增值稅和消費稅法律制度習(xí)題

1、第六章增值稅和消費稅法律制度一、單項選擇題1.根據(jù)購進固定資產(chǎn)的進項稅額是否可以扣除,可以將增值稅劃分為不同類型.2022年1月1日起,我國增值稅實行.Ao消費型增值稅Bo收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.消耗型增值稅2 .根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,以下單位或者個人中,不屬于增值稅納稅人的是.A.進口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè)Bo銷售商品房的公司C.零售雜貨的個體戶Do生產(chǎn)銷售家用電器的公司3 .根據(jù)?增值稅暫行條例?的規(guī)定,以下各項中,不屬于增值稅視同銷售行為的是.Ao將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅工程B.將自產(chǎn)的貨物用于投資C.將購置的貨物用于捐贈Do將自建的廠房對外轉(zhuǎn)讓4.增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅

2、率的貨物,未分別核算不同稅率貨物銷售額的,確定其適用增值稅稅率的方法是.Ao適用加權(quán)平均稅率B.從低適用稅率Co從高適用稅率D.適用3 %的征收率5.某從事商品零售的小規(guī)模納稅人,2022年9月份銷售商品取得含稅收入10300元,當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是元.Ao 1496. 58Bo 1751C 309D. 3006.某食品廠為增值稅一般納稅人,6月購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購憑證上注明收購價為 20000元,支付運輸公司運費 6000元、裝卸費500元、保險費100元,并取得了運輸公司開具的運輸發(fā)票.根據(jù)規(guī)定,該食品廠準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為.A.2420 元B.2600 元Co 3020 元Do 30

3、62 元187.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年8月初,外購貨物一批,支付增值稅進項稅額萬元,8月下旬,因治理不善,造成 8月初購進的該批貨物一局部發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì),經(jīng)核實造 成1/3損失.該企業(yè)8月份可以抵扣的進項稅額為.Ao 0B.6Co 12D.188 .某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人.2月份取得銷售收入 32960元；直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值640元,支付運輸費60元,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為元.Ao 480Bo 597. 6C 872 6D 9609 .根據(jù)?增值稅暫行條例?的規(guī)定,采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時 間是.A.銷售方收到第一筆貨款的當(dāng)天B.銷售方收

4、到剩余貨款的當(dāng)天C.銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天D.購置方收到貨物的當(dāng)天10.企業(yè)發(fā)生的以下行為中,按規(guī)定允許開具增值稅專用發(fā)票的是.Ao商業(yè)企業(yè)零售煙酒 B.小規(guī)模納稅人銷售貨物C.銷售免稅的貨物Do服裝廠向商場銷售服裝11 .甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲.甲公司將已收回?zé)熃z中的一局部用于生產(chǎn)卷煙,另一局部煙絲賣給丙公司.在這項委托加工煙絲業(yè)務(wù)中,消費稅由代收代繳.A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司12 .以下各項中,不屬于消費稅征稅環(huán)節(jié)的是.A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)Bo進口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)Do移送環(huán)節(jié)13 .根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,對局部應(yīng)稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的

5、復(fù)合計 稅方法.以下各項中,實行復(fù)合計稅的消費品有.Ao煙絲B.雪茄煙C.糧食白酒Do高檔手表14.根據(jù)?消費稅暫行條例?的規(guī)定,以下各項中,不屬于消費稅征收范圍的有.Ao汽車輪胎B.游艇Co飛機D.高爾夫球及球具15 .納稅人經(jīng)營不同稅率應(yīng)稅消費品,其稅率運用正確的選項是.A.未分別核算不同稅率消費品的,從低適用稅率計算消費稅B.分別核算不同稅率消費品的,從高適用稅率計算應(yīng)納消費稅Co將不同稅率消費品組成套裝銷售,分別核算各自銷售額,分別按各自適用稅率計算應(yīng)納稅額D.將不同稅率消費品組成套裝銷售,從高適用稅率計算應(yīng)納稅額16 .某煙草公司11月銷售自產(chǎn)卷煙3000箱,取得不含增值稅的價款 2

