公立醫(yī)院年財務(wù)分析報告模版

1、附件 2公立醫(yī)院年度財務(wù)分析報告模板為進一步提升公立醫(yī)院經(jīng)濟管理水平，客觀反映醫(yī)院的 財務(wù)狀況及營運成果，為醫(yī)院管理者和主管部門提供決策支 持，根據(jù)公立醫(yī)院財務(wù)報告制度暫行辦法、醫(yī)院會計制度及醫(yī)院財務(wù)制度等相關(guān)規(guī)定，我們對 *年*月*日至 年*月*日醫(yī)院會計報表（或者 20*年度醫(yī)院財務(wù)決算報告）及相關(guān)財務(wù)會計資料在核對無誤后，進行了財務(wù)分析，出具 如下財務(wù)分析報告：一、醫(yī)院基本情況*醫(yī)院（以下簡稱醫(yī)院）是 *直屬醫(yī)院，是*型* 級*等綜合醫(yī)院（或?qū)？漆t(yī)院），始建于*年，注冊地址：*，注冊資本：*，現(xiàn)任法定代表人：*。醫(yī)院現(xiàn)有* 個院區(qū)，編制床位*張，總建筑面積*平方米。表 1 醫(yī)院基本情況表

2、項目名稱本期數(shù)上期數(shù)增減變動比率%（-）/x 100%科室數(shù)臨床科室數(shù)醫(yī)技科室數(shù)編制人數(shù)平均在職職工人數(shù)年末在編在職人數(shù)合同制人員人數(shù)年平均離退休人數(shù)編制床位平均開放床位年末實際開放床位診療人次數(shù)其中：門急診人次數(shù)實際開放總床日數(shù)實際占用總床日數(shù)出院者占用總床日出院人數(shù)截至 20*年*月*日，醫(yī)院設(shè)有臨床和醫(yī)技科室 *個，與上期比較，增加（或減少）*個科室，主要原因是：截至 20*年*月*日，醫(yī)院平均在職職工 *人，與上 期比較，增加（或減少）*人，在編人員*人，增（減） *人；合同制人員*人，增（減）*人；離退休人員*人， 增（減）*人；臨時工*人，增（減）*人。截至 20*年*月*日，醫(yī)院

3、編制床位*張，與上期比 較，增加（或減少）*張，原因：；平均開放床位*張，增（減）*張；年末實際開放床位*張，增（減）* 張。診療人次*人次，增（減）*人；實際開放總床日數(shù)*， 增（減）* ;實際占用總床日數(shù)*，增（減）* ;出院人數(shù) *人，增（減）*人。二、財務(wù)狀況截至 20*年*月*日，醫(yī)院編報了會計報表 （或財務(wù)決算報告）。醫(yī)院主要財務(wù)狀況如下：（一）預(yù)算批復情況。表 2 預(yù)算批復情況表項目名稱本期金額（萬兀）上期金額（萬元）增減變動比率%（-）/x 100%總收入總支出基本支出項目支出財政撥款預(yù)算財政基本支出人員經(jīng)費公用經(jīng)費財政項目支出根據(jù)*衛(wèi)生計生委關(guān)于批復 *年預(yù)算的通知（文件 號

4、），20*年醫(yī)院預(yù)算批復情況如下：1. 總體收支預(yù)算。 醫(yī)院預(yù)算收入*萬元，預(yù)算支出*萬元，其中：基本支出*萬元、項目支出*萬元。2.財政撥款預(yù)算。醫(yī)院財政撥款支出預(yù)算*萬元，其中: 財政基本支出預(yù)算*萬元（人員經(jīng)費*萬元、公用經(jīng)費* 萬元）、財政項目支出*萬元。3.新增資產(chǎn)配置預(yù)算。醫(yī)院新增資產(chǎn)配置預(yù)算*萬元，其中：車輛購置*輛*萬元、200 萬元以上大型設(shè)備購置 * 臺套*萬元。4. 政府采購預(yù)算。 醫(yī)院政府采購預(yù)算*萬元，其中：基 本支出政府采購預(yù)算*萬元，項目支出政府采購預(yù)算 *萬元（包含進口貨物預(yù)算*萬元）。5. 績效評價試點項目。 本年*項目被財政部門確定為績效評價試點項目?？冃Э?/p>

