貨幣資金預(yù)算制度

1、v1.0可編輯可修改貨幣資金預(yù)算制度制度名稱貨幣資金預(yù)算制度受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)第1章總則第1條 為加強(qiáng)貨幣資金管理，搞好財(cái)務(wù)收支的綜合平衡，提高貨幣資金收支的科學(xué)性、有效性和計(jì) 劃性，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建技改、財(cái)務(wù)融資等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利進(jìn)行，特制定本制度。第2條 貨幣資金預(yù)算管理的內(nèi)容。貨幣資金預(yù)算管理是對(duì)企業(yè)計(jì)劃期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建技改、財(cái)務(wù)融資等貨幣資金收付活動(dòng)進(jìn)行全面 規(guī)劃和測(cè)算，并對(duì)其執(zhí)行過(guò)程與結(jié)果進(jìn)行控制、分析和考核的一系列管理活動(dòng)。具體包括。1 .各部門(mén)按時(shí)編制年度及月度貨幣資金預(yù)算草案。2 .企業(yè)審查、平衡各部門(mén)的貨幣資金預(yù)算草案，并下達(dá)企業(yè)年度及月度貨

2、幣資金預(yù)算3 .各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金預(yù)算。4 .定期編制反饋報(bào)告，對(duì)貨幣資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。5 .企業(yè)對(duì)各部門(mén)的貨幣資金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核。第3條 本制度是企業(yè)預(yù)算管理制度的有機(jī)組成部分，未涉及的內(nèi)容，按企業(yè)預(yù)算管理制度的有關(guān)規(guī) 定執(zhí)行。6 4條 本制度適用于企業(yè)所有部門(mén)的貨幣資金收付活動(dòng)。7 2章貨幣資金預(yù)算管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)8 5條 財(cái)務(wù)部為企業(yè)貨幣資金預(yù)算管理部門(mén)，其在貨幣資金預(yù)算管理方面的主要職責(zé)如下。1 .審查、平衡各部門(mén)編制的貨幣資金預(yù)算草案。2 .編制供企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批的貨幣資金預(yù)算預(yù)案。3 .根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)，編制、下達(dá)貨幣資金預(yù)算。4 .嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)貨幣資金預(yù)算，確保貨

3、幣資金預(yù)算的完成。5 .對(duì)貨幣資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行管理和控制，并定期進(jìn)行分析。v1.0可編輯可修改6 .根據(jù)需要，提出調(diào)整貨幣資金預(yù)算指標(biāo)的建議方案。7 .對(duì)貨幣資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、考核，提出對(duì)有關(guān)部門(mén)的獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。8 .負(fù)責(zé)貨幣資金管理的其他日常工作。第6條 企業(yè)各部門(mén)為貨幣資金預(yù)算的執(zhí)行部門(mén)，在貨幣資金管理方面的主要職責(zé)如下。1 .按時(shí)編制、上報(bào)年度及月度貨幣資金預(yù)算草案。2 .嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)下達(dá)的貨幣資金預(yù)算，確保貨幣資金預(yù)算的全面完成。3 .認(rèn)真遵守企業(yè)貨幣資金管理制度，積極配合財(cái)務(wù)部的工作。第7條 根據(jù)“由執(zhí)行者編制預(yù)算草案”原則，確定貨幣資金預(yù)算草案的編制單位如下。1 .銷售部負(fù)

4、責(zé)編制產(chǎn)品銷售貨款收入預(yù)算草案和銷售費(fèi)用資金支出預(yù)算草案。2 .采購(gòu)部負(fù)責(zé)編制物資采購(gòu)貨款支出預(yù)算草案。3 .制造部負(fù)責(zé)編制外協(xié)件加工費(fèi)支出預(yù)算草案。4 .工程部及負(fù)責(zé)項(xiàng)目的部門(mén)負(fù)責(zé)編制基建、技改資金支出預(yù)算草案和技術(shù)及新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)資金支 出預(yù)算草案。5 .人力資源部負(fù)責(zé)編制員工工資支出預(yù)算草案和辦公用品及禮品資金支出預(yù)算草案。6 .儲(chǔ)運(yùn)部負(fù)責(zé)編制貨物運(yùn)輸費(fèi)用支出預(yù)算草案。7 .財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)費(fèi)用、上繳稅金等資金支出預(yù)算草案和貨幣資金借款及歸還預(yù)算草案。8 .投資發(fā)展部負(fù)責(zé)編制企業(yè)對(duì)外投資預(yù)算草案。9 .管理部門(mén)負(fù)責(zé)編制管理費(fèi)用資金支出預(yù)算草案。10 .其他凡是需要對(duì)外發(fā)生貨幣資金支出業(yè)務(wù)的

