管理制度公司預算管理制度草案

1、【最新卓越治理方案您可自由編輯】治理制度公司預算治理制度草條20XX20XX年XXXX月多年的企業(yè)咨詢參謀經(jīng)驗r經(jīng)過實戰(zhàn)險證可以落地執(zhí)行的卓越管鹿方素,信得您不戟擁有xxxxxxxxxx 公司預算治理制度目錄第壹章總那么 1 1第二章預算的組織機構 1 1第三章預算治理體系 2 2第四章預算的編制 4 4第五章預算的執(zhí)行、調整 9 9第六章預算的限制和分析 1010第七章預算的評價、考核和獎懲 1212第八章附那么 1212第壹章總那么第壹條為提升公司的治理水平、 工作效率和經(jīng)濟效益,增強各部門的方案組織和預算治理水平,合理限制財務支出,增強內部限制,實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標,構筑公司的核心競爭力,

2、特制定本制度.第二條預算治理制度是根據(jù)公司的開展戰(zhàn)略,以現(xiàn)金流量為重點,逐層分解關聯(lián)指標,對各部門下達目標,全程治理其運營活動,且對其實現(xiàn)的業(yè)績進行考核和評價的內部治理會計制度.第三條預算治理的目的于于以預算、限制、協(xié)調、考核為手段,治理公司生產運營活動的全過程,最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標.第四條預算治理體系是由預算及預算差異分析表格、預算制度和編制表格說明組成的,根據(jù)公司經(jīng)濟活動的前后銜接、相互關聯(lián)、有序排列形成壹套完整的報表體系,它表達了公司對未來經(jīng)濟活動的預測水平,通過實際運營結果和預算進行比照分析,能夠對公司的運營活動實行過程限制,促進公司運營目標的完成.第五條本制度的主要內容包括：總那么

3、、預算的組織機構、預算治理體系、預算的編制、預算的執(zhí)行、調整、預算的限制和分析、預算的評價、考核和獎懲和附那么等.第六條預算按預算期的長短分為年度預算和月度預算.1 1 .本公司的年度預算期限為當年 1 1 月 1 1 日至次年 1212 月 3131 日,它是以公司的運營目標為依據(jù),以銷售預算為起點,編制全年的銷售、生產、采購、費用、資本性支出等預算,組成年度預算.年度預算總目標分解落實到每個月度,列出月度目標,便于月度檢查,季度調整,以保證年度目標的實現(xiàn).年度預算是制定月度目標的重要依據(jù).2 2 .月度預算的期限從當月 1 1 日至次月 3131 日.根據(jù)年度預算和月度運營情況,編制月度資

4、金預算,用于公司的資金平衡和費用治理.3 3 .長期預算是公司未來 3-53-5 年的開展規(guī)劃性預算,長期預算是制訂短期預算的重要依據(jù).第二章預算的組織機構第七條公司的預算治理組織機構包括總經(jīng)理辦公會議的預算專項會議、財務部門的預算分析會以及預算責任體系.|,八章總經(jīng)理辦公會議是公司預算治理的最高機構,于預算組織機構中居于核心地位,以預算專項會議的形式審議或審查各項預算事項,聽取預算實施結果的分析匯報.|.議由公司總經(jīng)理主持,各副總經(jīng)理XXXXXXXX 總監(jiān)、職能部門經(jīng)辱參加會議卜才務部門為預算治理組織的常設部門,由,負責預算關聯(lián)事項的日常處理和預算的整理、匯總、編制.第九條總經(jīng)理辦公會議于預

5、算治理中的主要責任：1 1 . .組織公司有關部門論證且決定年度運營目標；2 2 .審定公司預算編制的指導原那么、編制方法和程序3 3 .組織召開質詢會,對財務部門提交的各部門預算草案和公司整體預算草案提出質詢,且就必要的修改和調整提出意見；4 4 .根據(jù)公司的運營目標,審批公司年度預算；5 5 . .每季度末聽取公司預算執(zhí)行情況的匯報,審議各部門提出的預算調整方案；6 6 . .定期檢查和分析預算執(zhí)行情況,聽取財務部門及其他部門的匯報,提出改良意見,催促預算治理目標的實現(xiàn)；第十條財務部門于預算治理中的責任：1 1.根據(jù)公司的年度運營方案,制定、修改公司的預算政策、預算治理的具體舉措和方法；2

