財務(wù)盡職調(diào)查報告

1、財務(wù)盡職調(diào)查報告 * 有限公司 財務(wù)盡職調(diào)查 報告 江蘇 會計師事務(wù)所 有限責(zé)任公司 目 錄 序言 1 1 、工作范圍及內(nèi)容 受江蘇*創(chuàng)業(yè)投資有限公司委托，我們對*有限公司（以下簡稱*公司）進(jìn)行了財務(wù)盡職調(diào)查。根據(jù)約定，納入本次財務(wù)盡職調(diào)查范圍為*公司及其子公司，調(diào)查期間為 2021 年度、2021 年度及 2021 年 1-5 月份。 本次財務(wù)盡職調(diào)查關(guān)注的事項包括：公司歷史沿革，盈利模式，財務(wù)狀況，盈利狀況，關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易，財務(wù)會計核算，稅項，以往接受外部審計情況等。我們在現(xiàn)場調(diào)查工作中發(fā)現(xiàn)的除上述事項之外的重要財務(wù)及稅務(wù)問題我們亦將予以關(guān)注。 我們的調(diào)查程序主要是獲取并審閱相關(guān)資料，網(wǎng)

2、絡(luò)搜索核對相關(guān)資料，了解行業(yè)信息，與治理層及經(jīng)營管理人員進(jìn)行訪談，了解生產(chǎn)經(jīng)營情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營模式、主要客戶及供應(yīng)商，分析業(yè)務(wù)及財務(wù)數(shù)據(jù)，評價內(nèi)部控制，抽查重要合同等業(yè)務(wù)資料，了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易，了解以往接受外部審計的情況，分析關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭對獨立性的影響，分析業(yè)務(wù)復(fù)雜性和財務(wù)可審性等。 本次盡職調(diào)查我們獲取的主要資料如下： 資料類別 資料內(nèi)容 基本資料 營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、公司章程、驗資報告、銷售政策、銷售模式等業(yè)務(wù)資料等 財務(wù)資料 2021 年2021 年 5 月兩年一期的審計報告初稿、銷售合同、生產(chǎn)成本資料、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證等 稅務(wù)資料 所得稅申報表、營業(yè)稅

3、納稅申報表、增值稅納稅申報表等 其他資料 主要客戶和供應(yīng)商情況；員工、管理層人數(shù)；以及其他非財務(wù)信息 2 2 、限制我們工作的因素 公司提供的 2021 年2021 年 5 月的二年一期審計報告初稿非正式稿，可能與后期出具的正式報告有差異。 3 3 、報告使用 需要指出的是，我們的調(diào)查工作并非執(zhí)行審計或?qū)忛喅绦?，因而不能亦不會提供與審計或?qū)忛喎?wù)相同程序的保障，不會對獲取的信息發(fā)表審計或?qū)忛喴庖?。我們的資料信息來源于公司提供的資料、訪談記錄和公司管理層的口頭說明與解釋。 我們并沒有執(zhí)行任何審計性質(zhì)的工作，也沒有對本報告內(nèi)的財務(wù)或其他資料執(zhí)行任何核對或驗證程序（除非另有指明）。因此，除非另外指明

4、，我們不對本報告內(nèi)的資料的準(zhǔn)確性或完整性承擔(dān)責(zé)任和作出聲明。 我們沒有向目標(biāo)公司的管理層出示本報告，以澄清當(dāng)中的事實、確認(rèn)當(dāng)中是否存在重大遺漏或本報告是否真實、公允地反映了該公司最近的經(jīng)營業(yè)績、業(yè)務(wù)狀況和前景。 報告 概要 概要是對本次財務(wù)盡職調(diào)查關(guān)鍵點的概括與匯總，是財務(wù)盡職調(diào)查報告正文及附件內(nèi)容的濃縮和提煉，旨在使報告使用者在較短時間內(nèi)能夠?qū)Ρ敬呜攧?wù)盡職調(diào)查的結(jié)果形成總體輪廓，欲了解本次財務(wù)盡職調(diào)查的全面情況，請認(rèn)真財務(wù)盡職調(diào)查報告全文。 本財務(wù)盡職調(diào)查報告的主要內(nèi)容如下： 第一部分- - 序言：主要介紹了我們的工作范圍和限制因素。 第二部分- - 報告 概要：概括了本報告的重點內(nèi)容。 第

5、 三 部分- - 正文 一、公司基本情況：概述了目標(biāo)公司的基本信息、歷史沿革、主要股東情況。 二、公司經(jīng)營情況：概述了目標(biāo)公司的核心技術(shù)、主要資質(zhì)、商標(biāo)注冊、主要產(chǎn)品、主要工藝流程、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)模式、銷售及采購情況、存貨特點、成本構(gòu)成、主要客戶及供應(yīng)商情況等。 三、財務(wù)信息分析：了解公司使用的會計準(zhǔn)則、財務(wù)軟件使用情況及會計核算等；并對歷史業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，資料主要來源于公司提供的歷史財務(wù)數(shù)據(jù)；以往外部審計情況。 四、稅項：了解公司涉及主要稅項、稅率及優(yōu)惠政策，稅費計征及計算的復(fù)雜性等情況。 五、或有事項 六、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易：分析公司關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易。 七、公司存在的主要問題及建議

