市場財務(wù)管理制度分析(doc 19)

1、市場財務(wù)管理制度市場財務(wù)管理制度分為實務(wù)核算辦法和財務(wù)管理制度兩部分內(nèi)容，是市場部進行財務(wù)管理、核算的依據(jù)和根本。本制度根據(jù)國家會計法和公司會計核算制度結(jié)合市場部的實際情況，制定市場部的會計核算辦法，是規(guī)范市場部的會計核算真實、完整地提供會計信息的重要舉措。 按照市場部目前的財務(wù)人員的配置及業(yè)務(wù)技能情況，為了簡化核算，減少業(yè)務(wù)核算流程，本辦法不設(shè)立“固定資產(chǎn)”、“待攤費用” 、“銷售稅金及附加”等資產(chǎn)、損益類科目。基本依照商業(yè)企業(yè)會計核算辦法設(shè)置了一套內(nèi)部帳務(wù)處理流程，并設(shè)置了月報表和附表以及部分日常傳遞報表，旨在更好地反映市場部月度、季度、半年、全年的經(jīng)營情況，為公司總部管理部門提供財務(wù)數(shù)據(jù)

2、和經(jīng)營決策。 我們力求做到內(nèi)容完整，不遺不漏，財務(wù)處理依據(jù)清楚，帳務(wù)處理合理，報表格式簡單，鉤稽關(guān)系平衡，填表方法明確，使之成為標準的樣本，市場部發(fā)生什么經(jīng)濟業(yè)務(wù)，遇到什么問題，只需對號入座，照此辦理就行。為此，不經(jīng)過請示批準，不允許市場部增加和減少會計科目，不允許市場部更改報表格式和填制方式。會計核算是一個龐大的體系，除了上述內(nèi)容，還包括會計憑證、帳簿、分析報告等內(nèi)容，因為時間有限，我們稍后再不斷完善和補充，同時，上述內(nèi)容在實際工作中可能存在著不全、不匹配等問題，望在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)后及時通知我們，以便作出修訂。第一部分 市場財務(wù)管理制度篇第一章 崗位設(shè)置與崗位職責(zé)一、 市場部崗位設(shè)置 A市場部財

3、務(wù)設(shè)置以下崗位： 市場部銷售內(nèi)勤一名 B市場部經(jīng)理對市場部財務(wù)人員的任免有建議權(quán)而無決定權(quán)。二、 崗位職責(zé)市場部銷售內(nèi)勤崗位職責(zé)l 認真學(xué)習(xí)、理解公司的財務(wù)管理制度并嚴格依照執(zhí)行。l 組織地區(qū)有關(guān)人員進行財務(wù)管理制度的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)、規(guī)范和指導(dǎo)所屬區(qū)域各辦事處的財務(wù)行為。l 嚴格執(zhí)行“收支兩條線”的原則，嚴禁挪用貨款、坐支貨款的違規(guī)行為。l 嚴格出入庫手續(xù)，根據(jù)出/入庫單序時登記商品管理臺帳，每日結(jié)出庫存余額，每旬核對一次。l 嚴禁白條抵庫（私人借貨、私人借款）現(xiàn)象發(fā)生。l 審核所屬區(qū)域各辦事處的原始憑證及各項費用的審批并實行按需撥付的原則，編制記帳憑證，登記帳簿，在規(guī)定時間內(nèi)上報財務(wù)部有關(guān)市場部

4、銷售、經(jīng)營情況的報表。l 管好所屬區(qū)域各辦事處應(yīng)收帳款，督促落實貨款的回收。l 定期或不定期對所屬區(qū)域各辦事處的財產(chǎn)、物資、帳務(wù)進行審計監(jiān)督。確保帳實相符、帳帳相符、帳證相符。l 負責(zé)對所轄市場的固定資產(chǎn)、低值易耗品、宣傳品、促銷禮品等物品的管理。l 對辦事處物流、發(fā)票、回款及費用使用情況進行監(jiān)督，確保各辦事處資金、貨物的安全。l 對所屬區(qū)域各辦事處人員的移交工作進行監(jiān)交，參與所屬區(qū)域各辦事處主任或其他人員的離任審計工作。l 每月協(xié)同市場部經(jīng)理以及所屬區(qū)域各辦事處制定下月財務(wù)收支計劃，并對當月的計劃執(zhí)行情況及計劃完成情況進行分析，并向公司財務(wù)部上報有關(guān)市場經(jīng)營情況的分析報告。l 辦理現(xiàn)金收支以

