境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理辦法(共27頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上關(guān)于印發(fā)境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理暫行辦法的通知各一級分行、直屬分行，各直屬學(xué)院，各直屬機構(gòu)，各內(nèi)審分局：為規(guī)范境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶的開立、使用和管理，防范業(yè)務(wù)處理風(fēng)險，總行制定了境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理暫行辦法，現(xiàn)印發(fā)給你們，同時提出如下要求，請一并遵照執(zhí)行。一、使用3007、3065交易開立NRA外匯賬戶時，“NRA賬戶標(biāo)志”應(yīng)選擇“1-NRA賬戶”。根據(jù)外匯管理局有關(guān)要求，總行將在18個月內(nèi)（自2009年8月1日起）實現(xiàn)在NRA外匯賬戶賬號前標(biāo)注“NRA”的系統(tǒng)改造工作。二、各行辦理NRA外匯賬戶相關(guān)業(yè)務(wù)時，通過外匯賬戶管理信息系統(tǒng)向外匯管理局報送NRA外匯賬戶開

2、戶、余額和收支明細(xì)信息的工作暫不開展，具體實施時間總行將另行通知。三、各行應(yīng)積極與我行境外分支機構(gòu)內(nèi)外聯(lián)動，對于注冊地在境外分支機構(gòu)所屬國家或地區(qū)的客戶，應(yīng)由境外分支機構(gòu)提供開戶代理審核服務(wù)。境外分支機構(gòu)可根據(jù)代理審核服務(wù)內(nèi)容，適當(dāng)收取相關(guān)費用。四、使用支付密碼器辦理NRA外匯賬戶支付結(jié)算業(yè)務(wù)需對境外匯款申請書境內(nèi)匯款申請書進行增加憑證編號等方面的式樣調(diào)整，具體調(diào)整時間總行將另行通知。二九年十一月五日 （此件發(fā)至二級分行）中國工商銀行境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理暫行辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶（NON-RESIDENT ACCOUNT，以下簡稱NRA外匯賬戶）管理，根據(jù)中華

3、人民共和國外匯管理條例（中華人民共和國國務(wù)院第532號令）、國家外匯管理局關(guān)于境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問題的通知（匯發(fā)200929號）、國家外匯管理局綜合司關(guān)于境內(nèi)非居民收付款國際收支統(tǒng)計間接申報有關(guān)事項的通知（匯發(fā)200985號）和中國工商銀行會計核算規(guī)程（工銀辦發(fā)2009112號）等相關(guān)制度規(guī)定，制定本辦法。第二條 境外機構(gòu)指在境外（含香港、澳門和臺灣地區(qū)）合法注冊成立的機構(gòu)，包括： （一）境外注冊企業(yè)，含在境外注冊的中國境外投資企業(yè)。 （二）境外注冊銀行，含其海外分支機構(gòu)。 （三）境外注冊非銀行金融機構(gòu)，含其海外分支機構(gòu)。 （四）社會團體及國際組織。（五）其他。第三條 本辦法所稱NR

4、A外匯賬戶是指境外機構(gòu)在境內(nèi)外資和中資銀行開立的外匯賬戶。在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開立的離岸賬戶不適用本辦法。第四條 合格境外機構(gòu)投資者外匯賬戶、外國投資者專用外匯賬戶、境外機構(gòu)B股外匯賬戶、具有外交豁免權(quán)的外國（地區(qū)）駐華使領(lǐng)館或者國際組織駐華代表機構(gòu)等境內(nèi)外匯賬戶的開立、使用和關(guān)閉，國家外匯管理局已有規(guī)定的，從其規(guī)定；沒有規(guī)定的，執(zhí)行本辦法相關(guān)規(guī)定。第五條 NRA外匯賬戶管理應(yīng)遵循合法合規(guī)、營銷調(diào)查與審批分離、準(zhǔn)入核準(zhǔn)的原則。（一）合法合規(guī)。NRA外匯賬戶的開立、使用及通過NRA外匯賬戶辦理外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和外匯監(jiān)管部門規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定。（

