國債項目管理辦法

1、國債項目管理辦法第一章總則第一條 為了貫徹落實國家實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略決策， 進一步加強和改進國債項目管理工作，改善投資環(huán)境，規(guī)范 全區(qū)國債項目管理，提高投資效益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、 規(guī)章及相關(guān)政策的規(guī)定，結(jié)合本區(qū)實際，特制定本辦法。第二條 本辦法所稱國債項目，是指國家為了加強基礎(chǔ) 設(shè)施建設(shè)，拉動經(jīng)濟增長，改善貧困地區(qū)的投資環(huán)境而用國 債資金安排的建設(shè)項目。第三條 本行政區(qū)域內(nèi)的國債項目管理適用本辦法。第四條 各級政府和有關(guān)行業(yè)主管部門的主要領(lǐng)導(dǎo)為 項目建設(shè)的第一責(zé)任人，為項目建設(shè)創(chuàng)造條件，落實配套資 金，營造良好的建設(shè)環(huán)境。第五條 建立國債項目管理協(xié)調(diào)會議制度，及時研究解 決項目實施過程中由

2、現(xiàn)的問題。協(xié)調(diào)會議每年至少召開二 次，可根據(jù)情況不定期舉行。第六條 地、縣發(fā)展計劃部門為國債項目管理的主管部 門，負責(zé)協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門，做好國債資金計劃和建設(shè)的管 理工作，對國債項目的申報、審批、實施、竣工驗收等建設(shè) 全過程實行動態(tài)管理，履行指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督及咨詢服務(wù)職 能。第二章項目管理第七條 為了加強項目前期工作，地區(qū)每年從財政預(yù)算內(nèi)撥付一定數(shù)額經(jīng)費用于項目前期工作，該項經(jīng)費的使用由地區(qū)重點項目建設(shè)管理辦公室提出意見，提交重點項目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組會議討論，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組組長審簽后，由地區(qū)財政集中支付。第八條 國債項目的申報、審批要嚴格執(zhí)行國家基本建設(shè)程序和審批權(quán)限，一般需經(jīng)過項目建議書審批、可行性

3、研究論證、初步設(shè)計或?qū)嵤┓桨笇彶閷徟齻€階段。對于小型項目可按規(guī)定相應(yīng)簡化基本建設(shè)審批程序，直接進入可行性研究和初步設(shè)計審批階段。第九條 地、縣發(fā)展計劃部門要嚴格按照要求履行項目審查、審批手續(xù)，凡沒有審查、審批的項目，不得列入國債項目年度投資計劃。第十條 建設(shè)項目投資計劃下達后，地、縣發(fā)展計劃部門要及時將投資計劃下達到項目建設(shè)單位。項目建設(shè)單位必須嚴格按照批準的建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模及時組織實施。第十一條地、縣發(fā)展計劃部門要加強對國債項目的管理工作，及時了解和掌握項目建設(shè)情況，協(xié)調(diào)解決項目建設(shè)中存在的問題。各縣發(fā)展計劃部門必須在每月 3 日前向上級計劃部門上報本縣上月國債項目進展和資金到位情況。第十二

4、條各項目建設(shè)單位要加強項目管理，隨時檢查項目建設(shè)情況，每月向縣發(fā)展計劃部門、統(tǒng)計部門報送建設(shè)進度和投資完成情況。第十三條 固定資產(chǎn)投資項目，投資計劃下達后，建設(shè)單位要辦理固定資產(chǎn)投資許可證。第十四條具備開工條件的建設(shè)項目，建設(shè)單位必須辦理開工審批手續(xù)后，方可開工建設(shè)。第十五條項目建設(shè)必須實行項目法人責(zé)任制、招標投標制、工程監(jiān)理制、工程合同制。項目法人對項目建設(shè)、資金使用、工程質(zhì)量以及項目建成后管理的全過程負責(zé)，項目法人在項目建設(shè)中要及時制定和完善工程質(zhì)量管理、資金管理、合同管理、招標管理和責(zé)任分工等制度和措施，強化內(nèi)部責(zé)任約束機制，提高項目管理水平，確保項目順利實施。第十六條 國債項目的設(shè)計、