5、核目標主要為：*。（二）資產(chǎn)負債情況。截至 20*年*月*日，根據(jù)醫(yī)院會計報表（或財務(wù)決算報 告）中資產(chǎn)負債表（表號）反映，醫(yī)院資產(chǎn)負債情況如下：表 3 醫(yī)院資產(chǎn)負債情況表項目名稱本期金額（萬兀）上期金額（萬元）增減變動比率%（-）/x 100%資產(chǎn)總額其中：貨幣資金應(yīng)收醫(yī)療款存貨長期投資固定資產(chǎn)在建工程負債總額其中：應(yīng)付賬款預(yù)收醫(yī)療款其他應(yīng)付款長期借款凈資產(chǎn)總額1. 資產(chǎn)情況。 醫(yī)院資產(chǎn)總額 * 萬元，比期初增（減） * 萬元，其中：貨幣資金 * 萬元，比期初增（減） * 萬元；應(yīng) 收醫(yī)療款 * 萬元，比期初增（減）* 萬元；待攤費用 * 萬元， 比期初增（減） * 萬元；固定資產(chǎn) * 萬元

6、，比期初增（減） * 萬元；長期投資 * 萬元，比期初增（減） * 萬元；在建工 程* 萬元，比期初增 （減）* 萬元；待處理財產(chǎn)損溢 * 萬元， 比期初增（減） * 萬元。2. 負債情況。 醫(yī)院負債總額 * 萬元，比期初增（減） * 萬元，其中：短期借款 * 萬元，比期初增（減） * 萬元；預(yù) 收醫(yī)療款 * 萬元，比期初增（減）* 萬元；應(yīng)付賬款 * 萬元， 比期初增（減） * 萬元；其他應(yīng)付款 *萬元，比期初增（減） * 萬元；預(yù)提費用 * 萬元，比期初增（減） * 萬元；應(yīng)交稅 費 * 萬元，比期初增（減） * 萬元；長期借款 * 萬元，比期 初增（減）* 萬元 （新增貸款 * 萬元，

7、貸款利率 * ， 貸款期 間* ， 貸款用途等） 。3. 凈資產(chǎn)情況。 醫(yī)院凈資產(chǎn)總額 * 萬元，其中：事業(yè)基 金 * 萬元，比期初增（減） * 萬元；專用基金 * 萬元，比期 初增（減） * 萬元；本期結(jié)余 * 萬元，比期初增（減）* 萬 元；未彌補虧損 * 萬元，比期初增（減）* 萬元。（三）收入支出及結(jié)余情況。表 4 醫(yī)院收入支出及結(jié)余情況表項目名稱本期金額（萬兀）上期金額（萬元）增減變動比率%（-）/x 100%總收入醫(yī)療收入財政補助收入科教收入其他收入總支出醫(yī)療業(yè)務(wù)成本管理費用財政項目支出科教項目支出其他支出總收支結(jié)余醫(yī)療結(jié)余財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余科教結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余20*年*月*日至 20*年*

8、月*日期間，根據(jù)醫(yī)院會計報表 （或財務(wù)決算報告）收入費用總表（表號）反映，醫(yī)院收入 支出情況如下：1.收入情況。醫(yī)院總收入*萬元，其中：醫(yī)療收入*萬 元（門診收入、住院收入 *萬元）、財政基本補助收入 *萬 元、財政項目補助收入*萬元、科教項目收入*萬元、其他 收入*萬元。2. 支出情況。醫(yī)院總支出*萬元，其中：醫(yī)療成本*萬 元（醫(yī)療業(yè)務(wù)成本*萬元、管理費用*萬元）、財政項目支 出*萬元、科教項目支出*萬元、其他支出*萬元。3. 結(jié)余情況。醫(yī)院總體收支結(jié)余*萬元，其中：醫(yī)療結(jié) 余*萬元、財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）*萬元、科教項目結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié) 余）*萬元。（四）現(xiàn)金流量情況。表 5 醫(yī)院現(xiàn)金流量情況表項目