5、及貨物的出入庫，保管好庫存現(xiàn)金及存貨。l 接受并配合公司財務(wù)部的審核及指導(dǎo)。l 保守公司的商業(yè)機密。l 積極參與市場部的其他工作與活動。 第二章 資金管理1.市場部及辦事處分設(shè)“現(xiàn)金-收入戶”、“現(xiàn)金-費用戶”兩個帳戶管理資金收付業(yè)務(wù)。1） 現(xiàn)金-收入戶：辦理銷售貨款存入、電匯等業(yè)務(wù)。2） 現(xiàn)金-費用戶：辦理市場部的日常運營所需支付的各項費用、廣告費等的日常開支業(yè)務(wù)。2. 嚴格實行收支兩條線的資金管理辦法，市場部銷售款全部電匯 總部，不得以任何理由，任何名義挪用銷售收入款。3. 帳戶的設(shè)置、使用、備案l 收入戶（一折一卡）：以市場部財務(wù)負責(zé)人（銷售內(nèi)勤）名義開戶，將銀行卡分發(fā)至所轄區(qū)域辦事處內(nèi)

6、勤用于存入每日銷售貨款。存折、密碼均由市場部財務(wù)內(nèi)勤掌握和保管。l 所有帳戶一經(jīng)設(shè)置，填制帳戶設(shè)置確認單，上報財務(wù)部備案。發(fā)生丟失及變更時，必須及時通知財務(wù)部批準后辦理。第三章 商品的保管一、 商品收進l 市場部申請訂貨量=辦事處申請訂貨量所屬辦事處個數(shù)+（審批天數(shù)+運輸天數(shù)）；辦事處申請訂貨量=辦事處日平均銷量（申請審批天數(shù)+運輸天數(shù)）。l 填制需貨申請單上報公司銷售部審批。l 根據(jù)公司儲運部/庫房傳真的發(fā)貨通知單及寄到市場的提貨單及時辦理提貨。l 提貨時，在車站工作人員在場的情況下認真核對數(shù)量、重量是否相等，外包裝是否完好無損，以便辦理有關(guān)索賠手續(xù)。l 提貨歸來，在發(fā)貨通知單上簽字確認后當

7、日電傳公司儲運部/庫房。二、 市場部庫存商品的發(fā)出1. 向醫(yī)院、醫(yī)藥公司、藥店鋪貨時，采用“三單一條“制度，三單為：鋪貨申請單、出庫單、收貨單，一條為借據(jù)。 送貨結(jié)束后，向內(nèi)勤交款或拿回收貨單（或者是收貨單位出具的有效憑據(jù)）交給內(nèi)勤，換取借款申請單。 到期結(jié)款時，業(yè)務(wù)員填寫借據(jù)向內(nèi)勤領(lǐng)取收貨單。 業(yè)務(wù)結(jié)束后，交款或用收貨單換回借據(jù)。 樣表附后：鋪 貨 申 請 單-市場部 年 月 日品名數(shù)量批號單價金額目前庫存剩余數(shù)量本次申請合計經(jīng)理： 財務(wù)： 借貨人：出 庫 單單位：- 年 月 日 第 XXXX 號編號品名規(guī)格單位單價金額經(jīng)理： 業(yè)務(wù)主管 提貨人： 制單： 收 貨 單（結(jié)款依據(jù)）今收到-公司-

8、產(chǎn)品-批號-盒，已全部驗收入庫。收貨單位：-收貨人簽字：- 收貨單位（蓋章） 年 月 日 借 據(jù)今從-市場內(nèi)勤-處借到“收貨單結(jié)款依據(jù)）”-張前往-辦理結(jié)款事宜。客戶名稱-產(chǎn)品名稱-金 額（大寫）-結(jié)款日期：-借單人： 借出人： 年 月 日2.直銷、回訪發(fā)出商品時，借貨人必須填制借貨申請單，主任簽字后，向庫管借貨；業(yè)務(wù)結(jié)束后，交回貨物（未銷售）或向出納交款（實現(xiàn)銷售），同時換取借貨申請單；直銷、回訪實現(xiàn)銷售的，需補辦出庫單。3.向?qū)９癜l(fā)貨，采用“三單制”收 貨 單出庫單借貨申請單 借貨人借貨時，填寫鋪貨申請單，經(jīng)理、內(nèi)勤、業(yè)務(wù)主管、借貨人簽字。 內(nèi)勤開出出庫單，經(jīng)理、業(yè)務(wù)主管、提貨人簽字。 提