6、：匯總分析盡職調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題和初步處理建議。 八、需強(qiáng)調(diào)事項 如前所述，我們?nèi)〉玫馁Y料和與管理層的接觸是非常有限的，一些很重要的分析無法進(jìn)行。我們在本報告的七、公司存在的主要問題及建議集中列示并逐一分析了我們在工作中發(fā)現(xiàn)的主要問題。 正文 一、公司基本情況 （一） 歷史沿革 1、基本信息（截止 2021 年 5 月 31 日） 公司中文名稱： *有限公司 法定代表人： 注冊號： 320210000119256 注冊資本： 20,000 萬元人民幣 實收資本： 20,000 萬元人民幣 注冊地址： 經(jīng)營地址： 南京市玄武區(qū) 南京市玄武區(qū) 公司性質(zhì)： 股份有限公司（自然人控股） 經(jīng)營范圍： （依法

7、須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動） 成立日期: 2021 年 6 月 8 日 經(jīng)營期限： 無期限 2、股東出資和歷史沿革 （1）2021 年 4 月，*醫(yī)藥有限公司成立 由、*科技有限公司、2021 年 6 月共同出資組建，注冊資本 600 萬元。 2021 年 6 月 3 日，南京蘇建聯(lián)合會計師事務(wù)所出具了驗資報告（寧建驗2021022號），驗證截至 2021 年 6 月 2 日，已收到投資人、*科技有限公司、分別繳納的 494萬元、100 萬元和 6 萬元出資。 （ 二 ）人力資源 1、人力資源結(jié)構(gòu)（截止 2021 年 5 月 31 日） 部門分工 人數(shù) 占總?cè)藬?shù)的比例 集

8、團(tuán)辦公室 11 1.53% 財務(wù)管理中心 48 6.69% 公共事務(wù)發(fā)展中心 5 0.70% 2、職工薪酬 年度工資水平 類別 工資總額 （元） 平均人數(shù) 每人 年均 工資 （元） 2021 年度全員 62,254,173.86 603.00 103,240.75 2021 年度全員 85,501,558.15 760.00 112,502.05 合計 147,755,732.01 3、社保及住房公積金 項 目 規(guī)定比例 實繳比例 備注 養(yǎng)老保險 20.00% 20.00% 醫(yī)療保險 9.00% 9.00% 失業(yè)保險 1.50% 1.50% 工傷保險 0.50% 0.50% 生育保險 0.50

9、% 0.50% 住房公積金 10.00% 10.00% 截至 2021 年 06 月 30 日，公司員工 717 人，其中：正式員工 709 人，勞務(wù)派遣 5人，3 人為退休返聘。公司 2021 年 6 月參加.保險人數(shù)為 709 人，繳納住房公積金人數(shù)為 704 人，社保繳費基數(shù)為 2,273,000 元，公司 2021 年 6 月份.保險費繳納金額為724,243.36 元。 供應(yīng)鏈管理中心 30 4.18% 審計監(jiān)察部 5 0.70% 物業(yè)管理中心 21 2.93% 研發(fā)質(zhì)量生產(chǎn) 159 22.18% 營銷管理中心 408 56.90% 戰(zhàn)略業(yè)務(wù)部 4 0.56% c 基金 6 0.84

10、% hr 中心 11 1.53% it 中心 9 1.26% 合 計 717 100.00% 受教育程度 人數(shù) 占總?cè)藬?shù)的比例 本科及以上 352 49.09% 大專、高技 283 39.47% 中專、中技、職高 40 5.58% 高中及以下 42 5.86% 合 計 717 100.00% （ 三 ） 公司股權(quán)結(jié)構(gòu) 1、公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖(截止 2021 年 5 月 31 日) 2、公司股權(quán)結(jié)構(gòu)情況 序號 與本公司關(guān)系 公司名稱 全稱 主要 經(jīng)營地 注冊地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 持股比例（% % ） 表決權(quán)比例 (%) 取得 方式 直接 間接 1 子公司 南京藥有限公司 江蘇南京 江蘇南京 醫(yī)藥制造 90.

11、00 10.00 100.00 設(shè)立 2 子公司 拉薩科技有限公司 .拉薩 .拉薩 醫(yī)藥制造 90.00 10.00 100.00 設(shè)立 3 子公司 南京輝制藥有限公司 江蘇南京 江蘇南京 醫(yī)藥制造 100.00 100.00 購買 4 子公司 西藥業(yè)有限公司 .拉薩 .拉薩 醫(yī)藥批發(fā) 90.00 10.00 100.00 設(shè)立 5 子公司 *科技有限公司 江蘇南京 江蘇南京 醫(yī)藥研發(fā) 100.00 100.00 設(shè)立 6 子公司 哈藥有限責(zé)任公司 哈爾濱 哈爾濱 生物技術(shù)開發(fā)、咨詢 100.00 100.00 購買 7 聯(lián)營企業(yè) 上海有限公司 上海 上海 醫(yī)藥批發(fā) 49.00 49.00 設(shè)

12、立 8 參股公司 江蘇保股份有限公司 南京 南京 擔(dān)保 4.9505 4.9505 設(shè)立 注：公司2021年1月28日以954.00萬元購買哈有限責(zé)任公司100%股權(quán)，截止2021年5月31日，由于購買款項尚未支付，本報告中財務(wù)數(shù)據(jù)不包括該公司。 二、 經(jīng)營情況 （一） 經(jīng)營情況概 述 1、公司經(jīng)營情況 公司專注于心腦血管為主的慢病領(lǐng)域，從事藥品的研發(fā)、生產(chǎn)、批發(fā)銷售，目前主要代理銷售上海第一生化藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的諾新康?（丹參酮a 磺酸鈉注射液）、洛陽順勢藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的全通?（活血通脈片）、合肥合源藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的腦脈利顆粒、上海信誼延安藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的延迪諾?（阿法骨化醇軟膠囊）、