6、000萬元適用稅率45%, 適用稅額為每箱150元,銷售自產(chǎn)雪茄煙200箱,取得不含增值稅的價款 300萬元適用稅 率25%.該公司當(dāng)月應(yīng)納消費稅為.Ao 945萬元Bo 975萬元C.1020萬元Do 1023萬元17 .A酒廠2022年3月份委托B酒廠生產(chǎn)酒精30噸,支付加工費9500元不含稅.A 酒廠提供原材料的本錢為57000元,B酒廠無同類產(chǎn)品銷售價格,酒精適用的消費稅稅率為5%.那么該批酒精的消費稅組成計稅價格是元.Ao 50000B.60000C 70000D. 7700018.某酒廠將自產(chǎn)無同類售價的薯類白酒適用稅率20%,適用稅額為每斤 0.5元2400斤贈送客戶,其本錢共計

7、48000元,本錢利潤率為10%,該酒廠應(yīng)當(dāng)繳納的消費稅為元.A.15560Bo 15800C.18800D.1470019.根據(jù)現(xiàn)行消費稅法律制度的規(guī)定,納稅人對外購以下已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費 品的,其已繳納的消費稅稅款不能從應(yīng)納的消費稅稅額中抵扣的是.Ao外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙Bo外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車 C.外購已稅化裝品為原料生產(chǎn)的化裝品D.外購已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車20.我國現(xiàn)行消費稅出口退免政策不包括.Ao免稅但不退稅Bo不免稅也不退稅Co不免稅但退稅D.免稅并退稅21.根據(jù)?消費稅暫行條例?規(guī)定,納稅人委托個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品,其納稅義務(wù) 發(fā)生的時間是.A

8、.納稅人提貨的當(dāng)天Bo收訖銷貨款或取得索取銷貨款憑據(jù)的當(dāng)天C.委托方向受托方付款的當(dāng)天D.簽訂合同時納稅22.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定,以下各項中,符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是.Ao進口的應(yīng)稅消費品,為取得進口貨物的當(dāng)天Bo自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,為移送使用的當(dāng)天C.委托加工的應(yīng)稅消費品,為支付加工費的當(dāng)天Do采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天23.某卷煙廠為增值稅一般納稅人,其消費稅以一個月為一期繳納,其申報納稅的期限為自期滿之日起.Ao 10日內(nèi)B.5日內(nèi)C.15日內(nèi)D.30日內(nèi)二、多項選擇題1.以下屬于增值稅的特點的有.A.實行價外稅Bo實行價內(nèi)稅Co實行單一稅率D.憑票扣稅2

9、.增值稅的計稅方法及增值稅應(yīng)納稅額的計算方法,主要有.A.稅基列舉法B.稅基相減法C.稅基相加法D.購進扣稅法3.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,以下各項中被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是A.年不含稅銷售額在 50萬元以上,從事貨物生產(chǎn)的納稅人B.年不含稅銷售額在 80萬元以上,從事貨物批發(fā)的納稅人C.年不含稅銷售額在80萬元以下,從事貨物零售的納稅人Do年不含稅銷售額在 20萬元以下,從事貨物生產(chǎn)的納稅人4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,以下各項中,應(yīng)繳納增值稅的是.A.銀行銷售金銀B.郵政部門銷售集郵商品C房地產(chǎn)公司銷售商品房D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費5.納稅人銷售或進口以下貨物,適用增值稅稅率13%的有.Ao

10、圖書、報紙、雜志B.糧食、食用植物油Co煤氣D.飼料6 .A公司和B公司均為增值稅一般納稅人,A公司本月外購一批貨物 5000元,取得增值稅專用發(fā)票,委托B公司加工,支付加工費1000元,并取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票.貨物加工好收回后,A公司將這批貨物直接對外銷售,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000元.根據(jù)以上所述,以下各種說法正確的有.Ao A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅 340元Bo B應(yīng)該繳納增值稅170元 Co A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅510元 D.B無須繳納增值稅7 .企業(yè)外購的以下經(jīng)營性貨物中,不得抵扣進項稅額的有.A.用于建造固定資產(chǎn)Bo用于對外投資Co用于生產(chǎn)免稅工程Do用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

