消費稅練習 含答案0510

1、消費稅練習消費稅練習題單項選擇題1消費稅主要采取在（ ）環(huán)節(jié)計征。A流通B消費C生產或進口D出口正確答案：C 2納稅人自產自用應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的（ ）。A視同銷售納稅B于移送使用時納稅C按組成計稅價格納稅.D不納稅 正確答案：D 3應稅消費品的全國平均成本利潤率由（ ）確定。A國家稅務總局B國務院C財政部D省、自治區(qū)、直轄市稅務局正確答案：A 4某外貿進出口公司當月從日本進口140輛小轎車，每輛海關的關稅完稅價格為8萬元，已知轎車關稅稅率為110%，消費稅稅率為5%。進口這些轎車應繳納（ ）萬元消費稅。A61.6B123.79 C56D80 正確答案：B 5按照國家有關規(guī)定，納

2、稅人委托個體經營者加工應稅消費品，一律（ ）消費稅。A由受托人代收代繳B由委托方收回后在委托方所在地繳納C由委托方收回后在受托方所在地繳納D不繳納 正確答案：B 6下列應稅消費品應繳納消費稅的有（ ）。A委托加工的應稅消費品（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后用于直接銷售的B自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的C委托非個體經營者加工的應稅消費品（受托方已經代收代繳消費稅），委托方收回后用于連續(xù)加工生產應稅消費品D自產自用消費品，用于在建工程的 正確答案：D 7納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品，在計算納稅時，其委托加工應稅消費品的已納消費稅稅款應按下列辦法處理（

3、）。A該已納稅款不得扣除B該已納稅款當期可全部扣除C該已納稅款當期可扣除50%D可對收回的委托加工應稅消費品當期動用部分的已納稅款予以扣除 正確答案：D 8某生產企業(yè)將本廠生產的化妝品，作為福利發(fā)該本廠職工。該類產品沒有同類消費品銷售價格，生產成本為10000元，成本利潤率為5%，化妝品適用消費稅稅率為17%，則確定的組成計稅價格為（ ）元。A13068B14096C11700D12650.6 正確答案：D 10000*（1+5%）/（1-17%）=12650.69某酒廠2002年10月生產銷售啤酒400噸，每噸售價為3800元。另外，該廠生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白

4、酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000元，成本利潤率為10%，該廠當月應納的消費稅為（ ）元。A90566.67B98766.67C50566.67D50766.67 正確答案：D 10一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購自用汽車一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設計，改裝費30000元。該輛汽車征消費稅的銷售額為（ ）元。A214359 B240000 C250800 D280800 正確答案：B （250800+30000）/（1+17%）11金銀首飾的納稅環(huán)節(jié)是（ ）。A生產環(huán)節(jié)B進口環(huán)節(jié)C零售環(huán)節(jié)D批發(fā)環(huán)節(jié) 正確答案：C 12某商業(yè)大廈將金銀首飾與香水包裝成禮盒銷

5、售，計征消費稅的適用稅率是（ ）。A5%B10%C17%D30% 正確答案：A 13納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)稅款繳納證次日起（ ）日內繳納稅款。A1B3C5D15 正確答案：D 14根據(jù)有關規(guī)定，對香皂暫按（）征收消費稅。A17%B5%C15%D停止 正確答案：D 15下列項目屬于消費稅征稅范圍的是（ ）。A八百伴銷售化妝品B某單位銷售已使用過的摩托車C酒廠非獨立核算門市部銷售白酒D進口金銀首飾 正確答案：C 16下列應納消費稅的是（ ）。A自產化妝品贈送給客戶B用委托加工收回的煙絲生產卷煙C用自產酒精生產勾兌種白酒D外購小轎車供領導使用 正確答案：A 17我國消費稅中適用復合稅的