5、二）營銷調(diào)查與審批分離。營銷部門負(fù)責(zé)NRA外匯賬戶開戶業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查，出具盡職調(diào)查意見書；審批部門負(fù)責(zé)審核客戶資料，出具賬戶開立審批意見。（三）準(zhǔn)入核準(zhǔn)。各行應(yīng)核準(zhǔn)轄內(nèi)分支機構(gòu)開辦NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)的資格，明確開辦的業(yè)務(wù)種類。第六條 NRA外匯賬戶主要可辦理活期存款、定期存款、七天通知存款、外匯匯款、外匯票據(jù)、外匯買賣、全球現(xiàn)金管理等業(yè)務(wù)。第七條 本辦法適用于我行指定辦理NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)的各級分支機構(gòu)。第二章 部門職責(zé)第八條 NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)管理由國際業(yè)務(wù)、結(jié)算與現(xiàn)金管理、公司業(yè)務(wù)、機構(gòu)業(yè)務(wù)、電子銀行、運行管理、信息科技、產(chǎn)品創(chuàng)新管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、內(nèi)控合規(guī)、財務(wù)會計和法律事務(wù)等部門分工負(fù)

6、責(zé)。第九條 國際業(yè)務(wù)部門是NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)管理的牽頭部門，主要職責(zé)為：（一）負(fù)責(zé)與外匯監(jiān)管部門進行協(xié)調(diào)與溝通，明確業(yè)務(wù)開辦范圍，核準(zhǔn)分支機構(gòu)開辦NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)的資格；負(fù)責(zé)境外代理行、我行境外分支機構(gòu)有關(guān)NRA業(yè)務(wù)的組織推廣，對境外代理行以及我行境外分支機構(gòu)開立NRA外匯賬戶進行審批。（二）負(fù)責(zé)對相關(guān)國際結(jié)算、貿(mào)易融資等業(yè)務(wù)進行管理及政策合規(guī)性檢查、監(jiān)督，負(fù)責(zé)國際結(jié)算及貿(mào)易融資相關(guān)產(chǎn)品的研發(fā)和推廣工作。（三）負(fù)責(zé)對客戶黑名單進行管理和及時更新，配合內(nèi)控合規(guī)部門進行NRA外匯賬戶反洗錢管理。（四）負(fù)責(zé)牽頭組織對NRA外匯賬戶涉及的外管政策及其相關(guān)業(yè)務(wù)管理辦法的培訓(xùn)。（五）負(fù)責(zé)與我行境外分支機

7、構(gòu)簽訂代理審核協(xié)議，組織其為境內(nèi)分行提供NRA外匯賬戶開戶的代理審核。（六）負(fù)責(zé)NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)涉及的銀行短期外債指標(biāo)管理工作。第十條 結(jié)算與現(xiàn)金管理部門職責(zé)（一）負(fù)責(zé)制定、修改和簽訂NRA外匯賬戶模式全球現(xiàn)金管理協(xié)議。（二）負(fù)責(zé)NRA外匯賬戶的牽頭營銷推廣，制定營銷推廣方案并組織實施。 （三）負(fù)責(zé)制定全球現(xiàn)金管理NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)的解決方案，加強NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)與全球現(xiàn)金管理的捆綁營銷。（四）負(fù)責(zé)結(jié)算與現(xiàn)金管理NRA相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。（五）負(fù)責(zé)收集客戶NRA外匯賬戶全球現(xiàn)金管理方面的業(yè)務(wù)需求并向科技部門提出立項申請。第十一條 公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司類客戶的營銷和客戶關(guān)系維護，及時了解和反饋客戶

8、NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)情況和最新業(yè)務(wù)需求，負(fù)責(zé)公司業(yè)務(wù)NRA相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第十二條 機構(gòu)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)機構(gòu)類客戶的營銷和客戶關(guān)系維護，及時了解和反饋客戶NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)情況和最新業(yè)務(wù)需求，負(fù)責(zé)機構(gòu)業(yè)務(wù)NRA相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第十三條 電子銀行部門職責(zé)（一）負(fù)責(zé)提供NRA外匯賬戶電子銀行渠道功能，并組織相關(guān)營銷。（二）負(fù)責(zé)NRA外匯賬戶電子銀行系統(tǒng)優(yōu)化升級。（三）負(fù)責(zé)制定電子銀行NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)管理辦法和賬戶管理協(xié)議，并對電子銀行NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)進行日常管理。第十四條 運行管理部門職責(zé)（一）負(fù)責(zé)組織NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)核算及其相關(guān)工作。（二）負(fù)責(zé)NRA外匯業(yè)務(wù)相關(guān)系統(tǒng)參數(shù)的維護。（三）負(fù)責(zé)運行管理NR

