度集團(tuán)完成銷售收入萬元。出口 NSB國內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入 與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分：1. 出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入萬美元，同比增加萬美元，增長 %，折合人民幣銷售收入 4340 萬元，完成年度計劃的 31%2. 國內(nèi)銷售收入（包括 QY分廠）萬元，完成年度計劃的 %同比增加萬元， 增長 %。分公司PEX材收入萬元，與上期的相比，增加萬元，增長了 %（二）銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析一季度

9、集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、AY分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是 %；%；%。其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對銷售總額、成本總額的 影響也最大。1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入（人民幣）較上年同期增加萬元（含QY分廠），增長%2、盡管 3 月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價，但匯率由元 /1 美元降到元 /1 美元， 因匯率損失影響，一季度（人民幣）銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價 格降低影響同比銷售收入減少萬元；3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入 萬元。（三）銷售收入的賒銷情況分析2009 年一季度應(yīng)收帳款期末余額萬元； 與上期的 3337 萬元

10、相比，增加了萬 元，應(yīng)收賬款增長了 %。其中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有萬元，占 %，1-2 年 的應(yīng)收賬款萬元，占賒銷總額的 %。說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大， 其中值得注意的是：各代表處賒銷收入萬元，占發(fā)貨累計的 %超出可用資金限額萬元；代理商及辦事處等賒銷收入萬元，其不良及風(fēng)險賒銷款萬元，占其賒銷收入的 43%。（不良應(yīng)收款占 28%，風(fēng)險應(yīng)收款占 16%）三、成本費(fèi)用分析一）產(chǎn)品銷售成本分析1. 全部銷售成本完成情況分析 集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本萬元，較上年同期萬元增長57%。其中：出口產(chǎn)品銷售成本萬元，占成本總額的 %同比增加萬元，增長 71%其成本 增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售成

11、本總體增長水平（14%= 71%-57%;本部國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本萬元，占成本總額的 %同比上年增加萬元，增長42% 說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長率（ 15%=42%-57%）； AY分公司產(chǎn)品銷售成本萬元，同比萬元，增加萬元，增長 %占成本總額的% 其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的 %，同比上年增長 %2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響： 出口產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響 66%。國內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響 22%。 AY 分公司銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響 12%。一季度由于成本增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長 1%

12、，成本并沒有同比例增加。3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對成本的影響利用率只有成本，同比成本增加了萬元。其原因是 PEX不合格70米, 阿拉伯蘭色KQ不良產(chǎn)生標(biāo)準(zhǔn)張降級。板利用率有%同比成本增加了 12萬元。主要是XX不良、拉閘停電損 失。利用率有 %比上年的 %低約 2 個百分點(diǎn)，成本增加萬元。主要是XXXXXXXXX試驗(yàn)調(diào)整。比計劃成本高萬元，因?yàn)?月有PEX材不合格220米，3月有X材不合 格致使張BZB降級。（二）各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析三項(xiàng)期間費(fèi)用共計萬元，總費(fèi)用水平 %，比上年同期的 %下降了 %； 其中銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用增加是費(fèi)用總額增加的主要原因銷售費(fèi)用分析銷售費(fèi)用萬元，占費(fèi)用總額的

13、 32%；與上年同比增加萬元。銷售費(fèi)用變動的 原因：一是運(yùn)費(fèi)、工資和其他項(xiàng)有較大增長，分別比上年同期增長萬元、萬元、 萬元，增長幅度分別為 %、 %、 %。由于公司銷售業(yè)務(wù)量加大，其收入提成、運(yùn)輸 費(fèi)和包裝材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加，同時廣告會務(wù)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等方 面的開支也有一定的增加，但辦公費(fèi)比上年有所下降。管理費(fèi)用分析管理費(fèi)用萬元，占費(fèi)用總額的 35%；與上年同比增加萬元，增長 4%。管理 費(fèi)用變動的原因是工資同比增加萬元，增長 %。水電費(fèi)增加萬元，增長 %，其他 項(xiàng)增加萬元，同比增長 %。辦公費(fèi)等同比減少的項(xiàng)目有：無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用比上 年同期下降 41%；差旅費(fèi)、修理費(fèi)兩項(xiàng)均下降 7

