XX建設(shè)內(nèi)部控制制度-內(nèi)部審計制度

1、XXXXXX有限公司內(nèi)部審計制度第一章 總則第一條 為建立健全公司內(nèi)部審計制度， 加強內(nèi)部審計工作， 根 據(jù)中華人民共和國審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，制定本制度。第二條 內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資 產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)財務(wù)收支真實性、合法性、效益性的活動。第三條 公司實施內(nèi)部審計制度， 以促使各職能部門和各分公司 加強內(nèi)部管理， 遵守國家財經(jīng)法紀(jì)和公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度， 改善經(jīng) 營管理，提高經(jīng)濟效益。第二章 內(nèi)部審計工作機構(gòu)和人員第四條 公司董事會下設(shè)審計委員會， 由董事會領(lǐng)導(dǎo)， 是公司內(nèi) 部審計最高管理機構(gòu)， 負(fù)責(zé)批準(zhǔn)審計制度的相關(guān)實施細(xì)則、 認(rèn)可審計 報告，管理和監(jiān)

2、督公司審計部的內(nèi)部審計工作， 對董事會負(fù)責(zé)并匯報 工作。第五條 公司設(shè)立審計部，在審計委員會的管理下進行審計監(jiān) 督，開展內(nèi)部審計工作，對審計委員會負(fù)責(zé)并匯報工作。第六條 審計部要配備與工作相適應(yīng)的審計人員， 審計人員必須 具備必要的專業(yè)知識及專業(yè)技能。第七條 內(nèi)部審計人員必須嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和本制度的 相關(guān)規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部審計，忠于職守，客觀公正，保守秘密。第八條 審計人員必須遵守職業(yè)道德， 加強職業(yè)道德修養(yǎng)， 自覺 接受紀(jì)律約束，努力提高審計水平，保證審計工作質(zhì)量。第九條 內(nèi)部審計人員應(yīng)對其所出據(jù)的審計結(jié)論負(fù)責(zé)。第十條 內(nèi)部審計人員除依照規(guī)定審核各部門所送審的憑證賬 冊外， 還應(yīng)根據(jù)需要分赴

3、各分公司及施工現(xiàn)場進行實地稽察。 每年的 審計次數(shù)及審計時間由審計委員會確定。第三章 審計對象和審計范圍第十一條 公司各部門和各分公司以及相關(guān)的經(jīng)濟責(zé)任人均 為被審對象。被審對象應(yīng)按審計工作要求，提供憑證、賬簿、報表及 有關(guān)資料或復(fù)印件，并如實介紹相關(guān)情況。第十二條 內(nèi)部審計的審計范圍為：（一）財務(wù)收支審計1對公司的月、季、年度會計報告中有關(guān)財務(wù)收支狀況的真實 性、正確性、合規(guī)性、合法性進行審計監(jiān)督。2審計資產(chǎn)管理情況，核查固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)收支的合理性 及資金占用額的真實性。3審計公司營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計算是否正確以 及應(yīng)繳利稅和解繳情況。4審查公司公開披露的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，會計資料和

4、財務(wù)指標(biāo)是否真 實相符。（二）投資及籌資審計1對公司的基本建設(shè)投資、重大的設(shè)備更新等項目的工程成本 及投資進行審計監(jiān)督。2審查公司長期、短期的對外投資以及并購等項目的合理性、 投資效果和資金來源的可行性， 有無違反公司投資管理的有關(guān)政策規(guī) 定。（三）內(nèi)部控制審計，即依照法律、法規(guī)和科學(xué)管理的原則，對 被審計單位的經(jīng)營、業(yè)務(wù)、計劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性進行審查，確保公司內(nèi)部控制制度的合理設(shè)計和嚴(yán)格執(zhí)行。1審查會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員的任職資格，職責(zé)分工是否符 合會計法規(guī)和財政主管部門的要求。2對各部門的成本費用核算和財務(wù)收支計劃，信貸計劃、關(guān)聯(lián) 協(xié)議及各項經(jīng)濟合同的簽訂、執(zhí)行情況

5、進行審計監(jiān)督。3審計股東權(quán)益及股利分配，核實公司的凈資產(chǎn)，查明公司股 利分配，以及股本和各項公積金的增、減變化是否公平合理，符合法定程序，有無違反國家法律、法規(guī)和公司章程的事項。4審計有關(guān)經(jīng)濟事項的審批程序是否健全。（四） 進行經(jīng)濟效益審計，審查分析各種資金的占用和周轉(zhuǎn)情況 以及各種經(jīng)費的使用效益。（五）開展各種專項審計1對公司各部門進行經(jīng)濟責(zé)任審計，包括審計各下屬單位簽訂 的承包經(jīng)營合同， 承包財務(wù)指標(biāo)的完成情況及年度獎懲的兌現(xiàn)， 審計 公司各級領(lǐng)導(dǎo)離任前的未了經(jīng)濟責(zé)任。2對嚴(yán)重侵占公司財產(chǎn)，嚴(yán)重浪費及其他違反國家和公司經(jīng)濟 制度規(guī)定的行為，進行專項審計。3接受上級審計機構(gòu)交辦的審計任務(wù)，配