9、A相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第十五條 信息科技部門負(fù)責(zé)組織NRA外匯賬戶系統(tǒng)開發(fā)和功能完善，負(fù)責(zé)NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)處理的技術(shù)保障工作。第十六條 產(chǎn)品創(chuàng)新管理部門負(fù)責(zé)與相關(guān)部門組建NRA外匯賬戶項目組，整合和編寫業(yè)務(wù)需求，為NRA外匯賬戶業(yè)務(wù)開發(fā)提供支持，協(xié)調(diào)推進產(chǎn)品開發(fā)中的相關(guān)工作。 第十七條 資產(chǎn)負(fù)債管理部門負(fù)責(zé)NRA外匯賬戶涉及的短期外債指標(biāo)分配及利率管理工作。第十八條 內(nèi)控合規(guī)部門負(fù)責(zé)檢查和評價NRA業(yè)務(wù)管理部門的內(nèi)部控制建設(shè)與執(zhí)行情況以及各有關(guān)部門在NRA業(yè)務(wù)中檢查監(jiān)督職責(zé)的履行情況，負(fù)責(zé)牽頭組織對NRA外匯賬戶的反洗錢管理。第十九條 財務(wù)會計部門負(fù)責(zé)對NRA外匯賬戶的跨境稅收進行管理，負(fù)責(zé)NRA

10、外匯賬戶科目管理，負(fù)責(zé)制定NRA外匯賬戶中間業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)。第二十條 法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)對NRA業(yè)務(wù)相關(guān)法律文件的合法、有效性進行審查，并提供法律咨詢。第三章 賬戶的開立第二十一條境外機構(gòu)申請開立NRA外匯賬戶，應(yīng)由其法定代表人（負(fù)責(zé)人）直接辦理，或授權(quán)他人辦理。第二十二條NRA外匯賬戶開立實行分級審批制。（一）二級分行應(yīng)及時確認(rèn)符合下列條件之一的非金融機構(gòu)客戶名單，并對其NRA外匯賬戶的開立進行審批：1.總分行直營中資客戶名單中有關(guān)機構(gòu)的境外分支機構(gòu)及納入我行對該客戶統(tǒng)一授信管理的關(guān)聯(lián)企業(yè)；2.世界500強跨國公司；3.境外上市公司；4.在我行境外分支機構(gòu)所在國家（或地區(qū)）合法注冊成立的，并獲得

11、我行境外分支機構(gòu)出具的NRA外匯賬戶開戶資料代理審核確認(rèn)函（詳見附件二）的客戶；5.經(jīng)穆迪、標(biāo)普或惠譽評定的信用等級在A（含）以上的各類優(yōu)質(zhì)客戶。（二）一級（直屬）分行對包括非銀行金融機構(gòu)在內(nèi)的上款以外的其他境外機構(gòu)NRA外匯賬戶的開立負(fù)責(zé)審批。（三）總行（國際業(yè)務(wù)部）對境外代理行以及我行境外分支機構(gòu)的NRA外匯賬戶的開立負(fù)責(zé)審批。第二十三條境外機構(gòu)申請開立NRA外匯賬戶，應(yīng)向開戶行出具相關(guān)證明文件，提供的證明文件為非中文的，應(yīng)同時要求境外機構(gòu)提供由一級（直屬）分行認(rèn)可的翻譯機構(gòu)提供的中文翻譯文本。（一）由二級分行負(fù)責(zé)賬戶開立審批的境外機構(gòu)須提供以下資料：1.總分行直營中資客戶（1）境外機構(gòu)在

12、境外合法注冊成立的證明文件原件或經(jīng)其總（母）公司確認(rèn)后加蓋公章的復(fù)印件，包括但不限于營業(yè)執(zhí)照或商業(yè)登記證等；（2）公司章程；（3）法定代表人（負(fù)責(zé)人）的有效身份證件原件或經(jīng)其總（母）公司確認(rèn)后加蓋公章的復(fù)印件；（4）未能提供境外機構(gòu)在境外合法注冊成立的證明文件原件、法定代表人或負(fù)責(zé)人的有效身份證件原件或公司章程的，還應(yīng)提供加蓋其總（母）公司公章的中資集團境外機構(gòu)NRA外匯賬戶開戶資料確認(rèn)函（詳見附件一）；（5）法定代表人（負(fù)責(zé)人）的住址證明；（6）授權(quán)代理人的有效身份證件原件及法定代表人（負(fù)責(zé)人）出具的授權(quán)書原件（如需）；（7）我行要求的其他材料。2.由我行境外分支機構(gòu)提供代理審核的境外機構(gòu)（

