探析基于財務(wù)風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建

1、探析基于財務(wù)風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建一、財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)控體系概述（一）財務(wù)風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險是必須承認(rèn)其客觀存在性的，也是所有在成長發(fā)展過程中一直必須 面對的現(xiàn)實(shí)問題之一。管理人員在面對財務(wù)風(fēng)險時，應(yīng)認(rèn)真分析財務(wù)風(fēng)險中的可 能因素和其他不確定因素，除此之外，其還包括各種難以預(yù)料和非人為可控因素， 這些都難以完全規(guī)劃到位，因此造成財務(wù)風(fēng)險。由于這些因素，使得最終財務(wù)成 果和公司收益與其經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生偏差，可能盈利過少甚至虧損倒閉，這樣一來， 對財務(wù)管理工作造成非常不好的結(jié)果，影響了的長遠(yuǎn)發(fā)展。（二）內(nèi)控管理內(nèi)控管理即內(nèi)部控制管理，是為了提高管理工作的效率，在充分利用市場信 息資源的情況下，通過在內(nèi)部實(shí)

2、行調(diào)控體系來調(diào)節(jié)各項(xiàng)生產(chǎn)活動的一種制度。內(nèi)部控制管理制度是基于財務(wù)風(fēng)險管理所使用的重要手段之一。合理的控制結(jié)構(gòu)管 理可以減少因?yàn)楣ぷ骰靵y而帶來的大大小小不計其數(shù)但可以避免的失誤。此外， 在加強(qiáng)公司所有各部門間溝通交流的情況下， 公司決策者更應(yīng)該注重把握信息傳 遞的及時性以及保證內(nèi)部控制體系的有效性和執(zhí)行力度。二、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的相對于單單就而言，內(nèi)部控制體系可以十分有效的加強(qiáng)對風(fēng)險的控制管理， 是一種非常有效且強(qiáng)有力的措施，能夠嚴(yán)格控制約束和監(jiān)督本身，執(zhí)行力度大的 情況下是可以保證的后續(xù)基本發(fā)展的， 并很大可能程度上挖掘自身潛力，并且為 的未來帶來極大的經(jīng)濟(jì)效益，對的發(fā)展具有非常重大的現(xiàn)實(shí)

3、意義，它與未來是捆 綁在一起且息息相關(guān)的。所以在中構(gòu)建健全內(nèi)部控制體系這一舉措刻不容緩，迫 在眉睫且意義深遠(yuǎn)。其次，深化體制改革，細(xì)化內(nèi)部控制體系規(guī)章制度也能進(jìn)一 步加強(qiáng)對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理相關(guān)的理論研究和實(shí)踐成果。完善構(gòu)建基于財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)控體系可以對的發(fā)展有科學(xué)的預(yù)測和判斷。基于以上敘述，其實(shí)可以看出，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制兩者其實(shí)是在一定程度 上有一定的，甚至可以說是相互關(guān)聯(lián)和影響的。 簡單來說，內(nèi)部控制的最大目的 就是對風(fēng)險的規(guī)避管理，而風(fēng)險管理所帶來的最大成效就是對內(nèi)部控制實(shí)施效果 的最佳反饋。兩者其實(shí)是相互依存，相互發(fā)展，共同進(jìn)步的。這兩者的共進(jìn)效應(yīng) 來為盡可能的減少損失，爭取利益最

4、優(yōu)化起到了非常關(guān)鍵的作用。三、財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題（一）缺乏財務(wù)風(fēng)險專業(yè)人員很多并沒有安排專業(yè)的財務(wù)人員，或者是具有完備財務(wù)風(fēng)險專業(yè)知識的人 員，來從事內(nèi)的財務(wù)風(fēng)險管理分析工作。 很多存在的問題都是，大多數(shù)財務(wù)決策 都是沒有一定專業(yè)素養(yǎng)的非專業(yè)人員分析， 甚至是沒有分析就做出來的非科學(xué)性 決策。這樣的情況所帶來的后果當(dāng)然不言而喻， 如果持續(xù)這樣的情況的話，財務(wù) 決策失誤率會大幅度上漲，是非常不利于公司朝著良好的方向進(jìn)行發(fā)展的。（二）缺乏財務(wù)風(fēng)險意識因此想讓這些非專部分并未意識到，只要財務(wù)活動存在，就一定會存在客觀風(fēng)險，這就是財務(wù) 風(fēng)險的客觀實(shí)在性。但在現(xiàn)實(shí)工作中，很多業(yè)務(wù)人員是難以意識到這點(diǎn)

5、的， 尤其 是基層公司工作人員很少有財務(wù)風(fēng)險的意識，更加缺乏財務(wù)風(fēng)險識別意識。因?yàn)?大多數(shù)人員都沒有經(jīng)歷過系統(tǒng)培訓(xùn)和相關(guān)正規(guī)專業(yè)素養(yǎng)教育。 業(yè)人員來正確對風(fēng)險進(jìn)行分析，規(guī)避和管理更是無稽之談了。但實(shí)施下來，這 , 這導(dǎo)致了各種管 究其原因，首先是從 同（三）缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)管雖然許多公司已經(jīng)制定了大量的監(jiān)督管理制度和相關(guān)規(guī)范， 是另一種情況。系統(tǒng)在實(shí)施過程中始終會受到各種因素的影響， 理系統(tǒng)的開發(fā)只是一個裝飾品，但并沒有發(fā)揮真正的作用。 上到下的管理不嚴(yán)格，沒有起到有效的控制，使得員工的失誤總是存在運(yùn)氣。 時也暴露了監(jiān)督管理體制還沒有得到有效實(shí)施，使工作人員不認(rèn)真執(zhí)行。四、內(nèi)部控制體系存在的問