11、8.增值稅的計稅依據(jù)銷售額中,價外費用不包含的工程有 .Ao包裝物租金B(yǎng).委托加工應(yīng)稅消費品代收代繳的消費稅Co增值稅款D.包裝費、裝卸費9.某化裝品公司將一批自產(chǎn)化裝品用作職工福利,其本錢為 8萬元,消費稅稅率為 30%, 消費稅本錢利潤率為 5%,那么其計稅銷售額組價為.A.消費稅組價為12萬元B.消費稅組價為8.4萬元C.增值稅組價為12萬元Do增值稅組價為8.8萬元10.以下關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定,說法不正確的有.A.以物易物方式銷售貨物,由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅Bo以舊換新方式銷售貨物,以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅金銀首飾除 外C.現(xiàn)金折扣方式銷售貨物

12、,以扣除折扣額后的金額計算繳納增值稅Do銷售折扣方式銷售貨物,分別開具發(fā)票的,不得從計稅銷售額中扣減折扣額11.以下出口貨物中,適用于增值稅免稅但不退稅政策的是.A.小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物B.對港澳臺貿(mào)易的貨物C外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購入并持普通發(fā)票的貨物D.國家方案外出口的卷煙12.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,消費稅的特征有.Ao課征范圍具有選擇性Bo征收復(fù)雜Co稅率具有靈活性Do稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性13.根據(jù)?消費稅暫行條例?的規(guī)定,以下各項中,屬于消費稅征收范圍的有.Ao卷煙Bo實木地板C.大客車Do彩電14 .以下各項中,屬于消費稅征收范圍的是.A.汽車銷售公司銷售小轎車B.金銀飾品廠

13、批發(fā)自產(chǎn)的金銀首飾C.日化公司銷售自產(chǎn)的化裝品D.煙草公司銷售自產(chǎn)的煙絲15 .根據(jù)?消費稅暫行條例?的規(guī)定,以下各項中,不應(yīng)征收消費稅的有.A.某企業(yè)生產(chǎn)木制一次性筷子銷售B.外貿(mào)企業(yè)進口彩色電視機Co日化企業(yè)將自產(chǎn)化裝品用于職工福利Do商業(yè)企業(yè)銷售外購汽車輪胎16.對于企業(yè)自產(chǎn)的化裝品,以下處理方式正確的選項是.A.直接出售,繳納消費稅Bo連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,不繳納消費稅C.用于職工福利的,不繳納消費稅Do連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的,不繳納消費稅17.消費稅的稅率形式有.A.從價定率Bo累進稅率Co幅度比例稅率Do從量定額18 .根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,納稅人用于的應(yīng)稅消費品,應(yīng)當(dāng)以納稅人

14、同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅.Ao換取生產(chǎn)資料Bo換取消費資料Co投資入股Do抵償債務(wù)19 .以下各項中,符合消費稅暫行條例規(guī)定的有.Ao外購煙絲時繳納的消費稅允許從用該煙絲生產(chǎn)的卷煙應(yīng)納消費稅中扣除Bo消費稅的計征有從量定額、從價定率和復(fù)合計征三種C.酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒產(chǎn)品而收取的包裝物押金,一律視同白酒產(chǎn)品銷售額計征消費稅Do納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品成套銷售的,一律從高適用稅率計征消費稅20.根據(jù)我國?消費稅暫行條例?的規(guī)定,以下各項中,符合消費稅納稅地點規(guī)定的有.A.委托加工的應(yīng)稅消費品,由委托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納B.進口的應(yīng)稅消費品,由進口人或其代

15、理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納C.納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣市的,分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報繳納D.納稅人到外縣市銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報繳銷三、判斷題1.消費稅與增值稅的計稅依據(jù)均為含消費稅但不含增值稅的銷售額,因而兩稅的稅額計算方法也是一致的.2.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起 90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證,并在通過認(rèn)證的90天內(nèi)申報抵扣.3.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,可以根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和10%的扣除率計算的進項稅額.4 .根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,商業(yè)折扣如果

