國際商務單證理論與實務第三章第三節(jié)

1、第二節(jié) 國際貨物買賣合同的基本內(nèi)容小結(jié))合同的形式：書面、口頭和其他形式。書面合同形式是指合同書、信件和數(shù)據(jù)電文等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式。書面合同的主要形式：合同、確認書，法律效力相同。發(fā)盤的方式：口頭、書面。表示接受的方式：聲明，用口頭或書面形式；做出行為。、約首部分合同名稱、合同編號締約雙方當事人名稱(姓名)和地址、電話、電子郵箱、傳真雙方訂立合同的意愿和執(zhí)行的保證二、本文部分主要交易條件： 與具體交易標的息息相關的條款品名、品質(zhì)、數(shù)量、包裝、價格、運輸、保險、支付、檢驗等一般交易條件： 其他一些使合同得以完善的條款不可抗力、仲裁、違約救濟等其他一些使合同得以完善的相關條款品質(zhì)條款(

2、 Quality )對質(zhì)量容易出現(xiàn)誤差的工業(yè)制成品，可規(guī)定一定幅度的“品質(zhì)公差”。對質(zhì)量指標不甚穩(wěn)定的初級產(chǎn)品，可規(guī)定一定的“品質(zhì)機動幅度”。數(shù)量條款( Quantity )必要時加上“溢短裝條款”，包括溢短裝的幅度、選擇權(quán)和計價方法。UCP600 中規(guī)定溢短裝條款：如果有約數(shù)，即在單價、金額、數(shù)量前有“大約、約” 字樣，允許單價、金額或數(shù)量有 10的增減。沒有約數(shù)，則在合同規(guī)定的數(shù)量上，允許有 5% 的浮動 ，但是費用不能超過信用證上的最高限額。第1 頁 共12 頁價格條款 (Price)一般包括商品單價(unit price)和總值(total amount)兩部分。商品單價(unit p

3、rice)包括計價貨幣、單位價格金額、計價單位和貿(mào)易術(shù)語四部分。支付條款 (Payment)1.支付工具：列明是匯票(Draft/Bill )、本票(Promissory Note)還是支票(Cheque)。2支付方式：匯付、托收、信用證 匯付，在合同支付條款中應注明是信匯( M/T )，電匯(T/T )還是票匯(D/D )。托收，在合同支付條款中應注明是跟單托收(Documentary Collection )還是光票 托收( Clean Collection )。若使用跟單托收，應注明是付款交單( D/P) ，還是承兌交 單( D/A )。三、約尾部分一般列明合同的份數(shù)、使用的文字及其效力

4、、簽約地點、生效時間和雙方當事人簽 字等項內(nèi)容。第 2 頁 共 12 頁第三節(jié) 國際貨物買賣合同的履行、出口合同履行貨（備貨、報檢）,證（催證、審證和改證）,船（租船訂艙、報關、投保、裝運），款（制 單收匯、出口收匯核銷、出口退稅 ）四個環(huán)節(jié)。（一）貨（備貨f報檢）1.備貨：履行合同的基礎品質(zhì)/規(guī)格與合同一致、數(shù)量充足、包裝嘜頭符合要求、時間合適2 .報檢報檢的必要性：凡屬國家規(guī)定，或合同規(guī)定必經(jīng)商品檢驗檢疫機構(gòu)檢驗出證的商品, 在貨物備齊后，應向商品檢驗檢疫機構(gòu)申請檢驗。 只有取得檢驗檢疫機構(gòu)發(fā)給的合格檢驗證書，海關才準放行。 凡經(jīng)檢驗不合格的貨物，一律不得出口?！纠}】出口商檢證書的出證日

5、期應早于提單日期。第4頁共12頁【答案】（二）證（催證f審證f改證）1.催證買方應嚴格按照合同的規(guī)定按時開證，這是賣方履約的前提。但在實際業(yè)務中，國 外進口商往往會拖延開證。對此，我們應催促對方迅速辦理開證手續(xù)。【例題】我某出口公司按 CIF條件出售貨物一批，合同規(guī)定憑信用證付款，買方在 約定的時間內(nèi)未開來信用證。由于合同規(guī)定的裝運期已到，為了重合同、守信用，我方 仍應按時發(fā)貨，以免影響對外信譽。【答案】B2.審證審證根據(jù)：買賣合同、UCP600跟單信用證統(tǒng)一慣例。復習：制單和審單依據(jù)繕制和審核國際貿(mào)易單證的主要依據(jù)是買賣合同、信用證、有關商品的原始資料、 相關國際慣例及國內(nèi)法規(guī)、相關國外客戶

