2020數(shù)字人事兩測(cè)征管評(píng)估實(shí)務(wù)題

1、稅費(fèi)管理實(shí)務(wù)題一、某工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人員280人，資產(chǎn)總額為4800萬(wàn)元, 2019年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1、當(dāng)年銷(xiāo)售產(chǎn)品不含稅收入700萬(wàn)元，對(duì)外提供培訓(xùn)不含 稅收入120萬(wàn)元。國(guó)債利息收入250萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)居民企業(yè) 的投資收益220萬(wàn)元。2、全年產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為550萬(wàn)元。3、全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為資本化的利 息。4、管理費(fèi)用共計(jì)98萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用共計(jì)50萬(wàn)元，其中列 支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。5、營(yíng)業(yè)外支出通過(guò)政府部門(mén)向貧困地區(qū)捐款40萬(wàn)元，稅收 罰款支出5萬(wàn)元，滯納金2. 73萬(wàn)元。6、稅金及附加20萬(wàn)元。根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題：1. 企業(yè)的收入總額為（）

2、A. 820萬(wàn)元B. 1040萬(wàn)元C. 1070萬(wàn)元D. 1290萬(wàn)元答案：D答案解析：收入總額= 700+120+250+220 = 1290萬(wàn)元。知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第三節(jié)企業(yè)所得稅2. 企業(yè)稅前可直接扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)合計(jì)為（）A. 100萬(wàn)元B. 120萬(wàn)元C. 110萬(wàn)元D. 90萬(wàn)元答案：D答案解析：資本化利息，通過(guò)攤銷(xiāo)方式扣除，不直接在財(cái) 務(wù)費(fèi)用中及映。稅前可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=50-10=40萬(wàn)元； 營(yíng)業(yè)收入= 700+120=820萬(wàn)元廣告宣傳費(fèi)扣除限額=820X15%= 123萬(wàn)元，實(shí)際列支30 萬(wàn)元，未超標(biāo)，無(wú)需調(diào)整。稅前可扣除的銷(xiāo)售費(fèi)

3、用=50萬(wàn)元 稅前可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)合計(jì)=40+50=90萬(wàn)元知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第三節(jié)企業(yè)所得稅3. 企業(yè)稅前可扣除的營(yíng)業(yè)外支出為（）A. 23. 72 萬(wàn)元B. 40萬(wàn)元C. 15萬(wàn)元D. 13. 72 萬(wàn)元答案：B答案解析：利潤(rùn)總額=收入1290 -成本550 -財(cái)務(wù)費(fèi)用40 -管理費(fèi) 用98-銷(xiāo)售費(fèi)用50-稅金及附加20-營(yíng)業(yè)外支出（40+5+2.73）=484. 27 萬(wàn)元捐贈(zèng)限額=484.27X12% = 58. 11萬(wàn)元，實(shí)際捐贈(zèng)40萬(wàn) 元，可據(jù)實(shí)扣除?？煽鄢臓I(yíng)業(yè)外支出=40萬(wàn)元，稅收罰款和滯納金不得 稅前扣除。知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與

4、技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第三節(jié)企業(yè)所得稅4. 該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（）A. 2萬(wàn)元B. 22萬(wàn)元C. 12.2萬(wàn)元D. 24. 4萬(wàn)元答案：B答案解析：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額484. 27 -免稅收入 （250+220） +稅收罰款支出5萬(wàn)元+滯納金2. 73萬(wàn)元=22 萬(wàn)元。知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第三節(jié)企業(yè)所得稅二、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司出售一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓，項(xiàng)目已達(dá) 到土地增值稅清算條件，2018年簽訂商品房買(mǎi)賣(mài)合同，不含稅 的土地增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售收入9500萬(wàn)元。與該幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓 對(duì)應(yīng)的相關(guān)支出如下：支付符合條件的地價(jià)款和相關(guān)費(fèi)用1000 萬(wàn)元，符

5、合條件的開(kāi)發(fā)成本2000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元，其 中利息支出200萬(wàn)元，該公司同時(shí)開(kāi)發(fā)別的項(xiàng)目，貸款利息無(wú)法 按項(xiàng)目分?jǐn)?。該地?guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)提比例為10%。已知 準(zhǔn)予扣除的稅金及附加為51.3萬(wàn)元（不含已預(yù)繳的土地增值稅 及印花稅）。請(qǐng)根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題：1. 允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是（）A. 500萬(wàn)元B. 150萬(wàn)元C. 300萬(wàn)元D. 350萬(wàn)元答案：C答案解析：不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒?提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（取得土地使 用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）X10%以?xún)?nèi)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（1000+2000） X10%