13、1）我行境外分支機構(gòu)出具的NRA外匯賬戶開戶資料代理審核確認(rèn)函；（2）境外機構(gòu)在境外合法注冊成立的證明文件復(fù)印件，包括但不限于營業(yè)執(zhí)照或商業(yè)登記證等；（3）公司章程；（4）法定代表人（負(fù)責(zé)人）的有效身份證件復(fù)印件；（5）法定代表人（負(fù)責(zé)人）的住址證明；（6）授權(quán)代理人的有效身份證件原件及法定代表人（負(fù)責(zé)人）出具的授權(quán)書原件（如需）；（7）稅務(wù)登記證明；（8）控股股東或直接控制人的說明及身份證明文件；（9）其他材料。3.其他境外機構(gòu)（1）境外機構(gòu)在境外合法注冊成立的證明文件原件，包括但不限于營業(yè)執(zhí)照或商業(yè)登記證等；（2）公司章程；（3）法定代表人（負(fù)責(zé)人）的有效身份證件原件；（4）法定代表人（負(fù)

14、責(zé)人）的住址證明；（5）授權(quán)代理人的有效身份證件原件及法定代表人出具的授權(quán)書原件（如需）；（6）稅務(wù)登記證明；（7）控股股東或直接控制人的說明及身份證明文件；（8）我行要求的其他材料。（二）由一級（直屬）分行負(fù)責(zé)賬戶開立審批的境外機構(gòu)須提供以下資料：1.境外機構(gòu)在境外合法注冊成立的證明文件原件，包括但不限于營業(yè)執(zhí)照或商業(yè)登記證等；2.公司章程；3.法定代表人（負(fù)責(zé)人）的有效身份證件原件；4.法定代表人（負(fù)責(zé)人）的住址證明；5.穆迪、標(biāo)普或惠譽發(fā)放的評級證明；6.上一年度財務(wù)報表、企業(yè)過去三年合法經(jīng)營的證明或說明、遵守中國各項法律法規(guī)的承諾函等資料；7.控股股東或直接控制人的說明及身份證明文件；

15、8.授權(quán)代理人的有效身份證件原件及法定代表人出具的授權(quán)書原件（如需）；9.稅收登記證明；10.我行要求的其他材料。（三）由總行（國際業(yè)務(wù)部）審批的境外代理行開立的NRA外匯賬戶所需開戶資料，執(zhí)行我行外資代理行賬戶管理辦法等相關(guān)規(guī)定。第二十四條盡職調(diào)查各行營銷部門雙人負(fù)責(zé)NRA外匯賬戶開戶業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查，并以書面形式出具盡職調(diào)查意見（詳見附件三）。第二十五條NRA外匯賬戶開立的受理柜員及業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人雙人受理開戶申請。柜員進行初審，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人進行復(fù)審，對開戶資料的完整性及合規(guī)性負(fù)責(zé)。初審?fù)瓿珊?，?yīng)要求境外機構(gòu)填寫中國工商銀行開立（變更、撤銷）NRA外匯賬戶申請書（以下簡稱申請書，詳見附件四），連同開

16、戶資料送上級行審批。第二十六條NRA外匯賬戶開立的審批（一）二級分行審批二級分行應(yīng)對開戶資料的完整性和合規(guī)性進行審核，結(jié)合聯(lián)合國制裁名單、OFAC以及敏感地區(qū)名單等文件，對境外機構(gòu)進行黑名單審查，審核完成后應(yīng)出具開戶審批意見。（二）一級（直屬）分行審批二級分行對須一級（直屬）分行審批的境外機構(gòu)資料的完整性和合規(guī)性進行審核后，正式報送上級行審批。一級（直屬）分行審核完成后出具開戶審批意見。（三）總行（國際業(yè)務(wù)部）審批境外代理行以及我行境外分支機構(gòu)開立NRA外匯賬戶由總行審批。第二十七條機構(gòu)代碼申請及信息登記上級行審批同意后，各行應(yīng)按照國家外匯管理局、國家質(zhì)量檢驗檢疫總局關(guān)于下發(fā)國際收支統(tǒng)計申報中

