稅務(wù)師《稅法一》增值稅考試試題及答案

1、稅務(wù)師?稅法一?增值稅考試試題及答案2021年稅務(wù)師?稅法一?增值稅考試試題及答案一. 單項(xiàng)選擇題1. 以下工程所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是 () 。A. 生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B. 用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件C. 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品D. 生產(chǎn)免稅藥品耗用的外購(gòu)材料【正確答案】 D【答案解析】 外購(gòu)材料用于免征增值稅工程， 其進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵 扣。2. 以下出口貨物勞務(wù)，適用出口退 (免)稅政策的是() 。A. 出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款 國(guó) 際招標(biāo)建設(shè)工程的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品B. 增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物C. 國(guó)家方案內(nèi)出口的卷煙D. 非

2、出口企業(yè)委托出口的貨物【正確答案】 A【答案解析】其他選項(xiàng)均適用增值稅免稅政策。3. 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下增值稅一般納稅人，不可以按 6% 征 收率計(jì)算納稅的是 () 。A. 以自己采掘的砂 . 土.石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚 .瓦.石灰B. 黏土實(shí)心磚 . 瓦C. 建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂 . 土. 石料D. 用人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品【正確答案】 B【答案解析】稅法規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的以下貨物，可按簡(jiǎn)易 辦 法依照 6%的征收率計(jì)算繳納增值稅： 1 縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水 力發(fā) 電單位生產(chǎn)的電力。 2建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、 石料。 3以自己采掘的砂、 土、石

3、料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、 瓦、 石灰不 含黏土實(shí)心磚、瓦。 4用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物 毒素、人 或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。 5自來(lái)水。對(duì)屬于 一般納稅人 的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水按簡(jiǎn)易方法依照 6%征收率征收 增值稅，不得抵 扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值 稅稅款。 6商品混 凝土 僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土 o4. 以下不屬于 13%低稅率范圍的是 。A. 中藥飲片B. 咖啡豆C. 林苗栽植機(jī)械D. 煤炭【正確答案】 D【答案解析】木題考核低稅率范圍的知識(shí)點(diǎn)。煤炭本身不屬于 13% 稅率的藥用植物范圍。5. 按照最新政策規(guī)定，以下關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳

4、述正確的 是 0。A. 生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)， 納 稅人自提交備案資料的當(dāng)月起，按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算繳納增值稅B. 放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認(rèn)定條件尚未認(rèn)定為增值 稅 一般納稅人的，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定為增值稅一般納稅人C. 納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的當(dāng)月起36 個(gè) 月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅D. 納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇局部貨物或勞務(wù)放棄免稅 權(quán) 【正確答案】 B【答案解析】此題考核增值稅減免稅的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A,生產(chǎn)和 銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，納稅人自提 交備案資 料的次月起，按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算繳納增值稅；選項(xiàng)C,納稅人自稅務(wù)

5、機(jī)關(guān)受理 納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起 36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng) 免稅;選項(xiàng)D,增值稅 納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增 值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng) 按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項(xiàng) 目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不 同的銷售對(duì)象選擇局部貨物或勞務(wù)放 棄免稅權(quán)。6. 某工藝品廠為增值稅一般納稅人， 2021年 12月 2日銷售給甲 企 業(yè) 200 套工藝品，每套不含稅價(jià)格 600 元。由于局部工藝品存在 瑕疵， 該工藝品廠給予甲企業(yè) 15%的銷售折讓，己開具紅字專用發(fā) 票。為了鼓 勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出 2/20, n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng) 月 15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)

6、稅額為 () 元。A. 16993. 20B. 17340. 00C. 19992. 00D. 20400. 00【正確答案】 B【答案解析】銷售折讓是指由于貨物的品種或質(zhì)量等原因引起銷 售 額的減少，即銷貨方給予購(gòu)貨方未予退貨狀況下的價(jià)格折讓，銷 售折讓 可以從銷售額中減除。銷售折扣是為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及時(shí)歸還 貨款而給予 的折扣優(yōu)待，銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項(xiàng)稅額=600 X 200 X(1-15%) X17 爐 17340(元)7. 某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)玉米一批， 支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收 購(gòu)價(jià) 款 10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi) 3000元，取得 貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專

7、用發(fā)票，驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/5,那么該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 元。A. 1304B. 1158. 75C. 1510D. 1525【正確答案】 A【答案解析】購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價(jià)乘以 13%的扣除率計(jì)算 抵 扣進(jìn)項(xiàng)稅，非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅是不 得抵扣 的。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅二 10000X13%+3000Xll% X 1- 1/5=1304 元8. 以下關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說(shuō)法中， 表述不正確的 是A. 增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額 不包括免稅銷售額 超過(guò)小規(guī)模納 稅 人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人 資格認(rèn) 定B. 非企業(yè)性單位 . 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī) 模納 稅人納稅C. 一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣 市.區(qū)國(guó)家稅務(wù)局或者同 級(jí)別 的稅務(wù)分局D. 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人， 年應(yīng)稅銷售額在 50 萬(wàn)元以 上，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人【正確答案】 A【答案解析】增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額 包括免稅銷售額 超過(guò) 財(cái) 政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外 , 應(yīng)當(dāng)向 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。9. 某制藥廠增值稅一