稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》強(qiáng)化訓(xùn)練題及答案

1、稅務(wù)師?財(cái)務(wù)與會計(jì)?強(qiáng)化訓(xùn)練題及答案稅務(wù)師?財(cái)務(wù)與會計(jì)?強(qiáng)化訓(xùn)練題及答案一、單項(xiàng)選擇題1. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 受托方代收代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入 0 科目的借方。A. 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅B. 管理費(fèi)用C. 委托加工物資D. 營業(yè)稅金及附加【正確答案】 A稅 應(yīng)交消的有【答案解析】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng) 消費(fèi)品的，支付的消費(fèi)稅允許抵扣，所以應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)一一 費(fèi)稅科目的借方。2. 以下各項(xiàng)中， 不應(yīng)作為職工薪酬計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)本錢或當(dāng)期損益 () 。A. 為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)B. 因解除職工勞動合同支付的補(bǔ)償款C. 為職工進(jìn)行健康檢查

2、而支付的體檢費(fèi)D. 職工報(bào)銷的交通費(fèi)【正確答案】 D【答案解析】選項(xiàng)D,不屬于職工薪酬。3. 以下工程中，應(yīng)通過“應(yīng)付賬款科目核算的是 () 。A. 企業(yè)開出的商業(yè)承兌匯票B. 賒購原材料時(shí)，銷售方代墊的運(yùn)費(fèi)C. 暫收所屬單位的款項(xiàng)D. 預(yù)收的包裝物押金【正確答案】 B【答案解析】選項(xiàng)A通過“應(yīng)付票據(jù)科目核算；選項(xiàng)CD應(yīng)該通過 “其他應(yīng)付款科目核算。4. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交的土地增值稅， 假設(shè)土地使用權(quán)連同地 上建 筑物一并在“固定資產(chǎn)科目核算的，那么土地增值稅應(yīng)該計(jì)入 () 。A. 固定資產(chǎn)清理B. 在建工程C. 營業(yè)外收入D. 營業(yè)外支出【正確答案】 A【答案解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)

3、交的土地增值稅，假設(shè)土地使 用 權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)科目核算的， 借記“固 定資產(chǎn)清理科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交土地增值稅。5. 某一般納稅人企業(yè)月初欠交增值稅 20 萬元，無尚未抵扣增值 稅。 本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額 40萬元，銷項(xiàng)稅額 65萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 3 萬元，交 納本月增值稅 15 萬元，那么月末結(jié)轉(zhuǎn)前，“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅科 目的余額為 () 萬元。A. 33B. 13C. 28D. 30【正確答案】 B【答案解析】按照現(xiàn)行規(guī)定，月初有欠交增值稅局部已轉(zhuǎn)入“應(yīng) 交 稅費(fèi)一一未交增值稅科目的貸方，因此，“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 科目本月末結(jié)轉(zhuǎn)前應(yīng)有的余額 =

4、65-(40-3)-15=13(萬元) 。6. 按現(xiàn)行會計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定，采取免 .抵.退方法，有經(jīng)營出口權(quán)的工 業(yè)企 業(yè)按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，應(yīng)借記的科目是 () 。A. 應(yīng)交稅費(fèi)B. 主營業(yè)務(wù)收入C. 營業(yè)外收入D. 其他應(yīng)收款【正確答案】 D【答案解析】按照規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，借記“其他應(yīng)收款 科 目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(岀口退稅)科目，所以選 項(xiàng)D正 確。7. 關(guān)于應(yīng)交增值稅，以下說法不正確的選項(xiàng)是 () 。A. “己交稅金核算企業(yè)本月己交納的增值稅額B. “未交增值稅期末貸方余額反映未交的增值稅C. 購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí)，可以按買價(jià)的 13%扣除進(jìn)項(xiàng)稅額D. 月

5、末應(yīng)交未交的增值稅余額不用結(jié)轉(zhuǎn)【正確答案】 D【答案解析】月終，企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交的增值稅 額， 通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅來核算。8. 以下關(guān)于消費(fèi)稅的核算，說法正確的選項(xiàng)是 () oA. 隨同金銀首飾出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi) 稅，借記“營業(yè)稅金及附加科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi) 稅科目B. 具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換， 企業(yè)用應(yīng)稅消費(fèi)品換取庫 存商 品交納的消費(fèi)稅計(jì)入存貨本錢C. 采用以舊換新方式銷售金銀首飾的企業(yè)， 發(fā)生的消費(fèi)稅應(yīng)該計(jì) 入換 入商品的本錢中D. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，委托 方應(yīng) 將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工的應(yīng)