5、施工、設(shè)備材料采購、監(jiān)理必須按中華人民共和國招標投標法和相關(guān)規(guī)定進行招標。任何單位和個人不得以任何方式干涉招標投標活動。招標人進行自行招標的要按工程建設(shè)項目自行招標試行辦法 （ 2000 年國家計委第5 號令）執(zhí)行。地、縣發(fā)展計劃部門對國債項目的工程招投標進行監(jiān)督檢查。第十七條各縣各有關(guān)部門和項目建設(shè)單位要嚴格執(zhí)行工程質(zhì)量管理條例 （ 2000 年國務(wù)院第 279 號令） ,切實加強工程質(zhì)量的全過程管理，建立健全工程質(zhì)量管理和監(jiān)督機制，落實工程質(zhì)量終身負責(zé)制。第十八條 國債項目必須嚴格按照有關(guān)要求實行工程監(jiān)理制，嚴格控制建設(shè)項目的投資、建設(shè)工期和工程質(zhì)量, 加強建設(shè)工程合同管理。第十九條 建設(shè)

6、項目的勘察設(shè)計、 施工、設(shè)備材料采購、 工程監(jiān)理等應(yīng)當依法訂立合同，明確合同雙方的權(quán)利、責(zé)任 和義務(wù)，嚴禁轉(zhuǎn)包和違法分包工程，嚴禁將建設(shè)工程肢解發(fā) 包。第三章資金管理第二十條國債資金實行專戶儲存制度。地區(qū)財政和已 建立會計核算中心的縣都必須在會計核算中心設(shè)立國債資 金專戶，實行國債資金集中支付、會計集中核算制度。未建 立會計核算中心的縣，在國庫或財政部門設(shè)立國債資金專 戶，項目建設(shè)單位也要設(shè)立國債資金專戶。財政國債專戶要 按項目建設(shè)進度及時、足額向項目建設(shè)單位撥付建設(shè)資金。 任何單位和個人不得以任何理由。第二十一條加強和完善國債資金的監(jiān)管，建立國債資 金財務(wù)專管員制度。每個國債項目都要確定財務(wù)

7、專管員，財 務(wù)專管員由財政、發(fā)展計劃及項目主管部門的相關(guān)人員擔 任。具體負責(zé)對項目單位日常財務(wù)管理活動的監(jiān)督檢查。項 目單位申請資金撥付時，先由財務(wù)專管員審核簽字，再由發(fā) 展計劃部門、主管部門審核確認后報財政國債專戶撥付。財 政部門要逐一對項目單位的資金管理、帳務(wù)處理、款項的支 付使用等情況進行指導(dǎo)、檢查。各級審計部門對國債項目的各個環(huán)節(jié)進行事前、事中、事后全過程的審計監(jiān)督。紀檢、監(jiān)察部門也要經(jīng)常介入國債項目的監(jiān)督檢查。第二十二條 強化對國債資金項目概、預(yù)、決算的審核 管理。國債資金項目計劃下達后一個月內(nèi)，項目單位應(yīng)申請 財政部門對項目的概、預(yù)算進行審核，審核確認后的概預(yù)算 做為項目工程招投標

8、及資金結(jié)算的依據(jù)。項目完工后一個月 內(nèi)，項目單位申請財政、審計部門對竣工決算進行審核、審 計，審定確認的竣工決算作為竣工驗收、資產(chǎn)移交和工程款 最終結(jié)算的依據(jù)。第二十三條 國債項目配套資金的管理。屬地縣財政配 套的資金，先撥入國債資金專戶，統(tǒng)一撥付。屬于項目單位 自籌配套的，項目單位要按工程進度、按比例落實到位，轉(zhuǎn) 入國債項目專戶統(tǒng)一撥付。屬于群眾投工投勞配套的，要確 定詳細的考核定額、計量標準，健全考核記錄體系，并定期 匯總反映到項目執(zhí)行情況中去。第二十四條 加強部門之間的協(xié)調(diào)配合工作。發(fā)展計劃 部門、主管部門在考察論證、上報有地、縣配套資金的國債 項目時，先由同級財政部門審核同意，以便統(tǒng)籌