17、特殊機構(gòu)賦碼業(yè)務(wù)操作規(guī)程的通知（匯發(fā)2003131號）等文件規(guī)定，為將開立外匯賬戶的境外機構(gòu)申領(lǐng)特殊機構(gòu)代碼，并為其辦理境外機構(gòu)基本信息登記。第二十八條NRA外匯賬戶的開立（一）建立客戶信息。采集客戶基本信息應(yīng)同時采集錄入客戶中英文戶名，系統(tǒng)生成客戶編號。（二）使用開戶交易進行NRA外匯賬戶開立。NRA外匯賬戶名稱應(yīng)與申請書中填寫的名稱一致；科目應(yīng)根據(jù)客戶性質(zhì)選擇確定；賬戶通存不通兌；備注項內(nèi)必須注明“NRA”。交易成功后，加蓋核算用章，將客戶留存聯(lián)交客戶。（三）外匯賬戶管理信息補錄。對于境外銀行在我行開立的存款賬戶，無須進行外匯賬戶管理信息系統(tǒng)補錄。（四）將申請書銀行留存聯(lián)及客戶提交的證明文

18、件等開戶資料專夾保管。NRA外匯賬戶開立可集中處理。第二十九條預(yù)留印鑒管理（一）境外機構(gòu)預(yù)留銀行印鑒應(yīng)包含公章或財務(wù)章及個人簽章或簽字。印章刻制標(biāo)準(zhǔn)比照人民幣賬戶管理規(guī)定執(zhí)行，境內(nèi)外匯賬戶印章刻制標(biāo)準(zhǔn)有規(guī)定的從其規(guī)定。（二）對于無法提供公章或財務(wù)章的境外機構(gòu)，可采取預(yù)留分級組合簽名作為銀行預(yù)留印鑒，但必須采取面簽方式預(yù)留，并應(yīng)與我行簽訂支付密碼協(xié)議。該賬戶辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時，支付憑證上應(yīng)同時加編16位支付密碼。業(yè)務(wù)經(jīng)辦、主管人員應(yīng)在預(yù)留印鑒卡片上簽章確認(rèn)。境外機構(gòu)法定代表人（負(fù)責(zé)人）或授權(quán)代理人簽名后預(yù)留印鑒卡片方可啟用。第三十條開戶起存金額管理NRA外匯賬戶開立后，可與客戶約定在開戶日后一個

19、月內(nèi)存入一定金額的外幣存款。第四章 賬戶的使用與管理第三十一條NRA外匯賬戶應(yīng)通過外匯賬戶管理信息系統(tǒng)向外匯管理局報送開戶、余額和收支明細(xì)信息。境外銀行在我行開立的存款等外匯賬戶，不適用本款規(guī)定。第三十二條各行在辦理外匯賬戶收付業(yè)務(wù)前，應(yīng)確認(rèn)本行客戶的賬戶是否為NRA外匯賬戶。 第三十三條NRA外匯賬戶從境內(nèi)外收匯、相互之間劃轉(zhuǎn)、與離岸賬戶之間劃轉(zhuǎn)或者向境外支付，各行可以根據(jù)客戶支付指令直接辦理，但國家外匯管理局另有規(guī)定的除外。（一）客戶通過柜面方式提交支付指令，開戶行應(yīng)核對“預(yù)留印鑒”或“預(yù)留簽名加支付密碼”，并審核提交的業(yè)務(wù)憑證，確認(rèn)無誤后，進行賬務(wù)處理。（二）客戶通過電子銀行方式提交支付

20、指令，開戶行接收電子指令后，進行業(yè)務(wù)處理。（三）客戶通過SWIFT報文方式提交支付指令，開戶行通過RFC系統(tǒng)接收支付指令后，依據(jù)支付指令進行業(yè)務(wù)處理。（四）客戶通過傳真方式提交支付指令，支付憑證上應(yīng)同時加編16位支付密碼。開戶行應(yīng)核對預(yù)留印鑒和支付密碼，確認(rèn)無誤后辦理。接收客戶支付指令的傳真機應(yīng)實行專機使用、專人管理。第三十四條在辦理NRA外匯賬戶向境內(nèi)機構(gòu)或個人付款業(yè)務(wù)時，付款報文的附言中將注明“NRA PAYMENT”字樣。第三十五條在辦理境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人與NRA外匯賬戶之間的外匯收支時，各行應(yīng)按照外匯管理局關(guān)于跨境交易相關(guān)規(guī)定，審核境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人的有效商業(yè)單據(jù)和憑證。各行在辦理境內(nèi)