13、山東北大高科華泰制藥有限公司生產(chǎn)的艾諾吉（注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂）、哈爾濱三聯(lián)藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的奧拉西坦注射液，其中腦脈利顆粒 2021 年 4 月后生產(chǎn)廠商為公司下屬子公司南京柯菲平盛輝制藥有限公司。 公司具有較強(qiáng)的藥品研發(fā)能力：根據(jù)國家食品藥品監(jiān)督管理總局藥品審評中心的數(shù)據(jù)統(tǒng)計，公司在審新藥文號共計 54 個，在 2021 年度國內(nèi)藥企新藥注冊的百強(qiáng)榜中，排 第 27 位。目前承擔(dān)重大新藥創(chuàng)制、江蘇省科技成果轉(zhuǎn)化專項、江蘇省戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)專項等省部級專項資金二十余項，擁有百余件發(fā)明專利，其中近四十件已授權(quán)，在心腦血管領(lǐng)域布局了一系列新產(chǎn)品。 公司目前已建成專業(yè)的銷售團(tuán)隊和完善的網(wǎng)絡(luò)體系，

14、覆蓋全國 32 個省、市、自治區(qū)，12021 家醫(yī)療機(jī)構(gòu)。2021 年丹參酮a 磺酸鈉注射液終端市場銷售位于丹參源藥物市場排名的首位。同時，公司具有自主知識產(chǎn)權(quán)的中藥 6 類新藥腦脈利顆粒，2021 年獲生產(chǎn)批文，并通過新版 gmp 現(xiàn)場核查，目前已投入自主生產(chǎn)。該產(chǎn)品是目前唯一獲批的治療中風(fēng)急性期的口服中成藥，是經(jīng)典名方補陽還五湯的改良方，具有活血化瘀作用，在改善中風(fēng)患者神經(jīng)功能缺損方面療效卓越。 2、公司主要經(jīng)營資質(zhì) （二） 主要業(yè)務(wù) 及盈利 模式 1、業(yè)務(wù)范圍 從事藥品的研發(fā)、生產(chǎn)、批發(fā)銷售，目前主要代理銷售上海第一生化藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的諾新康?（丹參酮a 磺酸鈉注射液）、洛陽順勢藥業(yè)有

15、限公司生產(chǎn)的全通?（活血通脈片）、合肥合源藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的腦脈利顆粒、上海信誼延安藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的延迪諾?（阿法骨化醇軟膠囊）、山東北大高科華泰制藥有限公司生產(chǎn)的艾諾吉（注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂）、哈爾濱三聯(lián)藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的奧拉西坦注射液，其中腦脈利顆粒 2021 年 4 月后生產(chǎn)廠商為公司下屬子公司南京柯菲平盛輝制藥有限公司。 2、商業(yè)模式 序號 證書名稱 發(fā)證單位 企業(yè)名稱 證書編號 期限 發(fā)證時間 1 藥品經(jīng)營許可證 江蘇省食品藥品監(jiān)督管理局 *有限公司 蘇 aa0250288 至2021.5.31 2021 年 6 月 1 日 2 藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范江蘇省食品藥品監(jiān)督管理局

16、*有限公司 a-js11-035 至2021.8.1 2021 年 7 月 31 日 3 藥品生產(chǎn)許可證 江蘇省食品藥品監(jiān)督管理局 南京柯菲平制藥有限公司 蘇 20210482 至2021.12.31 2021 年 7 月 22 日 4 藥品生產(chǎn)許可證 江蘇省食品藥品監(jiān)督管理局 南京柯菲平盛輝制藥有限公司 蘇 20210043 至2021.12.31 2021 年 4 月 23 日 5 藥品 gmp 證書 江蘇省食品藥品監(jiān)督管理局 南京柯菲平盛輝制藥有限公司 js20210382 至2021.2.2 2021 年 2 月 3 日 6 藥品經(jīng)營許可證 .自治區(qū)食品藥品監(jiān)督管.那菲藥業(yè)有限公司 藏

17、 aa8910039 至2021.9.5 2021 年 9 月 6 日 公司業(yè)務(wù)始于和專業(yè)的藥品生產(chǎn)企業(yè)簽訂藥品代理合同，然后通過各地辦事處及藥品代理商開拓終端市場，再通過各地的醫(yī)藥公司，配送至終端醫(yī)院的藥房，實現(xiàn)銷售。目前公司在國內(nèi)主要大中城市設(shè)立了辦事處，現(xiàn)有的銷售模式為自營（江蘇省、重慶及條件合適的等級醫(yī)院）加代理，目前代理模式銷售占比較大。 3、主要代理銷售產(chǎn)品介紹 公司專注以心腦血管為主的慢性病領(lǐng)域，主要代理銷售的產(chǎn)品如下： （1） 上海第一生化藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的諾新康?（丹參酮a 磺酸鈉注射液）：主要適應(yīng)癥為冠心病、心絞痛、心肌梗死的輔助治療。隨著臨床研究的不斷開展，諾新康?的顯著

18、療效已經(jīng)被越來越多的醫(yī)生所認(rèn)可，成為防治缺血及再灌注損傷必選用藥。諾新康目前已覆蓋 3000 余家二級以上醫(yī)院，并在近年大力擴(kuò)展區(qū)縣市縣級一級醫(yī)院和社區(qū)終端渠道，累計開發(fā) 11000 余家醫(yī)院終端。 （2） 洛陽順勢藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的全通?（活血通脈片）：說明書適應(yīng)癥為用于冠心病心絞痛氣滯血淤癥，行氣活血，通脈止痛。 （3） 合肥合源藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的腦脈利顆粒：主要適應(yīng)癥為氣虛血瘀型中風(fēng)?。X梗塞）中經(jīng)絡(luò)急性期，癥見半身不遂、偏身麻木、口舌歪斜、語言蹇澀等，腦脈利顆粒是唯一的腦卒中急性期口服中成藥，與其他腦卒中治療藥物聯(lián)合使用。 （4） 上海信誼延安藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的延迪諾（阿法骨化醇軟膠囊

