小學財務管理制度39140

1、財務管理制度 一、為規(guī)范財務行為，嚴密財務手續(xù),加強會計基礎工作,確保財會工作有序進行，根據(jù)會計基礎工作規(guī)范和相關規(guī)定,結合學校實際情況，制定本規(guī)則.    二、學校財務活動和有關會計基礎工作，應當符合有關法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。    三、單位或個人向財務辦理借領、報銷各種款項時，應當做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備，并有預算指標.    四、購買物品的發(fā)票及報銷    1、購買物品前要落實經(jīng)費來源，申購貴重儀器設備的，要經(jīng)過校長室的可行性論證。

2、60;   2、購買時應認真了解商品質量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備：發(fā)票的名稱；填制發(fā)票的日期；填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受發(fā)票單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。    3、從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專用章、財務專用章等）。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫與小寫金額必須相符。    4、持有效發(fā)票向財務報銷時，其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財產(chǎn)登記手續(xù).

3、    5、全校財產(chǎn)物資的申購、驗收、調(diào)配、報廢等均應由學校統(tǒng)一辦理。    五、差旅費報銷    按規(guī)定如實填寫“差旅費報銷單”。具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價、預借差旅費數(shù)額等,火車票粘貼前應除去非面額硬紙部分,住宿費及其他合法單據(jù)粘貼在報銷單背面.經(jīng)報銷人簽名，學校領導審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。    六、預算    每學期開學后,財會人員應及時向校長報告各項經(jīng)費收入情況，并配合校長做好經(jīng)費預算計劃，做到?？顚Ｓ茫沤^

4、開空頭支票。    七、結帳和審計    1、學校帳目要做到日清月結，每學期結束，學校要成立結帳小組,清理全期帳目，做到民主理財.    2、自覺接受上級審計部門的審計,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正.   財務公開制度 為了加強我校財務管理與監(jiān)督，促進學校教育和建設的發(fā)展，切實做到民主管理和民主理財，根據(jù)有關黨和國家的法律、法規(guī)，結合本校實際,特制定學校財務公開制度。一、成立學校財務公開工作小組，由學校分管副校長任組長，會計參加。二、學校財務公開堅持“實際、實用、實效”的原則。校財務管理

5、要逐步走向電算化管理的軌道。三、設立學校財務公開欄，做到“公布地點公眾化、公布形式專欄化、公布內(nèi)容通俗化、熱點問題專項化".四、財務公開采用定期和不定期相結合的方式,財務公開內(nèi)容為：（1）學校經(jīng)費的預算、結算收支情況。(2）學校的校產(chǎn)及其增減變動情況，創(chuàng)收情況。(3）學校的修繕項目的預算、結算，學校設備設施的購置情況。(4）依法收費的項目、標準，收費依據(jù)和實際執(zhí)行情況.五、每年學校要全體教師匯報一年經(jīng)費開支情況，傾聽群眾意見,接受群眾監(jiān)督。報賬員管理制度一、編制學校經(jīng)費預決算，有計劃地合理使用資金.要貫徹勤儉辦學的方針，精打細算，開原節(jié)流，量入為出,統(tǒng)籌兼顧，保證重點，全面安排，留有

6、余地。預算批準后要認真執(zhí)行。年終要實事求是地編制好決算。做好財務工作總結.二、認真執(zhí)行國家規(guī)定的財務制度和各項方針政策，制訂學校的財務制度和實施細則，模范地遵守和執(zhí)行財政制度，切實做好算賬、記賬、報賬工作。三、嚴格按照預算計劃辦事。發(fā)動和依靠群眾，加強財務管理.正確地進行財務監(jiān)督,保護國家資金和財產(chǎn)安全,向一切違反財經(jīng)紀律、弄虛作假、虛報、冒報等損害國家利益的行為作斗爭.四、根據(jù)預算包干的要求，嚴格審查各部門的用款計劃,檢查各部門對財物的安排使用情況，發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正。五、定期向學校領導匯報財經(jīng)收支情況。并向師生員工公布有關收支賬目，主動接受群眾的監(jiān)督。六、建立健全財產(chǎn)管理制度。要建立全校財

