財務制度實施細則

1、財務制度實施細則（修訂版）第一章：總則一、為適應發(fā)展的需要，加強財務管理和經(jīng)濟核算 ,并規(guī)范各經(jīng)營單位（產(chǎn) 品事業(yè)部、平臺）財務行為， 使資金做到合理分配及有效運用， ，以不斷提高經(jīng)濟 效益，特制定本實施細則。二、會計年度是按照企業(yè)會計準則中的規(guī)定，以自然年度作為會計年 度，即每年一月一日至十二月三十一日。公司的財政年度為每年的四月一日至次 年的三月三十一日。三、本細則適用于所有總公司產(chǎn)品事業(yè)部、職能部門、各平臺。四、本細則由總公司財務部負責解釋。第二章：財務組織一、財務管理是公司管理的核心?？偣局匾曍攧展芾恚紫仍谠诮M織上予 以體現(xiàn)?？偣驹O有商務部、外埠管理部、經(jīng)營核算部；商務部主要負責

2、各 事業(yè)部商務流程的制定，對各平臺商務業(yè)務進行指導，外埠管理部主要對外 埠平臺進行財務監(jiān)控， 經(jīng)營核算部主要負責事業(yè)部相關報表的核算。二、各平臺設有財務部，財務部工作崗位的設立、人員的聘任、解聘由總公 司財務部決定。三、平臺財務部經(jīng)理除了進行日常的財務核算與管理、執(zhí)行落實財務制度外， 重要的是要對平臺的資金、 物資進行管理， 規(guī)避經(jīng)營與管理上的風險。四、隨著平臺規(guī)模的擴大，財務組織體系必須正規(guī)化，平臺財務部的崗位設置如下:財務部經(jīng)理（或主管會計，下同）出納器材會計總帳會計（或經(jīng)理兼）五、以上崗位要相對獨立，互相牽制。對重要崗位（財務部經(jīng)理、出納等）的人 選要回避，確保組織體系正規(guī)化。第三章：資

3、金管理 第一節(jié)：有關資金管理的一般規(guī)定 一、資金管理的原則是：“統(tǒng)一調(diào)度，有償使用”1、為提高資金運營效益，總公司財務部負責資金的統(tǒng)一調(diào)度和安排， 產(chǎn)品事業(yè)部、 平臺必須服從。2、臺財務部負責本公司營運資金的管理， 其營運資金的來源：（1）股本金 （2） 總公司的拆借資金。除股本金外，總公司調(diào)配的其它資金一律有償使用。二、資金管理的目標是“保證資金安全，加快資金周轉(zhuǎn)”1、未經(jīng)總公司總經(jīng)理、財務部批準，平臺不得自行對外借入或借出資金2、平臺因費用報銷、項目運作需要的資金填寫 信誠科技用款申請單 （見附表一）， 報公司總經(jīng)理、總部運作中心統(tǒng)一調(diào)配解決。3、事業(yè)部每季末20號（節(jié)假日順延）上報下一季

4、度用款計劃，月度中間需新增 用款額度的要求提前20天上報，統(tǒng)一填寫 信誠科技用款申請單 （見附表一）。4、事業(yè)部申請的臨時資金，到期未還的，按月收取千分之八的滯納金。4、禁止平臺對外提供擔保，禁止平臺以任何形式對外投資。5、減少應收帳款、庫存商品占用資金，加快回款，避免積壓。超過一個月的應收 帳款為超期應收款，超過一個月的庫存為積壓。第二節(jié)：貨幣資金管理 一、貨幣資金管理的原則 貨幣資金是指各經(jīng)營單位的現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。1、因公借款，必須是公司的正式員工，臨時或試用期內(nèi)人員不能借款。2、持“前帳不清、后帳不立”的借款原則。3、貨幣資金收支必須及時全額入帳，做到日清月結(jié)。4、所有借款

5、、對外付款前必須堅持主管審批、財務審核手續(xù)。二、現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金的使用范圍：嚴格執(zhí)行國務院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例 ，主要用于：1）支付職工、勞務的工資、獎金、福利、勞務費。2）因公出差必須攜帶的差旅費。3）結(jié)算金額起點（ 100 元）以下的零星支出。2現(xiàn)金收入要及時全額入帳， 于當日或最遲下一工作日送存銀行， 一般不得坐支， 對確需坐支的，應該用現(xiàn)金支票補齊，以確保收入記錄的完整。3現(xiàn)金盤點制度。 每日下班前出納必須進行現(xiàn)金盤點， 填制現(xiàn)金盤點表， 并與帳 面余額核對，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因上報財務經(jīng)理解決；平臺財務經(jīng)理負責檢查 出納盤點工作。4大額現(xiàn)金送存銀行或提取大額現(xiàn)金必須用車或至少兩人。