21、機構(gòu)和境內(nèi)個人向NRA外匯賬戶支付時，如收款賬號沒有顯示NRA標(biāo)識，還應(yīng)要求匯款人提供收款外匯賬戶性質(zhì)證明材料；如因提供的收款外匯賬戶性質(zhì)證明材料不明等原因而無法明確該外匯賬戶性質(zhì)，各行應(yīng)向收款銀行書面征詢該外匯賬戶性質(zhì)，收款銀行應(yīng)當(dāng)書面回復(fù)確認(rèn)。第三十六條與NRA外匯賬戶有關(guān)的國際收支統(tǒng)計申報（一）NRA外匯賬戶與境外發(fā)生涉外收付款時，各行應(yīng)按照通過金融機構(gòu)進行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）（匯發(fā)200657號）、國家外匯管理局綜合司關(guān)于境內(nèi)非居民收付款國際收支統(tǒng)計間接申報有關(guān)事項的通知（匯綜發(fā)200985號）的規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計間接申報。境內(nèi)銀行應(yīng)為開立NRA外匯賬戶的境外機構(gòu)建立

22、單位基本情況表，并將單位基本情況表涉外收入申報單境外匯款申請書和對外付款/承兌通知書的信息通過國際收支申報系統(tǒng)報送外匯管理局。此類收付款統(tǒng)一在“其他投資負(fù)債貨幣和存款境外存入款項/境外存入款項調(diào)出”項下申報交易性質(zhì)，國際收支交易編碼為“”，交易附言應(yīng)注明“非居民從境外收款”或“非居民向境外付款”。（二）NRA外匯賬戶與境內(nèi)機構(gòu)或境內(nèi)個人發(fā)生的涉外收付款時，境外機構(gòu)無須申報，境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人應(yīng)按照通過金融機構(gòu)進行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）（匯發(fā)200657號）的規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計間接申報。1.境內(nèi)機構(gòu)或個人向NRA外匯賬戶支付外匯款項時，應(yīng)當(dāng)要求該境內(nèi)機構(gòu)或個人填寫境外匯款申請書或

23、對外付款承兌通知書，交易性質(zhì)按照其與境外機構(gòu)之間的實際交易性質(zhì)進行申報，交易附言除需按原有規(guī)定描述該筆交易外，還需首先注明“向境內(nèi)非居民支付款項”字樣。2.境內(nèi)機構(gòu)或個人在收到NRA外匯賬戶的外匯款項時，應(yīng)填寫涉外收入申報單，交易性質(zhì)按照其與境外機構(gòu)之間的實際交易性質(zhì)進行申報，交易附言中除需按原有規(guī)定描述該筆交易外，還需注明“收到境內(nèi)非居民外匯款項”的字樣。3.境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人與NRA外匯賬戶發(fā)生的涉及進出口核銷的境內(nèi)收付款，境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人無需再填寫出口收匯核銷專用聯(lián)信息申報表（境內(nèi)收入）境內(nèi)匯款申請書和境內(nèi)付款承兌通知書。（三）NRA外匯賬戶之間通過境內(nèi)銀行辦理的收付款業(yè)務(wù)無需進行國際

24、收支統(tǒng)計間接申報。第三十七條未經(jīng)開戶行所在地外匯管理局批準(zhǔn)，NRA外匯賬戶不得存取外幣現(xiàn)鈔，也不得直接或者變相將NRA外匯賬戶內(nèi)的資金結(jié)匯。第三十八條各行應(yīng)按照對賬業(yè)務(wù)管理辦法相關(guān)規(guī)定對NRA外匯賬戶進行對賬。對賬應(yīng)采取發(fā)送MT940對賬單方式或電子銀行對賬單方式，客戶確實無法接收的，可采用郵寄對賬單方式。第三十九條各行辦理NRA外匯賬戶有關(guān)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守中華人民共和國反洗錢法、金融機構(gòu)大額交易和可疑交易管理辦法（中國人民銀行令2006第2號）、金融機構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法（中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會、中國保險監(jiān)督管理委員會令2