16、和銷售額開在同一張發(fā)票上的,可以從銷售額中扣除.5 .甲未按規(guī)定向乙支付貨款,乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金,由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的,故不應(yīng)征增值稅.6 .納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的,可以從新貨物銷售額中減除收購舊貨物所支付的金額.7 .納稅人委托其他納稅人代銷貨物的,其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天.8.現(xiàn)行增值稅法規(guī)定,銷售額沒有到達起征點的,不征增值稅；超過起征點的,應(yīng)就超過起征點的局部銷售額依法計算繳納增值稅.9 .我國消費稅的納稅人包括在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人,但不包括外國企業(yè)和外國人.()10 .根據(jù)?消費稅暫行條例?規(guī)定

17、 ,納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品不繳 納消費稅.()11.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的,如果分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量的,應(yīng)按不同稅率分別計算不同消費品應(yīng)納的消費稅.()12.消費稅規(guī)定的應(yīng)稅消費品均屬于貨物,繳納增值稅時也要繳納消費稅.()13.某卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)煙絲,在計算納稅時,準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中扣除委托加工收回的煙絲已納消費稅稅款.()四、計算題1 .某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年6月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)購進一批食用植物油,取得專用發(fā)票上的價稅合計金額為56500元；(2)以每公斤

18、2元的單價向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購水果2000公斤；(3)購置生產(chǎn)用機器設(shè)備 5臺,單價6000元,銷售方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值 稅稅額為5100元；(4)向某商廈(一般納稅人)銷售食品 5000公斤,取得含稅銷售收入117000元；向某糕點廠(小規(guī)模納稅人)銷售水果罐頭1000箱,取得含稅銷售收入 93600元；(5)直接向消費者零售食品400公斤,取得零售收入14040元.要求：根據(jù)以上情況,計算該公司當(dāng)期增值稅進項稅額、銷項稅額以及當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅2 .某服裝公司為增值稅一般納稅人. 2022年10月份從國外進口一批服裝面料,海關(guān)審定的 完稅價格為50萬元,該批服裝布料分別按 5%和

19、17%的稅率向海關(guān)繳納了關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增 值稅,并取得了相關(guān)完稅憑證 .該批服裝布料當(dāng)月加工成服裝后全部在國內(nèi)銷售,取得銷售收入100萬元(不含增值稅),同時支付運輸費3萬元(取得運費發(fā)票).:該公司適用的增值稅稅率為17%.要求：(1)計算該公司當(dāng)月進口服裝布料應(yīng)繳納的增值稅稅額.(2)計算該公司當(dāng)月允許抵扣的增值稅進項稅額.(3)計算該公司當(dāng)月銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額.3.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)從國外進口一批散裝化裝品,關(guān)稅完稅價格為 820000元,已繳納關(guān)稅 230000元.(2)委托某工廠加工 A類化裝品,提供原材料價值 68000元,支付加工

20、費2000元(不含增值 稅).該批加工產(chǎn)品已收回(受托方?jīng)]有A類化裝品同類貨物價格).(3)銷售本企業(yè)生產(chǎn)的 B類化裝品,取得銷售額580000元(不含增值稅).(4) “三八婦女節(jié),向全體女職工發(fā)放B類化裝品,計稅價格8000元(不含增值稅).(5)企業(yè)領(lǐng)用當(dāng)月進口的散裝化裝品的80%生產(chǎn)加工為成套化裝品對外批發(fā)銷售,取得不含稅銷售額150萬元；向消費者零售,取得含稅銷售額51萬元.化裝品適用的消費稅稅率為30%.要求：(1)計算進口散裝化裝品應(yīng)繳納的消費稅；(2)計算A類化裝品應(yīng)繳納的消費稅；(3)計算B類化裝品應(yīng)繳納的消費稅；(4)計算成套化裝品應(yīng)繳納的消費稅答案局部 一、單項選擇題1.