6、=300萬(wàn) 元知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第五節(jié)土地增值稅2. 從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人的加計(jì)扣除額是（）A. 600萬(wàn)元B. 500萬(wàn)元C. 400萬(wàn)元D. 300萬(wàn)元答案：A答案解析：對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人允許按取得土地使用 權(quán)所支付的金額和 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和，加計(jì)20%的扣除。加計(jì)扣除額=（1000+2000） X20%=600萬(wàn)元知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第五節(jié)土地增值稅3. 允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)是（）A. 3351. 30 萬(wàn)元B. 3551.30 萬(wàn)元C. 3651. 30 萬(wàn)元D. 3951. 30 萬(wàn)元答案：D答案解

7、析：允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)= 1000+2000+（1000+2000） X 10%+ 51. 30 + （1000+2000） X20% = 3951. 30 萬(wàn)元知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第五節(jié)土地增值稅4. 計(jì)算該項(xiàng)目增值額是（）A. 6148. 70 萬(wàn)元B. 5548. 70 萬(wàn)元C. 5848. 70 萬(wàn)元D. 5948. 70 萬(wàn)元答案：B答案解析：增值額=收入額-扣除項(xiàng)目金額二9500 -3951. 30 二 5548. 70 萬(wàn)元。知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第五節(jié)土地增值稅5. 該項(xiàng)目應(yīng)繳納土地增值稅額為（）A. 2

8、306. 27 萬(wàn)元B. 2181.66 萬(wàn)元C. 2105. 5 萬(wàn)元D. 2441.65 萬(wàn)元答案：B答案解析：增值額與扣除項(xiàng)目金額的比例=5548. 70/3951. 30=140. 43%,適用稅率為50%,速算扣除系數(shù)為 15%,應(yīng)納土地增值稅額=5548. 70X50%-3951. 3X 15%二2181. 66 萬(wàn)元。知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第五節(jié)土地增值稅三、甲企業(yè)將原值28萬(wàn)元的房產(chǎn)評(píng)估作價(jià)30萬(wàn)元投資乙企 業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以40萬(wàn)元價(jià)格售給丙企 業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%。（以上價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格且為公 允價(jià)格）請(qǐng)回答下列問(wèn)題

9、：1. 以下說(shuō)法正確的是（）A. 丙企業(yè)繳納契稅0.9萬(wàn)元B. 乙企業(yè)應(yīng)繳契稅1.2萬(wàn)元C. 乙企業(yè)應(yīng)繳契稅0.84萬(wàn)元D. 甲企業(yè)不繳契稅答案：D答案解析：契稅由財(cái)產(chǎn)承受人繳納。本題中甲企業(yè)不是財(cái)產(chǎn) 承受人。乙企業(yè)和丙企業(yè)是財(cái)產(chǎn)承受人，需繳納契稅。知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第六節(jié)其他稅種2. 乙企業(yè)應(yīng)繳契稅是（）A. 0. 84萬(wàn)元B. 0. 85萬(wàn)元C. 1. 2萬(wàn)元D. 0. 9萬(wàn)元答案：D答案解析：乙企業(yè)按評(píng)估作價(jià)入股金額計(jì)算契稅=30X3% =0. 9萬(wàn)元知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第六節(jié)其他稅種3. 丙企業(yè)應(yīng)繳契稅是（）A.

10、 0. 84萬(wàn)元B. 0. 85萬(wàn)元C. 1. 2萬(wàn)元D. 0. 9萬(wàn)元答案：C答案解析：丙企業(yè)按成交價(jià)格計(jì)算契稅=4OX3%=1. 2萬(wàn)知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第六節(jié)其他稅種四、李先生與另一個(gè)合伙人在A市共同興辦了一家合伙企業(yè) （簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè)），雙方出資比例5:5。2019年該合伙企業(yè)年度會(huì) 計(jì)報(bào)表反映：合伙企業(yè)2019年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70萬(wàn)元，投資 收益10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本43萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加4萬(wàn)元，銷(xiāo)售 費(fèi)用15. 5萬(wàn)元，管理費(fèi)用& 5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元，利潤(rùn) 總額4萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)部門(mén)審核，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：(1) 合伙企業(yè)在2019年給每位合伙