6、產品是（ ）。A卷煙和黃酒B卷煙和啤酒C卷煙和糧食白酒、薯類白酒D甲類卷煙和糧食白酒、薯類白酒 正確答案：C 18將應稅消費品以物易物時，計征消費稅的計稅依據(jù)是（ ）。A組成計稅價格B算術平均價格C加權平均價格D最高銷售價格 正確答案：D 19按規(guī)定，應繳消費稅的貨物是（ ）。A化妝品廠免費發(fā)放的小包裝試用品B某單位外購藥酒發(fā)給職工C輪胎廠生產收割機專用輪胎D無錫商業(yè)大廈銷售金銀 正確答案：A 20銀行銷售金銀應征（ ）。A增值稅B增值稅和消費稅C營業(yè)稅D增值稅和營業(yè)稅 正確答案：A 多項選擇題1消費稅是對我國境內從事生產、委托加工應稅消費品的單位和個人，就其（ ）在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。A銷

7、售額B所得額C生產額D銷售數(shù)量正確答案：AD 2下列貨物征收消費稅的有（ ）。A金銀首飾B汽車輪胎C保健食品D啤酒 正確答案：ABD 3消費稅具有（ ）特點。A征收環(huán)節(jié)具有單一性B征收項目具有選擇性C轉嫁性D征收方法具有多樣性正確答案：ABCD 4我國消費稅分別采用（ ）的計征方法。A從價定率B從量定額C從價定額D復合稅率 正確答案：AB 5消費稅的納稅環(huán)節(jié)分為（ ）。A生產環(huán)節(jié)B批發(fā)環(huán)節(jié)C進口環(huán)節(jié)D零售環(huán)節(jié)正確答案：ACD 6納稅人銷售應稅消費品向買方收取的（ ），需要計入銷售額計稅。A手續(xù)費B運輸裝卸費C儲備費D增值稅銷項稅金 正確答案：ABC 7下列政策中，不符合消費稅政策規(guī)定的有（ ）

8、。A生產企業(yè)出口的應稅消費品應免（退）增值稅、消費稅B酒精應征消費稅C珠寶、玉石消費稅率為5D煙及白酒適用復合計稅方法 正確答案：ACD 8下列項目不符合消費稅計稅依據(jù)的有（ ）。A應稅消費品的價稅合計銷售額B各種酒類產品的包裝物押金C各種酒類產品不含增值稅的銷售額D各種生產單位用于換取生產資料的應稅消費品的平均價格 正確答案：ABCD 9納稅人銷售應稅消費品用外幣結算時，其計稅銷售額可按（ ）外匯牌價折合成人民幣。A本月1日B本年1月1日C結算當天D經稅務機關核準的日期 正確答案：AC 10下列屬于應征消費稅的項目有（ ）。A工廠生產銷售的高檔音響B(tài)免稅店銷售的各類酒C外貿公司進口的化妝品D

9、煙廠受托加工的煙絲 正確答案：CD 11下列環(huán)節(jié)應交納消費稅的有（ ）。A化妝品出廠批發(fā)環(huán)節(jié)B玉器出廠批發(fā)環(huán)節(jié)C寶石鑲嵌金銀首飾出廠環(huán)節(jié)D生產企業(yè)出口環(huán)節(jié) 正確答案：AB 12委托加工的應稅消費品（受托方未代扣代繳消費稅）收回后直接出售，應交的稅種有（ ）。A消費稅B增值稅C城建稅D什么稅都不用交 正確答案：ABC 13進出口公司發(fā)生下列經營行為時，應辦理繳納消費稅的手續(xù)（ ）。A自營進口小轎車B代理進口小轎車C進口后自己使用的小轎車再出售時D進口后在國內市場出售的小轎車 正確答案：AB 14下列項目中，不符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）。A分期收款方式下，合同規(guī)定的收款日期B預收貨款

10、方式下，貨物發(fā)出的當天C賒銷方式下，貨物發(fā)生的當天D報關進口的貨物為報關進口后的七天 正確答案：CD 判斷題1我國消費稅是一次課征制。2我國現(xiàn)行消費稅有11個稅目。×3甲類卷煙和糧食白酒的組成計稅價格由國務院核定。×4應稅消費品的全國平均成本利潤率由國家稅務總局確定。5進口的應稅消費品按完稅價格計稅。×6金銀首飾的消費稅稅率為10%。×7從1994年1月1日起，涉外企業(yè)由交納工商統(tǒng)一稅改為增值稅、消費稅、營業(yè)稅。8委托加工收回的珠寶玉石直接銷售不征消費稅×9自產自用的應稅消費品，用于在建工程應征消費稅。10進口金銀首飾不征消費稅。11商業(yè)企業(yè)零