6、三、銀行存款管理1 銀行帳戶管理1）平臺未經(jīng)總公司財務部批準不得自行設立和變更帳戶。2）已開設的帳戶需及時報總公司財務部備案。2 印章管理1） 財務專用章和法人名章必須分開管理， 一般出納和財務經(jīng)理各執(zhí)一枚。2） 發(fā)票專用章由收款員專人管理和使用。3對外簽發(fā)支票，財務必須填列用途、日期、金額或限額。小寫金額前加封（蜀, 定額支票或超過萬元的限額支票必須填列收款單位的全稱；五萬元以上（含五萬 元）不許簽發(fā)限額支票；不得簽發(fā)遠期（ 10 日以上）支票。4各產(chǎn)品事業(yè)部取得的代理 “期票”經(jīng)商務部登記后交與出納保管， 到期日上午 送存銀行?！捌谄薄苯唤右k理相應手續(xù)。5、對于銀行退票， 出納要及時通知

7、經(jīng)辦人與出票人單位聯(lián)系換票， 對因換票不及 時造成的經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人承擔。退票、換票交接也應辦理相應手續(xù)。6帳、表管理1） 出納應按日將銀行存款收支編制銀行存款流水帳， 并根據(jù)會計編制的記帳憑 證登記日記帳，做到日清月結(jié)。2） 出納按期向銀行索要對帳單，次月 5 日前編制完成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。及 時清理未達帳項， 并逐條核實于次月內(nèi)解決， 過期未能有效解決的未達帳項， 報財務經(jīng)理處理落實。3）對帳單、調(diào)節(jié)表按月裝訂存檔，財務經(jīng)理定期對出納工作進行檢查考核。四、借款、報銷規(guī)定：1、員工個人借款分兩類：特殊借款和普通借款。（一）、特殊借款1）特殊借款的范圍包括連續(xù)出差一個月以上的差旅費借款、 保

8、證金、訴訟費、 住院費、備用金、押金、信用卡等特殊用途的個人借款。2）此類借款在借款時應另附說明， 由公司總經(jīng)理審批， 說明中必須注明預計 還款日期。3 ）特殊借款超過預計還款日期， 財務部將在借款人當月工資中扣除。4）備用金借款不能跨財年，財年結(jié)束后如需繼續(xù)保留，需將備用金核銷，并 重新辦理借款手續(xù)。（二）、普通借款 1）普通借款是指除特殊借款之外的個人借款。如：差旅費、招待費借款等。2）借款人應在借款后 30 日內(nèi)報銷，超期未報財務部將在借款人當月工資中 扣除。2、辦理借款的具體流程1 ）在財務部門借款須填寫“借款單” ，在結(jié)算方式處選擇“現(xiàn)金” 、“支票”、“匯款”、“匯票”、“信用卡”

9、其中一種。2 ）如為匯款、匯票的需在收款單位及帳號欄填寫單位名稱、帳號、開戶行。3 ）事業(yè)部 / 職能部門名稱：填寫借款人所在部門名稱。部門審批人，按公司制度規(guī)定和授權(quán)的負責人手簽方可有效。3、辦理報銷的具體流程（一） 報銷單的填寫1、要注明具體的結(jié)算方式；2、填寫經(jīng)辦人名稱；3、部門審批人，按公司制度規(guī)定和授權(quán)的負責人手簽方可有效；4、報銷單后要附有原始單據(jù)和費用明細單。（二） 票據(jù)（不包括差旅費）的報銷，必須在票據(jù)注明日期 30 天之內(nèi)報銷；超 過規(guī)定期限的發(fā)票不予報銷。第三節(jié)：結(jié)算資金管理結(jié)算資金主要包括預收、 應收帳款，預付、應付帳款， 其它應收、應付款。一、應收帳款1欠款銷售，第一次

10、購買商品的代理商要堅持款到發(fā)貨的原則。 欠款銷售， 原則 上必須簽訂銷售合同，并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字后，方可辦理。本市代理商必 須出具“期票”作為抵押，產(chǎn)品事業(yè)部部收取的“期票”要認真核對其有效性， 并交商務專人登記后交出納保管。2外地代理商欠款應控制在信用額度內(nèi)。3因未收取“期票”或未簽訂銷售合同及合同條款不利于公司利益而造成經(jīng)濟損 失的，由責任人承擔全部經(jīng)濟責任。4財務每天對收到的電匯單通知商務簽收， 以利于各部門核銷欠款。 應收帳款必 須逐筆核銷。6、財務部至少要按月發(fā)布超期欠款情況。7、對連續(xù)發(fā)生欠款銷售特別是有超期應收帳款的代理商（包括信誠科技各公司） 必須堅持“前帳不清、后帳不立