11、人支付工資48000元，計(jì) 入了相關(guān)或本費(fèi)用中；(2) 合伙企業(yè)每季度末向各個(gè)合伙人預(yù)付股利5000元，計(jì)入 了管理費(fèi)中；(3) 期間費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)2. 5萬(wàn)元和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)0. 5萬(wàn) 元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬(wàn)元；(4) 投資收益是合伙企業(yè)從其他被投資企業(yè)分回的紅利；(5) 營(yíng)業(yè)外支出賬戶中包括合伙企業(yè)被環(huán)保部門(mén)處以的罰款 20000 元；(6) 李先生在B市另有乙合伙企業(yè)，2019年分得利潤(rùn)64000 元，經(jīng)稅務(wù)審核無(wú)調(diào)整項(xiàng)目。李先生選擇從甲合伙企業(yè)中扣除生 計(jì)費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需 計(jì)算出合計(jì)數(shù)。1. 甲企業(yè)允許稅前扣除的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待

12、費(fèi)共計(jì)多少元()A. 33500B. 30000C. 43500D. 38100答案：A答案解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=700000X 15%= 105000 （元），實(shí)際支出額低于限額，不需調(diào)增應(yīng)稅利潤(rùn)；業(yè)務(wù) 招待費(fèi)扣除限額=700000X0. 5%=3500 （元），13500*60%二8100 元，實(shí)際支出額為1.35萬(wàn)元，允許稅前扣除3500元，則應(yīng)調(diào)增 應(yīng)納稅所得額10000元?？啥惽傲兄У膹V告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為3 萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3500元。知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第四節(jié)個(gè)人所得稅2. 計(jì)算甲企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額（）A. 24000B.

13、6000C. -14000D. 0答案：C答案解析：甲企業(yè)納稅所得額=40000+48000X2 + 5000X4 X2+10000 + 20000-5000X 12X2-100000 = -14000 （元），支 付給投資者的工資和股息不得稅前扣除，但可扣除投資者費(fèi)用， 罰款20000元不得稅前扣除，從其他被投資企業(yè)分回的紅利 100000元不并入收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、 股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳 納個(gè)人所得稅。知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第四節(jié)個(gè)人所得稅3. 計(jì)算李先生2019年的經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額（）A. 6

14、7000B. 64000C. 57000D. 0答案：B答案解析：按合伙企業(yè)協(xié)議，李先生從甲企業(yè)分得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 所得-7000元，并已經(jīng)從甲企業(yè)扣除了投資者費(fèi)用，從乙合伙企 業(yè)分得利潤(rùn)64000元，投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè) 的年度經(jīng)營(yíng)虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)，因此其2019年經(jīng)營(yíng)所得= 64000 （元）知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第四節(jié)個(gè)人所得稅4計(jì)算李先生2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）A. 15500B. 4400C. 14900D. 0答案：C答案解析：應(yīng)納個(gè)人所得稅=64000X 10%- 1500+100000X50%X20%=4900+10000

15、= 14900 （元）。知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第四節(jié)個(gè)人所得稅五、某公司是一家物流公司，有職工30人，該企業(yè)2018年的 月人均平均工資為5100. 80元，該年度全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè) 人員平均工資為65383元。該公司物資部門(mén)有三名職員，老李的 公司是5620. 50元，老張的公司為5310. 50元，小王的工資為 3180.20元。公司按照國(guó)家規(guī)定參加了企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，并按 照規(guī)定的繳費(fèi)比例進(jìn)行繳費(fèi)。1. 該公司參加的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位和職工個(gè)人的 繳費(fèi)比例分別是多少（）A.18%8%B.16%8%C.19%6%D.20%6%答案：B答案解析：政

16、策標(biāo)準(zhǔn)16%, 8%知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第七節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2. 請(qǐng)問(wèn)老張和小王的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)分別是 多少（）A. 5310. 503180. 20B. 5310. 503269. 15C. 5100. 803180. 20D. 5448. 585100. 80答案：B答案解析M氐于年度全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資 為65383元的60%的，按照最低繳費(fèi)基數(shù)繳納。知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第七節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)3. 社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障的重要組成部分，也是社會(huì)保障的核 心內(nèi)容，小王除了養(yǎng)老保險(xiǎn)外，還必須要參與哪幾項(xiàng)社會(huì)保