19、）：適應(yīng)癥為骨質(zhì)疏松癥，屬于國家基藥目錄品種，價格適中，患者依從性好，指南推薦的防治骨質(zhì)疏松癥的基礎(chǔ)藥物，處方率高，軟膠囊劑型，密封好，抗氧化，易吸收，服用方便，只需肝轉(zhuǎn)化，特別適合于腎功能不全或老年患者，作用平穩(wěn)，持久，副作用小，不良反應(yīng)少。 （5） 山東北大高科華泰制藥有限公司生產(chǎn)的艾諾吉（注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂）：說明書適應(yīng)癥為急性、慢性活動型肝炎，缺血性腦血管病后遺癥，腦損傷，心肌炎等。 （6） 哈爾濱三聯(lián)藥業(yè)有限公司生產(chǎn)的奧拉西坦注射液：適應(yīng)癥為腦損傷及引起的神經(jīng)功能缺失、記憶與智能障礙的治療，為新一代的腦代謝改善藥，是吡拉西坦的升級換代，療效更優(yōu)，沒有中樞興奮和抑制作用，沒有直

20、接的血管活性，具有多重作用機(jī)理，不良反應(yīng)少見，安全性高。 （7） 成都百?？萍纪端幱邢薰旧a(chǎn)的銀杏內(nèi)酯注射液：說明書適應(yīng)癥為活血化淤，通經(jīng)活絡(luò)，用于中風(fēng)病中經(jīng)絡(luò)（輕中度腦梗塞）恢復(fù)期淤血阻絡(luò)癥，癥見半身不遂，口舌歪斜，言語謇澀，肢體麻木等。 （8） 重慶藥友制藥有限公司生產(chǎn)的注射用水溶性維生素：說明書適應(yīng)癥水溶性維生素缺乏的預(yù)防和治療。 4、銷售及采購情況概述 銷售情況：公司銷售的主要客戶是各地的醫(yī)藥公司，終端客戶主要為各地的醫(yī)院藥房。 采購情況： （1）公司目前基本為所銷售藥品的國內(nèi)獨家經(jīng)銷商，除業(yè)有限公司生產(chǎn)的奧拉西坦注射液外（為江蘇省獨家經(jīng)銷商）。 （2）公司子公司有限公司生產(chǎn)的腦脈利

21、顆粒（2021 年 4 月后），主要采購的原料有中藥材和包裝材料等，供應(yīng)商主要有.普仁公司，輔料供應(yīng)商山河公司，結(jié)算方式采用先發(fā)貨后付款方式。 （三） 銷售及 客戶 情況 1、主要客戶情況 （1）2021 年度前五大客戶銷售額 序號 客戶名稱 銷售額 （萬元） 占銷售比重 1 國藥控信生物醫(yī)藥有限公司 6,311.79 5.21% 2 陜西省藥材采購供應(yīng)站 4,128.38 3.41% 3 上海雷限公司 3,813.98 3.15% 4 上海醫(yī)股有限公司 3,281.15 2.71% 5 華潤醫(yī)藥團(tuán)有限公司 3,226.83 2.67% 合計 20,762.13 17.15% （2）2021

22、年度前五大客戶銷售額 序號 客戶名稱 銷售額 （萬元） 占銷售比重 1 國藥份有限公司 6,400.32 4.16% 2 合肥限責(zé)任公司 5,544.38 3.60% 3 上海業(yè)有限公司 3,513.16 2.28% 4 上海醫(yī)銷控股有限公司 3,420.18 2.22% 5 黑龍江藥有限公司 3,256.00 2.11% 合計 22,134.04 14.37% （3）2021 年 15 月前五大客戶銷售額 序號 客戶名稱 銷售額 （萬元） 占銷售比重 1 國藥普信生物醫(yī)藥有限公司 2,438.67 4.83% 2 上海藥業(yè)有限公司 1,535.07 3.04% 序號 客戶名稱 銷售額 （萬元

23、） 占銷售比重 3 上海醫(yī)藥有限公司 1,320.85 2.62% 4 上海醫(yī)股有限公司 1,305.39 2.59% 5 江西三業(yè)有限公司 1,244.66 2.47% 合計 7,844.64 15.55% 2、銷售結(jié)構(gòu)情況 （1）2021 年度 銷售類型 收入 收入占比 成本 成本占比 毛利 占比 毛利率 丹參酮a磺酸鈉注射液 1,110,548,230.71 91.78% 339,087,010.95 88.91% 771,461,219.76 93.10% 69.47% 奧拉西坦注射液 40,604,988.15 3.36% 20,787,166.34 5.45% 19,817,821

24、.81 2.39% 48.81% 阿法骨化醇軟膠囊 42,961,258.95 3.55% 14,180,843.00 3.72% 28,780,415.95 3.47% 66.99% 活血通脈片 8,581,168.86 0.71% 3,300,043.15 0.87% 5,281,125.71 0.64% 61.54% 注射用三磷酸腺苷二鈉氯化鎂 184,615.39 0.02% 106,665.60 0.03% 77,949.79 0.01% 42.22% 腦脈利 186,406.82 0.02% 27,038.67 0.01% 159,368.15 0.02% 85.49% 銀杏內(nèi)酯注

25、射液 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 其他藥品 6,967,546.57 0.56% 3,909,883.71 1.01% 3,057,662.86 0.37% 43.88% 合計 1,210,034,215.45 100.00% 381,398,651.42 100.00% 828,635,564.03 100.00% 68.48% （2）2021 年度 銷售類型 收入 收入占比 成本 成本占比 毛利 占比 毛利率 丹參酮a磺 酸 鈉 注射液 1,316,506,284.16 85.48% 292,443,367.70 80.47% 1,024,062,91