6、合國家審計機關(guān)對本 公司進行的審計監(jiān)督工作。（六）完成其他內(nèi)部審計任務(wù)。第四章 工作權(quán)限第十三條 在審計范圍內(nèi)，審計部的工作權(quán)限是：（一）根據(jù)審計工作的需要， 要求被審單位按時如實提供財務(wù)計劃、預(yù)算、決算、憑證、賬簿、會計報表等審計有關(guān)的文件資料。（二）審核會計憑證、賬簿、會計報表及相關(guān)資料。檢查資金和 財產(chǎn)，檢查財務(wù)會計軟件。（三）參加生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)和經(jīng)營管理等方面的有關(guān)會議。（四）對審計涉及的有關(guān)事項，進行延伸審計或?qū)徲嬚{(diào)查，并索 取資料，被審計單位及相關(guān)人員，要積極配合，不得設(shè)置障礙。（五）對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重浪費的行為，有權(quán) 制止并向?qū)徲嬑瘑T會匯報。（六） 根據(jù)審計所發(fā)現(xiàn)

7、的問題，向公司相關(guān)部門提出處理意見和 建議。（七） 對阻撓審計工作以及拒絕提供有關(guān)審計資料的行為，有權(quán) 向?qū)徲嬑瘑T會報告，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議。（八） 在管理權(quán)限范圍內(nèi)，通報批評違紀(jì)的典型事例和發(fā)生的重 大案件，表揚遵守和維護財經(jīng)法規(guī)成績顯著的單位和個人，對成績突 出、貢獻(xiàn)較大的有權(quán)建議有關(guān)部門給予獎勵。第五章 工作程序第十四條 內(nèi)部審計工作的主要工作程序如下：（一） 審計部根據(jù)公司對內(nèi)部審計工作的要求，結(jié)合本部門的任 務(wù)和具體情況，編制年度審計工作計劃，報公司審計委員會批準(zhǔn)后實 施。（二） 實施審計前， 審計部應(yīng)根據(jù)立項依據(jù)， 確定審計目標(biāo)與任 務(wù)，組織審計人員學(xué)習(xí)，熟悉審計內(nèi)容，審查

8、重點和要求，研究確定 審計方法， 制定實施方案； 并收集被審單位資料， 了解被審單位生產(chǎn) 經(jīng)營狀況，主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況，向被審單位發(fā)送審計通知書，通 知書的內(nèi)容主要寫明被審單位名稱、審計時間、項目、內(nèi)容、工作要 點和要求以及審計人員組成。（三）特殊情況下，經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)，審計部可以進行不事先 通知的審計。（四） 在實施審計過程中， 要聽取被審單位領(lǐng)導(dǎo)介紹情況,要查 閱、索取與審計項目有關(guān)的各種會計憑證、賬簿、會計報表，查閱現(xiàn) 金、實物和有關(guān)文件資料，在執(zhí)行審計任務(wù)時，審計人員必須詳細(xì)進 行審計記錄，收集原始證據(jù)，建立完整、規(guī)范的審計工作底稿。（五）審計部執(zhí)行經(jīng)濟責(zé)任審計、專項審計時，應(yīng)在調(diào)

9、查研究的 基礎(chǔ)上，召集審計人員會議討論制訂審計工作方案，明確項目分工，審計范圍和重點，應(yīng)查對象，文件資料以及工作方法、步驟和時間， 根據(jù)工作需要可以召開座談會， 聽證會，向有關(guān)人員進行調(diào)查、 落實， 使核查的問題和錯弊有廣泛的群眾基礎(chǔ)，必要時，可實行追蹤審查，直到查明真實情況， 索取證明材料為止。 核實結(jié)果要有被調(diào)查人簽章。（六）對審計中所需借用的賬冊、 憑證、報表資料， 應(yīng)列出清單，出示借條，并專人負(fù)責(zé)保管。（七）審計過程中需要進行技術(shù)鑒定的，由審計部牽頭，組織有第十八條本制度自2002年1月1日起執(zhí)行關(guān)部門進行技術(shù)鑒定，并出具鑒定結(jié)論（八） 主審人員協(xié)調(diào)審計工作并綜合審計人員的意見， 將查

10、證和 取得的資料以及審計記錄， 工作底稿進行整理匯總。 按問題性質(zhì)分類、歸納、撰寫審計報告（草稿），審計報告（草稿）由參加審計人員討 論修改后，出具審計報告，報公司審計委員會批準(zhǔn)后分送總經(jīng)理、財 務(wù)總監(jiān)和被審單位。被審單位對審計報告的內(nèi)容有異議的， 可向?qū)徲嬑瘑T會提出申 訴，審計委員會應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時處理并予以答復(fù)。 在沒有作出新 的審計決定前，審計報告中有關(guān)處理意見仍然有效。（九） 對主要項目應(yīng)進行后續(xù)審計， 檢查采納審計意見和執(zhí)行審 計決定的情況。（十）審計結(jié)束后，應(yīng)歸還借用的各項資料，取回借條。 第十五條 審計檔案管理 審計部對辦理的審計事項應(yīng)及時整理審計資料， 建立審計業(yè)務(wù)檔 案，按照國家對檔案管理的規(guī)定立卷、歸檔，妥善保管，非經(jīng)審計委 員會批準(zhǔn)，不得自行銷毀。第十六條 獎懲（一） 審計人員工作成績顯著， 對維護財經(jīng)法紀(jì)和公司合法權(quán)益 做了貢獻(xiàn)者，公司應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)章制度予以表彰和獎勵。（二