6、要求。合同是制單和審單的首要依據(jù)。在信用證支付方式的交易中，信用證是制單和審單的主要依據(jù)。11-11銀行和進出口公司共同承擔審證任務。111開通知開證、寄證V受益人合同（出口人）付款行；開證行索償發(fā)J 通知行1議付行 甘交 正單r開證申請人償付第步，開證行將信用證寄給通知行，通知行審驗信用證的真?zhèn)魏?，轉(zhuǎn)遞給賣方。第步，賣方審證，信用證與合同內(nèi)容是否一致。銀行著重審核信用證的真實性，開證行的政治背景、資信能力、付款責任和索匯路 線等方面的內(nèi)容。出口商著重審核信用證的性質(zhì)和內(nèi)容與原訂合同是否一致。對比復習一一正確制單銀行，“單證相符” + “單單相符” +與國際慣例相符（UCP600）外貿(mào)企業(yè)，“

7、單證相符” + “單單相符” + “單同相符” +與國際慣例相符+ “單貨相 符”（單據(jù)內(nèi)容與實際的交貨相符）。出口商審核信用證應注意的項目:信用證的到期地點般在出口商所在地，以便于出口商及時交單。 裝運期和有效期正確的時間順序：開證-裝船-交單-到期復習雙到期:信用證沒有裝運期，只有有效期，即最遲裝運期限為有效期。運同時到期。交單期：指信用證和貨物裝15 天內(nèi)），但不得遲如未規(guī)定該限期，銀行將拒收遲于運輸單據(jù)出單日期21 天后提交的單據(jù)，但不得遲于信用證的到期日。單據(jù)的正確時間順序：發(fā)票日期7檢驗證書日期或保險單日期 7提單裝船日期7信用證最遲裝運日期 7匯票出票日期7信用證最遲交單日期或信

8、用證有效期例題】不可撤銷信用證列有“最遲裝運期”而未列有“議付到期日”，則應被理解為“雙到期”答案】 B例題】（ 05 年試題）以下不屬于出口商審證的內(nèi)容的是（A . 信用證與合同的一致性B . 信用證條款的可接受性C . 價格條件的完整性D . 開證銀行的資信 如果有規(guī)定期限則按照規(guī)定期限交單（多為提單簽發(fā)日期 于信用證的到期日；第 8 頁 共 12 頁答案】 D例題】（ 08 年試題）關于信用證中“ Date and place of expiry,說法正確的是（）A. 表明該證的到期日期和到期地點B. 信用證的到期地點可以在開證行所在地，也可以在受益人所在地C. 可以推算出信用證的開證日

9、期防止信用D. 如果是在開證行所在地，出口審單人員一定要把握好交單時間和郵程, 證失效答案】 ABD【例題】提單日期為 7月15日，信用證的有效期為 8月15日，按UCP600規(guī) 定，受益人向銀行交單的最遲日期為（15 日B8 月 5日C 8 月 15 日D8 月 6 日答案】例題】05 年試題）海運提單的簽發(fā)日期應早于保險單的簽發(fā)日期。答案】3改證賣方審證7告知買方7買方向開證行提出修改信用證的申請7修改信用證賣方告知：賣方應該將信用證需要修改的內(nèi)容 一次性 向買方提出。買方： 要么全部接受，要么全部拒絕 。修改信用證： 對任何條款的 修改必須在有關當事人全部同意后才能生效 ，對修改內(nèi) 容不

10、允許部分接受。不可接受的“軟條款” ，必須修改；其它條款可通過雙方協(xié)商，靈活掌握。例】（06年試題）信用證修改書的內(nèi)容在兩項以上時，受益人（A 要么全部接受，要么全部拒絕B 必須全部拒絕C 必須全部接受D 只能部分接受答案】 A例題】（05 年試題）出口公司在收到對方開出的信用證后，應嚴格按照信用證的有關條款進行發(fā)貨、 裝運、制單結(jié)匯。 不管有什么情況， 都無權(quán)要求開證行修改信用證。答案】 B三）船 （租船訂艙7報關7投保7裝運）1租船訂艙（適用 CFR/CIF 術(shù)語）具體內(nèi)容見第六章第二節(jié)2報關通關）含義：相關責任人 向海關辦理貨物進出境手續(xù)的過程。程序：申報7查驗7征稅7放行根據(jù)海關法規(guī)定