11、”的原則。預付帳款1 各部門、各公司對外采購付款，堅持貨到付款原則。2對外預付款無論金額大小， 均需經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)的副總經(jīng)理或其他合法授權(quán) 人審批簽字后方可到財務部辦理審核、付款手續(xù)。三、預收帳款和應付帳款1各部門因客戶要求轉(zhuǎn)出預收帳款， 必須持原付款單位財務部簽章的委托轉(zhuǎn)款證 明（轉(zhuǎn)回原匯款單位除外；外地客戶可用傳真件） , 經(jīng)主管業(yè)務領導簽字同意后， 由財務部以匯款方式轉(zhuǎn)出（個人用戶當時交現(xiàn)金的憑交款收據(jù)可退現(xiàn)金） 。2 應付帳款應逐筆核銷。四、其他應收款管理1其他應收款要及時清理催收， 月末編制其他應收款明細表上報平臺總經(jīng)理。 人 員調(diào)離前應對其借款進行清理。2專項支出（如裝修費、廣告

12、費等） ，借款時應將批準的項目計劃報財務部，計 劃內(nèi)容應包括項目的總金額、明細支出計劃金額、項目完成時間、結(jié)算方式及時 間等，公司制度規(guī)定和授權(quán)的負責人手簽后財務部辦理付款。第四章：費用管理一、預算管理原則1、總公司、產(chǎn)品事業(yè)部、 平臺內(nèi)各產(chǎn)品事業(yè)部、 各職能部門應按照總公司費用額 度標準結(jié)合業(yè)務、 履行職能需要， 在規(guī)定的時間內(nèi)， 做出全年和分月度費用預算， 批準后報總公司財務部備案。2、預算的審定權(quán)：費用預算由主管總經(jīng)理和財務部審定。3、費用預算是考核的依據(jù)， 各部門的費用支出一般不能突破月度預算， 包括單項 費用預算，否則超出部分計入下月額度。二、費用報銷審核與復審原則平臺職能部門費用由

13、部門經(jīng)理審核，平臺財務經(jīng)理、平臺總經(jīng)理、總部相關 職能部門負責人復審，公司總經(jīng)理終審，可以書面授權(quán)；產(chǎn)品事業(yè)部費用由部門 經(jīng)理審核，平臺財務經(jīng)理、平臺總經(jīng)理復審，終審權(quán)以當年運作中心下發(fā)文件為 準。三、費用相關原則所有發(fā)生的費用項目必須取得相關的業(yè)務內(nèi)容發(fā)票，內(nèi)容不符不予報銷。特殊情況需經(jīng)公司總經(jīng)理或授權(quán)人審批簽字后予以報銷。四、費用限額控制原則1）主要費用項目開支標準手機費、市內(nèi)交通費、業(yè)務招待費以總部運作中心當年公布額度為準2）差旅費的相關規(guī)定（一）住宿及外埠市內(nèi)交通補貼、伙食補貼標準（人民幣 /人天）：地區(qū)出差人員級別住宿費外埠市內(nèi)交通補貼伙食補貼上海、廣東、 福建、海南、 北京總部正、

14、副總經(jīng)理240元/人天-事業(yè)部總經(jīng)理、總部職能 部門正、副總經(jīng)理及平臺 總經(jīng)理200元/人天事業(yè)部副總經(jīng)理200元/人天40元/ 人天40元/ 人天其他人員160元/人天40元/ 人天40元/ 人天其他地區(qū)總部正、副總經(jīng)理180元/人天-事業(yè)部總經(jīng)理、總部職能 部門正、副總經(jīng)理及平臺 總經(jīng)理160元/人天事業(yè)部副總經(jīng)理160元/人天30元/ 人天30元/ 人天其他人員120元/人天30元/ 人天30元/ 人天注: 公司有簽約飯店的，要優(yōu)先在簽約飯店住宿，但如果辦事地離簽約飯店較遠，也可以不住簽約飯店，標準按與飯店約定的結(jié)算價為準，但不得突破級別標準。如果連續(xù)出差多處的，應按各出差地住宿標準分段

15、計算各出差地住宿費是否超標； 單人出差或兩位異性一同出差，住宿費標準可提高50%住宿費超標原則上不能報銷，如有特殊情況需公司總經(jīng)理簽字方可報銷； 交通費、伙食補貼實行包干；（二）差旅費住宿標準的計算方法： 住宿費是否超標按照實際住宿天數(shù)計算。一次出差多地的，分段計算每一出差地的住宿天數(shù)。（三）出差補貼的計算方法3.1 如員工離開某始發(fā)地的車票、機票票面時間為 13:00 之前，則： 出差補貼天數(shù) =到達該始發(fā)地的日期 - 車票、機票注明的離開始發(fā)地的日期+1。3.2 如員工離開某始發(fā)地的車票、機票票面時間為 13:00 之后，則： 出差補貼天數(shù) =到達該始發(fā)地的日期 - 車票、機票注明的離開始