7、產(chǎn)分類賬和各部門的財產(chǎn)分戶賬，實行定人、定物、定保管的責任制.固定財產(chǎn)每學期末要全面清點核對一次。七、搞好檢查維修,防止意外事故的發(fā)生、對課桌椅、體育器材、家具、房屋、門窗、燈光、自來水等要組織有關人員經(jīng)常進行檢查,及時維修,供電線路和電源開關要注意檢查,防止失火、觸電事故的發(fā)生。八、要建立和健全公物的領用、借用制度。學校一切財產(chǎn)和設備，示經(jīng)管理人員同意和領導批準，不得隨意外借或擅自占用、拆毀。九、要有高度的責任感，認真做好管理維修工作,不得利用職權多占.要注意爭取領導對師生進行愛護公共財物的道德教育，并敢于同侵占和隨意損壞公共財物的行為斗爭。要建立損壞公共財物的賠償制度。凡侵占、損壞或遺失公

8、共財物者,按章進行處理。財務報賬制度為加強學校的經(jīng)費管理，完善報賬程序，切實保障廣大教師和學生的利益,促進學校正常、健康地可持續(xù)發(fā)展,經(jīng)研究決定,學校實行如下報賬制度：一、各部門組織開展活動，實行經(jīng)費預算制，然后由學校視財力狀況統(tǒng)籌安排。二、各部門采購辦公用品，須在辦公室主任處備案，經(jīng)校長同意，由學校同志負責經(jīng)辦，并在一個月內(nèi)報賬.三、各種接待和招待由校長辦公室統(tǒng)一安排,辦公室主任或校長具體負責,報賬時須經(jīng)校證明，且在一個月內(nèi)完成。四、教師個人外出參加各種會議和活動，由辦公室主任通知，按學校相關規(guī)定報銷,報銷時須提供相應得活動記錄或證明，由辦公室主任簽字證明,且在一個月內(nèi)完成。五、重大集體活動

9、的經(jīng)費須經(jīng)校行政會或校教代會討論決定。財務結算制度學校報賬員要按照中心校統(tǒng)一要求，健全各種登記簿。收支明細登記簿 使用現(xiàn)金日記賬序時登記.借方根據(jù)一級報賬員核發(fā)的備用金和每次報賬時取得的備用金補充數(shù)登記，貸方根據(jù)各種原始憑證逐筆進行登記(當支出原始憑證在報賬時因不合規(guī)被退回時,應在貸方用紅字沖銷).債權債務登記簿 使用三欄式明細賬分往來單位進行登記.根據(jù)本學校發(fā)生債權、債務的合規(guī)憑證登記債權、債務增減變動情況.固定資產(chǎn)登記簿 使用三欄式明細賬，按固定資產(chǎn)具體名稱進行登記。根據(jù)縣會計中心提供的“單位固定資產(chǎn)增(減）通知單”登記本校固定資產(chǎn)增減變動情況。每學期末，學校要組織相關人員對本學期所發(fā)生的

10、收入、支出及時進行稽核，并分別將本期收入、本期支出、本期余額、上期余額、合計結存等稽核情況寫出文字小結,所有參加稽核人員簽字并加注日期，由學校報賬員保存，并報中心校復印件一份備查。憑證審核制度    為了規(guī)范預算單位的收支憑證管理，使原始憑證合理、合法,特制定本制度。    一、預算收支憑證（包括外來憑證和自制憑證)必須經(jīng)記賬會計審核蓋章方可入賬.    二、憑證審核必須以國家財經(jīng)政策法規(guī)、會計制度以及單位的收支預算為依據(jù),對憑證的合法性、合理性進行審核.    三、原始憑證

11、必須是正規(guī)的發(fā)票,自制的原始憑證要符合會計憑證的有關規(guī)定.    四、對原始憑證內(nèi)容的完整性進行如下審核：    1、經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價、金額、日期填制是否完整。    2、外來憑證是否填寫接受單位,有無憑證的填制單位的公章和開票人簽章。    3、原始憑證的日期和編號是否準確。    五、對憑證的真實、準確性進行審核.    1、原始憑證上是否注明事由和有關依據(jù)，形成實物是否有實物驗收人簽章。 

12、;   2、發(fā)票份數(shù)與所附附件是否相符.    3、原始憑證上有關數(shù)量、單價、金額計算是否準確，大小金額是否一致.    六、審核報賬憑證手續(xù)是否齊備，單位蓋章、主管領導人簽字是否與預留印鑒相符，經(jīng)手人、證明人是否齊全。    七、支出憑證的支出數(shù)額與預算口徑的預算指標進行核對，審核單位支出是否按照部門預算口徑開支.為保證資金安全，對單項大額支出按審批制度辦理。屬政府采購支出項目，必須辦理采購手續(xù)。    八、審核中發(fā)現(xiàn)不符合要求的憑證拒絕報賬,及時退回，