9、名稱本期金額（萬元）上期金額（萬兀）增減變動比率%（-）/x 100%業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額匯率變動對現(xiàn)金的影響額現(xiàn)金凈增加額20*年*月*日至 20*年*月*日期間，根據(jù)醫(yī)院會計報表（或財務(wù)決算報告）中現(xiàn)金流量表（表號）反映，醫(yī)院現(xiàn)金 流量情況如下：1.業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金流量。 醫(yī)院業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金流量金額 *萬元，其中：現(xiàn)金流入*萬元（含醫(yī)療服務(wù)收到現(xiàn)金 *萬元、 科教項目收到現(xiàn)金*萬元）、現(xiàn)金支出*萬元（含購買藥品 支付現(xiàn)金*萬元、購買衛(wèi)生材料支付現(xiàn)金 *萬元、科教項目 支出現(xiàn)金*萬元）。2.投資活動現(xiàn)金流量。 醫(yī)院投資活動現(xiàn)金流量金額 *萬

10、元，其中：現(xiàn)金流入*萬元（含收回投資收到現(xiàn)金 *萬元、投資收益收到現(xiàn)金*萬元、資產(chǎn)處置收到現(xiàn)金 *萬元）、現(xiàn) 金支出*萬元（含購建固定資產(chǎn)支付現(xiàn)金 *萬元、對外投資 支付現(xiàn)金*萬元）。3.籌資活動現(xiàn)金流量。 醫(yī)院籌資活動現(xiàn)金流量金額 *萬元，其中：現(xiàn)金流入*萬元（含取得財政資本性項目補助收 到現(xiàn)金*萬元、借款收到現(xiàn)金*萬元）、現(xiàn)金支出*萬元（含 償還借款支付現(xiàn)金*萬元、償付利息支付現(xiàn)金 *萬元）。三、財務(wù)分析表 6 財務(wù)指標分析項目名稱本期數(shù)上期數(shù)增減變動比率%-一、預(yù)算執(zhí)行分析1.總收入預(yù)算執(zhí)行率2.醫(yī)療收入預(yù)算執(zhí)行率3.總支出預(yù)算執(zhí)行率4.三公經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行率二、財政保障水平分析1.財政補助

11、收入占總收入比例2.財政基本支出補助占總支出比例3.離退休人員人均財政基本支出補助 水平三、醫(yī)療費用控制水平1.藥品收入占醫(yī)療收入比例2.每門急診人次收費水平3.出院者平均醫(yī)藥費4.每床日平均收費水平四、運行效率分析1.百兀醫(yī)療收入占用人員費用比例2.百兀醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例3.凈資產(chǎn)結(jié)余率4.醫(yī)療設(shè)備收益率5.病人欠費占醫(yī)療收入的比例6.在職職工人均業(yè)務(wù)收入水平五、償債能力分析1.資產(chǎn)負債率2.流動比率3.現(xiàn)金比率六、資產(chǎn)運營能力分析1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3存貨周轉(zhuǎn)率4.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率5.應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率6.百兀固定資產(chǎn)的醫(yī)療收入水平7.不良資產(chǎn)余額及占比七、成本管理能力分析