21、【正確答案】：A【答案解析】：此題考核增值稅的類型.2022年1月1日起我國實行的 ?增值稅暫行條例?, 允許納稅人抵扣購進固定資產(chǎn)的進項稅額,實現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費型的轉(zhuǎn)換.【該題針對“增值稅的根本規(guī)定知識點進行考核】【答疑編號100086452.【正確答案】：B【答案解析】：此題考核增值稅的納稅人.銷售商品房應(yīng)繳納營業(yè)稅.【該題針對“增值稅的納稅人知識點進行考核】【答疑編號100086463.【正確答案】：D【答案解析】：此題考核增值稅視同銷售的范圍.選項ABC視同銷售,應(yīng)繳納增值稅；選項D應(yīng)繳納營業(yè)稅.【該題針對“增值稅的視同銷售知識點進行考核】【答疑編號100086474.【正確答

22、案】:C【答案解析】：此題考核增值稅稅率.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額.未分別核算或不能準(zhǔn)確核算銷售額的,從高適用稅率.【該題針對“增值稅稅率"知識點進行考核】【答疑編號100086485.【正確答案】：D【答案解析】：此題考核增值稅的計算.小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅,根據(jù)征稅率直接計算出增值稅.因此,應(yīng)納增值稅=10300 + ( 1+3%) X 3%=300 (元).【該題針對“增值稅的計算"知識點進行考核】【答疑編號100086496.【正確答案】：C【答案解析】：此題考核收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和支付運費準(zhǔn)予抵扣進項稅額的計算.

23、準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=20000X 13%+6000X 7% = 3020 (元).【該題針對“增值稅進項稅額抵扣知識點進行考核】【答疑編號100086507.【正確答案】：C【答案解析】：此題考核進項稅的抵扣.購進貨物非正常損失,其進項稅額不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣,因治理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)損失,屬于非正常損失,該企業(yè) 8月份可以抵扣的進項稅額=18-18X 1/3= 12 萬元.【該題針對“增值稅進項稅額抵扣知識點進行考核】【答疑編號10008651 】8.【正確答案】:D【答案解析】：此題考核增值稅應(yīng)納稅額的計算.小規(guī)模納稅人的進項稅額不得抵扣；應(yīng)納 增值稅額=32960/ 1 + 3% X

24、3% =960 元.【該題針對“增值稅的計算知識點進行考核】【答疑編號10008652】9.【正確答案】:C【答案解析】：此題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,增 值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天.【該題針對“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間知識點進行考核】【答疑編號1000865310.【正確答案】:D【答案解析】：此題考核增值稅專用發(fā)票的治理.商業(yè)企業(yè)零售煙酒,小規(guī)模納稅人銷售貨 物,銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發(fā)票的情況.【該題針對“增值稅專用發(fā)票的規(guī)定知識點進行考核】【答疑編號1000865411.【正確答案】：B【答案解析】：此題考核委托加工應(yīng)稅消費品消費稅的納

25、稅人.根據(jù)規(guī)定,委托加工的應(yīng)稅消費品時,受托方為消費稅的扣繳義務(wù)人.【該題針對“消費稅納稅人知識點進行考核】【答疑編號1000865512.【正確答案】：D【答案解析】：此題考核消費稅的征稅環(huán)節(jié).消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括： 生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié),金銀首飾、鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征稅.【該題針對“消費稅的征稅環(huán)節(jié)知識點進行考核】【答疑編號1000875713.【正確答案】：C【答案解析】：此題考核消費稅的計稅依據(jù).根據(jù)稅法規(guī)定,目前只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅方法.煙絲、雪茄煙、高檔手表均為從價計征消費稅.【該題針對“消費稅的計稅依據(jù)"知識點進行考

26、核】【答疑編號1000865614.【正確答案】：C【答案解析】：此題考核消費稅的征收范圍.飛機不屬于消費稅的征收范圍.【該題針對“消費稅征稅范圍知識點進行考核】【答疑編號1000866515.【正確答案】：D【答案解析】：此題考核納稅人經(jīng)營不同稅率應(yīng)稅消費品稅率的選擇.消費稅納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費品,未分別核算各自銷售額的,計算應(yīng)納稅額時從高適用稅率.將不同稅率應(yīng)稅消費品組成套裝銷售,無論是否分別核算,均應(yīng)從高適用稅率計算應(yīng)納消費稅.【該題針對“消費稅稅率知識點進行考核】【答疑編號1000866716.【正確答案】：C【答案解析】：此題考核消費稅稅額的計算.銷售自產(chǎn)卷煙應(yīng)納消費稅=300