5、部門(mén)，都要按財(cái)務(wù)部規(guī)定的格式和要求，遵照“由執(zhí) 行者編制預(yù)算草案”原則，以部門(mén)為單位，按年度和月度編報(bào)本部門(mén)的貨幣資金預(yù)算草案。第3章貨幣資金預(yù)算的編制與審批程序第8條 年度貨幣資金預(yù)算的編制步驟。1 .編制草案。每年12月1日前，企業(yè)各部門(mén)將經(jīng)過(guò)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字的本部門(mén)下年度貨幣資金預(yù)算申報(bào)表 編制完畢，報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部。2 .審查平衡。12月10日前，財(cái)務(wù)部將各部門(mén)編制的年度貨幣資金預(yù)算申報(bào)表審查、平衡完畢，并匯總編制企v1.0可編輯可修改業(yè)下年度貨幣資金預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，上報(bào)企業(yè)總經(jīng)理。3 .審議批準(zhǔn)。12月20日前，企業(yè)董事會(huì)及預(yù)算委員會(huì)審議、批準(zhǔn)企業(yè)下年度貨幣資金預(yù)算。4 .下

6、達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部于每年12月31日前，將企業(yè)下年度的貨幣資金預(yù)算下達(dá)到各部門(mén)。5 .企業(yè)貨幣資金預(yù)算必須與企業(yè)其他預(yù)算相銜接。6 9條 月度貨幣資金預(yù)算的編制步驟。1 .編制草案。每月23日前，企業(yè)各部門(mén)將經(jīng)過(guò)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字的本部門(mén)下月份貨幣資金預(yù)算申報(bào)表編制完畢, 報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部。貨幣資金預(yù)算申報(bào)表時(shí)間：申報(bào)部門(mén)：申報(bào)日期：編號(hào)：?jiǎn)挝唬涸泿刨Y金收支項(xiàng)目客戶名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額收付款時(shí)間安排上旬中旬下旬合計(jì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：部門(mén)負(fù)責(zé)人：填表人：2 .審查平衡。每月25日前，財(cái)務(wù)部將各部門(mén)編制的月度貨幣資金預(yù)算申報(bào)表審查、平衡完畢，并匯總編制企業(yè)下月份貨幣資金預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，上報(bào)企業(yè)總

7、經(jīng)理。3 .審議批準(zhǔn)。每月28日前，企業(yè)總經(jīng)理召集由各部門(mén)負(fù)責(zé)人參加的資金平衡會(huì)議，審議、批準(zhǔn)企業(yè)下月份貨幣資 金預(yù)算。企業(yè)總經(jīng)理不在企業(yè)的情況下，由企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主持召開(kāi)資金平衡會(huì)議。4 .下達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部于每月30日前，將企業(yè)下月份的貨幣資金預(yù)算下達(dá)到各部門(mén)。v1.0可編輯可修改5 .企業(yè)的月度貨幣資金預(yù)算必須與企業(yè)年度貨幣資金預(yù)算及其他預(yù)算相銜接。第4章 貨幣資金預(yù)算的執(zhí)行與控制第10條 貨幣資金預(yù)算的執(zhí)行。各部門(mén)到財(cái)務(wù)部辦理付款時(shí)，除應(yīng)辦理有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字、批準(zhǔn)手續(xù)外，還須辦理如下手續(xù)。1 .申請(qǐng)付款部門(mén)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到有關(guān)責(zé)任會(huì)計(jì)崗位申領(lǐng)貨幣資金付款憑單。2 .各責(zé)任會(huì)計(jì)要審查各項(xiàng)付款業(yè)務(wù)