11、售化妝品應征消費稅。×12將外購的啤酒用于集體福利應征消費稅。×13消費稅具有單一性。14納稅人用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成甲類卷煙，可以扣除外購已稅煙絲耗用部分已納消費稅稅額。15酒廠非獨立核算門市部銷售白酒應征消費稅。16納稅人委托個體戶加工應征消費稅產品，由受托方代扣代繳消費稅。×17除黃酒、啤酒以外的酒類產品，收取包裝物押金時，即并入銷售額征收消費稅。18現(xiàn)行稅法規(guī)定，香皂暫時不征消費稅。19我國消費稅是復合稅。×20納稅人自產小客車用作本企業(yè)的班車應征消費稅。21某汽車貿易中心銷售小汽車，應按收取的全部價款和價目外費用計算應納消費品。×2

12、2消費稅實行價內稅，只在應稅消費品的生產、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納。×23納稅人用于換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應以此納稅人同類應稅消費品的當月平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。×實務題1、 某化妝品公司長期委托某日用品化工廠加工某種護膚護發(fā)品，收回后以其為原料繼續(xù)生產護膚護發(fā)品銷售。一年來，受托方一直按同類護發(fā)品每千克60元的銷售價格代收代繳消費稅，2002年10月公司收回加工好的護發(fā)品4000千克，全部用于連續(xù)生產，當月銷售連續(xù)生產的護發(fā)品800箱，每箱銷售價格600元，護膚護發(fā)品適用消費稅稅率為8%；則當月該公司銷售護發(fā)品應納的消費稅

13、額為（ ）元。A. 81600 B. 87500 C. 19200 D. 40800本題答案為C。2、 某化妝品有限公司委托某化工廠加工化妝品1000套?；S沒有該種化妝品同類產品的銷售價格，該批化妝品原材料成本為4550元，支付加工費1400元，增值稅238元，則某化工廠應代扣代繳消費稅為（ ）元。 （已知消費稅稅率為30%）A.1950 B.2652 C.1785 D.2550本題答案為D。3、 某進出口公司2002年3月進口小轎車120輛，每輛到岸價格7萬元人民幣，該公司當月銷出其中的110輛 ，每輛價稅合并定價為23.4萬元，已知小轎車進口關稅稅率為110%，消費稅稅率為5%。回答下

14、列問題：（1）本月增值稅的進項稅額為（ ）元。 A. 3132760 B. 3056541.20C. 3262763.40 D. 3156631.58（2）本月增值稅的銷項稅額為（ ）元。A. 3408643.15 B. 3639909.70C. 3740000 D. 3830191.90（3）本月應納增值稅為（ ）元。 A. 275883.15 B. 583368.42 C. 219168.50 D. 673560.40（4）本月應納消費稅為（ ）元。 A. 928421.05 B. 846850.65 C. 958673.42 D. 892650.43本題答案為（1）D（2）C（3）B（4

15、）A4、 某化妝品廠2001年3月銷售一批化妝品，適用消費稅稅率30%，不含增值稅價款100萬元，貨款已收到，貨已發(fā)出，增值稅稅率為17%，同時兩個月前收取包裝物足金2340元，押金23400元，購銷雙方約定，兩個月歸還包裝物并退還押金。根據(jù)以上資料回答下列問題（本月無進項稅額）：（1）收取包裝物租金應納的增值稅額為（ ）元。A. 397.80 B. 600 C. 340 D. 702（2）收取包裝物租金應納的消費稅為（ ）元。A. 397.80 B. 600 C. 340 D. 702（3）沒收包裝物押金應納的增值稅為（ ）元。A. 6000 B. 3978 C. 7020 D. 3400（