16、發(fā)地的日期（四）交通費的標準：4.1 長途交通工具可以是飛機、 火車、長途汽車、輪船等， 費用實報實銷。4.2 公司員工一般情況不得乘飛機。4.3 公司員工乘坐火車 , 一般情況下不得乘坐軟臥。4.4 公司員工乘坐火車 , 乘坐時間在十小時以下的不得乘坐臥鋪。4.5 始發(fā)地到機場的往返費用 （包括過橋費、 高速公路費等） 實報實銷。 目的地 機場到住宿賓館的往返費用（包括過橋費、高速公路費等）不予報銷，只能享受 交通補貼，（五）以下幾種情況不享受交通補貼或伙食補貼：5.1 公司員工參加供應商、 客戶或其他培訓機構(gòu)組織的會議、 展覽或培訓， 由對 方提供食宿的或在會議、培訓費中已包含伙食項目的

17、, 員工不再享受伙食補貼 , 交 通補貼按標準計算。出差員工在出差申請表中需注明對方是否提供食、宿，并需 提供會議通知，會議通知中注明對方不提供伙食的，伙食補貼按標準計算，不能 提供會議通知的，一律視同對方提供伙食。5.2 公司員工參加公司內(nèi)部組織的異地會議、培訓等，由公司統(tǒng)一負擔食宿的， 不享受伙食補貼，交通補貼按標準計算。由出差員工在出差申請表中注明有關提 供食、宿情況，出差審批人把關。5.3 公司員工在出差期間發(fā)生招待費，發(fā)生當日不享受伙食補貼（六）其他費用事項的說明6.1 凡與本次出差無關的費用， 一律不準夾在差旅費中報銷。 如有弄虛作假行為， 一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追回損失，情節(jié)嚴重者，處以虛

18、報金額的雙倍罰款，并在全公司范 圍內(nèi)進行通報批評。6.2 出差期間發(fā)生的招待費、禮品費，需單獨填列報銷單報銷。6.3 出差期間因公發(fā)生的其他特殊費用， 報銷時需有合理說明并經(jīng)審批人簽字認 可。6.4 差旅費票據(jù)丟失， 經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理批準， 可報銷丟失票據(jù)金額的 50%。（七）流程：7.1 出差申請： 員工因公出差，必須事先申請，并填寫“信誠至典科技出差申 請表”（以下簡稱 “出差申請表”，見附表二）。出差員工應認真填寫差旅計劃， 包 括出差目的、行程安排、費用預算等，并將填好后的“出差申請表”交有審批權(quán) 限的領導審批。如果審批權(quán)限人在異地，可在申請表“備注”欄中注明已與審批 領導電話確認等特殊

19、情況；因極特殊情況出差前未能填寫“出差申請表“者，必 須事后補填該表，但必須同時在表中詳細說明沒有事先填表的原因，并由報銷審 批人簽字。7.2 費用預算： 出差員工按公司規(guī)定差旅標準，預算出差中的各項費用，如往 返火車/ 飛機票費、住宿費、補貼等分項填列在“出差申請表”中“費用預算”一 欄。出差員工由公司統(tǒng)一預訂機票、車票。7.3 審批、借款： 將填好的“出差申請表”經(jīng)簽字權(quán)限人審批簽字后，連同借 款單交財務部審核簽章借款，借款后“出差申請表”由員工自行保存待報銷時使 用，“出差申請表”中一定要填寫清楚出差日期和返程日期。7.4 報銷： 差旅過程結(jié)束后，報銷人員將實際費用支出額分項填列在“出差

20、申 請表”中的“實際費用”一欄，與預算進行核對。核對結(jié)果如超出差旅預算，則 需要對超出部分在備注欄中作出說明。報銷時需將核對后的“出差申請表”附于 “差旅費報銷單” 后交財務審核報銷。 差旅費應在返回公司后 30天內(nèi)報銷， 超過 30 天以上的，須附說明并經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理加簽。另外，為了簡化工作流程，若已審批的報銷單到財務審核時發(fā)現(xiàn)需要加簽的事項，報銷人需填寫差旅費報銷加簽事項說明 （見附表三），交有權(quán)限的審批 人審批，而將報銷單留在審核人處，審批完畢的差旅費報銷加簽事項說明交 財務審核人即可。（八）、其他：8.1 公司財務部按 “出差申請表”中差旅性質(zhì)欄中報銷人的選項對差旅費進行 歸集，除因業(yè)

21、務需要而發(fā)生的業(yè)務招待費、禮品費等必須歸集進相對應的費用科 目中。8.2 公司有簽約旅店的， 需要在指定的旅店住宿。 如有特殊事宜， 報銷時要做特 別說明。多人同行的，應避免單人住宿。8.3 副總經(jīng)理以上人員出差可以乘坐飛機，其他人員一律不允許。8.4 公司嚴禁任何人用任何手段，如在規(guī)定額度內(nèi)虛開住宿發(fā)票，虛開通訊費、 出租車費發(fā)票等，謀取個人私利。8.5 超出差旅費范圍的需填寫差旅費報銷加簽事項說明 ，由信誠科技總經(jīng)理 審批。3）業(yè)務招待費的相關規(guī)定（一）基本原則1.1 一次性招待費金額超過 1000 元，需公司總經(jīng)理或授權(quán)人批準方可報銷。1.2 不準在招待費中列支的項目包括 : 高爾夫、桑