17、險(xiǎn) （）A. 職工醫(yī)療保險(xiǎn)B. 工傷保險(xiǎn)C. 失業(yè)保險(xiǎn)D. 生育保險(xiǎn)E. 企業(yè)年金答案：ABCD答案解析：職工社會(huì)保險(xiǎn)的保障內(nèi)容知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第七節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)六、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā) 生以下業(yè)務(wù):（1）將成本為600萬(wàn)元的產(chǎn)品80%對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅價(jià) 款1000萬(wàn)元；另外20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東。（2）購(gòu)入生產(chǎn)原料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注 明稅額51萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)一輛小汽車(chē)作為銷(xiāo)售部門(mén)公用車(chē)，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo) 售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上注明稅額3.4萬(wàn)元。（4）在某市購(gòu)入3間房屋作為當(dāng)?shù)剞k事處工作用房，取得 增值

18、稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明金額450萬(wàn)元。（5）支付某廣告公司設(shè)計(jì)費(fèi)，取得該廣告公司開(kāi)具的增值 稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為5萬(wàn)元。（6）上月購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納入核定扣除試點(diǎn)范圍） 因保管不善發(fā)生損失，已知產(chǎn)品的賬面成本為1.15萬(wàn)元（含運(yùn) 費(fèi)0.15萬(wàn)元，從一般納稅人企業(yè)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票），該批 產(chǎn)品上月已申報(bào)抵扣進(jìn)行稅額。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵 扣。根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題：1. 該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）A. 170.00B. 145. 30C. 143.81D. 212. 50參考答案：C答案解析：該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額二1000/80%/（1+13%） X

19、 13%二 143. 81（萬(wàn)元）。將20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)給股東，視同銷(xiāo)售繳納增值稅，計(jì) 稅銷(xiāo)售額為同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格。該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =1000/80%/（1+13%） X 13%二 143. 81（萬(wàn)元）。知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第一節(jié)增值稅2. 該企業(yè)業(yè)務(wù)（4）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）A. 40. 50B. 49. 50C. 27. 00D. 19. 80答案：A答案解析：業(yè)務(wù)（4）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額二450 X 9%二40. 5 （萬(wàn) 元）O自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn) 項(xiàng)稅額不再分兩年抵扣，而是在購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)期一次性抵

20、扣進(jìn) 項(xiàng)稅額。因此業(yè)務(wù)（4）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額二450X9%二40. 5（萬(wàn)元）知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第一節(jié)增值稅3. 該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是（）A. 0. 11B. 0. 19C. 0. 15D. 0. 14答案：A答案解析：當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出二（1. 15-0. 15）/（1-9%） X 9%+0. 15X9%=0. 11（萬(wàn)元）。因管理不善造成損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配 勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅 額的，要作進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出。購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格中有9% 作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，91%計(jì)入成本。因此免稅農(nóng)產(chǎn)品轉(zhuǎn)出時(shí)要先

21、除以91%還原成購(gòu)進(jìn)價(jià)格后再轉(zhuǎn)出。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 = （1. 15-0. 15）/（1-9%） X9%+0 15X9%二0. 11（萬(wàn)元）。知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第一節(jié)增值稅4. 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是？A. 77. 59 B. 48. 72 C. 108. 44 D. 89. 15答案：B答案解析：當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額二51+3. 4+40. 5+5 X 6%-0. 11二95.09（萬(wàn)元），當(dāng)月應(yīng)納的增值稅 =143. 81-95. 09=48. 72（萬(wàn)元）。本題考察一般計(jì)稅方法下應(yīng)納增值稅額的計(jì)算。當(dāng)月可以抵 扣的進(jìn)項(xiàng)稅額二51 （業(yè)務(wù)2） +3