9、安排配套資 金預(yù)算。財政部門分解劃轉(zhuǎn)國債資金預(yù)算指標，必須以計劃 部門下達的計劃為依據(jù)。第四章竣工驗收第二十五條建設(shè)項目按照批準的設(shè)計或?qū)嵤┓桨傅膬?nèi)容全部建成后，要及時組織驗收，投入使用，盡快發(fā)揮投 資效益。第二十六條 國債項目的驗收由發(fā)展計劃部門會同有關(guān)部門按照審批權(quán)限分級組織驗收。申請驗收的項目必須提供以下資料：（一 ）項目的審批文件；（二 ）竣工驗收申請報告；（三 ）工程決算報告；（ 四 ）工程質(zhì)量檢查報告；（五 ）工程質(zhì)量評估報告；（六 ）工程質(zhì)量監(jiān)督報告；（七 ）工程竣工財務(wù)決算審核批復(fù)；（八 ）工程竣工審計意見書；（九 ）其它需要提供的資料。第二十七條項目竣工驗收后，要及時辦理固定

10、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記移交手續(xù)，接管單位要依法建立健全各項規(guī)章制度。第二十八條項目建成運行后，主管部門和項目建設(shè)單位要對項目的實際投資效果進行后評價。重視項目后期的管理，確保國家投資充分發(fā)揮效益。第二十九條要建立健全項目檔案，項目竣工驗收后，從項目前期到工程竣工驗收的各個環(huán)節(jié)的文件資料都要按規(guī)定收集、整理、歸檔，并按照國家規(guī)定向有關(guān)部門報送備案。第五章 獎懲措施第三十條建立責(zé)任書考核制度。對建設(shè)項目從計劃執(zhí)行、建設(shè)程序、資金到位、工程質(zhì)量、統(tǒng)計工作等各方面進行綜合考評，簽訂責(zé)任書，進行獎懲。第三十一條對項目建設(shè)工作組織領(lǐng)導(dǎo)得力，配套資金落實， 按期完成計劃， 國債資金及時到位， 工程建設(shè)質(zhì)量好，按時報送

11、各項報表的縣，在安排下年度投資建設(shè)計劃時，予以傾斜獎勵。第三十二條 有下列情形之一的，將暫停國債項目的申報。（一 ）揮霍、浪費、截留、擠占、挪用國債資金的；（二 ）配套資金嚴重不落實的；（三 ）無特殊情況，不能按期完成建設(shè)項目的；（ 四 ）擅自調(diào)整建設(shè)計劃或變更項目設(shè)計的；（五 ）不能及時報送各類工作報表的。第六章 附 則第三十三條本辦法由行署發(fā)展計劃處負責(zé)解釋。第三十四條本辦法自發(fā)布之日起實施。來源： 財政局 發(fā)布時間： 2008-9-26 訪問次數(shù)： 627財政部關(guān)于加強國債專項資金財政財務(wù)管理與監(jiān)督的通知財基字 1998619 號國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市

12、財政廳（局 ） ：為了確保經(jīng)濟增長達到既定目標，促進國民經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，國務(wù)院決定1998 年增發(fā) 1000 億元國債，專項用于加快基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。為提高國債專項資金的使用效益，切實加強對國債專項資金的財政財務(wù)管理與監(jiān)督工作，現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：一、國債專項資金納入國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金管理范圍。國務(wù)院各有關(guān)部門、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局 ）及項目實施單位要按照國務(wù)院確定的用途和基本建設(shè)管理程序安排使用國債專項資金，并按照財政部關(guān)于加強基本建設(shè)財務(wù)管理若干意見的通知 （財基字 199645 號 ） 、關(guān)于印發(fā) 基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定） 的通知（財基字19984 號 ）、

13、和關(guān)于印發(fā)（ 國債轉(zhuǎn)貸地方政府管理辦法）的通知 （財預(yù)字 1998267 號 ）等文件規(guī)定，切實加強基本建設(shè)項目的財政財務(wù)管理和監(jiān)督，努力提高資金使用效益。二、按規(guī)定及時足額將國債專項資金撥付到項目建設(shè)單位。為確保國債專項資金及時發(fā)揮效益，財政部根據(jù)國家年度投資計劃和基本建設(shè)支出預(yù)算，將資金分批撥付到國務(wù)院各有關(guān)部門和各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局 ） 。國務(wù)院各有關(guān)部門和地方各級財政部門要根據(jù)工程進度將國債專項資金及時撥付到項目建設(shè)單位。不允許人為滯留、擠占和挪用國債專項資金。為了解和掌握國債專項資金撥付進度，國務(wù)院各有關(guān)部門和地方財政廳（局 ）要認真填列國債專項資金分年度使用計