11、，進出口貨物除國家另有規(guī)定外，均應征收關稅。 先報檢后報關。例題】所有的進出口公司都必須直接向海關辦理報關手續(xù)。答案】 B3投保（ CIF 術(shù)語）賣方作為投保人，通過背書將保單轉(zhuǎn)讓給買方。（多見 BLANK ENDORSED ） 保單出單日期不應遲于裝運時日期（一般為提單日期）。銀行一般不接受出單日 期遲于裝船日期的保單。 在 CFR 和 FOB 術(shù)語下，賣方應及時向買方發(fā)出裝船通知，以便買方及時辦理保 險。如賣方未及時通知對方，對方未能按時投保，使貨物遭受風險，賣方應承擔責任。例題】 CIF 條件下，如果我方取得的提單日期是 3月 5日，而保險單的日期是 3月8日，不會影響我方安全迅速地收匯

12、。即使保險答案】 B例題】銀行不接受出單日期遲于裝船或發(fā)運或接受監(jiān)督之日的保險單，單上表明保險責任最遲于貨物裝船或發(fā)運或接受監(jiān)督之日生效。答案】 B【解析】根據(jù)UCP600 :除非信用證另有規(guī)定，或除非保險單據(jù)表明保險責任最遲 于裝船或發(fā)運或接受監(jiān)管日起生效， 銀行對載明簽發(fā)日期遲于運輸單據(jù)注明的裝船或發(fā) 運或接受監(jiān)管日期的保險單據(jù)將不予接受。4裝運明確規(guī)定合同條款中的裝運期、運輸方式、裝運港、卸貨港、分批裝運允許與否、 轉(zhuǎn)運允許與否和發(fā)送裝運通知等，并履行。（四）款（制單收匯7出口收匯核銷7出口退稅）1制單收匯我國出口收匯的做法收妥結(jié)匯 ，又稱“先收后結(jié)”。 議付行的作用是寄單，不墊付款項

13、。議付行收到賣方的單據(jù)后，經(jīng)審查無誤，將單據(jù)寄交國外付款行索匯，待付款行將 貨款拔入議付行后，議付行再按當日外匯牌價，折成人民幣給外貿(mào)公司。出口押匯。又稱“買單結(jié)匯、議付”。議付行墊付款項。是指議付行在審單無誤情況下， 按信用證條款買入受益人的匯票和單據(jù)，從票面金 額中扣除從議付日到估計收到票款之日的利息，按議付日外匯牌價折成人民幣，付給外 貿(mào)公司。議付行向受益人墊付資金買入跟單匯票后，即成為匯票持有人，可憑票向付款 行索取票款。以匯票為抵押，實現(xiàn)出口收匯。 制單要求：正確、完整、及時、簡明、整潔（見第一章第二節(jié)）2出口收匯核銷和出口退稅出口收匯核銷程序：A 出口商申領出口收匯核銷單。B.貨物

14、出口，出口收匯核銷單與其他報關單據(jù)向海關交驗；貨物放行后，出口人將海關簽章后退回的出口收匯核銷單、報關單及其他單據(jù)取回留存。c.銀行收到外匯貨款后，將外匯貨款按照當天的外匯牌價買入出口人收到的外匯貸款，同時，將相應金額的人民幣打入出口人帳戶。D .出口商憑銀行簽章的出口收匯核銷單、出口報關單等單證到外匯管理部門進行 出口收匯核銷工作。外匯管理部門通過對報關網(wǎng)絡記錄、報關單證的檢查核對后，認為 該筆業(yè)務出口、收匯等事宜屬實后，便同意出口人的外匯核銷，即認定該筆出口業(yè)務已 經(jīng)完成。 意義：加強出口收匯管理，確保國家外匯收入，防止外匯流失。出口退稅含義：符合國家規(guī)定范圍的出口貨物在報關離境后，對貨物