14、2%；辦公費(fèi)下降 36%；稅金下降 27%；交際應(yīng)酬費(fèi)下降 16%。其中無形資產(chǎn)攤銷減少萬元是與上年攤銷期限不一 致形成的。財務(wù)費(fèi)用分析一季度財務(wù)費(fèi)用支出萬元，同比增加 92 萬元，增長 %。其中：手續(xù)費(fèi)支出 同比增加萬元，增長 %；利息支出萬元，同比上年增加萬元，增長 55%；匯兌損 失萬元，同比萬元增加萬元，增長 108%；其中利息支出和匯兌損失支出增加是 財務(wù)費(fèi)用總額同比增加的主要原因。四、現(xiàn)金流量表分析（一）現(xiàn)金流量表增減變動分析：1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額萬元，同比增加萬元，增長102%；2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額萬元 , 同比上年萬元，凈支出增加萬元；3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金

15、流量凈額萬元，同比上年萬元現(xiàn)金凈支出增加；4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額萬元，同比上年萬元凈支出減少萬元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額上升 47%。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額只有萬元，說明尚不足支付經(jīng)營活動的存貨 支出，而投資活動未有回報，籌資活動現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說明目前正處在償付貸款時期。整個現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說明公司的現(xiàn)金流量很不樂觀。 （二）現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析1、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出。 2、現(xiàn)金購銷比率 92%，接近于商品銷售成本率 90%。這一比率表明生產(chǎn)銷售 運(yùn)轉(zhuǎn)正常，無積壓庫存。3、銷售收入回籠率 91%，表明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高，此比率一般不 能低于 95

16、%，低于 90%則預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷現(xiàn)金收回風(fēng)險偏大。五、有關(guān)財務(wù)指標(biāo)分析（一） 獲利能力分析長期資產(chǎn)報酬率 %，與上年同期比下降 %；總資產(chǎn)報酬率 %，降%；毛利率 %； 降 %；銷售凈利潤率 %；降 %；成本費(fèi)用利潤率 %，降 72%；說明銷售收入成倍增長， 但獲利能力呈下降趨勢。（二） 短期償債能力分析流動比率 %，與上年同期比增長 %；速動比率 %，增長 %；表明本期因貸 款額的增加，用于流動的資金同比增長很快，企業(yè)短期償債能力很強(qiáng)；現(xiàn)金 比率 %，超出安全比率的 20%。表明償還短期債務(wù)的安全性較好，但同時說明 資金結(jié)構(gòu)不太合理，流動資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營。（三）長期償債能力分析：與

17、上年同期比總資產(chǎn)負(fù)債率53%，增長 %，尚在安全范圍內(nèi)；產(chǎn)權(quán)比率 %，一般應(yīng)在 50%為好，該比率過低，說明財務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合 理，未能有效地利用貸款資金；利息保障倍數(shù) 192%，下降 %；表明因利潤減少 利息支出增加，長期償債能力較上年同期在下降。六、存在問題及分析一）產(chǎn)品銷售成本的增長率與上年同比大于產(chǎn)品銷售收入的增長率。具體表 現(xiàn)在：成本增長率大于收入增長率；毛利及毛利率下降；集團(tuán)公司一季度 出口產(chǎn)品銷售收入同比上年增長 %而其成本增長% AY分公司收入增長% 而成本增長 %；只有國內(nèi)產(chǎn)品銷售呈良好發(fā)展態(tài)勢收入增長大于成本增長。 二）負(fù)債增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險加大。1、對外負(fù)債總額一年

18、內(nèi)增長 %，其中以其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款形式占用的 外部資金有明顯上升。其應(yīng)收賬款嚴(yán)重高于應(yīng)付賬款倍，全部應(yīng)收款也高 于全部應(yīng)付款的倍， 表明 其對外融資（短期借款、 應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、 其他應(yīng)付款） 獲得的資金完全被外部資金 （應(yīng)收賬款、 其他應(yīng)收款） 占用。2、賒銷收入占全部收入的比重大，造成營運(yùn)資金緊張，嚴(yán)重影響了現(xiàn)金凈 流量。 3 月末應(yīng)收賬款余額萬元，其中：各代表處、發(fā)展部不良或風(fēng)險 應(yīng)收賬款為萬元，占其賒銷收入總額的 43%；代理商及辦事處賒銷收入 占發(fā)貨總數(shù)的 70%。銷售收回的現(xiàn)金流量少， 不足以支付經(jīng)營現(xiàn)金支出， 加重了財務(wù)利息支出的負(fù)擔(dān)。3、由于外匯比率等宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、市場供求關(guān)系的不確定性使得公 司產(chǎn)品盈利空間在縮小， 同時由于負(fù)債增大