12、1.每門診人次成本及門診收入成本率2.每住院人次成本及住院收入成本率3.醫(yī)療收入成本率八、收支結(jié)構(gòu)分析1.人員經(jīng)費支出比率2.公用經(jīng)費支出比率3.在職職工人均工資收入水平4.管理費用率5.藥品支出率6.衛(wèi)生材料支出率九、發(fā)展能力分析1.總資產(chǎn)增長率-2.凈資產(chǎn)增長率-3.固定資產(chǎn)增長率-4.固定資產(chǎn)凈值率-5.醫(yī)療收入增長率-6.科研收入增長率-7.收支結(jié)余增長率-十、工作效率分析1.病床使用率2.病床周轉(zhuǎn)次數(shù)3.出院病人平均住院天數(shù)4.平均每醫(yī)生門診人次5.平均每醫(yī)生當期出院人次6.平均每床日占用固定資產(chǎn)金額7.平均每床日占用醫(yī)療設(shè)備金額根據(jù)醫(yī)院財務(wù)會計報表和經(jīng)濟活動開展情況，我們采用趨勢分

13、析、比較分析、比率分析、因素分析等多種分析方法，對 20* 年* 月* 日至 20* 年* 月* 日期間醫(yī)院的預(yù)算執(zhí)行、財 政保障水平、醫(yī)療費用控制、經(jīng)濟效益、償債能力、資產(chǎn)運 營能力、成本管理能力、收支結(jié)構(gòu)、發(fā)展能力、工作效率、 等進行了財務(wù)指標分析。通過財務(wù)指標分析結(jié)果， 能夠較明顯的反映出醫(yī)院，同時也發(fā)現(xiàn)醫(yī)院目前在營運過程中還存在 一些問題，需要進一步整改完善，具體分析情況如下：（一）預(yù)算執(zhí)行分析。（舉例）反映醫(yī)院當期收支預(yù)算 執(zhí)行進度，并對預(yù)算執(zhí)行差異原因進行分析。主要包括：總 收入預(yù)算執(zhí)行率、 醫(yī)療收入預(yù)算執(zhí)行率； 總支出預(yù)算執(zhí)行率、 財政基本支出預(yù)算執(zhí)行率、三公經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行率等。對

14、財政 補助的重點項目支出應(yīng)當單獨說明預(yù)算執(zhí)行情況。1. 醫(yī)療收入穩(wěn)步增長。 截至 20*年* 月末，醫(yī)院實現(xiàn)醫(yī)療 收入 * 萬元，同比增長 *%，預(yù)算完成率 100%。2. 新增資產(chǎn)配置預(yù)算執(zhí)行進度慢。 本期新增資產(chǎn)配置預(yù) 算* 萬元，截至 20* 年*月末預(yù)算完成率為 30%，主要原因是*。3. 重點項目預(yù)算執(zhí)行分析情況。（二）財政保障水平分析。（舉例）反映醫(yī)院當期收到 的財政補助情況，并與上期比較分析增減變動原因。主要包 括：財政補助收入占總收入比例、財政基本支出補助占總支 出比例、離退休人員人均財政基本支出補助水平等。1. 基本支出財政保障水平不足。 截至 20*年* 月末，財政 基本支

15、出補助占全部基本支出比例為 *%， 在職職工人均財 政基本支出補助水平為 * 萬元，離退休人員人均財政基本支 出補助水平為 * 萬元。2.（三）醫(yī)療費用控制分析。 （舉例）反映醫(yī)院當期開展 醫(yī)療服務(wù)收費情況，并與上期比較分析增減變動原因。主要 包括：藥品收入占醫(yī)療收入比例、每門急診人次收費水平、 出院者平均醫(yī)藥費、平均每床日收費水平等指標分析。1.醫(yī)療費用控制力度不斷加強。 本期藥品收入占醫(yī)療收 入比例為 *%，同比減少 *%，下降幅度較大。每出院人次費 用 * 萬元，同比減少 *%。主要是醫(yī)院非常重視醫(yī)療費用控制， 采取了 * 措施，取得了效果。2.每床日收費水平較低 。本期平均每床日收費水