8、的合法性、真實(shí)性和審批手續(xù)的完整性，并在月度貨幣資金預(yù)算指標(biāo)內(nèi)開(kāi)具貨幣資金付款憑單。3 .業(yè)務(wù)經(jīng)辦人憑貨幣資金付款憑單 及其他付款憑證（如發(fā)票等）到財(cái)務(wù)部出納員處辦理取款業(yè)務(wù)。第11條 貨幣資金預(yù)算的控制。企業(yè)下達(dá)的貨幣資金預(yù)算具有指令性，各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行。1 .銷售部要按時(shí)、按量組織產(chǎn)品銷售貨款資金的收入，確保貨幣資金收入預(yù)算的完成，力爭(zhēng)超額完成 貨幣資金收入預(yù)算。2 .財(cái)務(wù)部要按時(shí)、按量完成銀行借款等資金籌措預(yù)算，搞好貨幣資金的收支平衡，控制資金支付風(fēng)險(xiǎn)。3 .各貨幣資金預(yù)算支出部門(mén)要嚴(yán)格將貨幣資金的支出控制在貨幣資金預(yù)算指標(biāo)以內(nèi)，不得突破月度貨幣資金預(yù)算支出指標(biāo)。4 .財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格控制

9、貨幣資金支出，對(duì)于無(wú)預(yù)算、無(wú)合同、無(wú)審批手續(xù)及不合理、不合法的付款業(yè)務(wù)， 一律不予支付。5 .財(cái)務(wù)部要根據(jù)企業(yè)每天貨幣資金收入、結(jié)存情況和月度貨幣資金預(yù)算，安排每天的貨幣資金支出計(jì)劃。第5章貨幣資金預(yù)算的調(diào)整第12條 月度貨幣資金預(yù)算批準(zhǔn)下達(dá)后，一般不予調(diào)整。年度貨幣資金預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中遇 到下列情況，可進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。1 .企業(yè)經(jīng)營(yíng)做出重大調(diào)整，致使貨幣資金預(yù)算與實(shí)際差距甚遠(yuǎn)時(shí)。2 .國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)發(fā)生重大變化，企業(yè)必須調(diào)整營(yíng)銷策略和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)時(shí)。3 .突發(fā)事件及其他不可抗事件導(dǎo)致現(xiàn)行貨幣資金預(yù)算不能執(zhí)行時(shí)。4 .財(cái)務(wù)部認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。5 13條 貨幣資金預(yù)算的調(diào)整程序。v1.0可編輯可修改

10、1 .企業(yè)調(diào)整貨幣資金預(yù)算， 應(yīng)當(dāng)由貨幣資金預(yù)算執(zhí)行部門(mén)向企業(yè)財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)，闡明調(diào)整的理由和調(diào)整幅度。2 .財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核分析，編制企業(yè)年度貨幣資金預(yù)算調(diào)整方案，提交總經(jīng)理及企業(yè)預(yù)算委員會(huì)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。3 .年度貨幣資金預(yù)算的調(diào)整次數(shù)為一年兩次。第6章貨幣資金的預(yù)算外支出4 14條 企業(yè)實(shí)行貨幣資金預(yù)算管理后，若因下列原因造成的付款項(xiàng)目未列入貨幣資金預(yù)算，經(jīng)法定程序后，財(cái)務(wù)部可安排預(yù)算外貨幣資金支出。1 .企業(yè)臨時(shí)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，致使貨幣資金收支項(xiàng)目漏報(bào)。2 .突發(fā)事件及其他不可抗事件導(dǎo)致貨幣資金預(yù)算必須超支。3 .其他不可預(yù)知或很難預(yù)知的支付款項(xiàng)