26、6.46 87.03% 77.79% 奧 拉 西 坦注射液 47,019,346.87 3.05% 24,955,620.22 6.87% 22,063,726.65 1.88% 46.92% 阿 法 骨 化醇軟膠囊 57,374,208.57 3.73% 11,940,866.43 3.29% 45,433,342.14 3.86% 79.19% 活 血 通 脈片 8,868,607.33 0.58% 3,107,801.67 0.86% 5,760,805.66 0.49% 64.96% 注 射 用 三磷 酸 腺 苷二 鈉 氯 化鎂 106,197,740.27 6.90% 28,898,

27、566.47 7.95% 77,299,173.80 6.57% 72.79% 腦脈利 474,362.43 0.03% 82,945.77 0.02% 391,416.66 0.03% 82.51% 銀 杏 內(nèi) 酯 123,846.16 0.01% 117,653.82 0.03% 6,192.34 0.00% 5.00% 銷售類型 收入 收入占比 成本 成本占比 毛利 占比 毛利率 注射液 其他藥品 3,841,207.56 0.25% 2,017,666.38 0.56% 1,823,541.18 0.15% 47.47% 其他（注） -261,117.44 -0.03% -124,63

28、6.16 -0.05% -136,481.28 合計 1,540,144,485.91 100.00% 363,439,852.3 100.00% 1,176,704,633.61 100% 76.40% 注：其他為審計調(diào)整的差異，無法對應(yīng)到品種上，故單列 （3）2021 年 15 月 銷售類型 收入 收入占比 成本 成本占比 毛利 占比 毛利率 丹參酮a磺 酸 鈉 注射液 468,010,908.37 92.76% 79,440,213.72 83.07% 388,570,694.65 95.03% 83.03% 奧 拉 西 坦注射液 16,038,351.23 3.18% 10,476,4

29、34.93 10.96% 5,561,916.30 1.36% 34.68% 阿 法 骨 化醇軟膠囊 15,845,226.86 3.14% 4,814,411.74 5.03% 11,030,815.12 2.70% 69.62% 活 血 通 脈片 2,960,011.01 0.59% 1,016,610.95 1.06% 1,943,400.06 0.48% 65.66% 注 射 用 三磷 酸 腺 苷二 鈉 氯 化鎂 1,462,813.36 0.29% 510,622.48 0.53% 952,190.88 0.23% 65.09% 腦脈利 276,059.99 0.05% 2,359.

30、02 0.00% 273,700.97 0.07% 99.15% 銀 杏 內(nèi) 酯注射液 185,769.24 0.04% 176,480.79 0.18% 9,288.45 0.00% 5.00% 其他（注） -259,592.83 -0.05% -807,643.86 -0.83% 548,051.03 合計 504,519,547.23 100.00% 95,629,489.77 100.00% 408,890,057.46 99.87% 81.05% 注：其他為審計調(diào)整的差異，無法對應(yīng)到品種上，故單列 從藥品毛利率的總體變動看，公司的藥品毛利率在上升，毛利率上升的主要原因是主要銷售藥品的

31、銷售價格的上升。 、銷售模式 （1）客戶來源 公司主要通過全國各地的藥品代理商開拓終端市場，再通過各地的醫(yī)藥公司，配送至終端醫(yī)院的藥房，實現(xiàn)銷售。目前公司在國內(nèi)主要大中城市設(shè)立了辦事處，現(xiàn)有的銷售模式為自營（江蘇省、重慶及條件合適的等級醫(yī)院）加代理，目前代理模式銷售占比較大。 （2）簽訂合同 公司在各省的藥品招投標(biāo)中標(biāo)后，根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)的要求，確定各省的醫(yī)藥公司，對藥品實施配送銷售，同時組織銷售人員對藥品進(jìn)行推廣，醫(yī)藥公司與公司簽訂銷售合同后，公司根據(jù)合同的約定發(fā)貨并結(jié)算。銷售部門和銷售代理根據(jù)委托推廣協(xié)議約定具體結(jié)算方式與結(jié)算條件進(jìn)行銷售費用結(jié)算。 （3）定價方式 以全國各省的藥品中標(biāo)價格

32、，作為藥品在當(dāng)?shù)氐匿N售價格。 （4）開票時間及銷售確認(rèn) 公司在商品發(fā)出后，根據(jù)出庫單和合同開具開票。 商品銷售收入，以商品出庫為確認(rèn)收入的時點。 （5）結(jié)算方式 主要通過銀行電匯的方式，部分采取銀行承兌方式結(jié)算。 4、銷售集中度 客戶為國內(nèi)各地的醫(yī)藥公司。 5、銷售流程圖 市場開發(fā)銷售投標(biāo) 中標(biāo)后，確定銷售配送公司，組織銷售推廣，簽訂合同根據(jù)合同約定發(fā)貨確認(rèn)收入同時開票收款。 （四） 采購及 供應(yīng)商情況 1、主要供應(yīng)商情況 （1）2021 年度前五大采購供應(yīng)商 序號 2021 3 年度 供應(yīng)商名稱 采購額( ( 萬元) ) 占采購比重 1 上海第藥業(yè)有限公司 34,474.18 90.29%

