注冊會(huì)計(jì)師考試試題每日一練(20211010033122)

1、注冊會(huì)計(jì)師考試試題每日一練 8.17 導(dǎo)語：不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。為您提供注冊會(huì)計(jì)師考 試每日一練，通過做題，能夠穩(wěn)固所學(xué)知識并靈活運(yùn)用，考試時(shí)會(huì)更得心應(yīng)手。 注冊會(huì)計(jì)師考試每日一練奉上，快來練習(xí)吧！ 1注冊會(huì)計(jì)師考試?會(huì)計(jì)?每日一練：所得稅會(huì)計(jì)處理8.17單項(xiàng)選擇題甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2021 年甲公司購入某公司股票并分類為可供出售金融資產(chǎn)，初始入賬價(jià)值為1000 萬元， 2021 年末該金融的公允價(jià)值為 800萬元，甲公司判斷該股票屬于暫時(shí)性下跌。 2021 年年末該金融資產(chǎn)的公允 價(jià)值為 700 萬元，甲公司判斷該股票將持續(xù)下跌，為此甲公司將上年因公

2、允價(jià)值 變動(dòng)減少 200 萬元沖減了其他綜合收益， 本年確認(rèn)減值損失 300 萬元；2021 年度 利潤總額為 10000 萬元。甲公司所得稅會(huì)計(jì)處理表述不正確的選項(xiàng)是 。A 、 2021 應(yīng)交所得稅為 2575萬元B、2021年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為 25 萬元C、2021 年將 2021 年因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)而計(jì)入其他綜合收益50 萬元轉(zhuǎn)回所得稅費(fèi)用D、遞延所得稅費(fèi)用為25萬元【正確答案】 D【答案解析】【答案解析】選項(xiàng) A，應(yīng)交所得稅=10000+ 300 X25%= 2575 萬元；選 項(xiàng)B，資產(chǎn)的賬面價(jià)值=700 萬元，計(jì)稅根底=1000 萬元，累計(jì)可抵扣暫 時(shí)性差異=300 萬元

3、，年末確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額= 300X25% = 75 萬元, 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=75 200X25%= 25 萬元；選項(xiàng)C,轉(zhuǎn)回2021年因確 認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)而計(jì)入其他綜合收益=200X25% = 50 萬元，即借記其他綜 合收益，貸記所得稅費(fèi)用；選項(xiàng) D，遞延所得稅費(fèi)用=25-50=- 75 (萬元)； 所得稅費(fèi)用=2575 - 75 = 2500 (萬元)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：所得稅費(fèi)用 2500遞延所得稅資產(chǎn) 25其他綜合收益(200 >25%) 50貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅 2575( 2)注冊會(huì)計(jì)師考試?審計(jì)?每日一練：對持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(8.17)單項(xiàng)選擇題以下關(guān)于注

4、冊會(huì)計(jì)師評價(jià)管理層對持續(xù)經(jīng)營能力做出的評估的說法中，不正 確的是( )。A、注冊會(huì)計(jì)師的評價(jià)期間應(yīng)當(dāng)與管理層按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制根底或法律法規(guī)的規(guī)定作出評估的涵蓋期間相同B 、如果管理層評估持續(xù)經(jīng)營能力涵蓋的期間短于自財(cái)務(wù)報(bào)表日起的十二個(gè)月，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請管理層將其至少延長至財(cái)務(wù)報(bào)表日起的十二個(gè)月C、在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)需要評估持續(xù)經(jīng)營能力，這是注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任D、在評價(jià)管理層作出的評估時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮管理層作出評估的過程、依據(jù)的假設(shè)以及應(yīng)對方案【正確答案】 C【答案解析】此題考查的知識點(diǎn)是對持續(xù)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。管理層的責(zé)任之一是需要在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)需要評估持續(xù)經(jīng)營能力；注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)

5、任是就管理 層在編制和列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的適當(dāng)性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證 據(jù)，并就持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性得出結(jié)論。 3注冊會(huì)計(jì)師考試?稅法?每日一練：所得稅8.17多項(xiàng)選擇題 以下各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有 。A、贊助支出B、按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C、以現(xiàn)金支付方式給某中介公司的傭金D、通過機(jī)構(gòu)向?yàn)?zāi)民發(fā)放的慰問金【正確答案】 BD【答案解析】選項(xiàng) A，贊助支出不得稅前扣除；選項(xiàng) C，除委托個(gè)人代理外， 企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。 4注冊會(huì)計(jì)師考試?經(jīng)濟(jì)法?每日一練：知識產(chǎn)權(quán)8.17多項(xiàng)選擇題根據(jù)?關(guān)于禁止濫用知識產(chǎn)權(quán)

6、排除、限制競爭行為的規(guī)定? ，具有市場支配地 位的經(jīng)營者沒有正當(dāng)理由，在行使知識產(chǎn)權(quán)的過程中，不得實(shí)施的行為有A、要求交易相對人將其改良的技術(shù)進(jìn)行獨(dú)占性的回授B、禁止交易相對人對其知識產(chǎn)權(quán)的有效性提出質(zhì)疑C、 限制交易相對人在許可協(xié)議期限屆滿后，在不侵犯知識產(chǎn)權(quán)的情況下利用 競爭性的商品和技術(shù)D、對保護(hù)期已經(jīng)屆滿或者被認(rèn)定無效的知識產(chǎn)權(quán)繼續(xù)行使權(quán)利【正確答案】 ABCD【答案解析】四個(gè)選項(xiàng)均正確。5注冊會(huì)計(jì)師考試?財(cái)管?每日一練：單位邊際奉獻(xiàn)8.17單項(xiàng)選擇題甲企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià) 10 元，單位變動(dòng)本錢 4 元，本月銷售量為 1000 件。固定本錢為 5000 元/月。如果想要下月比本月的

7、利潤提高 20%，假設(shè)銷量和 固定本錢不變，那么單位邊際奉獻(xiàn)應(yīng)上升為( )元。A、4.8B、3.2C、6.2D、3.7【正確答案】 C【答案解析】本月利潤=(10-4) X1000 5000= 1000 (元),下月的利潤= 1000X( 1 + 20%) = 1200(元),設(shè)上升后的單位邊際奉獻(xiàn)為 M ,那么MX 1000- 5000 = 1200，解得 M = 6.2 元。( 6)注冊會(huì)計(jì)師考試?公司戰(zhàn)略?每日一練：橫向分工結(jié)構(gòu)(8.17 )單項(xiàng)選擇題甲公司是一家集團(tuán)企業(yè)，主要從事化工、電力、市政、建筑、環(huán)保等工程建 設(shè)、效勞及相關(guān)業(yè)務(wù)，其擁有 11 家全資二級子公司， 1 家控股二級子公司，主要 通過各子公司開展業(yè)務(wù)。各個(gè)子公司獨(dú)立經(jīng)營，并保存其原本的企業(yè)名稱，集團(tuán) 公司較少參與其子公司的市場戰(zhàn)略。根據(jù)以上信息可以判斷，甲公司采用的組織 結(jié)構(gòu)是( )。A、戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位組織結(jié)構(gòu)B、M 型企業(yè)組織結(jié)構(gòu)C、H 型結(jié)構(gòu)D、事業(yè)部制結(jié)構(gòu)【正確答案】 C【答案解析】此題考核橫向分工結(jié)構(gòu)。控股企