22、拿等高檔消費以及與業(yè)務洽談無 關的項目。如由于特殊原因發(fā)生上述費用， 必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字批準。（二）報銷流程：公司員工在報銷招待費時， 一張報銷單只能填列一次招待費用， 禁止多次招待 一單報銷，報銷人應列明所招待客戶的單位名稱、姓名、人數(shù)、標準、由有權(quán)審 批人簽字批準。4）市內(nèi)交通費的相關規(guī)定（一）使用原則：1.1 因公發(fā)生交通費主要指下列兩種情況： （1）因公外出：指因業(yè)務、培訓、開會、談判等而外出； （ 2）加班：工作日加班至 20:30 以后或節(jié)假日加班；1.2 嚴禁報銷上、下班出租車票。正常工作日 9:30 前、17：30-20：30 之間以及 第 10 頁節(jié)假日的出租車票，要詳細寫

23、明乘坐原因，以供審批人審批。1.3 乘坐出租車時應優(yōu)先選擇經(jīng)濟車型。（二） 報銷流程2.1 報銷市內(nèi)交通費時，需填寫報銷單和 " 信誠科技出租車票報銷清單 " （見附表 四），出租車票要按照時間順序粘貼 , 報銷清單填寫要做到發(fā)票順序與出租車車票 清單順序一致，并按照發(fā)票金額逐一填列，不能合計填列，經(jīng)部門總經(jīng)理或授權(quán) 人簽字后方可報銷。2.2報銷時需詳細寫明乘車事由（如："辦理XX事項"、"與XX公司進行XX談判"、 "參加XX培訓"等，不能用"因公外出"、"談判"、&quo

24、t;培訓"等含混的字眼），作為簽 字人審核、審批的依據(jù)；2.3 對于休息日或節(jié)假日內(nèi)加班的市內(nèi)交通費，應在 "出租車票報銷清單 "的備注 欄中標注出 " 休息日或節(jié)假日加班 " 字樣；2.4 報銷人將出租車票丟失的，責任自負，財務不予報銷。2.5 出租車票應在當月或下月報銷完畢，超過此期限的，不予報銷。2.6 對于業(yè)務部門員工代客戶報銷的交通費， 計入員工個人所在部門的 “招待費”， 而不在“市內(nèi)交通費”中歸集。5）通訊費的相關規(guī)定（一）通訊設備配備原則1.1 座機電話： 工作需要的崗位人員座機電話由公司統(tǒng)一配備，每工位額定配備一部座機電 話；

25、1.2 移動電話： 屬員工自配通訊設備；因工作需要的崗位人員通訊話費，經(jīng)審批后，依據(jù)公 司審核核定費用額度執(zhí)行；移動電話通訊費用實行額度制管理。二）通訊功能使用規(guī)范為保證公司通訊資源合理有效使用，公司員工應按通訊功能使用規(guī)定進行通訊 設備功能設置和使用。2.1 座機電話IP 電話使用：長途呼叫要求一律使用 IP 電話。第 11 頁信息臺：嚴禁拔打任何信息臺。特殊崗位，必須先申請，后審批。審批人： 平臺總經(jīng)理批準。國際傳真：各部門發(fā)送國際傳真可使用 IP 國際電話卡， IP 國際電話卡須由人 事行政部部統(tǒng)一購買。2.2 移動電話開通時間： 8：30-21 ：00 時，須保持開機狀態(tài)。 會議靜音：

26、會議中須作靜音處理， 以便在會議休息時及時回復對方。公司將不定期抽查并記錄。無特殊原因說明者，公司有權(quán)取消其移動通訊費 報銷額度。2.3IP 電話 凡長途電話，要求一律使用 IP 電話。提倡：提倡多用 E-Mail提倡多用 IP 電話 提倡用座機優(yōu)先于手機（三）通訊費用管理31 通訊費用管理原則 通訊費用實行額度制管理。 座機市話費實行實際發(fā)生費用監(jiān)控制。 公司每月統(tǒng)計通訊費用情況，對通話費用、通話時長及電話查詢整理、匯總、 公布、排名，并審核存檔。32 通訊費用管理標準 座機市話通訊費用：由員工自行管理。公司每月對話單進行抽查并記錄，對 通話額、通話時長 進行排名公布。 對嚴重違規(guī)或長時間撥

27、打私人電話的員工， 以按照其通話費用十倍予以處罰并公布。座機長途電話及手機通話費用標準額度： 公司：公司統(tǒng)一發(fā)布信誠科技通訊費用額度 。 部門：部門依據(jù)信誠科技通訊費用參考額度制定本部門通訊費用標 準額度，填報部門通訊費用標準額度審批表 。員工：員工通訊費用額度 ,由部門總經(jīng)理依據(jù) 部門通訊費用標準額度審 第 12 頁批表制定部門員工通訊費額度審批清單 。 3通訊費用管理審批流程、權(quán)限以公司每財年下發(fā)文件為準。 第五章：固定資產(chǎn)投入等資本性支出管理一、購置固定資產(chǎn)由使用部門填寫“固定資產(chǎn)購置領用申請表”由總公司總經(jīng)理 審批；二、變賣和報廢固定資產(chǎn)都必須事先報經(jīng)總公司財務部、 總公司總經(jīng)理批準。

