煤礦專項費用會計核算規(guī)程

1、宏源集團煤礦專項費用會計核算規(guī)程（試行）一、政策依據(jù)：1、根據(jù)國家稅務總局【2011】第26號公告規(guī)定，煤礦企業(yè)從2011年5 月1日起，不再預提維簡費和安全生產費用，按費用的實際發(fā)生額直接列支。 列支方式分為兩類：收益性支出和資本性支出。收益性支出列入當期費用。資 本性支出先計入相關資產項目，并按企業(yè)所得稅法規(guī)定計提折舊或攤銷費用。 以前結存的維簡費和安全生產費用，先使用（抵扣）完畢后，才可將新發(fā)生費 用稅前列支。2、財政部2001年會計制度執(zhí)行解釋（四）規(guī)定，企業(yè)可將自建或購買的 安全設施、設備計入固定資產后扣除凈殘值一次性提足折舊沖減已提取的安全 生產費用，該類固定資產在以后使用期間不再

2、計提折舊。3、煤礦維簡費、安全生產費用列支范圍見附件一。4、煤礦維簡類資產、安全類設備分類目錄表見附件二、附件三。5、勞保用品目錄表見附件四。二、根據(jù)以上財稅規(guī)定，制定宏源集團會計核算規(guī)程。1、對現(xiàn)結存余額的使用核算：（1）、收益性支出借：其他應付款一一安全生產費用、維簡費貸：原材料、現(xiàn)金、銀行存款、應收票據(jù)（2）、資本性支出借：其他應付款一一安全生產費用、維簡費貸：累計折舊一一安全或井巷技改、設備設施2、對現(xiàn)結存額使用完畢后，新發(fā)生的費用核算：(1)、會計科目設置：在“生產成本”中增設二級科目：“安全材料”，核算直接用于安全方面 的報耗材料。在“制造費用”中增設二級科目：“安全設備折舊”、“

3、井巷及設施折舊” “維簡費用”、“安全費用”、“勞動保護費”。核算維簡、安全專用設備設 施計提折舊，生產過程中間接發(fā)生的維簡費、安全生產費用和勞動保護費。在“管理費用”中增設二級科目：“安全費用”、“勞動保護費”，核算 安全技能培訓、檢測評估、評價監(jiān)控、勞動保護等其他費用。(2)、會計科目使用：收益性支出借：生產成本一一安全材料制造費用一一維簡費用、安全費用管理費用一一安全費用貸：原材料其他應付款 xxx單位現(xiàn)金、銀行存款、應收票據(jù)資本性支出購入設備時借：固定資產一一專用設備、設施貸：應付賬款XX XX公司現(xiàn)金、銀行存款等、應收票據(jù)等計提折舊時借：制造費用一安全設備折舊、井巷及設施折舊貸：累計

4、折舊三、專項費用使用數(shù)據(jù)統(tǒng)計及分析：從2011年起，集團公司財務預算中對煤礦維簡費、安全生產費用、勞保 費用、技術研發(fā)費用均已編制專項預算，并對執(zhí)行情況向公司相關領導、政府 監(jiān)管部門分別按不同要求報告。填報方法如下：1、由公司財務部成本科負責專項費用的數(shù)據(jù)匯總統(tǒng)計、填報及分析工作。2、設置各類專項費用報表由各子(分)公司財務負責填報。3、政府監(jiān)管部門的專項費用數(shù)據(jù)需經公司領導審核后方可報出。4、各子(分)公司財務科(組)按以下口徑填報專項費用情況明細表。(1)、資產材料會計要按成本費用科目分類、分別按政策依據(jù)中第4、5條目錄編制分類材料報耗，計提折舊自制原始憑證。(2)、使用原結存額的，填寫年

5、初結存額及當前使用額，并推出期末結 存額。(3)、直接從三項成本費用科目明細中以實列支的，當期提取使用額填 寫一致。蒲縣宏源煤業(yè)集團有限公司財務部2011-04-30附件一：煤礦維簡費的使用范圍煤礦維簡費，是專項用于維持簡單再生產的資金。主要用于煤礦生產正常 接續(xù)的開拓延伸、技術改造等，以確保礦井持續(xù)穩(wěn)定和安全生產，提高效率。 具體使用范圍是：1、礦井開拓延伸工程;2、礦井技術改造；3、煤礦固定資產更新、改造和固定資產零星購置；4、礦區(qū)生產補充勘探；5、綜合利用和“三廢”治理支出；6、大型煤礦一次性拆遷民房50戶以上費用和中小煤礦采動范圍的搬遷賠償；7、礦井新技術的推廣；8、小型礦井的改造聯(lián)合