25、007第2號）以及中國工商銀行反洗錢規(guī)定（工銀發(fā)2007147號）、反洗錢客戶風(fēng)險分類管理暫行辦法（工銀發(fā)200974號）等法律和規(guī)章制度。第四十條NRA外匯賬戶余額，除國家外匯管理局另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)納入境內(nèi)銀行短期外債指標(biāo)管理；以其作為境內(nèi)機構(gòu)從境內(nèi)銀行獲得貸款的質(zhì)押物的，按照境內(nèi)貸款項下境外擔(dān)保外匯管理規(guī)定辦理。第四十一條NRA外匯賬戶所辦理業(yè)務(wù)的會計核算執(zhí)行中國工商銀行會計核算規(guī)程（工銀辦發(fā)2009112號）有關(guān)規(guī)定，本辦法另有規(guī)定的除外。第四十二條開戶行應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的相關(guān)規(guī)定，對NRA外匯賬戶從我行取得的利息收入向客戶實際支付時予以代扣代繳利息稅。利息稅通過“2473

26、應(yīng)交代扣繳所得稅”科目核算。第五章 賬戶的變更與撤銷第四十三條NRA外匯賬戶的變更包括更改境外機構(gòu)名稱、法定代表人（負(fù)責(zé)人）、住址等。第四十四條境外機構(gòu)申請變更NRA外匯賬戶，應(yīng)按照第二十三條規(guī)定提供變更前后的相關(guān)資料。對于變更機構(gòu)名稱的，還應(yīng)提供變更前后的機構(gòu)為同一機構(gòu)的相關(guān)證明。第四十五條NRA外匯賬戶變更的盡職調(diào)查、受理、審批應(yīng)按照賬戶開立相關(guān)規(guī)定辦理。應(yīng)在申請書中注明變更原因。第四十六條開戶行辦理NRA外匯賬戶變更時，應(yīng)持境外機構(gòu)提交的境外出具的變更后的合法注冊證明文件到外匯管理局辦理開戶基本信息變更登記。第四十七條境外機構(gòu)申請撤銷NRA外匯賬戶的，開戶行應(yīng)先報送營銷部門進行二次營銷，

27、二次營銷確認(rèn)無效后，再辦理銷戶手續(xù)。第四十八條境外機構(gòu)NRA外匯賬戶銷戶時，應(yīng)在申請書中注明銷戶原因。開戶行審核后，按照如下程序辦理： （一）經(jīng)分行開戶審批部門審批同意后，開戶行應(yīng)確認(rèn)賬戶是否存在遺留問題。柜員應(yīng)通過系統(tǒng)查詢是否有未歸還的記賬費用，是否有浮動余額，如有上述情況之一，不能辦理銷戶手續(xù)。（二）開戶行在確認(rèn)賬戶沒有遺留問題后，結(jié)清該賬戶的余額和利息。（三）經(jīng)辦行應(yīng)對已銷戶的境外機構(gòu)檔案進行專夾保管。第四十九條NRA外匯賬戶撤銷后，賬戶余額及利息不得提現(xiàn)或結(jié)匯。第五十條預(yù)留印鑒變更管理（一）境外機構(gòu)申請變更預(yù)留印鑒，應(yīng)提交正式公函，寫明更換原因、新印鑒啟用日期等，并加蓋原印鑒及與原預(yù)留印鑒有明顯區(qū)別的新印鑒。對于預(yù)留分級組合簽名作為銀行預(yù)留印鑒的，變更預(yù)留印鑒時新印鑒必須采取面簽方式預(yù)留。（二）境外機構(gòu)申請掛失預(yù)留印鑒，應(yīng)提交正式公函、境外出具的合法注冊證明文件等，經(jīng)開戶行業(yè)務(wù)主管人員審批同意后，辦理預(yù)留印鑒掛失手續(xù)。新預(yù)留印鑒于掛失三個工作日后啟用。境外機構(gòu)應(yīng)在公函中注明由此引起的一切損失由境外機構(gòu)自行負(fù)責(zé)。（三）境外機構(gòu)申請變更預(yù)留印鑒，應(yīng)由其法定代表人（負(fù)責(zé)人）直接辦理，或授權(quán)他人辦理。由法定代表人（負(fù)責(zé)人）直接辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具法定代表人（負(fù)責(zé)人）的身份證件原件；授權(quán)他人辦