28、三、平臺上裝修項目，須事先報經(jīng)總公司總經(jīng)理審批。第六章：存貨管理一、存貨的范圍 存在于各流通環(huán)節(jié)的經(jīng)營用商品、維修備件等。二、存貨管理的目的1、滿足公司發(fā)展的需要，規(guī)范存貨管理的操作規(guī)程。2、提高進銷存速度，減少不必要的資源浪費，避免違規(guī)操作，杜絕違法行為。3、確保公司財產(chǎn)安全完整、保值、增值。第一節(jié)：商品編碼的管理1、所有商品的編碼一律采用廠商編碼。2、無廠商編碼的商品，由產(chǎn)品事業(yè)部統(tǒng)一編碼。第二節(jié)：商品入庫的管理一、入庫的目的確保入庫環(huán)節(jié)的準確性、完整性，保障在途控制環(huán)節(jié)暢通，把好審核關，為財務 成本核算的準確及時提供必要條件。二、入庫的操作方法1、商品驗收完畢后，庫管員應根據(jù)采購清單辦理

29、入庫單（晚上到貨，可在次日 辦理）。2、入庫單應由庫管員簽字審核并確認蓋“貨已收訖”章后，方能生效。入庫單 不得涂改。3、庫管將入庫單交商務和財務4、庫管員依據(jù)庫房情況整齊碼放，及時記帳。三、入庫的核算 商品入庫后，商務應持入庫單和增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及時到財務辦 理付款或報銷手續(xù)。財務根據(jù)入庫單及發(fā)票， 經(jīng)復核無誤后及時作商品增加帳務處理。 月末商品已 入庫、發(fā)票未到的應按商品價值估價入帳，具體方法為根據(jù)入庫單編制估價入帳 明細表，入庫單不入帳，應付帳款或預付帳款設“暫估”明細科目，下月初沖回。第三節(jié)：購入商品的管理一、需先付款的商品， 必需由總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字確認后方能到財務借款。

30、二、借款后須在一周內(nèi)辦理完驗收、報銷手續(xù)。三、凡購入商品一律辦理入庫手續(xù)，辦理時到庫房保管員處驗收后加蓋“貨已 收訖”章，方能到財務報銷。四、所有購入商品一律采用實物驗收，否則，庫管員有權(quán)拒絕簽字，蓋章。五、商務或銷售人員因違反上述規(guī)定而帶來的一切后果，均視為個人行為。六、有關一次性外購的特殊規(guī)定： 為滿足用戶特殊要求或為銷售合同的執(zhí)行而一次性采購的商品（此條款只適 用于特殊用戶）。3、所有外購商品原則上必須由商務統(tǒng)一辦理，不得越過商財務直接對外采購商 品。2、外購商品需填寫 信誠科技外購商品申請表 （見附表 6）3、銷售單與入庫單商品編號、 名稱、數(shù)量必須一致， 銷售金額必須大于入庫金額，

31、確保有合理的毛利。4、一次性購入的商品不允許有庫存積壓。5、所有外購商品一經(jīng)售出不允許有退貨現(xiàn)象。第七章：商品銷售的管理第一節(jié)：正常的銷售一、銷售出庫的規(guī)定1、一切銷售活動均須開具銷售單。2、正式或特聘員工有權(quán)開具銷售單。3、銷售單必須各項內(nèi)容填寫完整， 禁止涂改，財務檢驗無誤后加蓋收款章或 欠款章及人名章， 如果有涂改或項目書寫不清楚， 保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨。4、未辦理入庫手續(xù)的商品不得提前提貨。二、提貨管理1、提貨時，保管員必須逐項審核銷售單上的內(nèi)容，銷售單填寫嚴禁涂改。2、部門經(jīng)理須審核銷售人資格，銷售價格，付款方式，特殊情況由總經(jīng)理批準后到收款臺交款。3、收款人員審核銷售單填寫是否正確，

32、 審核手續(xù)是否齊全， 以支票、 匯票結(jié)算的 客戶，收款員要認真查驗持票人身份證，并登記其號碼和聯(lián)系電話。4、提貨人應在收貨單上簽字。 對暫時無貨或暫不提貨的商品， 事業(yè)部應暫時不開銷售單。5、到貨未辦理入庫手續(xù)的商品為了財務核算準確無誤，暫不辦理提貨業(yè)務。有特殊情況，由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字后持小票辦理提貨業(yè)務。6、以匯款方式結(jié)算的，不能以傳真件作為結(jié)算憑證，應按欠款銷售處理。7、庫房保管員發(fā)貨前審核以下內(nèi)容：1）銷售單是否有收款臺蓋章；2）票據(jù)填寫是否正確；3）所提貨物是否有庫存并已辦理入庫手續(xù)；符合上述規(guī)定，保管員加蓋“貨付訖”章和人名章后方可發(fā)貨。8、發(fā)貨后保管員應按月及時將銷售單的其余聯(lián)次