27、0X 0.015+2000X 45%= 45+900= 945萬元；銷售自產(chǎn)雪茄煙應(yīng)納消費稅= 300X 25%= 75 萬元；合計 應(yīng)納消費稅=945+75= 1020 萬元.【該題針對“消費稅的計算知識點進行考核】【答疑編號1000866917.【正確答案】：C【答案解析】：此題考核委托加工應(yīng)稅消費品組成計稅價格確實定.組成計稅價格=57000+ 9500 + 1 5% = 70000元.【該題針對“消費稅的計稅依據(jù)"知識點進行考核】【答疑編號10008672】18.【正確答案】:D【答案解析】：此題考核白酒消費稅的計算.薯類白酒消費稅實行復(fù)合計稅,從量消費稅=2400X0.5=

28、 1200 元,從價消費稅=48000 X 1+10% +1200 +120% X20%= 13500 元,應(yīng)納消費稅=1200+13500 = 14700 元.【該題針對“消費稅的計算知識點進行考核】【答疑編號1000867419.【正確答案】：B【答案解析】：此題考核外購已納消費稅稅款抵扣的規(guī)定.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車不得抵扣外購輪胎的消費稅,只有外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的“汽車輪胎的,才是可以抵扣外購環(huán)節(jié)的消費稅.【該題針對“消費稅已納稅款的抵扣知識點進行考核】【答疑編號1000867720.【正確答案】：C【答案解析】：此題考核增值稅出口退免政策.增值稅、消費稅出口退免稅有三種政策：

29、又免又退、只免不退、不免不退,沒有“不免稅但退稅政策.【該題針對“增值稅的出口退免稅規(guī)定知識點進行考核】【答疑編號1000867921.【正確答案】:A【答案解析】：此題考核消費稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品,其納 稅義務(wù)發(fā)生時間,為納稅人提貨的當(dāng)天.【該題針對“消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間知識點進行考核】【答疑編號10008681 】22.【正確答案】：B【答案解析】：此題考核消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間.進口的應(yīng)稅消費品,為報關(guān)進口的當(dāng)天；委托加工的應(yīng)稅消費品,為納稅人提貨的當(dāng)天； 采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為發(fā)出貨物的當(dāng)天.【該題針對“消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間"知識點進

30、行考核】【答疑編號1000868323.【正確答案】：C【答案解析】：此題考核消費稅的納稅期限.根據(jù)規(guī)定,增值稅、消費稅的納稅人以1個月為一期納稅的,自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報納稅.【該題針對“消費稅的納稅期限知識點進行考核】【答疑編號10008684二、多項選擇題1。【正確答案】:AD【答案解析】：此題考核增值稅的特點.增值稅實行價外稅,憑票抵扣進項稅額,稅率檔次 分為根本稅率、低稅率和零稅率.【該題針對“增值稅的根本規(guī)定知識點進行考核】 【答疑編號100086872?！菊_答案】:ABD【答案解析】：此題考核增值稅的計算方法.總的來說,增值稅的計稅方法主要有三種,即 稅基列舉法、稅基相減

31、法和購進扣稅法.【該題針對“增值稅的根本規(guī)定知識點進行考核】 【答疑編號100086893?！菊_答案】:CD【答案解析】：此題考核小規(guī)模納稅人的認(rèn)定.目前,認(rèn)定小規(guī)模納稅人的具體年應(yīng)稅銷售額的標(biāo)準(zhǔn)為：1從事貨物生產(chǎn)或者提供給稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供給稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的.以從事貨物生產(chǎn)或者提供給稅勞務(wù)為主,是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供給稅勞務(wù)的銷售額占年 應(yīng)稅銷售額的比重在 50%以上；2除上述規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的.【該題針對“增值稅的納稅人知識點進行考核】【答疑編號10008691 】4?！菊?/p>