33、2 哈爾濱業(yè)有限公司 1,889.33 4.95% 3 上海信藥業(yè)有限公司 1,336.68 3.50% 4 洛陽業(yè)有限公司 334.32 0.88% 5 上海國藥基地醫(yī)藥銷售有限公司 147.51 0.38% 合計 38,182.02 100.00% （2）2021 年度前五大采購供應(yīng)商 序號 2021 4 年度 供應(yīng)商名稱 采購額( ( 萬元) ) 占采購比重 1 上海第一生化藥業(yè)有限公司 37,870.06 86.32% 序號 2021 4 年度 供應(yīng)商名稱 采購額( ( 萬元) ) 占采購比重 2 哈爾股份有限公司 2,542.43 5.80% 3 山東北泰制藥有限公司 1,240.6

34、2 2.83% 4 上海安藥業(yè)有限公司 1,239.05 2.82% 5 藥業(yè)有限公司 330.26 0.75% 合計 43,222.42 98.52% （3）2021 年 15 月前五大采購供應(yīng)商 序號 2021 5 年 年 1 1 5 5 月 供應(yīng)商名稱 采購額( ( 萬元) ) 占采購比重 1 上?；帢I(yè)有限公司 5,524.53 58.93% 2 上海上限公司 2,874.55 30.66% 3 哈爾濱藥業(yè)股份有限公司 489.82 5.23% 4 上海信藥業(yè)有限公司 398.04 4.25% 5 洛陽順業(yè)有限公司 87.14 0.93% 合計 9,374.08 100.00% 2、采

35、購流程（藥品采購） （1）采購申請 公司法務(wù)部組織相關(guān)人員與生產(chǎn)廠商談判并簽訂銷售代理協(xié)議，后期采購由采購部負(fù)責(zé)批次采購。 （2）采購合同 采購部每月末將下月的采購計劃發(fā)給生產(chǎn)廠商，當(dāng)月提貨與供應(yīng)商簽訂批次采購合同，采購部合同備案。 （3）采購入庫 供應(yīng)商將采購藥品發(fā)貨后，由質(zhì)量管理中心驗收后，并辦理入庫手續(xù)。 （4）付款結(jié)算 公司采購結(jié)算正常采用預(yù)付款方式結(jié)算，與上海第一生化藥業(yè)有限公司的貨款結(jié)算除外（一個月結(jié)算一次），采購人員核對供應(yīng)商送貨單及發(fā)票、檢驗報告，將發(fā)票轉(zhuǎn)交給財務(wù)部進(jìn)行入帳，由總經(jīng)理審批后交由財務(wù)部進(jìn)行付款。 3、采購集中度 公司藥品由于采用總代理的方式，故采購集中度較高。 （

36、五） 存貨及 成本構(gòu)成分析 1、營業(yè)成本構(gòu)成 公司營業(yè)成本包括主營業(yè)務(wù)成本，為采購藥品的購進(jìn)成本。 2、存貨的管理 （1）存貨的分類 存貨分為原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、在途物資、低值易耗品。 （2）存貨入庫及領(lǐng)用的流程（主要說明藥品收發(fā)的流程） 供應(yīng)商根據(jù)合同約定將藥品送至倉庫，倉庫倉管員按照藥品收貨管理程序?qū)Φ截浰幤愤M(jìn)行逐批收貨，驗收取樣按公司制定的藥品質(zhì)量驗收操作程序規(guī)定的抽樣原則抽取樣品進(jìn)行質(zhì)量檢查，收貨：藥品到貨質(zhì)量部抽檢驗收開具驗收入庫單辦理入庫，出貨：根據(jù)合同或訂單，倉庫發(fā)貨，填制出庫單發(fā)貨復(fù)核，通知物流取貨財務(wù)根據(jù)出庫單、合同，開具發(fā)票，同時根據(jù)根據(jù)不同情況進(jìn)行出庫帳務(wù)處理。 （

37、3）存貨的盤點 公司對現(xiàn)場的物料每月盤點，現(xiàn)場存貨有臺帳管理。 3、生產(chǎn)成本的分?jǐn)?公司為主要為藥品流通公司，采購的藥品銷售后，按藥品成本直接計入當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)成本中，不存在生產(chǎn)成本的分?jǐn)偂?子公司藥廠藥品的生產(chǎn)成本按經(jīng)濟(jì)用途劃分直接材料、直接工資、其他直接支出、制造費用等科目核算，共性的生產(chǎn)成本按機(jī)器工時比例分?jǐn)傊廉a(chǎn)品中。 三 、 財務(wù)信息 分析 （一 ） 財務(wù)信息質(zhì)量 （1）人員配置 姓 名 入職時間 職責(zé)分工 備注 陳華 2021-9-29 負(fù)責(zé)整個總賬稅務(wù)部的正常運營，及內(nèi)外部協(xié)調(diào)工作。 曹 2021-11-25 負(fù)責(zé) 7 個單元日常財務(wù)核算、分析；年度財務(wù)審計；sap培訓(xùn)管理和指導(dǎo)使

38、用及日常維護(hù)；會計工作指導(dǎo)及管理。 孫 2021-2-18 負(fù)責(zé)銀行開戶、銷戶及日常輔助管理；費用單據(jù)傳遞、報銷、合同簽署后的傳遞。 蔣志 2021-4-11 負(fù)責(zé)南柯制藥費用、往來、固定資產(chǎn)核算；預(yù)算編制、 姓 名 入職時間 職責(zé)分工 備注 審核、控制、分析；納稅申報。 貢 2021-5-15 負(fù)責(zé)江柯、南柯、那菲財務(wù)憑證審核；銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)、薪酬核算、月末結(jié)賬；報表出具； 吳 2021-11-28 負(fù)責(zé)出納工作、銀行事務(wù)；部門辦公用品申購、發(fā)放、保管及臺賬；固定資產(chǎn)日常管理。 李 2021-3-15 負(fù)責(zé).銷售收款和核銷；保證金的核算和管理；會計檔案資料保管；協(xié)助主管開展財務(wù)部日常工作。 曹