14、劃表 ，于 1998 年底前報送財政部。三、確保配套資金及時足額到位。對有國債專項資金投資的項目，國務(wù)院各有關(guān)部門和地方財政廳（局 ）要切實加強資金來源管理，督促項目概算中其他來源的資金及時足額到位。其他各種來源的資金特別是銀行貸款和自籌資金的到位進度不得低于國債資金到位的比例。配套資金不落實或長期不能到位的，財政部門有權(quán)緩撥或停撥國債專項資金。四、切實加強國債專項資金使用項目的財務(wù)管理。國債專項資金必須做到?？顚Ｓ茫匆?guī)定的標準開支。經(jīng)批準的新建項目，財政部門要主動參與審查項目概算，參與項目工程招投標工作；要由財政部門或財政部門委托的社會中介機構(gòu)審查工程預(yù)（結(jié) ）算，作為辦理工程款撥付和結(jié)算

15、的依據(jù)；要按規(guī)定搞好項目的年度財務(wù)決算；項目竣工要按規(guī)定搞好竣工驗收和竣工財務(wù)決算審查；各級財政部門要協(xié)調(diào)項目的主管部門切實開展和搞好建設(shè)項目后評估工作。五、 切實加強國債專項資金的監(jiān)督管理。 國務(wù)院各有關(guān)部門，財政部駐各地監(jiān)察專員辦事處和各地財政部門要分別按照職責(zé)權(quán)限對國債專項資金的使用和管理進行經(jīng)常性的監(jiān)督、檢查，充分了解和掌握有關(guān)項目前期準備工作情況、專項資金下達情況和項目完成情況，不允許擅自挪用國債專項資金，不允許用國債專項資金置換其它已投入的資金，不允許隨意擴大工程規(guī)模、拖延工期、留下資金缺口，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正。項目建設(shè)單位要定期向上級主管部門和同級財政部門反饋有關(guān)情況，并按基本建

16、設(shè)財政財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定報送財務(wù)報表。對違規(guī)、違紀，擠占、截留、挪用國債專項資金，或工作失職造成資金損失浪費的，要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人和當事人的責(zé)任，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的要追究刑事責(zé)任。六、統(tǒng)籌覿劃，確保按期歸還國債專項資金。地方財政部門要在深入分析當?shù)刎斄顩r和基礎(chǔ)設(shè)施投資需求的基礎(chǔ)上，認真做好國債專項資金的還款規(guī)劃。要按照與中央財政簽訂的中央向地方轉(zhuǎn)貸協(xié)議確定的轉(zhuǎn)貸數(shù)額、轉(zhuǎn)貸期限、轉(zhuǎn)貸利率，認真測算各項還款來源，定出切合實際的分年度還款計劃。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局 ）要按年度填報國債專項資金還款計劃表 ，于每年 1 月底以前報送財政部。國務(wù)院有關(guān)部門借用的國債轉(zhuǎn)貸資金，比照上述

17、要求辦理。七、及時準確反饋國債專項資金的使用信息。為進一步運用財政政策、搞好宏觀調(diào)控建立良好的基礎(chǔ)，國務(wù)院各有關(guān)部門和各級財政部門要深入到國債專項資金的項目單位，及時準確地了解、掌握和反饋國債專項資金的到位和使用情況。并按季度填列國債專項資金匯總分析表和國債專項資金項目分析表 ，于每季終了 7 日內(nèi)報送財政部，同時著重反映下列情況：1部門或地區(qū)申請國債專項資金總額； 2使用國債專項資金的項目情況； 3國債專項資金到位情況； 4使用國債專項資金項目的配套資金來源及到位情況； 5項目工程進展情況； 6項目的財務(wù)及管理情況； 7國債專項資金使用中存在的問題； 8建議。 八、認真做好國債專項資金項目的

18、投資效益分析。國務(wù)院各 有關(guān)部門和各地財政部門要就國債專項資金對推動本行業(yè) 或本地區(qū)經(jīng)濟增長的作用和效果作認真、科學(xué)地分析，每年 向財政部提交一份分析報告。分析報告要選擇一些項目，進 行典型解剖，要對國債專項資金的財務(wù)管理情況進行分析， 對完善基本建設(shè)財務(wù)管理和財政投資體制改革提出意見和 建議。一九九八年九月二十二日基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定第一條 為了適應(yīng)建立社會主義市場經(jīng)濟體制的需要， 加強和規(guī)范基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，提高投資效益，結(jié)合 財稅體制、投資體制改革和財務(wù)會計制度改革的要求，制定 本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于實行獨立核算的建設(shè)單位，包括 當年安排基本建設(shè)投資、當年雖未安排投資但有在

