企業(yè)所得稅模擬考試試題學(xué)生用

1、企業(yè)所得稅模擬考試試題（一）一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題0.5分）1、以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（）。A個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B合伙企業(yè) C 一人有限責(zé)任公司 D 居民個(gè)人2、下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（）。A股息、紅利等權(quán)益性投資收益B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)D財(cái)政撥款3、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（）.A繳納的營(yíng)業(yè)稅B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款D 銷售固定資產(chǎn)的損失4、企業(yè)的下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（）A國(guó)債利息收入B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C符合條件的非營(yíng)利組織的收入D銀行存款利息收入5、企

2、業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D不征稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入6、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可 以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）收入。A加倍B加成 C加計(jì) D減計(jì)7、企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得 稅額地點(diǎn)是（）。A核算經(jīng)營(yíng)地 B生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地 C貨物銷售地 D登記注冊(cè)地8、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各

3、項(xiàng)中哪個(gè)屬于非居民企業(yè)的有（）。A在黑龍江省工商局登記注冊(cè)的企業(yè)B在美國(guó)注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外資獨(dú)資企業(yè)C在美國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處D在黑龍江省注冊(cè)但在中東開(kāi)展工程承包的企業(yè)9、對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說(shuō)法不正確的是（）A安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除B創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額C企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以加計(jì)扣除D企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一 定比例實(shí)行稅額抵免10、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企

4、業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi) 居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)（）萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)的部分，減半征收企業(yè)所得稅.A30B100C300D50011、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出允許扣除的為（）。A印花稅 B向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) C特別納稅 調(diào)整加收的利息D向環(huán)保局繳納的罰款12、某企業(yè)2008年度以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費(fèi)500萬(wàn)元,租賃期為5年，請(qǐng)問(wèn)2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為（）.A500B50C100D25013、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定， 下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是（ ）。A利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)

5、現(xiàn) B租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)14、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定， 下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半 征收企業(yè)所得稅的是（）.A牲畜、家禽的飼養(yǎng)B灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目C農(nóng)作物新品種的選育D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植15、甲公司2008年度通過(guò)某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈(zèng) 50萬(wàn)元，通 過(guò)某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?zèng)100萬(wàn)元.請(qǐng)問(wèn)2008年度允許扣除的捐贈(zèng)為（）萬(wàn)元.當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元（不含

6、公益性捐贈(zèng)）。16、某企業(yè)2008年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，2008年期間通過(guò)紅十字會(huì)向 汶川災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)100萬(wàn)元，通過(guò)市政府體育部門向北京奧運(yùn)會(huì)捐贈(zèng) 50萬(wàn)元，直接 捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)匦W(xué)20萬(wàn)元，該企業(yè)2008年稅前可以列支的捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元. A170 B 150 C 120 D2017、下列說(shuō)法，正確的是（）。A企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)， 其銷售（營(yíng) 業(yè)）收入額不包括視同銷售（營(yíng)業(yè)）收入額B企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金，不得超過(guò)期末資產(chǎn)余額或 應(yīng)收帳款余額的1%C上海世博會(huì)特定事項(xiàng)的捐贈(zèng)，可以據(jù)實(shí)全額扣除D軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工

7、培訓(xùn)費(fèi)用，不論能否準(zhǔn)確劃分，均允許全額在企業(yè)所得稅前扣二、多項(xiàng)選才題（每題1分）2、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（）。A本國(guó)企業(yè)B外國(guó)企業(yè)C居民企業(yè) D非居民企業(yè)3、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所 得額時(shí)扣除，其中包括（）.A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用B企業(yè)的稅金、C企業(yè)的損失D贊助支出4、企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額，包括（）.A轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入B預(yù)計(jì)收入C接受捐贈(zèng)收入D股息、紅利等權(quán)益性投資收益5、企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實(shí)行源泉扣繳的情形是（）。A非居民企業(yè)納稅人在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人.B非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作

8、業(yè)和勞務(wù)所得 ，可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù) 費(fèi)支付人為扣繳義務(wù)人C企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不同省的，分支機(jī)構(gòu)的所得，由總機(jī)構(gòu)扣繳.D建筑安裝 企業(yè)異地承攬工程項(xiàng)目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。6、企業(yè)所得稅法中所稱來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、 境外的所得，按照以下原則確定（ ）。A銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，按財(cái)產(chǎn)所在地確定D股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定7、在中國(guó)境內(nèi)，屬于不同獨(dú)立法人的母子公司之間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè) 所得稅處理正確的有（）。A母子公司未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取價(jià)款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以調(diào)整B母

9、公司向其子公司提供各項(xiàng)服務(wù)， 雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供 服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等，凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務(wù)費(fèi)， 母 公司應(yīng)作為營(yíng)業(yè)收入中報(bào)納稅；子公司作為成本費(fèi)用在稅前扣除C母公司向其多個(gè)子公司提供同類項(xiàng)服務(wù)， 其收取的服務(wù)費(fèi)可以采取分項(xiàng)簽訂合 同或協(xié)議收取；也可以采取服務(wù)分?jǐn)倕f(xié)議的方式。D母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)， 不得在稅前扣除8、納稅人具有下列（）情形的，核定征收企業(yè)所得稅.A依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的C擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D雖設(shè)置賬簿，但賬目

10、混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的三、判斷改錯(cuò)題（每題1分）1、不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個(gè)概念，與“免稅收入的概念不同，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。2、企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，在應(yīng)納稅所得額 12犯內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3、居民企業(yè)從其直接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來(lái)源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān) 的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額。居民企業(yè)從其間接控制的外國(guó)企業(yè)分得的收益，境外所負(fù)擔(dān)的稅額則不能抵免。4、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收 回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入損失發(fā)生年度的收入。5、租金收入，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者無(wú)形資產(chǎn)的使用權(quán)取得 的收入。6、稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按 照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息。7、企業(yè)發(fā)生的勞動(dòng)