15、在生產(chǎn)、加工、出口銷 貨等環(huán)節(jié)上的 增值稅、消費稅 進行免征或退還。退稅依據(jù)： “兩單兩票 ”，出口貨物報關單 （出口退稅專用聯(lián) ）、 出口貨物核銷單 （出口退稅專用聯(lián) ）、增值稅專用發(fā)票、出口發(fā)票 。，即出口貨物報例題】（2011 年試題）辦理出口退稅的重要依據(jù)是“兩單兩票”關單、出口收匯核銷單、出口發(fā)票和（A、廠商發(fā)票B、海關發(fā)票C、形式發(fā)票D、增值稅專用發(fā)票第 13 頁 共 12 頁答案】例題】出口退稅制度有利于我國對外貿(mào)易的發(fā)展。答案】例題】只有辦妥出口收匯核銷手續(xù)后才能辦理出口退稅。答案】二、進口合同履行在我國進口業(yè)務中，多使用 FOB 價格條件，少數(shù)使用 CIF 和 CFR 價格條

16、件。履行進口合同的一般程序： 開立和修改信用證f安排運輸和辦理保險f審單和付款一）開立信用證合同f開證申請書f開立信用證銀行對開證申請人按比例收取開證保證金，以確保買方及時付款，降低銀行風險。例題】我國進口貿(mào)易通常以 FOB 條件成交，一般須經(jīng)多個環(huán)節(jié)，其中肯定不包括（ ）。A . 申請開證B . 議付交單C . 付款贖單D . 接貨報關答案】 B例題】（06 年試題）在合同規(guī)定以信用證付款的條件下，（ ）負有申請開立信用證的義務。A.賣方B.買方C.承兌人D.收款人答案】 B例題】進口人申請開立信用證的程序包括（）。A . 填寫開證申請書B . 繳納開證保證金C . 支付開證手續(xù)費D . 指

17、定通知行一般是出口人所在地的答案】 ABC 解析】通知行的責任是傳遞信用證和審核信用證的真?zhèn)?，銀行。例題】簡述信用證與買賣合同的關系。答案】信用證是以買賣合同為基礎開立的，但是信用證一經(jīng)開出來，就與買賣或合同沒有關系，成為一個獨立的契約，信用證各有關當事人處理的是單據(jù)。二）安排運輸和辦理保險1安排運輸（ FOB）訂艙委托書-承運人退回配艙回單、裝貨單-裝船-賣方發(fā)出裝船通知辦理租船訂艙的時間：大宗貨物應在交貨期前 45天向運輸機構(gòu)提出；零星貨物應在交貨期前 30 天提出。2辦理保險（ FOB/CFR ）我國進口貨物保險的形式：Open Policy ”。預約保險買方事先與保險公司簽訂進口貨物預

18、約保險合同，簡稱“預保合同 對每批進口貨物， 保險公司負有自動承保的責任， 買方在收到裝運通知時已辦妥保險手 續(xù)。逐筆投保買方接到賣方裝運通知時，填寫投保單并送交保險公司例題】進口合同采用 CIF 成交時，我方必須辦理投保手續(xù)。答案】 B三）審單和付款1銀行審單的內(nèi)容單證相符” +“單單相符” +與相關國際慣例、進口國的有關法規(guī)相符。2單證不符的處理單證不符、單單不符，是銀行拒付的唯一理由，而不應涉及貨物。例題】按 UCP 600規(guī)定，開證行、保兌行或者指定銀行審核單據(jù)時間不得超過自收到單據(jù)翌日起（）A5 個銀行工作日B.7 個銀行工作日C .10 個銀行工作日D .21 個銀行工作日答案】 A例題】 A 公司出口 153 型全棉勞動手套 5000 打，客戶開來信用證中注明商品的名 稱是“ 153 型全棉勞動手套” ，A 公司發(fā)運貨物后持單到銀行議付，銀行發(fā)現(xiàn)發(fā)票上寫 的是“ 153 全棉勞動手套” ，而提單和保險單上僅寫有“勞動手套” ，于是以單單不一致15% ，以托為由拒絕付款。經(jīng) A 公司聯(lián)系客戶，客戶也不愿接受單據(jù)，最后只好降價 收