19、建工程、 有停緩建項目和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項目的 建設(shè)單位。但不包括經(jīng)財政部批準實行基本 建設(shè)財務(wù)和企業(yè)財務(wù)并軌的單位。第三條 基本建設(shè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國 家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策，做好基本建設(shè)資金的預(yù)算、 控制、監(jiān)督和考核工作，依法、合理、及時籌集、使用建設(shè) 資金，嚴格控制建設(shè)成本，提高投資效益。第四條 各級財政部門是主管基本建設(shè)財務(wù)的職能部 門，對基本建設(shè)的財務(wù)活動實施財政財務(wù)管理和監(jiān)督。第五條 有財政性資金投資的建設(shè)單位要及時向同級財 政部門提交項目建議書、初步設(shè)計的批準文件和項目概算。 還要按照財政部門的要求提供可行性研究報告、施工圖及施 工圖預(yù)算、施工合同

20、、開工許可證等文件資料的復(fù)制件。建設(shè)項目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要 變更事項，應(yīng)當在確立和辦理變更手續(xù)之日起三十日內(nèi)，向 財政部門提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件。第六條建設(shè)單位及其主管部門，要做好基本建設(shè)財務(wù) 管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定向財政部門報送基建財務(wù)報表。建 設(shè)單位應(yīng)當按規(guī)定設(shè)置獨立的財務(wù)管理機構(gòu)或指定專人負 責(zé)基本建設(shè)財務(wù)工作；建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度；對基本 建設(shè)中的材料、設(shè)備采購、存貨、各項財產(chǎn)物資及時做好 原始記錄；及時掌握工程進度，定期進行財產(chǎn)物資清查。第七條 經(jīng)營性項目，應(yīng)當按照國家關(guān)于項目資本金制 度的規(guī)定，在項目總投資（以經(jīng)批準的動態(tài)概算計算）中籌 集一定比例的非

21、負債資金作為資本金。非經(jīng)營性項目籌集建設(shè)資金仍按現(xiàn)行制度管理。第八條 經(jīng)營性項目籌集的資本金，須聘請中國注冊會 計師驗資并由具驗資報告，由項目據(jù)以向投資者發(fā)給生資證 明。第九條 經(jīng)營性項目收到投資者投入項目的資本金，要 按照投資主體的不同，分別以國家資本金、法人資本金、個 人資本金和外商資本金單獨反映。項目建成交付使用并辦理 竣工決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。國家資本金包括中央財政預(yù)算撥款、地方財政預(yù)算撥款、政府設(shè)立的各種專項建 設(shè)基金、其它財政性資金等。第十條 對于國家投入資本金比例較大的大中型建設(shè)項 目，國家資本金應(yīng)按國家關(guān)于基本建設(shè)撥款的程

22、序和有關(guān)管 理規(guī)定及時到位。第十一條 經(jīng)營性項目籌集的資本金，在項目建設(shè)期間 和生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽 走。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第十二條 經(jīng)營性項目對投資者實際繳付的由資額超由 其資本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價凈收入）、資產(chǎn)評估 確認價值或者合同、協(xié)議約定價值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產(chǎn)、資本匯率折 算差額等，在項目建設(shè)期間，作為資本公積金，項目建成交 付使用并辦理竣工決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的資本公 積金。第十三條 建設(shè)項目在建設(shè)期間的存款利息收入計入待 攤投資，沖減工程成本。第十四條 經(jīng)營性項目在建設(shè)期間的財政貼息資金，作 沖減工程成本處

23、理。第十五條 經(jīng)營性項目在實行項目法人責(zé)任制和資本金 制度后，財務(wù)管理不再實行投資包干責(zé)任制，在建項目已實 行投資包干責(zé)任制的，仍按現(xiàn)行有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。非經(jīng)營性項目實行投資包干責(zé)任制的，具包干節(jié)余按投 資來源比例分別用于歸還貸款和進行分配，其中國家財政性 資金投資形成的包干節(jié)余，3 0 %上交同級財政部門；2 0 %上交主管部門，由主管部門用于基本建設(shè)投資管理方面 的支由；5 0 %作為建設(shè)單位的留成收入。建設(shè)工期長的項 目，其單項工程辦理竣工決算后有節(jié)余的，可按單項工程節(jié) 余的2 0 %預(yù)提包干節(jié)余，待全部工程竣工辦理竣工決算時 統(tǒng)一清算。第十六條建設(shè)項目在辦理竣工決算前要認真清理結(jié)余

