開題報(bào)告-企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制研究

1、抿?qū)募?：畢業(yè)論文開題報(bào)告課題名稱企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制研究類別畢業(yè)論文系別經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院專業(yè)班會(huì)計(jì)0702班姓名李小嬌評(píng)分指導(dǎo)教師陳艷華華中科技大學(xué)武昌分校華中科技大學(xué)武昌分校學(xué)生畢業(yè)論文開題報(bào)告學(xué)生姓名李小嬌學(xué)1 1200713040r 1專業(yè)r.h* 皿會(huì)計(jì)0702班系別經(jīng)濟(jì)管理指導(dǎo)陳艷華職稱講師課題名稱企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制研究1. 課題研究的目的和意義1.1課題研究的目的內(nèi)部審計(jì)作為企事業(yè)單位自身的“免疫系統(tǒng)”，是企事業(yè)單位的一道重要防線。它 在促使組織單位建立、完善內(nèi)部控制和確保受托責(zé)任有效履行的管理控制中起到重要的 作用。但是，在我國(guó)的許多企事業(yè)單位中，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量低下，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

2、成為精 簡(jiǎn)的對(duì)象”和“擺設(shè)”，U前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的主要問題：一是內(nèi)部審計(jì)職責(zé)定位模 糊，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)內(nèi)審工作認(rèn)識(shí)不足；二是內(nèi)部審計(jì)缺乏充分的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)決 策的質(zhì)量不高；三是審計(jì)過程流于形式，審計(jì)質(zhì)量不高：四是審計(jì)方式、方法陳舊，不 能或很少利用現(xiàn)代企業(yè)管理中的訃算機(jī)技術(shù)帶來的便利，缺乏創(chuàng)新；五是與外部審計(jì)溝 通與合作不夠，造成部分審訃工作重復(fù)進(jìn)行，不但浪費(fèi)資源，還降低了工作效率，阻礙 了視野的開拓；六是內(nèi)部審計(jì)人員自身素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力不高，沒有或很少接受專業(yè)的內(nèi) 審教育，其知識(shí)結(jié)構(gòu)單一。這些問題很大程度上影響了審計(jì)的質(zhì)量，所以加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審 計(jì)質(zhì)量控制，是提高企事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵

3、，本文正是以內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制為 切入點(diǎn)展開的。1.2課題研究的意義內(nèi)部審訃是我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系中的一個(gè)重要組成部分，其作用絲毫不遜于外部審 計(jì)。我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)存在著許多不足和缺陷，加之企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化, 使內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制問題面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。特別是在建立以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向的現(xiàn)代 化、科學(xué)化組織管理制度的要求之下，內(nèi)部審計(jì)作為確保受托責(zé)任有效履行的控制機(jī)制, 發(fā)揮著越來越重要的作用，社會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的需求也趨于擴(kuò)大。因此，建立健全有效的 內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)迫在眉睫。本文是對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制問題的研究，在理論上，引入受托 責(zé)任理論、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論等相關(guān)理論，作為文章的理論支撐進(jìn)行分析，提出了解決

4、現(xiàn)有 的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制問題的思維框架；在實(shí)踐上，總結(jié)了內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制存在的主要 問題，提出了完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的設(shè)想?？傮w分析后找到了相關(guān)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量 控制的方法，提出了系統(tǒng)解決內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制問題的多維思路。2. 課題研究的主要內(nèi)容企業(yè)內(nèi)部審訃是企業(yè)自身的一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)體系，對(duì)企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查 和評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)管理起制約、防護(hù)、鑒證、促進(jìn)和參謀作用，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)管理的 一個(gè)監(jiān)督與服務(wù)部門，內(nèi)部審訃工作作為組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)， 內(nèi)部審訃的管理與質(zhì)量控制，是其職能發(fā)揮的關(guān)鍵。本文主要通過以下兒個(gè)部分來研究 探討內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制。第一部分內(nèi)部審訃質(zhì)量控制的

5、概述。首先介紹了內(nèi)部審計(jì)定義、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的定義及影響因素、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的 定義及LI標(biāo)等方面對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制進(jìn)行概述。笫二部分 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制存在的問題。這一部分，具體分析我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制存在的問題，如：內(nèi)部審計(jì)管理體 制不健全；內(nèi)部審計(jì)程序缺乏相關(guān)內(nèi)部控制和措施等。內(nèi)部審訃質(zhì)量控制中存在的問題, 嚴(yán)重限制了內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮。通過對(duì)質(zhì)量控制問題進(jìn)行分析，以便提供解決問題的 思路。第三部分加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的對(duì)策。最后針對(duì)這些問題提出解決的對(duì)策。從人的因素、控制的成本效益、控制環(huán)節(jié)的連 接及控制功能的延伸四個(gè)方面，對(duì)未來內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制建設(shè)，提出了完善設(shè)想。

6、貝腳內(nèi)客73. 研究方法本文以企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制為研究對(duì)象，主要采用以下研究方法：文獻(xiàn)研究法，首先根據(jù)對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的研究LI的或相關(guān)課題，通過調(diào) 查文獻(xiàn)來獲得資料，從而全面地、正確地了解和掌握內(nèi)部審計(jì)的歷史和現(xiàn)狀。因素分析法，介紹內(nèi)部審訃質(zhì)量控制的定義及現(xiàn)狀與加強(qiáng)我國(guó)內(nèi)部審訃質(zhì)量控 制的必要性和可行性。定性分析法，通過對(duì)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的情況研究，對(duì)內(nèi)部審訃質(zhì)量控制 進(jìn)行“質(zhì)”的方面的分析，然后通過各個(gè)方面的研究對(duì)其存在的問題提出具體對(duì)策。4. 實(shí)施計(jì)劃2011年1月9日至2011年3月19日：查閱資料，確定論文研究?jī)?nèi)容與研究方法， 撰寫開題報(bào)告，完成外文文獻(xiàn)翻譯；2011年3月2

7、0日至2011年4月23日：構(gòu)思論文布局，形成寫作框架，開展調(diào)查 研究，完成初稿；2011年4月24日至2011年5月14 0：根據(jù)指導(dǎo)老師的意見，進(jìn)一步修改論文；2011年5月15日至2011年6月11日：完善畢業(yè)論文格式，畢業(yè)論文最終定稿并 參加答辯。描導(dǎo)文件5：5. 主要參考文獻(xiàn)1陳思維現(xiàn)代審計(jì)學(xué)北京:清華大學(xué)出版社,2007. 劉英來.關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的思考.中國(guó)內(nèi)部審計(jì).2009, (7).3 劉三昌.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)技術(shù).北京：中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社,2008.4 潘倫康.論企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用及其對(duì)策.經(jīng)濟(jì)師.2010, (9).5 孟振魁.完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的方略.企業(yè)導(dǎo)報(bào).2010, (9).,Journal of6_ Ronald A Dye, ” In corpormion and the Audit MarketAcc