33、傳遞給器材會計崗。9、發(fā)貨后保管員及時記帳第二節(jié)：銷貨退回一、原則 庫房一概不辦理退庫手續(xù)。 非質(zhì)量問題售出超過一個月原則上不辦理退貨，特殊情況由公司總經(jīng)理或授 權(quán)人審批后方可辦理。二、已提貨商品的退貨步驟1、商務填寫沖紅銷售單，其格式及聯(lián)次同正常銷售單。2、銷售人員持經(jīng)總經(jīng)理簽字的沖紅銷售單、原銷售單存查聯(lián)、購貨發(fā)票、檢驗 報告及實物一并到庫房辦理退庫手續(xù)。3、庫管審核沖紅銷售單，是否有總經(jīng)理簽字，并確認其商品是否為本公司售 出商品，是否有技術(shù)部門的檢驗報告。4、庫管確認符合手續(xù)后，在原銷售單存根聯(lián)蓋“已退貨”章，在沖紅銷售單 上蓋“退貨收訖”章及人名章，在發(fā)票上蓋“已作廢”章。5、庫管將貨

34、物入庫，與其它貨物分開碼放，同時將沖紅銷售單的財務聯(lián)和統(tǒng) 計聯(lián)傳遞給器材統(tǒng)計崗。6、銷售人員持庫管簽字的沖紅銷售單，原銷售單，原增值稅發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián) 到收款臺辦理退貨手續(xù)。7、收款臺審核有關票據(jù)是否齊全，方可開具紅發(fā)票。8、銷售人員持收款臺蓋章的沖紅小票到出納崗辦理退款手續(xù)。出納崗審核 沖紅銷售單是否有收款臺蓋章，方可辦理退款業(yè)務。三、未提商品的退貨 對于未提商品的退貨，銷售人員應持原銷售單到商務開沖紅銷售單交收款臺，并 蓋“換貨章”。不再去庫房驗收。 收款臺將紅藍對沖銷售單傳給器材崗備查。第三節(jié)：換貨一、商品編碼、售出價格相同1、一次開箱不合格的商品由維修部人員驗收，封箱，蓋章。庫房負責換貨

35、。2、不屬于上述情況，一律經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理簽字認可，方能換貨。四、商品編碼相同、售出價格不同 編碼不同經(jīng)過事業(yè)部總經(jīng)理簽字認可，并由技術(shù)檢驗部門驗收、封箱、蓋章 后，開具紅藍銷售小票， 調(diào)整商品編碼和銷售差價， 方可到庫房換貨。五、編碼不同、售價不同經(jīng)過事業(yè)部總經(jīng)理簽字認可， 采用正常退貨， 正常銷售方式處理第四節(jié)：已銷未提商品的管理對超過半年未提的商品，財務部應與業(yè)務部進行核對，提出處理意見，上報總經(jīng)理審批后進行清理。 同時將清理的結(jié)果及明細表上報外埠管理部備案。第五節(jié)：商品借用的管理一、借用范圍 商品的借用只限于展示、樣機、索賠、維修，禁止銷售借用或其它種類的借 用。（除系統(tǒng)集成）二、借用原

36、則1 辦理借用手續(xù)的人員必須是公司已經(jīng)備案或辦了手續(xù)的正式員工，非公 司正式員工（臨時工、試用人員）一律不辦理借用業(yè)務。 2借用期限不得超過 1 個月。3所有借用必須有公司總經(jīng)理或授權(quán)人審批簽字。4、每次借用商品的數(shù)量： 展示、樣機不得超過一套 （維修借用除外）。5、耗材不允許辦理借用。三、借用手續(xù)1經(jīng)辦人在辦理借用時需填寫樣品借用單 。2借用單上注明借用部門、庫別、借用日期、計劃借用時間、商品編號、品 名規(guī)格、單位、數(shù)量、金額、借用原因、借用地點、經(jīng)辦人、公司總經(jīng)理 或授權(quán)人審批。3庫管審核單據(jù)無誤后照單發(fā)貨，并加蓋“貨已付訖”章和人名章同時注明 所借商品貨號，經(jīng)辦人保留存查聯(lián)。六、借用商品

37、的管理1器材會計每月月底提前作出借用報表，對借用商品進行核實。2樣品借用單中的借用期限；不得超過一個月，對于借用超過一個月不 歸還的人員，需報總經(jīng)理審批，按比例扣罰借用人的工資直到歸還為止； 若借用商品在借用期間發(fā)生損壞的， 或借用人調(diào)離公司， 根據(jù)損壞情況由 借用人及批準人按比例賠償。五、借用管理規(guī)定1、對于超過租賃期限逾期未還的，提供報表上報公司總經(jīng)理。2、特殊情況需寫明原因，經(jīng)由公司總經(jīng)理審批。第六節(jié)：商品歸還管理一、原則借用歸還分為：以票據(jù)頂物歸還（銷售歸還） 、實物歸還兩種。一 手續(xù) 1樣品歸還單的填寫須注明部門、庫別、日期、原借用單據(jù)的編號、商品編 號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、商品狀