13、發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟問題嫌疑的要及時報有關部門處理。固定資產(chǎn)保管制度   一、學校固定資產(chǎn)由總務處固定資產(chǎn)管理員負責管理,并根據(jù)各部門需要統(tǒng)一調(diào)配.教師和學生因公需要使用學校固定資產(chǎn)的須通過學校固定資產(chǎn)管理員領取或借用，不準私拿用私用。二、固定資產(chǎn)管理員要認真做好固定資產(chǎn)的登記保管工作。要設立固定資產(chǎn)總帳、分類登記帳。實行二級管理,各組室要指定一名兼職管理員.做到帳帳相符、帳物相符。三、凡調(diào)進人員要通過學校固定資產(chǎn)管理員辦理領用或借用學校手續(xù)后方可使用學校固定資產(chǎn).調(diào)出人員要辦理歸還手續(xù)后,由學校固定資產(chǎn)管理員簽字方可辦理人事調(diào)動手續(xù).四、凡借用固定資產(chǎn)者要經(jīng)主管領導批準

14、后辦理借用手續(xù).五、使用或借用固定資產(chǎn)造成損壞或遺失，視情節(jié)照原物賠償或罰款。六、固定資產(chǎn)的報廢、報損，要由各部門管理員填制統(tǒng)一表格,經(jīng)總務處同意，報校長批準后，由總務處固定資產(chǎn)管理員簽發(fā)銷帳通知單并辦理財產(chǎn)集中手續(xù),由學校統(tǒng)一處理.七、每學期各部門要進行一次自查清理,發(fā)現(xiàn)問題及時和總務處管理員聯(lián)系，每年暑期學校領導組織力量對財產(chǎn)進行一次全面清查，并對保管、使用情況進行分析研究,總結經(jīng)驗教訓，表彰先進，提出改進措施，提高管理水平。固定資產(chǎn)報廢制度1、不能再使用和再修復使用的固定資產(chǎn)由使用部門提出報廢申請，由總務處組織相關人員進行鑒定后辦理相關手續(xù)，并報校長批準；大型、貴重設備報上級主管部門或財

15、政部門批準，并注銷臺帳。2、低值易耗品（耐用品），由專管員統(tǒng)一收集并造冊上報學校，由學校組織相關人員進行鑒定后辦理相關手續(xù)，并報校長批準，并注銷臺帳。固定資產(chǎn)的借出制度1、學校一切財產(chǎn)，任何人不得擅自出借、出租，如確實需要借用、調(diào)出的,必須經(jīng)領導研究決定.2、批準借用的財產(chǎn),必須辦理借用手續(xù),注意愛護，精心保管，按期還回.如損壞和不能按期還回，照價賠償.3、調(diào)出人員要自覺歸還自己領用和借用的公物,不得轉借他人或私自拿走,否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。4、所有人員，都要自覺愛護公共財產(chǎn)，故意破壞或因不負責而破壞的,要追究責任,照價賠償；情節(jié)嚴重者，加倍處罰。固定資產(chǎn)購置制度1、凡需新增或補充的財產(chǎn)，由請

16、購人提前三天向學校領填請購單，經(jīng)負責人審核，校長審批,組織人員采購。屬專用物品，由使用人參與采購,負責質量、數(shù)量、規(guī)格選擇.2、凡新購入的財產(chǎn)，應由采購員填寫入庫單(一式三份,總務處留存一份，附發(fā)票交財務一份，專管員一份)，經(jīng)保管員對數(shù)量、質量、規(guī)格、單價等進行驗收簽字,請購單方可報銷。3、固定資產(chǎn)、辦公用品、維修材料、衛(wèi)生清潔用品由校產(chǎn)管理員驗收登記；文體用品、實驗用品（具）、圖書資料、實驗材料等低值物品購入時由各部門專管員驗收登記.固定資產(chǎn)管理制度1、設立學校財產(chǎn)總賬，各部門設立財產(chǎn)分賬.每學期末，各部門應檢查帳物是否相符，并將分賬交總務處核對。2、認真做好校產(chǎn)的登記保管工作,做好帳物相符、定期清點。3、新購置固定、耐用資產(chǎn)，必須做到先記賬后使用4、固定、耐用資產(chǎn)確系使用年久，損壞無法修復，由經(jīng)管人進出報廢申