6、,2,參加有關預算的總經(jīng)理辦公會議,向其他部門傳達預算的編制方針、程序,具體指導各部門的預算編制.3 3 .根據(jù)預算的編制原那么,平衡各部門的財務預算,制定公司的預算草案.4 4 .召開各部門預算規(guī)劃會議,討論平衡預算,且報總經(jīng)理辦公會議審批.5 5.將最終確定的各部門預算,通知各部門執(zhí)行,且且跟蹤實際執(zhí)行情況.6 6,預算執(zhí)行完畢后,按要求及時形成預算執(zhí)行反應和差異分析方案,月度預算提交預算執(zhí)行方案反應給各部門,季度提交預算差異分析方案給總經(jīng)理辦公會議.7,7,初審各部門提出的預算調整方案.8 8.協(xié)助總經(jīng)理辦公會議協(xié)調、處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的壹些問題.第十壹條公司的生產、人力資源、營銷公

7、司、辦公室、信息治理、設備治理、房產工程、審計等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的預算的編制、執(zhí)行、分析、限制、監(jiān)督等工作,且配合財務部門做好公司總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、限制等工作.其主要負責人參和公司財務預算工作的全過程,且對本部門財務預算執(zhí)行結果承當責任.第三章預算治理體系第十二條公司的預算分類為：1 1,按預算周期分為年度預算、季度預算、月度預算；2 2.按預算內容分為資本預算、業(yè)務預算、財務預算;第十三條具體預算所包括的主要內容結構圖如下：第十四條銷售預算是各單項預算的編制起點,利潤預算、現(xiàn)金流量預算、資產負債預算等是全部預算的綜合反映.各預算之間的關系為：第四章預算的編制第十五條

8、預算的編制原那么：1 1 .目標壹致性原那么.預算必須和公司目標相壹致,各級預算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和運營目標.2 2 .全面性原那么.壹切生產運營活動全部納入預算治理,做到全員參和、 全面覆蓋且進行事前、事中、事后相結合的全程監(jiān)控.3 3 .適度性原那么.遵循實事求是的原那么,預防低估或高估預算目標,保證預算于執(zhí)行過程中切實可行.4 4 . .分級預算原那么.各部門對各自歸口的業(yè)務做預算且對預算編制負責,公司對各部門予以監(jiān)控審批.5 5.上下結合原那么.自上而下分解目標,自下而上編制預算.6 6 .不調整原那么.預算壹旦確定,沒有審批,不予調整,以保證預算的嚴肅性和合法性.第十六條預算的

9、編制程序及流程1 1 .公司預算的編制實行全員參和、上下結合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制.下達目標.公司董事會或總經(jīng)理辦公會根據(jù)公司的開展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測,于決策的根底上,壹般于每年 1010 月底以前提出下壹年度公司的財務預算目標,包括銷售目標、本錢費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標,且確定財務預算編制的政策,由財務部門下達各職能部門.編制上報.各職能部門根據(jù)公司下達的財務預算目標和政策,結合實際情況及預測的條件,提出詳細的部門財務預算方案,于 1111 月底前上報財務部門.審查平衡.財務部門對職能部門上報的財務預算方案進行審查、匯總,提出綜合平衡的建議.于審查、平衡

10、過程中,由總經(jīng)理辦公會進行協(xié)調,對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調整的意見,且反饋給有關職能部門予以修正.審議批準.財務部門于有關職能部門預算修正調整的根底上,編制出公司的財務預算方案,報總經(jīng)理辦公會討論.對于不符合公司開展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項,總經(jīng)理辦公會責成有關職能部門進壹步修訂、調整.于討論、調整的根底上,財務部門正式編制公司的年度財務預算草案,提交董事會或總經(jīng)理辦公會審議批準.下達執(zhí)行.財務部門對董事會或總經(jīng)理經(jīng)理辦公會審議批準的年度總預算,分解成相應的指標體系,下達各部門執(zhí)行.2 2.預算編制流程如下:各預算編制部門財務負責人、財務部門審批人O OESESNONOYESYES第十七條預算編

11、制的內容要求1 1 . .業(yè)務預算是反映預算期內可能形成現(xiàn)金收付的生產運營活動的預算,包括銷售預算、生產預算、制造費用預算、產品本錢預算、營業(yè)本錢預算、采購預算、期間費用預算等.銷售預算是公司銷售各種產品或者提供各種勞務可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務量及其收入的預算,依據(jù)年度目標利潤、預測的市場銷量或勞務需求及提供的產品結構以及市場價格編制.生產預算是公司于預算期內所要到達的生產規(guī)模及其產品結構的預算,是于銷售預算的根底上,依據(jù)各種產品的生產能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨情況編制.包括直接人工預算和直接材料預算.制造費用預算是公司于預算期內為完成生產預算所需各種間接費用的預算,