16、4）沒收包裝物押金應納的消費稅為（ ）元。A. 6000 B. 3978 C. 7020 D. 3400（5）化妝品廠2001年3月應納增值稅為（ ）元。A. 173797.8 B. 173740 C. 173400 D. 3740（6）化妝品廠2001年3月應納消費稅為（ ）元。A. 306600 B. 6600 C. 307722 D.306000本題答案為（1）C（2）B（3）D（4）A（5）C（6）D5、 某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2002年5月份經濟業(yè)務如下：(1)銷售成套化妝品取得不含增值稅價款30萬元，增值稅銷項稅額為5.1萬元。(2)當月收回委托加工的化妝品，直接出售，不含

17、增值稅價為10萬元，收回時委托方按其同類產品售價代收代繳消費稅2.5萬元。(3)為生產化妝品，本月購入護膚品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為20萬元，增值稅進項稅額34000元，全部投入生產。(4)%26quot;端午節(jié)%26quot;為職工搞福利發(fā)放化妝品價值50000元（不含稅售價），成本價為30000元。(5)企業(yè)將護膚品、護發(fā)品、化妝品制作禮盒送給關系單位，不含稅售價為20000元。（已知適用消費稅稅率為30%）根據(jù)以上資料回答下列問題：（1）該化妝品廠當月應納增值稅為（ ）元。A 48700 B 43800 C 46300 D 45900（2）該化妝品廠當月應納消費稅為（ ）元。

18、A 113000 B 95000 C 120000 D 87600本題答案為（1）D（2）B6、 某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒和啤酒兩種產品。2002年7月銷售糧食白酒500噸，售價200萬元（不含增值稅），收取包裝物押金117000元，單獨計帳；當月銷售啤酒250噸，每噸售價為2000元（不含增值稅），收取包裝物押金5850元。根據(jù)以上資料回答下列問題：（糧食白酒消費稅稅率為25%，啤酒消費稅為每噸220元）（1）2002年7月銷售白酒和啤酒應繳增值稅（ ）萬元。A 40 B 42.5 C 38.8 D 43.7（2）2002年7月銷售白酒和啤酒應繳消費稅（ ）萬元 。A 50

19、 B 105.5 C 56.5 D 55.5（3）2002年7月白酒包裝物押金應納的增值稅（ ）元。A 0 B 19890 C 17000 D 15210（4）2002年7月白酒包裝物押金應納的消費稅為（ ）元。A 25000 B 29250 C 0 D 24300本題答案為（1）B（2）B（3）C（4）A7、 某汽車廠本月購入原材料400萬元，取得專用發(fā)票上注明的稅金68萬元，用本廠生產的10輛 A型小汽車(每輛含稅價10萬元)，5輛B型小汽車(每輛含稅價12萬元)換取鋼材。銷售大轎車開出專用發(fā)票上注明的價款120萬元。向某高校售出大轎車2輛，取得收入82萬元，達到低污染排放值的小轎車2輛取

20、得含稅收入180萬元(小汽車消費稅率8)。根據(jù)以上資料計算汽車廠應繳納的消費稅。本題答案為14.52萬元8、 某日化廠期初庫存外購化妝品普通發(fā)票上注明的價款16萬元，期末庫存余額2萬元。本月銷售化妝品取得銷售額83萬元，稅金1411萬元。按出廠價20萬元給非獨立核算門市部一批化妝品，門市部本月售出一部分，零售收入4095萬元。日化廠用專門特制的成本為3萬元的(不含稅價)化妝品半成品發(fā)給本廠女工。將化妝品和護膚用品組成套裝盒出售，取得含稅價 12636萬元。根據(jù)以上資料計算日化廠應繳納的消費稅 (化妝品適用30稅率，成本利潤率為5，護膚用品消費稅率8)。本題答案為65.56萬元9、 某金店(中國人民銀行批準的金銀首飾經銷單位)為增值稅一般納稅人,2001年12月份發(fā)生如下經營業(yè)務：(1)賒購24K純金項鏈10條,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明的銷售額為40000元,稅額6800元；直接用現(xiàn)金采購24K純金戒指兩枚,取得專用發(fā)票,發(fā)票注明的銷售額為10000元,稅額1700元。(2)采取%26quot;以舊換新%26quot;方式銷售24K純金項鏈1條,新項鏈對外銷售價格5000元,舊項鏈作價3000元,從消費者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某名牌金表20塊,此表對外銷售價每塊350元,舊表作