39、 2021-3-15 負(fù)責(zé)在研項目日常核算、項目臺賬登記；研發(fā)項目驗收數(shù)據(jù)填報和審核；各類財政資金申報資料填報；研究所各項數(shù)據(jù)預(yù)測和報表編制；配合研發(fā)項目驗收檢查；配合高企復(fù)審核算；研發(fā)費加計扣除 王 2021-9-3 負(fù)責(zé).公司往來核算；客戶往來核算、對賬；部門預(yù)算編制與控制；配合資金管理部編制客戶對賬單；員工借支核算、對賬，對賬結(jié)果表單的編制與歸檔；關(guān)聯(lián)方往來對賬；審計詢證函的郵寄。 楊濤 2021-4-2 負(fù)責(zé)發(fā)票申購、領(lǐng)用、開具、保管；收入憑證的傳輸；抄稅、進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證；進(jìn)項和銷項稅額日報表編制；辦理紅字發(fā)票開具手續(xù)和拒收證明及發(fā)票作廢管理； 張琳琳 2021-4-2 負(fù)責(zé)盛輝和南柯制

40、藥資金和費用預(yù)算編制、審核、控制和分析；研發(fā)費用核算；中試核算；往來核算。 羅艷萍 2021-8-19 負(fù)責(zé)盛輝和南柯制藥賬務(wù)審核；成本分析；財務(wù)報表編制；納稅申報；會計檔案資料的管理及協(xié)助主管做好日常財稅工作。 王慧 2021-10-25 負(fù)責(zé)銀行開戶、銷戶及日常輔助管理；費用單據(jù)傳遞、報銷、合同簽署后的傳遞。 彭春艷 2021-6-8 負(fù)責(zé).公司客戶發(fā)票審核和郵寄，郵寄后的數(shù)據(jù)整理與發(fā)送；部門資金和費用預(yù)算。 肖宏 2021-3-9 負(fù)責(zé)藥廠和原料藥廠日常財務(wù)事項 徐莉 2021-7-1 負(fù)責(zé)發(fā)票申購、領(lǐng)用、開具、保管；收入憑證的傳輸；抄稅、進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證；進(jìn)項和銷項稅額日報表編制；辦理紅字

41、發(fā)票開具手續(xù)和拒收證明及發(fā)票作廢管理；折扣申請單的保管和折扣數(shù)據(jù)統(tǒng)計； 王霞 2021-4-28 負(fù)責(zé).公司日常費用的審核、編制記賬憑證；憑證打印與郵寄；銀行對賬并出具余額調(diào)節(jié)表及歸檔；跟蹤未達(dá)賬項。 楊萱文 2021-5-7 負(fù)責(zé)對外合同種類的規(guī)劃、擬定、審核和簽署；開票數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析及日常報表編制；外聯(lián)工作的協(xié)調(diào)與跟蹤。 張德軍 2021-6-8 負(fù)責(zé).公司日常財務(wù)和稅務(wù)工作；費用資金預(yù)算、分析與控制；工商、稅務(wù)、財政、銀行等外聯(lián)工作；安全檢點與防范管理。 胡麗華 2021-11-29 負(fù)責(zé) 7 個單元預(yù)算損益執(zhí)行情況分析；稅收籌劃執(zhí)行情況分析；稅費申報；日常稅務(wù)檢查協(xié)查；稅務(wù)鑒定審計。

42、（2）財務(wù)軟件 *公司于 2021 年 1 月開始正式使用 sap 系統(tǒng)軟件,以前使用金蝶 k3 及用友軟件。 （3）外部審計情況 *公司一般每個會計年度接受一次外部審計。 *公司2021 年度財務(wù)報表業(yè)經(jīng)天職國際會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的天職業(yè)字20219291 號審計報告驗證。事務(wù)所對公司 2021 年度的財務(wù)報表發(fā)表了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。 *公司2021 年度財務(wù)報表業(yè)經(jīng)天職國際會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的天職業(yè)字202110840 號審計報告驗證。事務(wù)所對公司 2021 年度的財務(wù)報表發(fā)表了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。 （二） 財務(wù)會計核算 1、會計準(zhǔn)則 財政部 2021 年 2 月 1

43、5 日頒布的新企業(yè)會計準(zhǔn)則。 2、主要會計政策和流程 （1） 壞賬政策 a.將單項金額 100.00 萬元以上的應(yīng)收賬款以及單項金額 100.00 萬元以上的其他應(yīng)收款視為重大的應(yīng)收款項，單獨進(jìn)行減值測試，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準(zhǔn)備。 b.對單項金額不重大的應(yīng)收款項，與經(jīng)單獨測試后未減值的應(yīng)收款項一起按賬齡特征劃分為若干組合，根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風(fēng)險特征的應(yīng)收賬款組合的實際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時情況確定本期各項組合計提壞賬準(zhǔn)備的比例，據(jù)此計算本期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備。具體組合情況如下： 賬齡組合： 賬 齡 應(yīng)收賬款計提比例 （% % ） 1-18

44、0 天（含 180 天） 0.50 180 天-365 天（含 365 天） 5.00 1-2 年（含 2 年） 50.00 2-3 年（含 3 年） 100.00 3-4 年（含 4 年） 100.00 4-5 年（含 5 年） 100.00 5 年以上 100.00 賬 齡 其他應(yīng)收款計提比例 (%) 1 年以內(nèi)（含 1 年） 0.00 1-2 年（含 2 年） 5.00 2-3 年（含 3 年） 20.00 3-4 年（含 4 年） 50.00 4-5 年（含 5 年） 70.00 5 年以上 100.00 關(guān)聯(lián)往來組合： 本公司與集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的應(yīng)收款項，對于此類應(yīng)收款項一般不