12、主要于生產預算根底上,根據(jù)費用工程及其上年預算執(zhí)行情況,根據(jù)預算期降低本錢、費用的要求編制.產品本錢預算是公司于預算期內生產產品所需的生產成本、單位本錢和銷售本錢的預算,主要依據(jù)生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算等匯總編制.采購預算是公司于預算期內為保證生產或者運營的需要而從外部購置各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算,主要根據(jù)銷售預算、生產預算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制 O O期間費用預算是公司于預算期內組織運營活動必要的管理費用、財務費用、銷售費用等預算,于區(qū)分變動費用和固定費用、可控費用和不可控費用的的根底上,根據(jù)上年實際費用水平和預算期內的變化因素,結合

13、費用開支標準和降低本錢、費用的要求,分工程、分責任單位進行編制.其中：科技開發(fā)費用以及業(yè)務招待費、會議費、宣傳廣告費等重要工程,應當重點列示.其他業(yè)務預算,包括解除員工勞動關系補償支出、繳納稅金、政策性補貼、對外捐贈支出及其他營業(yè)外支出等,根據(jù)實際情況和國家有關政策規(guī)定編制.2 2 .資本預算是公司于預算期內進行資本性投資活動的預算,包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算等.固定資產投資預算是公司于預算期內購建、改建、擴建、更新各類固定資產進行資本投資的預算,根據(jù)公司有關投資決策資料和年度固定資產投資方案編制.處置固定資產所引起的現(xiàn)金流入,也列入資本預算.權益性資本投資預算是于預算期內為了獲

14、得其他企業(yè)單位的股權及收益分配權而進行資本投資的預算,根據(jù)有關投資決策資料和年度權益性資本投資方案編制.公司轉讓權益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(股利)所引起的現(xiàn)金流入,也列入資本預算.3 3.籌資預算是公司于預算期內需要新借入的長短期借款以及對原有借款券仍本付息的預算,依據(jù)公司有關資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制.4 4.財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映.現(xiàn)金預算是根據(jù)現(xiàn)金流量表主要工程內容編制的反映公司預算期內壹切現(xiàn)金收支及其結果的預算.以業(yè)務預算、 資本預算和籌資預算為根底,是其他預算有關現(xiàn)金收支的匯總,主要作為公司資金頭寸調控治理的依據(jù).

15、預算資產負債表是根據(jù)資產負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務情況的預算報表.根據(jù)預算期初實際的資產負債表和銷售預算、生產預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制.預算損益表是根據(jù)損益表的內容和格式編制的反映預公司于預算期內利潤目標的預算報表.根據(jù)銷售預算、生產預算、產品本錢預算、期間費用預算、其他預算等有關資料分析編制.第十八條各職能部門的預算編制分工及要求業(yè)務操作具體預算類別操作部門編制要求資本預算權益性資本投資本運營部門(1)(1)根據(jù)運營戰(zhàn)略編制公司的短期投資、長期債券投資、長期股業(yè)務操作具體預算類別操作部門編制要求資預算權投資預算及收益預算基建投資預算房產工程部門(

16、1)(1)編制公司的房屋建筑物等工程工程支出、維修預算機器設備投資預算設備動力部門(1)(1)編制公司的機器設備購置、維修保養(yǎng)等投資預算ITIT 系列投資預算信息治理部門(1)(1)編制公司的 ITIT 系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預算辦公設施投資預算辦公室()編制公司的辦公設備、家具等的購置、維修保養(yǎng)支出預算業(yè)務預算銷售預算營銷公司外貿部門原料藥貿易部門(1)(1)編制銷售收入預算；(2)(2)編制銷售費用預算；(3)(3)編制銷售貨款回收預算.生產預算生產部門(1)(1)編制直接生產本錢預算；(2)(2)編制直接人工費用預算；(3)(3)編制制造費用預算；(4)(4)編制產品單位本錢預算；供給部門(

17、1)(1)編制原輔材料采購預算研發(fā)預算科技治理部門(1)(1)編制研發(fā)費用支出預算業(yè)務操作具體預算類別操作部門編制要求APIAPI 認證辦公室治理預算人力資源部門(1)(1)編制用人方案預算；(2)(2)編制員工薪酬預算；(3)(3)編制員工福利、各種基金支出預算；(4)(4)編制員工培訓及費用支出預算辦公室(1)(1)編制治理費用預算財務預算應交稅金預算財務部門(1)(1)根據(jù)關聯(lián)預算編制公司應交有關稅費預算；籌資預算財務部門(1)(1)編制籌資預算財務費用預算財務部門(2)(2)編制財務費用支出利潤預算財務部門(1)(1)編制預計利潤表資產負債預算財務部門(1)(1)編制預計資產負債表現(xiàn)金