38、況、經(jīng)辦人。2、銷售歸還在辦理時必須持對應的銷售單 （以票頂物） 到庫房辦理歸還手續(xù)。 銷 售單的開具要與借用單填寫的內(nèi)容相一致。3實物歸還必須經(jīng)過維修部門檢驗報告認可封箱后， 由總經(jīng)理簽字方可到庫房辦 理歸還手續(xù)，歸還時必須持檢驗報告一同辦理，保管員審核單據(jù)時注意是否與借 用單填寫內(nèi)容一致，所還商品貨號，是否與借用單登記一致，如符合條件辦理歸 還手續(xù)，并加蓋“貨已收訖”章和人名章。第七節(jié)：已提未銷、已銷未提和代銷商品管理 1、已提未銷商品是指銷售單已開、 發(fā)票未開已提走的商品。 因財務確認銷售實現(xiàn) 的必要條件是發(fā)票已開，因此，按公司目前的核算方法這部分商品仍然掛在庫存 商品中，期末已提未銷商

39、品應單獨列示。2、已銷未提商品是指銷售單發(fā)票已開、 尚未提走的商品。 這部分商品不包含在庫 存商品帳中，但實物仍然在庫房中，期末已銷未提商品應單獨列示。3、代銷商品是指所有權(quán)歸其它公司， 銷售前本公司帳面不能反映的商品。 無論什 么原因都不允許代銷。第八章：日常事務的管理第一節(jié)：日常保管注意事項一、 入庫商品必須及時記帳，并注明日期、編號、名稱、數(shù)量，與入庫單保持一 致。二、 商品出庫時應依據(jù)先進先出原則。三、出庫時需核對出庫類單據(jù)，嚴禁根據(jù)名稱發(fā)貨，嚴禁白條出庫。四、器材會計應準確統(tǒng)計庫存商品的在庫時間， 并將每月存貨明細報表報送公司 總經(jīng)理及事業(yè)部總經(jīng)理，以免造成積壓。五、長期積壓商品應妥

40、善保管，并與其它商品區(qū)分碼放。六、貨物碼放需排列整齊，便于盤點，留有信道便于出入，嚴禁超高超重，以免 損壞商品。貨物裝卸時，需輕拿輕放，嚴禁野蠻裝卸。七、碼放貨物需以部門為單位，同一部門商品歸放在一起，同種商品原則上不得 分開碼放。八、庫存要注意安全， 要防火、 防盜、防水，并有相應安全措施， 庫房嚴禁吸煙。 嚴禁非工作人員入內(nèi)，庫房保持干凈整潔面貌。第二節(jié)：日常記帳注意事項一、 票據(jù)需及時記帳，當天票據(jù)需當天記完，嚴禁將入、出庫單捏對（紅藍 沖對、還貨銷售等）不記帳。二、 庫管要妥善保管每日單據(jù)，每日要將出入庫單據(jù)全部、準確的錄入到計 算機里，及時記帳，保證每日日報與實際庫存相符，打印出的日

41、報，應傳給 相應產(chǎn)品部的商務員， 以便他們每日了解本部門的入、 銷、存貨情況。三、庫管每天需將當天票據(jù)及時傳給器材會計人員，雙方當天錄票時間應保 持一致。四、統(tǒng)計人員每天接到庫管傳來的票據(jù)，及時在統(tǒng)計崗中勾對審核，勾對時 要起到再次審核的作用，檢查錄入與原始票據(jù)是否有誤，票據(jù)各種審批簽字 手續(xù)是否符合規(guī)定。五、統(tǒng)計人員將勾對無誤的票據(jù)傳到器材會計崗，每日勾對不掉或沒有勾上的 單據(jù)，應當天查找原因。六、庫管員隨時配合器材會計或統(tǒng)計人員查找差異原因并及糾正。七、月底時，庫管需與統(tǒng)計票據(jù)保持一致，并確保帳物、帳帳（保管帳與統(tǒng) 計帳相符）。第三節(jié)：固定資產(chǎn)及低值易耗品管理一、 固定資產(chǎn)及低值易耗品購置的借款及報銷手續(xù)公司內(nèi)各部門購置固定資產(chǎn)及低值易耗品，要經(jīng)辦公室審核，并在借款單上 簽字，財務部方可予以辦理借款，購回后，應先在辦公室處辦理登記手續(xù)，財務 部才給予報銷。二、 固定資產(chǎn)及低值易耗品在公司內(nèi)部部門或人員之間進行重新調(diào)配及其更 新、更換、報廢