XX公司生產(chǎn)成本分析報(bào)告

1、精選資料 XXXX 公司生產(chǎn)成本分析報(bào)告 根據(jù)我公司情況，現(xiàn)將生產(chǎn)、主營利潤、成本進(jìn)行初步分析。 一、基本情況 1、產(chǎn)量及其變化情況 2008 年 3 月我公司產(chǎn)量為 XX 噸，比上年同期減產(chǎn)。其中，本月產(chǎn)量 XX 噸，比上年同期 減產(chǎn) XX，本月產(chǎn)量 XX 噸，比上年同期減產(chǎn) XX，割板本月產(chǎn)量 XX，比上年同期減產(chǎn) XX， 來料加工本月生產(chǎn) XX噸，比上年同期減產(chǎn) XX%，工具本月產(chǎn)量 XX，比上年同期減產(chǎn) XX% 。 公司本年產(chǎn)量及其變化見下表 產(chǎn)量變化情況表 項(xiàng)目 本年累計(jì)產(chǎn)量（13 月） 上月產(chǎn)量 本月產(chǎn)量 本月比上月增長 鍛件 模塊 割板 來料加工 工具 合計(jì) 4528.627 8

2、29.499 1944.772 2、產(chǎn)品銷售收入及其變化情況 2008 年 3 月我公司實(shí)現(xiàn)銷售收入 XX 元，比上年同期增長 XX%。其中，公司本月生產(chǎn)銷 售收入 XX 元，比上年同期減少 XX ;其他業(yè)務(wù)收入 XX 元，比上年同期增長 XXX。 公司本年銷售收入及變化見下表 收入變化情況表 項(xiàng)目 本年累計(jì)收入 （ 13月） 上月收入 本月收入 本月比上月增長 生產(chǎn)銷售收入 其他銷售收入 生產(chǎn)銷售收入 其他銷售收入 生產(chǎn)銷售收 入 其他銷售收入 生產(chǎn)銷售 收入 其他銷售收入 鍛件 XX XX XX XX 模塊 XX XX XX XX 割板 XX XX XX XX 來料加工 XX XX XX

3、XX XX XX XX XX 合計(jì) 21474377.27 81982137.99 5316350.81 2 3585249.41 5996581.06 38216395.2 3、主營業(yè)務(wù)利潤 2008 年 3 月我公司生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)利潤 XX 元，比上年同期減少 XX。 公司本年主營業(yè)務(wù)利潤及變化見下表 利潤變化情況表 項(xiàng)目 本年累計(jì)利潤 （13 月） 上月利潤 本月利潤 本月比上月增長 鍛件 模塊 割板 精選資料 來料加工 合計(jì) 4、生產(chǎn)成本 2008 年 3 月我公司產(chǎn)品生產(chǎn)成本為 XX 元，比上年同期增長 XX。 成本變化情況表 項(xiàng)目 本年累計(jì)成本（1 3 月） 上月成本 本月成本

4、本月比上月增長 鍛件 模塊 割板 來料加工 合計(jì) 二、本月成本分析 2008 年 3 月，我公司生產(chǎn)銷售收入為 XX 元，生產(chǎn)成本為 XX 元，生產(chǎn)虧損 XX 元。其中， 鍛件虧損 XX 元，模塊盈利 XX 元，割板盈利 XX 元，來料加工盈利 XX 元。 1、產(chǎn)品總成本分析 對于產(chǎn)品總成本的分析，一般來說，分為按成本項(xiàng)目和按產(chǎn)品種類來分析。我們采按成本項(xiàng) 目進(jìn)行本公司的成本分析。 產(chǎn)品的成本由材料、人工、制造費(fèi)用三部分構(gòu)成。結(jié)合我公司的實(shí)際情況，便于公司管理 層對成本的控制，我公司的產(chǎn)品成本構(gòu)成可分為：直接材料、輔料、電、煤、人工、廢品損失、 制造費(fèi)用七部分。 2008 年 3 月我公司成本

5、構(gòu)成比率為：直接材料成本比率 XX，輔料成本比率 XX、電成本 比率 XX、煤成本比率 XX、人工成本比率 XX、制造費(fèi)用成本比率 XX、XX。2 月份構(gòu)成比率 為：直接材料為 XX、輔料為 XX、電為 XX、煤為 XX、人工成本為 XX、制造費(fèi)用為 XX、廢 品損失為 XX。根據(jù)上面各項(xiàng)構(gòu)成比率可以看出，本月構(gòu)成比上月有較大變動，由于 2008 年 2 月，我國的傳統(tǒng)節(jié)日-春節(jié)-發(fā)生在當(dāng)月，造成比率有較大的變動，我們采用 2008 年 1 月為對 比對象。2008 年 1 月，我公司成本構(gòu)成比率為：直接材料 XX、輔料為 XX、電為 XX、煤為 XX、人工為 XX、制造費(fèi)用為 XX、廢品損失