18、流量預算財務部門(1)(1)編制預計現(xiàn)金流量表預算平衡財務部門(1)(1)根據(jù)部門預算情況進行綜合平衡；業(yè)務操作具體預算類別操作部門編制要求(2)(2)根據(jù)初步平衡結果報總經(jīng)理審批.預算編制財務部門(1)(1)根據(jù)總經(jīng)理的初步審批結果編制預算.審議批準董事長、總經(jīng)理(1)(1)依章程規(guī)定及運營方案批復預算下達執(zhí)行各預算執(zhí)行部門(1)(1)財務部根據(jù)批復結果分解預算卜達各部門；(2)(2)各部門按批復預算執(zhí)行第十九條公司的年度預算編制期為每年的 10-1210-12 月.年度預算方案指標及編制方法由公司于 1010 月底前下發(fā)至各單位.各部門預算于 1 11 1 月底前上報財務部門,1 12 2

19、 月 2 20 0 日前財務部門編制好預算上報待批復.具體時間要求為：卜1 11 1月2 25 5 日前公司各部門于分析以前年度預算執(zhí)行情況的根底上,根據(jù)對下壹預算年度運營環(huán)境的變化、年度運營目標、全面預算目標、預算指導文件的要求及部門方案,編制下壹預算年度?預算草案,報分管副總經(jīng)理審核提出意見且進行修改.2.112.11 月 2727 日之前,公司各部門將審核后的預算草案上報公司財務部口,財務部門審核預算草案是否符合編制要求,提出修改意見.3.123.12 月 1010 前財務部門匯總平衡各部門的預算草案,編制公司總體預算,包括資金預算表、預計資產負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表及其他有關

20、資料,提交總經(jīng)理辦公會議審議.4.124.12 月 1515 日前由總經(jīng)理辦公會議組織召開全面預算編制質詢會:審議各部門及公司整體全面預算草案.5.15.12 2月2 20 0日前由財務部門組織各部門,根據(jù)年度預算質后一會的審議,修改各部門及公司整體全面預算草案,且報董事會或總經(jīng)理辦公會審核待批.|M M 二十條季度預算應遵循年度預算,月度預算應遵循季度預算.季度預算于每季上月 2 20 0 日前上報到財務部門,月度預算于上月 2 25 5 日前上報到財務部門.一|月度預算方案編制的具體時間要求為：1 1 .每月 2020 日,各部門于全面分析以前月度、預計未來各項一業(yè)務情況的根底上,編制下三

21、個月的方案,上報分管副總經(jīng)理審核,提出意見且進行修改.|2 2 .每月2 25 5日之前,各部門將審核后的預算草案上報財務部門.財務部門審查各部門上報的月度滾動預算草案是否符合公司目標假設不合格,返回各部門重新編制.3 3 .每月 2828 日前,財務部門對各部門的月度滾動預彳草案匯總平烏,編制公司月度預算草案,提交總經(jīng)理審議.4 4 .每月 2828 日前,由總經(jīng)理辦公會召開月度預算質詢會,審議各部門及公司月度預算草案.財務部門組織各部門,根據(jù)月度預算望詢會的精神,修改月度預算草案,報總經(jīng)理辦公會審批.5 5 .每月 3030 日前財務部門將經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后的月度預算方案下發(fā)執(zhí)行.第二十

22、壹條公司的預算編制采用表格式,且需附有預算的編制假設及編制說明.編制表格另行下發(fā).第二十二條公司年度預算編制質詢會細那么1 1 .會前準備： 財務部門提前 1 1 周下達會議議程和材料要求,各部門提前準備好年度方案、預算草案及關聯(lián)材料.2 2 .參加人員：公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)、各部門經(jīng)理、分廠廠長、財務部門關聯(lián)成員、其他有關人員等.3 3 .主要內容：董事長總經(jīng)理介紹公司的總優(yōu)運營目標、財務目標以及各單位分解目標；各部門匯報各自的方案,接受和會人員質詢,明確修改方向；董木長總經(jīng)理明確各部門方案修改方向.4 4 .會后事項：財務部門提出預算草案修改的要求和時間表；跟蹤預算的修改