16、平為 * 萬元，同比減少 * 萬元，主要原因是 * 。3. .（四）運行效率分析。 （舉例）反映醫(yī)院在運行中各種 耗費與成果的對比，并與上期比較分析。主要包括：百元醫(yī) 療收入占用人員費用比例、百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比 例；凈資產(chǎn)結(jié)余率、醫(yī)療設(shè)備收益率；在職職工人均業(yè)務(wù)收 入水平、病人欠費占醫(yī)療收入的比例。1. 百元醫(yī)療收入的耗費水平呈現(xiàn)下降趨勢本期百元醫(yī)療收入占用人員費用比例為*%，同比減少 *%；百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例為 *%，同比減少 *%，主要原因是醫(yī)院 采取了* 措施。2. 病人欠費問題仍較突出。 截至 20* 年*月末，醫(yī)院應(yīng)收 醫(yī)療款 * 萬元，比上年同期增加 *%；病人欠

17、費占醫(yī)療收入 比例 *%，同比增加 *%，主要原因是 * 。3.（五）償債能力分析。 （舉例）反映醫(yī)院當期使用資產(chǎn) 償還長期債務(wù)與短期債務(wù)的能力，并與上期比較分析。主要 包括：資產(chǎn)負債率、流動比率、現(xiàn)金比率。1. 償債保障能力有所提升。 截至 20* 年*月末，醫(yī)院資產(chǎn) 總額 * 萬元，比上年同期增加 *%；負債總額 * 萬元，比去 年同期增加 *%；資產(chǎn)負債率為 *%，比上年同期增加 * 個 百分點。2. 短期獨立償債能力較強。 截至 20* 年*月末，醫(yī)院現(xiàn)金 比率 *%，醫(yī)院現(xiàn)金凈現(xiàn)金增加額* 萬元，其中業(yè)務(wù)活動凈現(xiàn)金流入 * 萬元，說明醫(yī)院在各項經(jīng)濟活動中現(xiàn)金凈流入的 金額較多，且流動

18、比率為* 。3.（六）資產(chǎn)運營能力分析。 反映醫(yī)院當期期末資產(chǎn)規(guī)模、 結(jié)構(gòu)、收益及質(zhì)量情況，并與上期比較分析。主要包括：總 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn) 率、應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率；百元固定資產(chǎn)的醫(yī)療收入水平；不 良資產(chǎn)余額及占比。（七） 成本管理能力分析。 反映醫(yī)院每門診收入和住院 收入耗費的成本水平，并與上期比較分析。主要包括：每門 診人次收入、每門診人次成本及門診收入成本率；每住院人 次收入、每住院人次成本及住院收入成本率；醫(yī)療收入成本 率。（八） 收支結(jié)構(gòu)分析。 反映醫(yī)院收入支出結(jié)構(gòu)的合理性，并與上期比較分析。主要包括：人員經(jīng)費支出比率、公用經(jīng) 費支出比率、在職職工人

19、均工資收入水平、管理費用率、藥品支出率、衛(wèi)生材料支出率。（九） 發(fā)展能力分析。 反映醫(yī)院通過各種經(jīng)濟活動不斷 擴大積累而形成的發(fā)展?jié)撃芮闆r，并與上期比較分析。主要 包括：總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)增長率、固 定資產(chǎn)凈值率、醫(yī)療收入增長率、科研收入增長率、收支結(jié) 余增長率等。（十）工作效率分析。 反映醫(yī)院的病床、醫(yī)療設(shè)備利用 率及出診醫(yī)生的工作效率情況，并與上期比較分析。主要包 括：病床使用率、病床周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日；平 均每醫(yī)生門診人次、平均每醫(yī)生當期出院人次；平均每床日 占用固定資產(chǎn)金額、平均每床日占用醫(yī)療設(shè)備金額。四、其他情況說明（一）會計核算分析。反映醫(yī)院會計核算的規(guī)范性和準確性。主要包括：醫(yī)院所有資產(chǎn)和收支（包含醫(yī)院舉辦的非 獨立法人分支機構(gòu)）是否納入財務(wù)部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算， 核算科目設(shè)置是否準確、是否符合相