24、 資金。應(yīng)變價處理的庫存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定 資產(chǎn)要公開變價處理，應(yīng)收、應(yīng)付款項要及時清理，清理由 來的結(jié)余資金按下列情況進行財務(wù)處理：經(jīng)營性項目的結(jié)余資金，相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關(guān) 資產(chǎn)。非經(jīng)營性項目的結(jié)余資金，按投資來源比例分別用于歸還貸款和進行分配，其中國家投資形成的結(jié)余資金，5 0%上交同級財政部門；2 0 %上交主管部門，用于基本建設(shè)投資管理方面的支由；3 0 %作為建設(shè)單位的留成收入。第十七條應(yīng)交財政的包干節(jié)余和竣工結(jié)余要在辦理竣 工決算后三十日內(nèi)上交財政。第十八條建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支由、設(shè)備 投資支由、待攤投資支由和其它投資支由。第十九條 建筑安裝工程投資支

25、由是指建設(shè)單位按項目 概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本。不包括被 安裝設(shè)備本身的價值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的 預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。第二十條 設(shè)備投資支由是指建設(shè)單位按照項目概算內(nèi) 容發(fā)生的各種設(shè)備的實際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要 安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準備的不夠固定資產(chǎn)標準的工具、器具的實際成本。需要安裝設(shè)備是 指必須將其整體或幾個部位裝配起來，安裝在基礎(chǔ)上或建筑 物支架上才能使用的設(shè)備；不需要安裝設(shè)備是指不必固定在 一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。第二十一條 待攤投資支由是指建設(shè)單位按項目概算內(nèi) 容發(fā)生的，按照規(guī)定應(yīng)當分攤計入交付使用資產(chǎn)價值的各項 費用支由，包括：建設(shè)

26、單位管理費、土地征用及遷移補償費、勘察設(shè)計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設(shè)施費、設(shè) 備檢驗費、負荷聯(lián)合試車費、包干結(jié)余、壞帳損失、借款等 利息、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費、土地使用稅、匯兌損益、國外借款手續(xù)費及承諾費、 施工機構(gòu)轉(zhuǎn)移費、報廢工程損失、 耕地占用稅、土地復(fù)墾及補償費、投資方向調(diào)節(jié)稅、固定資 產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價 格折價、企業(yè)債券發(fā)行費用、概（預(yù)）算審查費、（貸款） 項目評估費、社會中介機構(gòu)審計費、車船使用稅、其他待 攤投資等。建設(shè)單位要嚴格按照規(guī)定的內(nèi)容和標準控制待攤投資 支由，不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支由。第二十二條 其它投資支由是

27、指建設(shè)單位按項目概算內(nèi) 容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支由的房屋購置和基本畜禽、林 木等購置、飼養(yǎng)、培育支生以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資 產(chǎn)發(fā)生的支由。第二十三條經(jīng)批準單獨設(shè)置管理機構(gòu)的建設(shè)單位，應(yīng) 按規(guī)定開支建設(shè)單位管理費。建設(shè)單位管理費的開支范圍包 括：工作人員工資、工資附加費、勞動保險費、待業(yè)保險費、 辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定 資產(chǎn)使用費、零星購置費、招募生產(chǎn)工人費、技術(shù)圖書資料 費、印花稅和其他管理性質(zhì)開支。未經(jīng)批準單獨設(shè)置管理機構(gòu)的建設(shè)單位，如確需發(fā)生管 理費用的，報經(jīng)同級財政部門批準后方可開支。第二十四條建設(shè)單位發(fā)生單項工程報廢，必須按規(guī)定 程序報批，經(jīng)批準報

28、廢單項工程的凈損失，作為增加建設(shè)成 本處理，計入待攤投資。第二十五條 非經(jīng)營性項目發(fā)生的江河清障、航道清淤、 飛播造林、補助群眾造林、水土保持、城市綠化、取消項目 可行性研究費、項目報廢等不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待 核銷處理，在項目完工（或取消）后，報經(jīng)同級財政部門審 批，沖銷相應(yīng)的資金來源。形成資產(chǎn)部分的投資，計入交付 使用資產(chǎn)價值。第二十六條 非經(jīng)營性項目為項目配套的專用設(shè)施投 資，包括專用道路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等, 產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計入交付使用資產(chǎn)價值；產(chǎn)權(quán)不歸屬本 單位的，作轉(zhuǎn)由投資處理，沖銷相應(yīng)的資金來源。統(tǒng)建住宅 產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作無形資產(chǎn)處理。經(jīng)營性項目的