23、,且重新匯總,重新編制公司的預算草案,報總經(jīng)理辦公會審核、公司董事會批準.第五章預算的執(zhí)行、調整第二十三條公司預算壹經(jīng)批準下達,各部門必須認真組織實施,將預算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位.第二十四條費用預算剩余能夠跨月使用,但不能跨年度使用.本錢、 費用預算如遇特殊情況確需突破時,必須由關聯(lián)部門提出申請,說明原因,經(jīng)總經(jīng)理審批納入預算外支出.第二十五條公司正式下達執(zhí)行的預算,壹般不作調整.但當市場環(huán)境、 運營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化,或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制根底不成立,或者將導致預算執(zhí)行結果產生重大差異,需要調整預算的,按

24、原編制程序報經(jīng)批準.第二十六條公司預算的調整應符合以下要求：1 1 . .預算調整事項符合開展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產運營情況；2 2 . .預算調整重點放于預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關鍵性差異方面;3 3 .預算調整方案客觀、可行.第二十七條需調整預算時,由職能部門書面方案,闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度、 預算的調整幅度等,報分管副總經(jīng)理審核提出意見且進行修改.財務部門對職能部門提交的預算調整方案進行審核分析,集中編制公司年度預算調整方案,提交總經(jīng)理辦公會議審議批準,然后下達執(zhí)行.對于不符合上述要求的預算調整方案,公司予以否決第六章預算的限制和分析第二十九

25、條預算執(zhí)行的限制1 1 .預算內資金的支出,由部門經(jīng)理審核、 分管副總經(jīng)理審批后,根據(jù)不同的資金審批權限由 I I財務負責人 XXXXXXXX、總經(jīng)理批準,財務部門辦理資金撥付手續(xù).2 2 . .預算外資金的支出由申請部門填寫申請方案,詳細說明超預算的理由、原因及資金的使用方式等內容.由部門經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后,I I財務負責人xxxxxxxxj j核準,總經(jīng)理于董事會授權內批準,超授權局部董事會審批后,財務部門辦理資金撥付手續(xù).第三十條預算內支出審批限制流程為：第三十壹條預算外支出審批限制流程為:第三十二條各類資金預算內治理審批權限如下工作事項職能部門財務部門分管副總經(jīng)理財務總經(jīng)理董

26、事長董事會負責人xxxxxxxx下屬企業(yè)借款5050 萬以下審核核準審批5050 萬之上審核核準審批審批行政費20002000 元以下審核審核審批 審批2020元00-5000000-50000審核審核審核 核準審批5050上000000 元之審核審核審核 核準審批審批招待費10001000 元以下審核審核審批 審批10001000 元之上審核審核審核 核準審批費30003000 元以下審核審核審批 審批30003000-10000-10000 元元審核審核審批 核準審批1010上000000 元之審核審核審核 核準審批審核審核審核審批宣傳廣告費用核削價處理商品1000010000 元以下審核

27、審核審核準審批損失1000010000上元之審核審核審核核準審批浮開工資獎勵方案內審核審批審批方案外審核審核核準審批福利醫(yī)藥費開支200200 元以下審核核準審批200200 元-1000-1000元審核審核審批審批10001000 元之上審核審核審核核準審批對外捐款贊助審核審核審批核準審批對外單位或私人借款審核審核核準審批說明：1 1 .指職能部門及主管領導對該項開支的合理性、 從票據(jù)的使用和數(shù)量、 金額上提出初步意見.2 2 .核準：指財務負責人根據(jù)財務治理制度、預算治理等方面對已審批的支付款項加以核準.3 3 .審批：指有關領導經(jīng)參考“審核的意見后進行批準,個別重大事項,仍需經(jīng)董事會討論

28、通過.4 4 .審批順序為：先下級,后上級；先定性審批,后定量核準;先業(yè)務部門、行政部門等有關部門,后報財務部門按表中所標號順序即可.假設遇有關審核、批準、核準等人員出差于外,可由其授權人代核、代批,但事后必須請有關人員追認.第三十三條各職能部門應對照已確定的責任指標,定期或不定期地對部門及人員責任指標完成情況進行檢查,實施考評.公司對重大預算工程和內容,將密切跟蹤其實施進度和完成情況,實行嚴格監(jiān)控.第三十四條對已納入公司預算,但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的貨幣資金支出工程,財務部門不給辦理支付.第三十五條公司各職能部門應當增強和公司內部有關業(yè)務部門的溝通和聯(lián)系,保證關聯(lián)業(yè)務預算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、核對壹致.且利用有關財務、業(yè)務、市場、技術、政策、法律等方面的信息資料,從定量和定性倆個層面充分分析預算執(zhí)行的現(xiàn)狀、 開展趨勢及其存于的問題.對于預算執(zhí)行差異,客觀分析產生的原因,提出解決舉措或建議.第三十六條財務