職務侵占罪防范

1、宋喆涉嫌職務侵占被刑拘！企業(yè)對此情形應如何應對于防控？2016年 8 月 14 日，王寶強突發(fā)離婚聲明，稱妻子馬蓉出軌自己的經(jīng)紀人宋喆，并決定解除與馬蓉的婚姻關系，停止與宋喆的合作。 后王寶強到法院起訴其妻馬蓉要求離婚。 馬蓉也委托律師到法院起訴王寶強侵犯名譽，要求刪博并道歉30 天。距離此事過去一年多之后， 媒體援引北京朝陽警方“平安朝陽”通報稱：2012年 4 月至 2016 年 8 月期間某影視文化工作室經(jīng)理宋某等人利用職務之，將客戶支付給工作室的業(yè)務款占為己有，朝陽警方對宋某以涉嫌職務侵占罪刑事拘留。根據(jù)相關媒體的公開報道， 王寶強妻子馬蓉和經(jīng)紀人宋喆全權打理寶億嶸公司和王寶強個人賬戶

2、期間，錢只要一到賬，沒多久就被取走。如果馬蓉、宋喆合謀卷走的是王寶強的財產(chǎn)， 那么這種以非法占有為目的， 將他人的交給自己保管的財物、遺忘物或者埋藏物非法占為己有，數(shù)額較大，拒不交還的行為，構成侵占罪。另外，寶億嶸公司是股東在兩人以上的有限責任公司,馬蓉、宋喆作為公司的股東和工作人員， 如果利用全權負責公司的“職務便利”，將本單位收入非法占為己有，根據(jù)相關媒體的報道，已經(jīng)達到1400萬元 ,屬于“數(shù)額較大”的范疇，理當構成職務侵占罪。所以，以上案例提醒了各個企業(yè)家，在企業(yè)成立、經(jīng)營的過程中，可能會成為刑事案件的被害人， 比較典型的如詐騙、 合同詐騙、職務侵占等犯罪行為的目標，一旦心懷不軌之人將

3、企業(yè)作為犯罪目標，將會給企業(yè)帶來重創(chuàng)。今天，借著以上案例，具體來談一下職務侵占罪的界定、表現(xiàn)、補救與防范。一、職務侵占罪界定及起刑：首先，根據(jù)我國刑法第271 條規(guī)定，職務侵占罪是指公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務上的便利，將本單位財物非法占為己有，數(shù)額較大的，處 5 年以下有期徒刑或者拘役； 數(shù)額巨大的，處 5 年以上的有期徒刑，可以并處沒收財產(chǎn)。本罪在客觀方面表現(xiàn)為三個特征：一是行為人利用了職務上的便利，即利用自己職務上所具有的管理、經(jīng)手本單位財物的方便條件。 二是實施了非法占有本單位財物的行為， 非法占有的方式主要包括侵吞、 盜竊、騙取等各種手段。三是達到一定的數(shù)額。另外，根據(jù)最高

4、人民法院、 最高人民檢察院關于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問題的解釋第1、2、11 條的規(guī)定，刑法第一百六十三條規(guī)定的非國家工作人員受賄罪、 第二百七十一條規(guī)定的職務侵占罪中的“數(shù)額較大”“數(shù)額巨大”的數(shù)額起點， 按照本解釋關于受賄罪、 貪污罪相對應的數(shù)額標準規(guī)定的二倍、五倍執(zhí)行。所以，關于職務侵占罪的立案追訴標準應為6 萬元以上不滿100萬元。二、職務侵占罪常見表現(xiàn)形式1、董事、監(jiān)事、經(jīng)理利用職務之便侵占公司財物，實踐中常見的是高管擅自使用公司財產(chǎn)為自己或者他人購買房屋、汽車或者其他物品， 有的甚至直接支取公司財產(chǎn)用于購買土地、廠房等個人用途。2、公司股東擅自占有出資企業(yè)的財產(chǎn)，實踐中常

5、見的是股東利用職務便利擅自占有、私分已為公司所有的財產(chǎn)， 或者將該公司財產(chǎn)擅自轉讓給自己或他人控制的另一公司。3、公司負責人或者其他人員擅自取公司資金歸個人使用且不予歸還，實踐中常見的是公司的大股東或者高管利用擔任公司重要職務的便利，擅自支取公司資金用于個人，且不歸還，甚至采取虛假入賬等方式平賬。4、公司負責人或者其他人員利用職務便利不付款即占有本公司產(chǎn)品。5、公司銷售人員或者其他人員對公司通過簽訂合同取得的貨款、收入等不入賬、據(jù)為己有或者擅自用于個人用途。6、公司采購人員或者其他人員利用購買貨物或服務時虛報高價并將差價據(jù)為己有。7、公司負責人或者其他人員將合法持有的本單位財物進行非法處分或使