6、為 XX。通過 3 月與 1 月對比，可以看出本月比 1 月有較大變動，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步查明這些變動的原因以及變動是否合理。通過對比，我們發(fā)現(xiàn)直接 材料比率比 1 月增加XX，其他成本構(gòu)成比率均比 1 月減少，甚至有些比率變動不大。 我們對其 中變動較大的構(gòu)成比率進(jìn)行分析。我公司 2008 年 3 月產(chǎn)量為 XX 噸，領(lǐng)用原材料 XX 噸，均 比 1 月的產(chǎn)量為 XX 噸和領(lǐng)用的原材料 XX 噸多 XX，而導(dǎo)致材料成本比率上升。因此，我們認(rèn) 為，材料成本的變動時(shí)不合理的。 3 月的制造費(fèi)用比 1 月減少 XX，其原因?yàn)楣べY、修理費(fèi)、勞 防用品費(fèi)用的減少。因此，我們認(rèn)為這些變動是合理的。 在實(shí)際工作中

7、，我們可以通過計(jì)算兩個(gè)性質(zhì)不同而又相關(guān)的指標(biāo)的比率，來反映企業(yè)經(jīng)濟(jì) 效益的好壞，稱之為相關(guān)指標(biāo)比率分析。一般來說，我們通過產(chǎn)值成本率、銷售收入成本率、 成本利潤率三個(gè)比率來反映。產(chǎn)值成本率和銷售收入成本率高的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益差，這兩種比率 低的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好。而成本利潤率則與之相反，成本利潤率高的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好，成本利潤 率低的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益差。精選資料 2008 年 3 月我公司產(chǎn)值成本率為 XX，銷售收入成本率為 XX，成本利潤率為 XX。通過 這三種比率，我們可以看出我公司的經(jīng)濟(jì)效益 XX。 2、產(chǎn)品單位成本分析 2008 年 3 月，我公司鍛件銷售 XX 元，銷售成本 XX 元，虧損 XX

8、元；模塊銷售 XX 元, 成本 XX 元，盈利 XX元；割板銷售 XX 元，成本 3XX 元，盈利 XX 元；來料加工銷售 XX 元, 成本 XX 元，盈利 XX 元。由以上數(shù)據(jù)，我們發(fā)現(xiàn)，鍛件本月處于虧損狀態(tài)。我們將對其進(jìn)行 分 析 ， 查 找 其 虧 損 原 因 。 通 過 對 鍛 件 銷 售 的 各 產(chǎn) 品 的 分 析 ， 我 們 選 取 了 主 營 業(yè) 務(wù) 虧 損 額 度 大 于 XX0X 元的產(chǎn)品進(jìn)行分析。 具體見下表。 客戶 合同號 銷售單價(jià)（含 稅） 銷售收入 生產(chǎn)成本 虧損金額 開票重 量或數(shù) 量 金額（不含稅） 總計(jì) 成本項(xiàng)目 生產(chǎn)重 量 成本金額 直接材料 直接人工 制造費(fèi)

9、用 D0801013-2 D0801013-3 D0712017-4 D0712023-1 D0801007-1 D0801006-1 D0801018-1 通過上表，我們發(fā)現(xiàn)，鍛件產(chǎn)品的虧損主要是由以上 7 種產(chǎn)品的虧損造成的， 總額為 XX 元。 由于公司存在開票重量和生產(chǎn)重量的不一致會致使產(chǎn)品發(fā)生虧損，而上述產(chǎn)品沒有出現(xiàn)這種情況， 需進(jìn)一步的查明原因。我們決定對其各主要成本項(xiàng)目進(jìn)行分析。 比重分析 客戶 合同號 直接材料比率 直接人工比率 制造費(fèi)用比率 D0801013-2 D0801013-3 D0712017-4 D0712023-1 D0801007-1 D0801006-1 D0801018-1 我們發(fā)現(xiàn)，上述產(chǎn)品的生產(chǎn)完工時(shí)間均在本年度。 因此，我們采用各成本項(xiàng)目比率與本年總比 率進(jìn)行對比，來查找原因。 2008 年度（13 月）我公司直接材料成本比率為 XX，直接人工成本 比率為 XX，制造費(fèi)用成本比率為 XX。上述產(chǎn)品的成本項(xiàng)目與本年相比，直接材料成本比率增加了 XX、直接人工比率減少了 XX、制造費(fèi)用比率減少了 XX。各產(chǎn)品成本項(xiàng)目與本年對比見下表： 各產(chǎn)品成本項(xiàng)目與本年對比表 客戶 合同號 直接材料比率 直接人工比率 制造費(fèi)用比率 本月 比本年增減 本月 比本年