32、確答案】:AD【答案解析】：此題考核繳納增值稅的特殊應(yīng)稅工程.郵政部門以外的其他單位與個人銷售 集郵商品,征收增值稅.【該題針對“增值稅的特殊應(yīng)稅工程知識點進行考核】【答疑編號100086935?！菊_答案】：ABCD【答案解析】：此題考核增值稅的低稅率的范圍.以上各項均為適用于低稅率的貨物.【該題針對“增值稅稅率知識點進行考核】 【答疑編號100086956。【正確答案】：AB【答案解析】：此題考核增值稅的計算.A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=8000 X 17% 5000 X 17% 1000 X 17%= 340 元；B 應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=1000X 17%= 170 元.【該題針對“增值稅的計算知識點

33、進行考核】【答疑編號100086997。【正確答案】：AC【答案解析】：此題考核增值稅進項稅的抵扣范圍.根據(jù)規(guī)定,外購貨物用于非應(yīng)稅工程、生產(chǎn)免稅工程等進項稅額均不得抵扣.【該題針對“增值稅進項稅額抵扣"知識點進行考核】【答疑編號10008702】8?！菊_答案】:BC【答案解析】：此題考核增值稅應(yīng)稅銷售額的計算.增值稅應(yīng)稅銷售額中的價外費用不包括稅 法規(guī)定的代墊運費、增值稅和委托加工應(yīng)稅消費品代收代繳的消費稅.【該題針對“增值稅的計算知識點進行考核】【答疑編號100087049?！菊_答案】：AC【答案解析】：此題考核消費稅和增值稅組成計稅價格確實定.從價定率征收消費稅的組價中,本

34、錢利潤率按消費稅規(guī)定中執(zhí)行,即組價=8X(1+ 5%) + (1 30%) = 12(萬元),這一價格也是計算增值稅的依據(jù).【該題針對“消費稅的計稅依據(jù)知識點進行考核】【答疑編號1000870710。【正確答案】：ABC【答案解析】：此題考核增值稅的計稅依據(jù).以物易物方式銷售貨物,雙方是既買又賣的業(yè) 務(wù),分別按購銷業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中,只有金銀首飾以舊換新,按實際收取的不含增值稅 的價款計稅,其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅,不得扣減舊貨物的收購價格.現(xiàn)金折扣額不得從銷售額中扣減.【該題針對“增值稅的計稅依據(jù)知識點進行考核】【答疑編號1000871011?！菊_答案】：AC【答案解析

35、】：此題考核增值稅出口退 (免)稅規(guī)定.選項A、C適用于免稅但不退稅政策；選項B,對港澳臺貿(mào)易的出口貨物適用于免稅并退稅的政策；選項D,國家方案外出口的卷煙適用于不免稅不退稅政策.【該題針對“增值稅的出口退免稅規(guī)定知識點進行考核】【答疑編號1000871212。【正確答案】：ACD【答案解析】：此題考核消費稅的特征.消費稅的特征包括：課征范圍具有選擇性；征稅環(huán)節(jié)具有單一性；稅率設(shè)計具有靈活性、差異性 ；征收方法具有多樣性；稅款征收具有重疊性；稅 收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性.【該題針對“消費稅的根本規(guī)定"知識點進行考核】【答疑編號1000871613?！菊_答案】：AB【答案解析】：此題考核消費

36、稅的征稅范圍.現(xiàn)行消費稅的征收范圍主要包括：煙,酒及酒精,鞭炮、焰火,化裝品,成品油,貴重首飾及珠寶玉石,高爾夫球及球具,高檔手表,游艇,木 制一次性筷子,實木地板,汽車輪胎,摩托車,小汽車等稅目,有的稅目還進一步劃分假設(shè)干子目.【該題針對“消費稅征稅范圍知識點進行考核】【答疑編號1000871814?！菊_答案】:CD【答案解析】：此題考核消費稅的征收范圍.汽車銷售公司銷售小轎車,不是在生產(chǎn)環(huán)節(jié),不屬于消費稅的征收范圍；金銀首飾的消費稅在零售環(huán)節(jié)征收.【該題針對“消費稅征稅范圍知識點進行考核】【答疑編號1000871915?！菊_答案】：BD【答案解析】：此題考核消費稅征稅范圍.彩色電視機不