29、統(tǒng)建住房和為項目配套的專用設(shè)施投資， 包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地 下管道、專用碼頭等，建設(shè)單位必須與有關(guān)部門明確界定投 資來源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。由本單位負責(zé)投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作無形資產(chǎn)處理；產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計入交付使 用資產(chǎn)價值。第二十七條 轉(zhuǎn)由投資的受讓單位和接受經(jīng)營性項目轉(zhuǎn) 入資產(chǎn)的單位，執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度的，應(yīng)根據(jù)項目的資金來 源，分別作增加負債和增加資本公積處理；執(zhí)行事業(yè)單位財 務(wù)制度的，轉(zhuǎn)入事業(yè)單位的其它收入。第二十八條 建設(shè)項目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時，應(yīng)及時進 行財務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)，要認真做好各項資金和債權(quán)、債務(wù)清理交 接工作，主要包括各項投資來源、已交付使用的資

30、產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、各項債權(quán) 和債務(wù)等，由劃轉(zhuǎn)雙方的主管部門報同級財政部門審批，并 辦理財務(wù)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。第二十九條 基建收入是指在基本建設(shè)過程中形成的各 項工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入、負荷試車和試運行收入以及 其它收入。一、工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入。包括：煤炭建設(shè)中的 工程煤收入，礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入，油（汽）田鉆井建 設(shè)中的原油（汽）收入和森工建設(shè)中的路影材收入等。二、經(jīng)營性項目為檢驗設(shè)備安裝質(zhì)量進行的負葆試車或 按合同及國家規(guī)定進行試運行所實現(xiàn)的產(chǎn)品收入。包括：水利、電力建設(shè)移交生產(chǎn)前的水、電、熱費收入，原材料、機 電輕紡、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入，鐵路、交通臨時 運營收入等。三、各

31、類建設(shè)項目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn)，但其 中部分工程簡易投產(chǎn)而發(fā)生的營業(yè)性收入等。四、工程建設(shè)期間各項索賠以及違約金等其他收入。第三十條 各類副產(chǎn)品和負荷試車產(chǎn)品基建收入按實際 銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費用和稅金確定。負荷試 車費用計入建設(shè)成本。試運行期間基建收入以產(chǎn)品實際銷售收入減去銷售費 用及其他費用和銷售稅金后的純收入確定。第三十一條 試運行期的確定：引進國外設(shè)備項目按建 設(shè)合同中規(guī)定的試運行期執(zhí)行；國內(nèi)一般性建設(shè)項目試運行 期原則上按照批準的設(shè)計文件所規(guī)定期限執(zhí)行。個別行業(yè)的 建設(shè)項目試運行期需要超過規(guī)定試運行期 的，應(yīng)報項目設(shè)計文件審批機關(guān)批準。第三十二條 建設(shè)項目按批準的設(shè)

32、計文件所規(guī)定的內(nèi)容 建成，工業(yè)項目經(jīng)負荷試車考核（引進國外設(shè)備項目合同規(guī) 定試車考核期滿）或試運行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品，非工業(yè)項目符合設(shè)計要求，能夠正常使用時，應(yīng)及時組織驗收， 移交生產(chǎn)或使用。凡已超過批準的試運行期，并已符合驗收 條件但未及時辦理竣工驗收手續(xù)的建設(shè)項目，視同項目已正 式投產(chǎn)，具費用不得從基建投資中支付，所實現(xiàn)的收入作為 生產(chǎn)經(jīng)營收入，不再作為基建收入。試運行期一經(jīng)確定，各 建設(shè)單位應(yīng)嚴格按規(guī)定執(zhí)行，不得擅自縮短或延長。第三十三條 各項索賠、違約金等收入，首先用于彌補 工程損失，結(jié)余部分，按第三十四、三十五條規(guī)定分配。第三十四條 基建收入應(yīng)按中華人民共和國企業(yè)所得 稅條例及實