9、貨人將商品送到柜臺，營業(yè)員在收貨單上簽字，提貨人拿回收貨單換取鋪貨申請單。三、 商品的贈送l 商品贈送在規(guī)定額度內(nèi)的可根據(jù)批準后的方案直接入帳；若有特殊優(yōu)惠政策或外聯(lián)關(guān)系需贈送的，則需附有常務(wù)副總批示后的申請表連同贈送回執(zhí)單作為原始憑證入帳。l 商品的贈送費用屬市場經(jīng)營費用，計入市場總費用中核算費銷比。l 此費用單列科目、單獨核算，本月的贈送用于下月的，需經(jīng)公司銷售部批示后方可核銷。附表如下： 贈送商品明細表 市場部 年 月 日 編號XXXX日期姓名地址電話購藥數(shù)量購藥金額贈藥數(shù)量贈送原因受贈簽字合計市場部經(jīng)理： 經(jīng)辦人： 財務(wù)內(nèi)勤：四、 商品檢驗與損耗l 發(fā)現(xiàn)商品損耗，由市場部銷售內(nèi)勤填寫商

10、品損耗報告報公司財務(wù)部、市場銷售部經(jīng)理核實批示后方可入帳。l 人為造成損耗，由責(zé)任人按零售價賠償。五、 商品的盤點l 每月至少盤點一次商品l 盤點時，要求市場部經(jīng)理、市場部銷售內(nèi)勤與庫管在場。l 每月必須對市場部庫存和各辦事處的庫存進行抽查盤點并編制市場部庫存商品進銷存月報表，有關(guān)責(zé)任人簽字后隨月報傳回公司第四章 銷售款的管理一、 商品銷售l 商品銷售采用“收付實現(xiàn)制”，交款人將現(xiàn)金或銀行匯票交于銷售內(nèi)勤人員，填制交款單或財務(wù)開具收款收據(jù)。l 市場部內(nèi)勤將收到的貨款及時送存銀行，將收到的銀行匯票當日用“特快專遞”方式寄出。l 業(yè)務(wù)員向藥店結(jié)款，貨款中藥店已扣稅時，憑藥店收款收據(jù)（收稅證明），市

11、場部銷售內(nèi)勤應(yīng)從“現(xiàn)金-收入戶”中支出，記入“經(jīng)營費用-稅費”科目。l 嚴格限制賒銷鋪貨數(shù)量及期限，賒銷期超過三個月必須向市場部申報。l 設(shè)立專柜、賒銷點前必須取得協(xié)議由市場部經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。l 發(fā)生銷售退回，均沖減當月銷售。實際退款金額與零售價的差額紅沖“商品差價”。二、 營業(yè)外收入市場部營業(yè)外收入，收到的現(xiàn)金存入“現(xiàn)金-收入戶”連同銷售款一并匯往公司指定帳號。三、 回款l 嚴格執(zhí)行每周回款一次的制度。l 無論是電匯、還是銀行匯票，向公司回款后，當日填制回款執(zhí)行單電傳公司財務(wù)。l 每月25日為市場結(jié)帳日，市場部務(wù)必于25日將本月最后一筆貨款電匯公司（遇節(jié)假日順延）。l 月末，編制市場部月

12、度銷售明細分解表特快郵寄/電傳公司財務(wù)部。l 公司財務(wù)部按照規(guī)定時間內(nèi)的市場銷售回款，作為考核市場業(yè)績的依據(jù)第五章 費用的管理制度一、 借款報銷管理（一） 業(yè)務(wù)借款-其他應(yīng)收款科目l 市場員工因公借款，必須填制借款單，說明借款事由。l 經(jīng)市場部內(nèi)勤人員審核、經(jīng)理批準后方可付款。l 嚴格執(zhí)行“前帳不清，后帳不借”原則。l 嚴禁個人私借公款。l 員工離職、調(diào)動或請假時，如有欠款，必須要求其清理借款。l 員工借款日期超過3天報銷時間仍不報銷，必須要求其歸還借款。l 禁止非本市場人員在本市場借款，特殊情況下需要借款，必須經(jīng)總經(jīng)理審批，且電傳借條。（二） 報銷二、 明細費用的管理（一） 廣告費 廣告費是