37、是應(yīng)稅消費品,所以,不繳納消費稅；汽車輪胎是應(yīng)稅消費品,但不是生產(chǎn)、委托加工和進口的,不繳納消費稅【該題針對“消費稅征稅范圍知識點進行考核】【答疑編號10008721 】16?！菊_答案】：AB【答案解析】：此題考核消費稅的征稅范圍.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,不納稅；用于其他方面的,于移送使用時納稅.用于其他方面,是指納稅人將自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、治理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面【該題針對“消費稅征稅范圍知識點進行考核】【答疑編號10008723】17?！菊_答案】：AD【答案解析】：此題

38、考核消費稅的征稅稅率.消費稅實行從價定率、從量定額、從價定率和 從量定額復(fù)合計稅方法.【該題針對“消費稅稅率知識點進行考核】【答疑編號10008725】18?！菊_答案】：ABCD【答案解析】：此題考核消費稅的計稅依據(jù).納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入 股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅 依據(jù)計算征收消費稅.【該題針對“消費稅的計稅依據(jù)知識點進行考核】【答疑編號10008727】19?！菊_答案】：ABCD【答案解析】：此題考核消費稅法律的相關(guān)規(guī)定.以上四項均符合規(guī)定.【該題針對“消費稅的根本規(guī)定知識點進行考核】【答疑編號10008729】

39、20?！菊_答案】：BD【答案解析】：此題考核消費稅的納稅地點.1委托加工的應(yīng)稅消費品,由受托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納；2納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣市的,應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)應(yīng) 稅消費品的分支機構(gòu)所在地繳納消費稅.【該題針對“消費稅的納稅地點知識點進行考核】【答疑編號10008730三、判斷題1.【正確答案】：錯【答案解析】：此題考核增值稅和消費稅的性質(zhì).雖然從價計征消費稅的應(yīng)稅消費品 ,其計稅 依據(jù)與增值稅相同,但增值稅實行稅款抵扣計稅,而消費稅實行直接按銷售額計稅的方法.【該題針對“消費稅的根本規(guī)定 ,增值稅的根本規(guī)定知識點進行考核】【答疑編號10008731 】2.【正確答案】：錯【答案

40、解析】：此題考核進項稅額申報抵扣時間的規(guī)定.一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證,并在通過認(rèn)證的當(dāng)月核算進項稅額申報抵扣.【該題針對“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間知識點進行考核】【答疑編號100087333.【正確答案】：錯【答案解析】：此題考核進項稅抵扣規(guī)定.自2022年1月1日起,購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專 用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外,根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13 %的扣除率計算的進項稅額.【該題針對“增值稅進項稅額抵扣"知識點進行考核】【答疑編號100087344.【正確答案】：對【答案解析】：

41、此題考核增值稅應(yīng)納稅額的計算銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按沖減折扣額后的銷售額征收增值稅.【該題針對“增值稅的計算"知識點進行考核】【答疑編號100087355.【正確答案】：錯【答案解析】：此題考核增值稅的價外收入確定.根據(jù)規(guī)定,違約金屬于銷售方向購置方收 取的價外費用,應(yīng)按規(guī)定計征增值稅.【該題針對“增值稅的計稅依據(jù)知識點進行考核】【答疑編號100087366.【正確答案】：錯【答案解析】：此題考核增值稅的計稅依據(jù).納稅人采取以舊換新方式銷售貨物,應(yīng)按新貨 物的同期銷售價格確定銷售額 .【該題針對“增值稅的計稅依據(jù)知識點進行考核】【答疑編號100087377.【正確

42、答案】：錯【答案解析】：此題考核增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間.根據(jù)規(guī)定,納稅人委托其他納稅人代 銷貨物的,其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天.【該題針對“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間"知識點進行考核】【答疑編號100087388.【正確答案】：錯【答案解析】：此題考核增值稅起征點的根本規(guī)定.起征點的規(guī)定是：沒有到達起征點的, 免征增值稅；超過起征點的,應(yīng)按其全部銷售額依法計算繳納增值稅.【該題針對“增值稅起征點的規(guī)定知識點進行考核】【答疑編號100087399.【正確答案】：錯,都要【答案解析】：此題考核消費稅的納稅義務(wù)人.各類納稅人不管其經(jīng)濟性質(zhì)、隸屬關(guān)系、經(jīng) 營方式、所