22、.4 （業(yè)務(wù)3） +40. 5 （業(yè)務(wù)4） +5 X6% （業(yè)務(wù)5） -0. 11 （業(yè)務(wù)6）二95. 09 （萬(wàn)元），當(dāng)月應(yīng)納的增 值稅=143. 81-95. 09=48. 72 （萬(wàn)元）。知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第一節(jié)增值稅七、XX市一髙新技術(shù)企業(yè)成立于2019年（增值稅一般納稅 人），當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）資金賬簿記載實(shí)收資本為700萬(wàn)元、資本公積30萬(wàn)元, 新啟用其他賬簿15本；（2）2月份發(fā)生購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，購(gòu)進(jìn)原材料85萬(wàn)元,4月份發(fā)生銷(xiāo) 售業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售額234. 43萬(wàn)元,兩筆業(yè)務(wù)均簽訂了購(gòu)銷(xiāo)合同；（3）6月30日，與C企業(yè)簽訂一協(xié)議，公司承租C企業(yè)設(shè)

23、備1 臺(tái)，每月租賃費(fèi)5萬(wàn)元，暫不確定租賃期限；與D金融機(jī)構(gòu)發(fā)生 融資租賃業(yè)務(wù)，租賃一個(gè)大型機(jī)械，合同注明租賃費(fèi)總金額是 220萬(wàn)元;（4）10月份與某基金公司簽訂有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓合同，證券轉(zhuǎn)讓 所得是30萬(wàn)元。（注：合同所載金額為不含增值稅金額）要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的印花稅。1. 業(yè)務(wù)仃）應(yīng)納的印花稅是（）元。A. 1800B. 1825C. 1840D. 1845答案：B答案解析：應(yīng)繳納的印花稅= （7000000+300000） X5%oX50%二1825知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第六節(jié)其他稅種2. 業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納的印花稅是（）元。A. 703. 3

24、B. 703. 2C. 958. 3D. 958. 2答案：C答案解析：購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)納的印花稅二（850000+2344300） X 0. 3%。二958. 29 （元）；按稅法規(guī)定印花稅1角以上的，其稅額尾數(shù) 不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)算。因此應(yīng)納的印花稅是 958. 3 元。知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第六節(jié)其他稅種3. 業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納的印花稅是（）元。A. 110B. 115C. 220D. 225答案：B答案解析：與C企業(yè)簽訂協(xié)議，租期不確定，先按照5元貼 花。融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納的印花稅二2200000X0.05%。二110 （元）應(yīng)納印花稅二110+5二

25、115（元）知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第六節(jié)其他稅種4. 業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納的印花稅是（）元。A. 300B. 400C. 900D. 1500答案：A答案解析：證券交易印花稅按1%。征收，并采用單邊收取的 征收方式。證券轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)納印花稅二300000 X 1 %。二300 （元）。知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第六節(jié)其他稅種八、2019年4月，某制糖廠從農(nóng)戶手中收購(gòu)甘蔗18噸，單 價(jià)0.1萬(wàn)元/噸，并向農(nóng)戶開(kāi)具了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票；5月該企業(yè) 將4月購(gòu)進(jìn)的甘蔗9噸用于加工蔗糖。1. 該企業(yè)4月開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 （）A. 0.

26、 153B. 0. 158C. 0. 160D. 0. 162答案：D答案解析：農(nóng)產(chǎn)品稅率9%,該取得銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票進(jìn) 項(xiàng)稅額二 18X0. 1X9%二0. 162 萬(wàn)元知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第一節(jié)增值稅2. 該企業(yè)5月領(lǐng)用甘蔗時(shí)可加計(jì)的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）A. 0. 008B. 0. 009C. 0.018D. 0.019答案：B答案解析：該納稅人加計(jì)部分進(jìn)項(xiàng)稅額二9X0. 1X1%二0.0095月份領(lǐng)用時(shí)加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為0. 009萬(wàn)元（9X0. 1X1%） o知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第一節(jié)增值稅九、某加工企業(yè)2018

27、年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料如下：1、該企業(yè)坐落在某市區(qū)，全年實(shí)際占用土地面積共計(jì)500000 平方米，其中：企業(yè)辦的幼兒園占地3000平方米，廠區(qū)內(nèi)道路 及綠化占地4000平方米，經(jīng)營(yíng)門(mén)市部占地5000平方米，生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)場(chǎng)所占地488000平方米。（城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅 額2元）2、企業(yè)當(dāng)年固定資產(chǎn)原值共計(jì)12000萬(wàn)元，其中：房產(chǎn)原 值8000萬(wàn)元，機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)原值4000萬(wàn)元。7月1 日將房產(chǎn)原值800萬(wàn)元的辦公樓出租給某企業(yè)作經(jīng)營(yíng)用房，出租 期限3年，不含增值稅租金共計(jì)720萬(wàn)元，每個(gè)季度不含稅租金 60萬(wàn)元，在租用期的當(dāng)季收取當(dāng)季的租金（房產(chǎn)稅按季納稅， 房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的