33、施細則和有關(guān)稅收政策的規(guī)定，并按財政部門 有關(guān)費用扣除的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，稅后收入作為建設(shè)單 位的留成收入。第三十五條 建設(shè)單位的留成收入7 0 %用于組織和管 理建設(shè)項目方面的開支，3 0 %用于職工獎勵和福利。第三十六條 項目建成交付使用并辦理竣工決算后，經(jīng) 營性項目留成收入的余額轉(zhuǎn)為企業(yè)的盈余公積金，非經(jīng)營性 項目留成收入的余額轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入。第三十七條 試生產(chǎn)期間一律不得計提固定資產(chǎn)折舊第三十八條各級建設(shè)單位和財政部門要加強基建收入 的管理，嚴肅財經(jīng)紀律，不得虛列基建收入或擅自擴大留成 比例。第三十九條基本建設(shè)項目竣工時都應(yīng)編制基本建設(shè)項 目竣工財務(wù)決算。已編制單項工程竣

34、工財務(wù)決算的，待建設(shè) 項目全部竣工后應(yīng)編制竣工財務(wù)總決算。第四十條 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算是竣工決算的組 成部分，是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項目建設(shè) 成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制 單位要認真執(zhí)行有關(guān)的財務(wù)核算辦法，嚴肅財經(jīng)紀律，實事 求是地編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算，做到編報及時，數(shù) 字準確，內(nèi)容完整。第四十一條建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強對基本建設(shè) 項目竣工決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時編制竣工財 務(wù)決算。設(shè)計、施工等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財 務(wù)決算編制工作。在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批準之前，原機構(gòu)不 得撤銷，有關(guān)人員不得調(diào)離。第四十二條 基本建設(shè)項

35、目竣工財務(wù)決算的依據(jù)，主要 包括可行性研究報告，初步或擴大初步設(shè)計，修正總概算及 其批復(fù)文件；經(jīng)批準的施工圖預(yù)算或標底造價，承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；歷年基建計劃、歷年財務(wù)決算及批復(fù) 文件；有關(guān)的財務(wù)核算制度、辦法；其他有關(guān)資料。第四十三條 基本建設(shè)項目在編制竣工財務(wù)決算前，要 認真做好各項清理工作。主要包括基本建設(shè)項目檔案資料的 歸集整理、帳務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務(wù)的清 償，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設(shè)備、 工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管 ,或按照國家規(guī)定進行處理，不準任意侵占、挪用。第四十四條 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的內(nèi)容，主要 包括竣工

36、財務(wù)決算報表和竣工財務(wù)決算說明書兩個部分。（一）基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表按大、中型基本建設(shè)項目和小型基本建設(shè)項目分別制 定。主要有：1、基本建設(shè)竣工財務(wù)決算審批表2、大、中型基本建設(shè)項目概況表3、大、中型基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表4、大、中型基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表5、小型基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算總表6、基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細表7、封面（二）竣工財務(wù)決算說明書主要包括以下內(nèi)容：1、基本建設(shè)項目概況2、會計帳務(wù)的處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償 情況3、投資包干節(jié)余、基建結(jié)余資金等的上交分配情況4、主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析、計算情況5、基本建設(shè)項目管理及決算中存在的問題、建議6、需

37、說明的其他事項第四十五條 基本建設(shè)項目的竣工財務(wù)決算經(jīng)開戶銀行 簽署意見后，按下列要求報批：（一）中央級小型基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報主管部 門審批。（二）中央級大、中型基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報所 在地財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)簽署意見后，由主管部門報財政 部審批。（三）地方級基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算由同級財政部 門審批。第四十六條 已具備竣工驗收條件的項目，3個月內(nèi)不 辦理竣工驗收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，視同項目已正式投 產(chǎn)，其費用不得從基建投資中支付，所實現(xiàn)的收入作為生產(chǎn) 經(jīng)營收入，不再作為基建收入管理。第四十七條 非國有建設(shè)單位可比照本辦法執(zhí)行。第四十八條本規(guī)定自1 9 9 8年1月1日起實行。附件一：基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表（另發(fā)）附件二：基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表填制說明（另發(fā)）中華人民共和國國家發(fā)展計劃委員會令第 3號工程建設(shè)項目招標范圍和規(guī)模標準規(guī)定已于2000年4月4日經(jīng)國務(wù)院批準，現(xiàn)予發(fā)布施行。國家發(fā)展計劃委員會主任曾培炎工程建設(shè)項目招標范圍和規(guī)模標準規(guī)定第一條為了確定必須進行招標的工