6、用，即變持有為所有即行為人利用職務上主管、管理、經(jīng)手、使用本公司財物的便利，將公司財產(chǎn)占為已有。8、公司負責人或者其他人員以公司名義向他人借款之后占為己有或攜款逃匿，行為人利用職務便利、侵占本單位的財產(chǎn)。三、職務侵占的補救：1、企業(yè)可以以涉嫌職務侵占罪到公安機關報案：（1）提供證據(jù)：首先，證明行為人是該單位的人員：如勞動合同、社保證明、簽字工資條、納稅憑證、 簽字的保密協(xié)議和規(guī)章制度等以及其它能證明侵占人是該單位人員的證據(jù)； 其次，證明侵占人領走或侵占貨款的證據(jù)：如侵占人簽字的支票根、收條、收據(jù)等；（2）達到起刑點：按照2016 年 4 月 18 日實施的最高人民法院、最高人民檢察院關于辦理貪

7、污賄賂刑事案件適用法律若干問題的解釋，職務侵占罪的起刑點已提高到6 萬元。2、企業(yè)可以通過刑事附帶民事訴訟追償損失；3、企業(yè)可以以侵權之訴或不當?shù)美椒ㄔ浩鹪V：基于職工與公司之間存在勞動關系的職務行為，職工因職務行為收取的公司貨款應當交回公司， 該貨款系公司財物， 職工將收取的公司貨款未交回公司應為侵占公司財物的行為， 該侵占行為直接造成公司財物損失，由此雙方之間產(chǎn)生的是侵權之債法律關系。四、職務侵占罪的預防：1、人事制度：（1）掌握職工信息：職工發(fā)生侵占企業(yè)財物的行為后可能出現(xiàn)無法聯(lián)系的狀態(tài)，這是讓企業(yè)頭痛的事情，所以，掌握職工更多信息，有利于通過多方突進解決問題。收集、保留好員工的個人資料

8、， 如：身份證復印件、家庭住址、電話、領取工資的收據(jù)、納稅憑證、由其簽字的保密協(xié)議、規(guī)章制度等；（2）要與員工簽訂勞動合同，并為員工繳納社會保險，簽到崗位職責，可以明確其職務范圍；（3）工資要有保障：首先，職工工資明細要清晰，避免企業(yè)財物與職工工資混同；其次，職工工資要及時發(fā)放，避免職工以工資沖抵為由占有企業(yè)財物；（4）辭退要有依據(jù)：企業(yè)須在勞動合同或規(guī)章制度中將職工侵占企業(yè)財物的行為納入“嚴重違反企業(yè)規(guī)章制度的行為”或“嚴重失職導致企業(yè)重大損失的行為”的單方辭退事由， 屆時，只要職工出現(xiàn)侵占企業(yè)財物的行為，企業(yè)即可單方辭退職工且不承擔任何責任。2、財務制度：1）完善財務層級審批制度：兼顧資金

9、安全與工作效率，按照金額大小設置不同層級的審批制度，對大額支出的審批尤其強化經(jīng)辦人、 負責人等多層級審批，并根據(jù)事務繁簡、金額高低設置使用情況說明等審批項目；2）財務、出納等重要崗位“一崗雙人”：權力需要制約和監(jiān)督，財務管理的權力更需要“制衡”，才能避免監(jiān)守自盜；3）企業(yè)賬目定期審計：資金規(guī)模大并具備條件的公司可以組織專人定期對賬目進行審計，及早發(fā)現(xiàn)問題，避免亡羊補牢；4）錢“權”分離，權責明晰。明確非財務人員之外的銷售人員、管理人員不可接觸錢款，入賬、出賬皆憑單據(jù)，權責明晰、管理規(guī)范，才能保證公司的良好運轉。3、工作底檔：1）業(yè)務模板合同可明確約定，不得以現(xiàn)金結算，須以轉帳支票結算的，付款人必須將收款人名稱填寫清楚，否則，由付款人承擔由此造成的損失；2）對長期合作的客戶，由財務人員經(jīng)常對帳，及時掌握收款情況，避免只由少數(shù)業(yè)務員掌控，公司管理失控的局面；3）最好由企事業(yè)單位信得過的人員專門負責收款，但主管人員要經(jīng)常檢查，及時掌握情況，以防從中截留；4）員工領取耗材或簽收物品時，須簽字確認事實，包括時間、數(shù)額、用途等事項。一言以概之，凡有機會“接觸錢物”、“管理錢物”的人員一旦發(fā)生貪念，都有實施職務侵占犯罪的可能和便利。公司管理過程中可以對資金流入、沉淀、流出和貨物購進、保管、銷售的環(huán)節(jié)進行梳理，