11、。4 .因貨幣資金預(yù)算管理制度實(shí)行初期，個(gè)別部門(mén)的負(fù)責(zé)人對(duì)工作的預(yù)見(jiàn)性還較差時(shí)，允許有三個(gè)月的適應(yīng)期。5 .財(cái)務(wù)部認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整或追加的其他事項(xiàng)。6 15條 預(yù)算外貨幣資金支出需辦理如下手續(xù)。1 .用款部門(mén)填寫(xiě)預(yù)算外貨幣資金支出申批單。預(yù)算外資金支出申批單時(shí)間：申報(bào)部門(mén)：申報(bào)日期：編號(hào):貨幣資金支出項(xiàng)目客戶名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)（元）金額（元）付款時(shí)間安排上旬中旬下旬申請(qǐng)預(yù)算外支出的原因部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)v1.0可編輯可修改意見(jiàn)總經(jīng)理意見(jiàn)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)2 .部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管總經(jīng)理簽署意見(jiàn)。3 .財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)。4 .總經(jīng)理簽署意見(jiàn)。5 .財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)資金情況和支付款項(xiàng)的緩急程度安排資

12、金支出。第16條所有預(yù)算外貨幣資金支出一律列入下月份的貨幣資金預(yù)算（但不再安排支出），以實(shí)現(xiàn)各月份貨幣資金預(yù)算的銜接和平衡。第17條 因?yàn)橛嘘P(guān)部門(mén)不重視貨幣資金預(yù)算管理而導(dǎo)致的預(yù)算外貨幣資金支出項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)部按照支出數(shù)額的多少和支出性質(zhì)，擬定 100l 000元的罰款通知，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，合并到被考核部門(mén)的月度 獎(jiǎng)金中扣罰。第18條 為確保預(yù)算外貨幣資金支出，企業(yè)在編制月度貨幣資金預(yù)算 時(shí)應(yīng)留有一定的資金支出額度。第7章 貨幣資金預(yù)算的分析與考核第19條 企業(yè)建立貨幣資金分析制度，由財(cái)務(wù)部按月召開(kāi)資金分析會(huì)議， 全面分析貨幣資金管理情況， 通報(bào)企業(yè)的資金狀況，研究、解決資金管理中存在的問(wèn)題，

13、提出加強(qiáng)和改進(jìn)資金管理的政策措施，糾正預(yù) 算執(zhí)行中的偏差。第20條 每月月末，財(cái)務(wù)部要編制貨幣資金預(yù)算執(zhí)行情況表，全面分析、報(bào)告貨幣資金預(yù)算的執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行考核。第21條對(duì)貨幣資金收入預(yù)算執(zhí)行情況的獎(jiǎng)懲。貨幣資金收入預(yù)算的完成是確保貨幣資金支出預(yù)算完成的基礎(chǔ)。為提高貨幣資金預(yù)算的嚴(yán)肅性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)貨幣資金收支的綜合平衡，企業(yè)決定實(shí)行貨幣資金預(yù)算獎(jiǎng)懲制度，對(duì)企業(yè)貨幣資金預(yù)算的完成情況進(jìn)行嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。具體辦法如下。1.銷售部超額完成貨款收入預(yù)算，按超額部分的1%。予以獎(jiǎng)勵(lì)。未完成貨款收入預(yù)算，則按差額部分的1%o予以罰款。v1.0可編輯可修改2 .財(cái)務(wù)部超額完成籌資收入預(yù)算，按超額部分的1%。予以獎(jiǎng)勵(lì)。未完成籌資收入預(yù)算，則按差額部分的1%o予以罰款。3 .為合理確定銷售部每月的貨幣資金收入完成情況，特作如下規(guī)定。(1)以物易物的轉(zhuǎn)賬收入不計(jì)算貨幣資金收入。(2)處理固定資產(chǎn)、廢料、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等非產(chǎn)品及材料銷售方面的收入，不得統(tǒng)計(jì)為銷售部的貨幣 資金收入。(3)貨幣資金收入計(jì)劃完成情況的考核由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，報(bào)總經(jīng)理審批后，合并到被考核部門(mén)的月度獎(jiǎng)金中發(fā)放或扣罰。第22條 對(duì)貨幣資金支出預(yù)算執(zhí)行情況的獎(jiǎng)懲。1 .對(duì)于嚴(yán)格控制資金支出、自覺(jué)壓縮資金支出的部