13、指與電視臺、電臺、報社等媒體發(fā)生的大額制作和播發(fā)費用。夾報勞務(wù)費用也在本項目核算。l 廣告費統(tǒng)一由公司/市場部以銀行匯票或電匯方式撥入廣告發(fā)布/制作單位指定帳號。廣告合同電傳公司/市場銷售部備案留存。l 市場部收到銀行匯票后，交內(nèi)勤保存，支付時由經(jīng)辦人借匯票支付，程序同借款。l 廣告費付訖后，必須取得正規(guī)、有效的廣告發(fā)票，且報銷時所有廣告操作人員都必須簽名。對于白條，市場部內(nèi)勤有權(quán)不予受理。l 廣告費支付后需附有廣告合同及廣告發(fā)票方可入帳。l 廣告費的核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。l 不得故意、惡意拖欠廣告費。（二） 進場費指藥品進入大型商場、綜合超市及其他藥品連鎖經(jīng)營場所的專賣柜臺而發(fā)生的一次性開

14、支費用。l 費用的支出必須在公司銷售主管部門批示的額度內(nèi)。進場費必須取得對方單位開具的收款證明，于月末匯總原始票據(jù)制做憑證。l 上報公司財務(wù)部。（三） 促銷宣傳費 是指市場部為了提高銷售業(yè)績、擴大產(chǎn)品知名度、提升品牌影響力度而舉行的各類優(yōu)惠、促銷活動以及公益宣傳活動中使用的專刊、畫冊、POP招貼畫、宣傳海報以及雨傘等小禮品等的費用開支。 l 促銷費的特點是發(fā)生頻繁、金額較小。l 包括 A：促銷小禮品等：扇子、雨傘、畫冊、手提袋等B：?？∷⒓巴哆f：如?？坑糜诒驹掳l(fā)放，直接記入促銷費。C：贈藥及非賣品：為了提高銷售業(yè)績而舉行的各項優(yōu)惠活動（如“買十贈一”等）中對典型病例、大療程購藥以及其他為

15、吸引患者購買等發(fā)生贈藥、非賣品。l 藥店、商場、超市收取的促銷員管理費用。（四） 勞務(wù)費指包括醫(yī)院銷售費用、（臨床觀察費、統(tǒng)方費、藥店營業(yè)員的促銷提成獎勵等）、非本公司/市場部人員為辦理某項具體業(yè)務(wù)（如：租賃房屋而發(fā)生的看房費、宣傳報紙或?qū)？呐虐嬖O(shè)計費、外聘培訓(xùn)師的講課費）而發(fā)生的各種非招待費用支出的紅包、回扣等l 所有項目由辦事處負責(zé)人制訂方案，市場部經(jīng)理審批、市場部財務(wù)內(nèi)勤備案。l 勞務(wù)費需附有計算方案及領(lǐng)取人簽字后的勞務(wù)費發(fā)放明細表方可入帳。l 勞務(wù)費的發(fā)放必須由本人簽字，不得代領(lǐng)、冒領(lǐng)。（五）專柜費l 是指市場部租賃醫(yī)藥公司、OTC終端藥店的柜臺而發(fā)生的費用。l 租賃柜臺必須簽訂租賃

16、協(xié)議，電傳總部銷售部審批備案后方可支付費用，協(xié)議原件由財務(wù)內(nèi)勤人員保存。l 采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”核算。l 專柜費的支付需附有藥店的有效收款收據(jù)。（六）房租費l 是指市場部租用辦公室、宿舍、庫房而發(fā)生的房屋租賃費用。l 租房時必須簽訂租賃協(xié)議，市場部審批備案后方可支付費用，協(xié)議原件由財務(wù)內(nèi)勤人員保存。l 采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”核算。l 房屋租賃費用的支付需附房東或中介公司的有效的收款收據(jù)。（七）工資提成l 工資每月由市場部內(nèi)勤人員根據(jù)考勤表統(tǒng)一計算l 工資開支的范圍：總部下派員工及當?shù)仄赣玫恼絾T工，營業(yè)員工資及獎勵、咨詢專家工資及獎勵、接線員工資及獎勵（以上獎勵中包括提成）、臨聘人員勞務(wù)費。（八）貨