45、計提壞賬準(zhǔn)備，但如果有確鑿證據(jù)表明關(guān)聯(lián)方債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，并且不準(zhǔn)備對應(yīng)收款項進(jìn)行債務(wù)重組或其它方式收回的，根據(jù)預(yù)計可能收回的壞賬損失，計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備，對于其中預(yù)計全部無法收回的應(yīng)收關(guān)聯(lián)方的款項也可全部計提壞賬準(zhǔn)備。 基本確定能收回的應(yīng)收款項組合： 資產(chǎn)負(fù)債表日后期間已收回款項、應(yīng)收補貼款項、保證金、押金、職工備用金等基本確定能收回或收回風(fēng)險極小的款項，不計提壞賬準(zhǔn)備。 c.單項金額雖不重大但單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項 對應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等其他應(yīng)收款項，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準(zhǔn)備。 （2） 固定資產(chǎn)折舊政

46、策 采用年限平均法分類計提折舊，折舊年限分別為房屋及建筑物 30 年、機(jī)器設(shè)備和運輸工具 10 年、電子及辦公設(shè)備 5 年，殘值率均為 5%。 （3） 存貨 公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、在途物資、委托加工物資、低值易耗品及周轉(zhuǎn)材料等項目，發(fā)出存貨采用月末一次加權(quán)平均法。 （4） 收入確認(rèn) 藥品銷售收入：公司在商品發(fā)出后，根據(jù)出庫單和合同開具發(fā)票，以商品出庫為確認(rèn)收入的時點。 （ 三 ） 會計 報表分析 若未特殊說明，單位均為人民幣元 項 目 2021 3 年度 2021 4 年度 2021 5 年 年 1 1- -5 5 月 資產(chǎn)總額 576,885,022.46 712,106,1

47、19.05 759,123,798.72 負(fù)債總額 152,338,152.61 207,270,570.35 252,249,371.89 所有者權(quán)益總額 424,546,869.85 504,835,548.70 506,874,426.83 項 目 2021 3 年度 2021 4 年度 2021 5 年 年 1 1- -5 5 月 營業(yè)收入 1,218,064,287.05 1,561,441,020.98 504,608,426.34 營業(yè)成本 386,651,009.55 364,798,879.85 95,755,865.00 凈利潤 89,299,385.67 97,025,5

48、99.55 45,528,108.58 說明： 公司資產(chǎn)總額、負(fù)債總額逐年增加，收入和凈利潤呈逐年上升趨勢。 （1）報表結(jié)構(gòu)分析 a 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 項 目 3 2021 年 年 2 12 月 月 1 31 日 4 2021 年 年 2 12 月 月 1 31 日 5 2021 年 年 5 5 月 月 1 31 日 金額 結(jié)構(gòu)比 金額 結(jié)構(gòu)比 金額 結(jié)構(gòu)比 貨幣資金 113,457,631.61 19.67% 64,710,409.44 9.09% 102,317,637.22 13.48% 應(yīng)收票據(jù) 132,756.00 0.02% 1,510,000.00 0.20% 應(yīng)收賬款 182,24

49、3,751.20 31.59% 178,616,394.34 25.08% 176,431,081.72 23.24% 預(yù)付賬款 147,171,287.29 25.51% 168,731,682.62 23.69% 146,993,309.91 19.36% 其他應(yīng)收款 34,682,293.06 6.01% 20,301,744.97 2.85% 18,093,400.01 2.38% 存貨 4,831,353.04 0.84% 87,669,586.09 12.31% 93,356,889.83 12.30% 其他流動資產(chǎn) 1,427,760.49 0.25% 流動資產(chǎn)合計 483,94

50、6,832.69 83.89% 520,029,817.46 73.02% 538,702,318.69 70.96% 可供出售金融資產(chǎn) 5,000,000.00 0.87% 5,000,000.00 0.70% 5,000,000.00 0.66% 長期股權(quán)投資 13,968,937.36 1.84% 固定資產(chǎn)凈額 49,936,257.99 8.66% 47,500,660.52 6.67% 45,551,471.95 6.00% 在建工程 14,927,832.32 2.59% 71,901,157.20 10.10% 84,387,618.65 11.12% 無形資產(chǎn) 10,836,8

51、07.19 1.88% 38,435,671.16 5.40% 62,812,875.78 8.27% 商譽 2,166,454.13 0.38% 2,166,454.13 0.30% 2,166,454.13 0.29% 長期待攤費用 10,070,838.14 1.73% 7,523,030.18 1.06% 6,411,793.86 0.84% 遞延所得稅資產(chǎn) 19,549,328.40 2.75% 122,328.30 0.02% 非流動資產(chǎn)合計 92,938,189.77 16.11% 192,076,301.59 26.98% 220,421,480.03 29.04% 資產(chǎn)總計 576,885,022.46 100.00% 712,106,119.05 100.00% 759,123,798.72 100.00% 說明： 1）2021 年末、2021 年末、2021 年 5 月 31 日流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)未見重大異常變動，非流動資產(chǎn)比重呈現(xiàn)逐年增長的趨勢； 2）2021 年末資產(chǎn)較 2021 年末增加較多主要系非流動資產(chǎn)增加，非流動資產(chǎn)增加主要系在建工程和無形資產(chǎn)增加，增加的原因是 2021 年公司固定資產(chǎn)建設(shè)項目投資較多及購買的土地使用權(quán)所致。存貨 2021 年末比 2021 年末增加較多的原因是銷售模式調(diào)整，年