6、稅消費(fèi)品本錢【正確答案】 A【答案解析】選項(xiàng)B,此時(shí)的消費(fèi)稅不計(jì)入存貨本錢；選項(xiàng)C,采用以舊 換新方式銷售金銀首飾的企業(yè)， 發(fā)生的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“營業(yè) 稅金及附加 科目核算；選項(xiàng)D,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定 準(zhǔn)予抵扣，委托方應(yīng) 按代收代繳的消費(fèi)稅款，借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一 應(yīng)交消費(fèi)稅科目，不計(jì) 入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品本錢。9. 關(guān)于應(yīng)付票據(jù)的核算，不正確的選項(xiàng)是 () 。A. 應(yīng)付票據(jù)科目借方反映的是支付票據(jù)的款項(xiàng)B. 應(yīng)付票據(jù)科目貸方余額反映企業(yè)開出的尚未到期的應(yīng)付票據(jù)的 票 而金額C. 應(yīng)付票據(jù)是延期付款的證明D. 支付銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)，借記“應(yīng)付票據(jù)，貸記“銀行 存 款【正確答案】

7、D【答案解析】支付銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用， 貸 記“銀行存款。10. 甲公司以一批應(yīng)稅消費(fèi)品對 A 公司投資，產(chǎn)品本錢為 250萬 元， 雙方確認(rèn)的價(jià)值 (計(jì)稅價(jià)格)為 300萬元，增值稅稅率 17%,消 費(fèi)稅稅率為 10%。假設(shè)該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。那么甲公司取得股權(quán)投 資的初始投資本錢 為() 萬元。A. 300B. 351C. 381D. 250【正確答案】 B【答案解析】甲公司取得股權(quán)投資的初始投資本錢 =300+300X17%=351(萬元)。消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，包含在雙方確認(rèn)的價(jià) 萬元中，即己經(jīng)計(jì)入了股權(quán)投資的本錢。11. 以下各項(xiàng)中，不通過“應(yīng)付職工薪酬科目核算的是 ()

8、 。A. 給職工發(fā)放勞保用品B. 車間管理人員困難補(bǔ)助C. 生產(chǎn)工人醫(yī)藥費(fèi)D. 行政管理人員經(jīng)常性獎金【正確答案】 A【答案解析】給職工發(fā)放勞保用品應(yīng)該借記“制造費(fèi)用科目， 記“周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品科目，不通過“應(yīng)付職工薪酬 算。12. 企業(yè)發(fā)生的以下各項(xiàng)稅金中，不能計(jì)入“營業(yè)稅金及附加 的是 () 。A. 土地增值稅B. 資源稅C. 營業(yè)稅D. 耕地占用稅值 300貸科目核科目【正確答案】 D【答案解析】支付的耕地占用稅應(yīng)該計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成木，不計(jì) 入 “營業(yè)稅金及附加科目。13. 以下工程中，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)科目核算的是0。A. 應(yīng)交的教育費(fèi)附加B. 應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)C. 企業(yè)代扣代

9、繳的個(gè)人所得稅D. 耕地占用稅【正確答案】 D【答案解析】“應(yīng)交稅費(fèi)科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交 納 的各種稅費(fèi)，包扌舌增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、 土地 增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、 教育費(fèi) 附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅，也 通過本科目 核算。企業(yè)不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)稅金，如卬花稅、耕地占 用稅等，不在本 科目核算。14. 甲公司本期應(yīng)交房產(chǎn)稅 2萬元，應(yīng)交土地使用稅 3 萬元，印 花稅 1萬元，耕地占用稅 8 萬元，契稅 6萬元，車輛購置稅 0.6萬 元，那么影響 本期應(yīng)交稅費(fèi)科目的金額是 () 萬元。A. 6B. 5C. 14D

10、. 20. 6【正確答案】 B【答案解析】不通過“應(yīng)交稅費(fèi)科目核算的稅金有卬花稅、耕 地 占用稅、契稅、車輛購置稅。影響本期應(yīng)交稅費(fèi)的金額是2+3=5 (萬元)015. 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 17%2X11年1月甲公司董事會決定將本公司外購的10套商品房低價(jià)岀 售給公 司管理人員。所出售的商品房實(shí)際買價(jià)為每套 30萬元，公司 向員工的出 售價(jià)格為每套 20萬元，但要求相關(guān)員工購得房屋后需為公司效勞 10年。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司在 2X11 年因該項(xiàng)業(yè) 務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金 額為 () 萬元。A. 10B. 40C. 100D. 200【正確答案】 A【答案解析】