17、運雜費是指市場部發(fā)生的運輸費、打包費、裝卸費、特快專遞費、郵寄費、托運費等。（九）差旅費差旅費是指旅途費用及各類補助，市場部差旅費用的補助可根據(jù)本市場部的實際情況執(zhí)行，本制度不予以特別規(guī)定。l 旅途費用：飛機票、火車票、汽車票、輪船票。l 各類補助：住宿補助、伙食補助、交通補助。l 補助計算以零點為界，超過8小時（含8小時）為1天。l 以機票、車票、汽車票、船票為依據(jù)計算出差天數(shù)。l 員工報銷住宿補助時，必須取得正規(guī)的住宿發(fā)票。市場部銷售內(nèi)勤根據(jù)發(fā)票上記載的實際住宿天數(shù)補助標準，計算住宿補助。l 員工出差必須填寫出差申請單，經(jīng)本部門經(jīng)理或主管、負責(zé)人簽字后批準在市場部內(nèi)勤人員處借款出行。l 出

18、差歸來，出差人員必須填寫出差工作總結(jié)，經(jīng)主管、負責(zé)人簽字后，內(nèi)勤方予以報銷。l 外地出差，根據(jù)往返路線報銷交通費，除以下情況：n 攜帶大量現(xiàn)金（10000元以上）n 攜帶貨物（2件以上）n 公關(guān)事件招待客人n 初次到達目的地，路線不熟、乘坐火車、汽車、輪船等交通工具時間超過8小時的n 可報銷火車站、汽車站、碼頭至辦事機構(gòu)的往返各一次的該地市內(nèi)出租車票。并在背面?zhèn)渥ⅲ康?、日期、起至地點、實付金額），其他情況一律不允許乘坐出租車。l 差旅費報銷依照“前帳不清，后帳不借”的原則，回到市場部駐地一周內(nèi)及時報銷沖帳，否則在次月工資中扣除。l 帶車出差，不報銷交通補助和各項違章罰款。附樣表 出差申請單

19、編號：XXXX姓名部 門出差期限出差事由：出差地點出差借款協(xié)同人員 市場部經(jīng)理： 部門負責(zé)人： 出差人：（十）財務(wù)費用專指票據(jù)工本費、匯款手續(xù)費，利息收入沖減財務(wù)費用（附利息清單或存折復(fù)印件）（十一）外聯(lián)招待費是指市場部以及所屬區(qū)域辦事處因營銷交易和與政府主管部門、客戶溝通而發(fā)生的餐飲、住宿、娛樂、旅游、禮品等的費用，其次本市場部舉行的聯(lián)歡晚會、培訓(xùn)會議發(fā)生的費用也記入本費用中。l 業(yè)務(wù)招待對象要區(qū)別等級，同時控制陪餐人數(shù)，根據(jù)所涉及的業(yè)務(wù)重要性，確定招待標準，一般的招待一次控制在200元之內(nèi)；重要的招待一次控制在500元以下，批復(fù)件保留在市場部內(nèi)勤作為審計依據(jù)。l 業(yè)務(wù)招待費報銷，必須取得正

20、式發(fā)票并在背面注明日期、招待對象、目的及效果，然后根據(jù)合法的原始憑證、經(jīng)市場部負責(zé)人的批示報銷，不得出現(xiàn)白條現(xiàn)象。l 業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按次報銷，不準采取“記帳方式”，更不準予付款項。（十二）辦公文印費l 為辦公而購入的筆墨、紙張、直尺、市場部銷售內(nèi)勤憑證等。l 為辦公而支付的文件、資料、報表等的文印費等。（十三）水電費是指水、電、暖、煤、衛(wèi)生等物業(yè)管理費。（十四）汽車修理費 是指市場部使用汽車而發(fā)生的過橋費、汽油費、修理費、年檢費、掛牌、養(yǎng)路費用等各項開支。（十五）電話費l 包括辦公電話、傳真電話及個人手機費，禁止撥打私人電話。l 熱線電話自主安裝，其他電話可以租用。l 每月在電信局打印話費清單，留存?zhèn)洳椤＃ㄊ┑椭狄缀钠焚徶眉皵備Nl 標準A價值在2000以下B在經(jīng)營過程中實物形態(tài)不變，價值在30元以上使用年限在1年以上的物品l 主要包括：電視機、傳真機、電話、VCD、錄音機、照相機、自行車、驗鈔機、辦公桌椅、床、電風(fēng)扇、電暖氣等。l 低值易耗品采用一次攤銷法，記入費用；市場部登記備查簿。l 低值易耗品的管理：1）低值易耗品要設(shè)明細帳進行管理：注明購買日期、金額、數(shù)量、經(jīng)辦人、使用年限、存放地點和使用人等內(nèi)容，落實使用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。物品損毀或丟失，由使用人照價賠償。2）購入的低值易耗品，其保修單等有關(guān)證件交財務(wù)統(tǒng)一保存。3）購入的低值易耗品，在月末