6、題正所謂千里之堤，毀于蟻穴。千里長綿延的大堤，往往崩潰于其基礎(chǔ)被一個 蟻穴腐蝕。從這句話中可以看出，內(nèi)部控制體系是一個的成長的重要條件和因素。 而現(xiàn)在很多無論是大還是中小型或多或少的都存在著內(nèi)部控制體系不完善的諸 多方面的問題。主要有以下幾個方面：（一）缺乏內(nèi)部控制意識很多人員的內(nèi)部控制體系的意識非常單薄， 不能很好的意識到內(nèi)部控制體系 對于的未來和發(fā)展的重要意義。規(guī)范內(nèi)部管理，構(gòu)建內(nèi)部控制管理體系對于更好 的進(jìn)行監(jiān)督和員工自我監(jiān)督。（二）缺乏相應(yīng)的執(zhí)行力大多數(shù)內(nèi)部并未設(shè)有對員工進(jìn)行關(guān)于內(nèi)部控制體系相關(guān)知識的專業(yè)培訓(xùn)和 定期講座，使得他們大多數(shù)人包括決策者對其基礎(chǔ)內(nèi)容并沒有清晰的了解和掌 握，

7、因此，無論是基層人員還是決策者又或是執(zhí)行者，都缺乏相應(yīng)的執(zhí)行力，對 其控制管理的程度執(zhí)行力度不足，造成對于控制管理所要達(dá)到的效果遠(yuǎn)低于預(yù)期 結(jié)果。（三）缺乏信息的及時反饋內(nèi)控管理涉及到的不僅僅是一個部門或者說一個環(huán)節(jié)， 它是串聯(lián)了公司日常 運(yùn)作的所有部門和所有環(huán)節(jié)，和公司所有的運(yùn)營都息息相關(guān)，目前很多公司結(jié)構(gòu) 過于繁冗，使得有效溝通的概率大大下降，溝通交流的不及時就會導(dǎo)致信息無法 及時有效的收集和傳遞，信息共享性大大下降，也使得很多隱患難以及時發(fā)現(xiàn)， 內(nèi)部控制的有效作用也大大減弱。五、加強(qiáng)基于財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)控體系構(gòu)建的具體措施根據(jù)以上對財務(wù)風(fēng)險管理和對內(nèi)部控制體系存在的問題， 本文提出以下一

8、些 加強(qiáng)基于財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)控體系構(gòu)建的一些具體措施，有以下幾個方面：（一）加強(qiáng)專業(yè)人才的培養(yǎng)財務(wù)人員在中起著非常重要的作用，對的生存和發(fā)展的關(guān)系的每一個記錄， 所以，應(yīng)重視會計人員繼續(xù)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)金融人才，不僅有良好的財務(wù)管理能力， 必須有能力預(yù)測未來的發(fā)展趨勢。同時，還可以拓展多元化培訓(xùn)，估計風(fēng)險評估、 內(nèi)部財務(wù)管理是使改進(jìn)的能力，以確保每個員工有一個良好的風(fēng)險管理和財務(wù)管 理的意識，為了在內(nèi)部控制管理的日常工作， 與財務(wù)形勢發(fā)展的客觀分析，最大 限度地減少財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)一步突出發(fā)展的獨(dú)特優(yōu)勢（二）加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范意識無論是決策者還是員工，都應(yīng)加強(qiáng)培養(yǎng)財務(wù)風(fēng)險防范意識，充分了解財務(wù)風(fēng) 險防范工

9、作對于穩(wěn)定發(fā)展的重要現(xiàn)實(shí)意義，是一個能夠長遠(yuǎn)發(fā)展的指明燈。首先 應(yīng)提升專職財務(wù)人員的專業(yè)水平，平時在日常工作中多增加一些關(guān)于財務(wù)風(fēng)險防 范意識的宣傳指導(dǎo)，定期發(fā)放宣傳冊，開展知識講座，讓員工們都真正從心底重 視起來，認(rèn)真完成相應(yīng)任務(wù)。安排專職專業(yè)的管理人員對其進(jìn)行基本內(nèi)控體系構(gòu) 建，使其又好又快的穩(wěn)定運(yùn)作起來，利用科學(xué)規(guī)范的管理來保證最優(yōu)化的有效規(guī) 避風(fēng)險。（三）完善內(nèi)控管理體系在清晰的了解和掌握相關(guān)內(nèi)部控制體系的知識和基礎(chǔ)內(nèi)容以后，應(yīng)開放員工們的意見窗口，集思廣益，廣泛聽取不同人員的意見和建議， 對于推動內(nèi)部控制 管理體系的改革有重大促進(jìn)作用。其次細(xì)節(jié)來說就是要完善風(fēng)險預(yù)警和快速應(yīng)急 機(jī)制，及時識別處理并解決，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險監(jiān)控、預(yù)警以及后續(xù)的風(fēng)險應(yīng)對、內(nèi)控 措施改進(jìn)等，最終形成財務(wù)風(fēng)險的閉環(huán)管理，建立起有效和循序漸進(jìn)的財務(wù)風(fēng)