11、2X11 年應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額 =(30-20) X 10/10=10 (萬元)016. 企業(yè)承擔(dān)交易性金融負(fù)債時(shí)，期末應(yīng)計(jì)的 . 利息應(yīng)計(jì)入 () 科目。A. 公允價(jià)值變動損益B. 財(cái)務(wù)費(fèi)用C. 投資收益D. 管理費(fèi)用【正確答案】 C【答案解析】木題考查的是其他流動負(fù)債的核算。資產(chǎn)負(fù)債表日 , 按 交易性金融負(fù)債票而利率計(jì)算的利息， 借記“投資收益科目， 貸記“應(yīng) 付利息科目。17. 以下關(guān)于應(yīng)付賬款入賬時(shí)間確實(shí)定，說法錯誤的選項(xiàng)是 () 。A. 在物資和發(fā)票同時(shí)到達(dá)的情況下， 如果物資驗(yàn)收入庫的同時(shí)支 付貨 款，那么不通過“應(yīng)付賬款科目核算B. 在物資和發(fā)票賬單同時(shí)到達(dá)時(shí)，如果物資驗(yàn)收入

12、庫后仍未付款 , 那么 按照發(fā)票賬單登記入賬C. 在發(fā)票賬單己到，物資未到的情況下，需要按照應(yīng)付債務(wù)暫估入賬D. 在物資己到，發(fā)票未到的情況下，需要按照所購物資和應(yīng)付債務(wù)估計(jì)入賬【正確答案】 C【答案解析】在發(fā)票賬單己到，物資未到的情況下，應(yīng)當(dāng)直接根 據(jù) 發(fā)票賬單支付物資價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)記賬，不需要按照應(yīng)付債務(wù)暫估 入賬。18. 以下有關(guān)營業(yè)稅改征增值稅的相關(guān)表述中，不正確的選項(xiàng)是 。A. 一般納稅人提供應(yīng)稅效勞時(shí)， 在試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值 稅有 關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的會計(jì) 處理是借 記“主營業(yè)務(wù)本錢 . “應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅營改增 抵減的銷項(xiàng)稅 額，貸記“銀

13、行存款等 ; 期末一次性進(jìn)行處理的 企業(yè)，按規(guī)定當(dāng)期 允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額， 借記“應(yīng)交 稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 營 改增抵減的銷項(xiàng)稅額，貸記“主營業(yè)務(wù) 本錢B. 按照稅法規(guī)定， 小規(guī)模納稅人初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè) 備支 付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額 抵減的， 按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)一一 應(yīng)交增值稅 科目C. 一般納稅人購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備， 按規(guī)定抵減的增值 稅應(yīng) 納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅減免稅款，貸記“遞延收益，按期計(jì)提折舊時(shí)，借記“管理費(fèi)用等，貸記“累 計(jì)折 舊，同時(shí)借記“遞延收益，貸記“管理費(fèi)用等D. “應(yīng)

14、交稅費(fèi)一一增值稅留抵稅額科目的期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù) 債 表中的“應(yīng)交稅費(fèi)工程列示【正確答案】 D【答案解析】“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅留抵稅額科目的期末借方 余額應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負(fù)債表中的其他流動資產(chǎn)或其他非流動 資產(chǎn)項(xiàng) 目列示;如為貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費(fèi)工程列 zjs o19. 某小規(guī)模納稅生產(chǎn)型企業(yè)本期購入原材料并驗(yàn)收入庫，其采 購取 得增值稅專用發(fā)票記載原材料價(jià)格 10000 元，增值稅 1700元， 該企業(yè)當(dāng) 期產(chǎn)品銷售價(jià) 含增值稅 78000元，適用的稅率為 3%,那么 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該 交納的增值稅為 0 元。A. 2340B. 2721. 84C. 2271. 84D. 0【正確答案】 C【答案解析】小規(guī)模生產(chǎn)型企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣，當(dāng)期應(yīng)交 納 的增值稅二 78000/1+3% X 3%二 2271. 84元 。20. 某企業(yè)于 2021年 3月 1