28、扣除比例為20%） o3、當(dāng)年11月與甲企業(yè)簽訂一份以貨換貨合同，用庫(kù)存1200 萬(wàn)元的存貨換取甲企業(yè)相同金額的原材料；與乙企業(yè)簽訂受托加 工合同一份，合同約定，由乙企業(yè)提供價(jià)值100萬(wàn)的主要原材料, 加工企業(yè)收取乙企業(yè)輔助材料費(fèi)20萬(wàn)元和加工費(fèi)30萬(wàn)元；12 月與丙金融機(jī)構(gòu)發(fā)生融資租賃業(yè)務(wù)，租賃一個(gè)大型機(jī)械，合同注 明租賃費(fèi)總金額是220萬(wàn)元。1該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）A. 98. 6萬(wàn)元B. 97. 6.萬(wàn)元C. 99. 4萬(wàn)元D. 100萬(wàn)元答案：C答案解析:應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅=（500000-3000） X2 = 99.4（萬(wàn)元）知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）

29、管 理一一第六節(jié)其他稅種2. 該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（）A. 83. 52 萬(wàn)元B. 87. 36 萬(wàn)元C. 97. 92 萬(wàn)元D. 101.76 萬(wàn)元答案：B答案解析：應(yīng)繳房產(chǎn)稅二（8000-800） X （1-20%） X1.2% +800X （1-20%） XI.2%一 12X6 + 60X2X12% 二 87. 36 （萬(wàn)元）知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第六節(jié)其他稅種3. 該企業(yè)11月與甲企業(yè)簽訂以貨換貨合同應(yīng)繳納的印花稅 是（）A. 3600 元B. 6000 元C. 7200 元D. 12000 元答案：C答案解析：采取以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同

30、，是 反映既購(gòu)又銷(xiāo)雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷(xiāo)金額 合計(jì)數(shù)計(jì)稅貼花。與甲企業(yè)簽訂換貨合同應(yīng)納印花稅=（1200萬(wàn)+1200萬(wàn)）X 0. 3%。= 7200 元知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第六節(jié)其他稅種4. 該企業(yè)11月與乙企業(yè)簽訂受托加工合同應(yīng)繳納的印花稅 是（）A. 150 元B. 250 元C. 550 元D. 750 元答案：B答案解析：對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提 供輔助材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記 載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，按照“加工承攬合同”計(jì) 稅貼花。對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。與

31、乙企業(yè)簽訂受托加工合同應(yīng)納印花稅=（20萬(wàn)+30萬(wàn)）X 0. 5%0=250 元知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第六節(jié)其他稅種5. 該企業(yè)12月與丙金融機(jī)構(gòu)簽訂融資租賃合同應(yīng)繳納的印 花稅是（）A. 110 元B. 115 元C. 220 元D. 225 元答案：A答案解析：與丙金融機(jī)構(gòu)簽訂融資租賃合同按借款合同應(yīng)納 印花稅= 220萬(wàn)X005%o=ll0元知識(shí)點(diǎn)：第三篇專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能一一第一章稅（費(fèi)）管 理一一第六節(jié)其他稅種十、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，從事多業(yè)經(jīng)營(yíng)。 2019年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1、將某地塊開(kāi)發(fā)建造商品房，當(dāng)月全部售出，本月收到售 房款3600萬(wàn)元。另外代收房屋專(zhuān)項(xiàng)維修基金240萬(wàn)元。2016年 購(gòu)置該地塊時(shí)支付地價(jià)款1800萬(wàn)元。2、經(jīng)營(yíng)酒店取得餐飲收入320萬(wàn)元，客房收入280萬(wàn)元。3、本期承包A企業(yè)的室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1500 萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)用60萬(wàn)元；A企業(yè)自行釆購(gòu)的材料價(jià)款2600 萬(wàn)元及中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款150萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。4、該房地產(chǎn)公司簽訂出租寫(xiě)字樓協(xié)議，月租金收入20萬(wàn)元, 從2018年12月起，租期3年，該