6、工程。附件一：煤礦生產安全費用的使用范圍安全費用專門用于煤炭企業(yè)安全生產設施投入的，由企業(yè)自行安排使用的預留資金。安全費用具體使用范圍是：1、礦井主要通風設備的更新改造支出；2、完善和改造礦井瓦斯監(jiān)測系統(tǒng)與抽放系統(tǒng)支出;3、完善和改造礦井綜合防治煤與瓦斯突出支出；4、完善和改造礦井防滅火支出；5、完善和改造礦井防治水支出；6、完善和改造礦井機電設備的安全防護設備設施支出；7、完善和改造礦井供配電系統(tǒng)的安全防護設備設施支出；8、完善和改造礦井運輸（提升）系統(tǒng)的安全防護設備設施支出；9、完善和改造礦井綜合防塵系統(tǒng)支出；10、支護及防治邊幫滑坡的安全防護設備設施支出；11、其他與煤礦安全生產直接相關

7、的支出（指安全技能培訓、安全生產檢查與評價支出、安全防護用品、安全事故隱患的評估與整改、監(jiān)控支出等）,附件二：安全材料目錄煤業(yè)公司使用安全材料目錄左乒類別材料名稱計量單位1支護材料網片張2支護材料錨桿根3支護材料錨具個4支護材料錨固劑箱5支護材料錨梁根6支護材料錨桿鉆桿根7支護材料錨桿鉆頭個8支護材料錨桿連接套個9支護材料錨索連接器個10支護材料工字鋼梁套11支護材料n型梁套12支護材料絞接梁套13支護材料單體液壓支柱個14支護材料柱鞋個15防火設施消防器材臺/個16探放水設備類備件及配件臺/個17通風設備類備件及配件臺/個18支護設備類備件及配件臺/個19防塵設備類備件及配件臺/個20供配電

8、設施防爆類配件臺/個附件三：安全設備目錄各煤業(yè)公司安全設備設施目錄-a設備名稱計量單位類別折舊年限*支護設備設施1液壓支架架機器設備102中間架架機器設備103過渡支架架機器設備104液壓支柱個機器設備105工字梁架機器設備106交接頂梁根機器設備107錨桿機臺工具器具58氣動錨桿機臺工具器具59液壓錨桿鉆機臺工具器具510錨幫鉆機臺工具器具511漲拉機具臺工具器具5二通風設備設施12風機臺機器設備1013空壓機臺機器設備1014空壓機儲氣罐套機器設備1015鼓風機臺機器設備1016氣體壓縮機臺機器設備1017主扇臺機器設備1018局扇臺機器設備1019風泵臺機器設備1020瓦斯抽放泵站套機器

9、設備10設備名稱計量單位類別折舊年限21CO®警儀臺電子設備322甲烷報警儀臺電子設備323瓦斯傳感器臺電子設備324瓦斯斷電儀臺電子設備325瓦斯檢測儀臺電子設備326瓦斯遠程監(jiān)控套電子設備3三探放水設備27各種水泵臺機器設備1028調局宗臺機器設備1029地震儀臺工具器具530變電磁探水儀臺工具器具531無線電坑透儀臺工具器具532探水鉆機臺工具器具5四防護設備設施33防墜罐籠個機器設備1034防跑二車裝置套機器設備1035提升機后保儀套機器設備1036無極絞車綜保套機器設備1037煤電鉆綜保臺機器設備1038照明綜保臺機器設備1039信號綜保臺機器設備1040防爆激光指向儀臺機

10、器設備1041防爆開關臺機器設備1042防爆離心泵臺機器設備1043皮帶綜保臺機器設備10m戶,設備名稱計量單位類別折舊年限44防爆電機臺機器設備1045保護器臺機器設備1046隔爆軟啟動臺機器設備1047隔爆型干式變壓器臺機器設備1048隔爆型高壓真空配電裝置臺機器設備1049隔爆型真空饋電開關臺機器設備10五其它50噴霧防塵裝置臺機器設備1051冗r灑水設施套機器設備1052防雷設備套機器設備1053自救器氣密檢測儀臺電子設備354聲光報警器臺電子設備355工業(yè)電視監(jiān)控系統(tǒng)套電子設備356井下人員定位系統(tǒng)套電子設備3電子設備57 安全監(jiān)控系統(tǒng)附件：四勞動防護用品配備標準序 號防護用品煤礦企

11、業(yè)非煤企業(yè)集團公司發(fā)放周期回采掘進井卜輔 助地面勤雜生產輔助勤雜專員級 以上其他 人員1礦燈VV使用期限為準2礦燈帶VV每年一次3自救器VV使用期限為準4毛巾VVVVVVVV每季度一次5洗衣粉VVVVVVVV每月一次6香皂VVVVVVVV每月一次7橡膠安全帽VVV2年一次8防塵口罩VV每月一次9焊接眼面防護具每年一次10線手套VVV每月一次11浸膠手套VVVV每月一次12絕緣手套每季度一次13電焊手套每季度一次14工礦靴VV每半年一次15防護膠鞋VVVVV每半年一次16絕緣膠靴每半年一次17布襪VV每月一次18礦工普通工作服VVVVVVV每半年一次19橘黃安監(jiān)服每半年一次20勞動防護雨衣每年一次21棉上衣2年一次22絨衣褲VVVV每年一次23棉大衣| I I I I I II2年一次1、各單位機修廠電焊工可領用“焊接眼面防護具、電焊手套”。2、各煤業(yè)公司井上下變電所配備“絕緣手套、絕緣鞋”，每個變電所配備3-