華為企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度一、總則1、依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定本制度；2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中 的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、總原則嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部 門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)

2、產(chǎn)的安全， 維護(hù)公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確 保資金的有效供應(yīng)。5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié) 約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。8、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。12、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人

3、員素質(zhì)。13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。三、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培 訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式， 指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況 進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低 消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。（二）主辦會(huì)計(jì)職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、 選調(diào)聘用、晉升辭退等提出 方案和意見(jiàn)。3、

4、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）助理會(huì)計(jì)職責(zé)1、 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、

5、報(bào)賬， 做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。3、 對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。四、資產(chǎn)、負(fù)債管理：（一）、貨幣資金1、由公司財(cái)務(wù)部到銀行開(kāi)設(shè)銀行存款帳戶。2、經(jīng)常與銀行核對(duì)銀行帳，嚴(yán)格禁止存款大，貸款大等

6、非正常情況出現(xiàn)。3、資金來(lái)源。如：從銀行貸入資金、預(yù)收部分銷貨款、向相關(guān)單位拆借資金、向內(nèi)部員工臨時(shí)借款、商品銷售款、資產(chǎn)處置收入等，一切款項(xiàng)的收取均由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。4、資金使用。如：商品質(zhì)押、采購(gòu)、材料物資及低值易耗品購(gòu)置、費(fèi)用開(kāi)支、 臨時(shí)借出資金、預(yù)付或賒銷貨款等一切款項(xiàng)的付出，均需履行嚴(yán)格的審批手續(xù)，并按規(guī)定用途使用。5、資金取得、使用、庫(kù)存各環(huán)節(jié)均要落實(shí)具體責(zé)任人，以確保資金安全。為加強(qiáng)責(zé)任，特明確總經(jīng)理為資金安全第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人，出納為直接責(zé)任人。（二）、結(jié)算資金1、 員工辦理公務(wù)確需臨時(shí)借款的，應(yīng)先申請(qǐng)并說(shuō)明事由，須經(jīng)分管經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支，公司財(cái)務(wù)部要督促

7、員工在公務(wù)辦理完畢及時(shí)結(jié)清借款。2、對(duì)外借出資金須經(jīng)董事長(zhǎng)同意，數(shù)額巨大的，須經(jīng)董事會(huì)研究決定。公司財(cái)務(wù)部要跟蹤監(jiān)控，督促按期收回。3、 有關(guān)存貨購(gòu)進(jìn)確需預(yù)付貨款，或在商品銷售過(guò)程中賒銷貨款，必須簽訂購(gòu)銷合同，經(jīng)董事長(zhǎng)同意，并明確責(zé)任人，督促按期結(jié)算和收回貨款。（三）、商品資金1、材料物資、包裝物、物料用品各部門編制計(jì)劃，經(jīng)分管經(jīng)理審核，并報(bào)由總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由貿(mào)易部組 織采購(gòu)，采購(gòu)數(shù)量要適當(dāng)，要質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。明確保管人員，落實(shí)責(zé)任，并設(shè)立明細(xì)備查簿，完整記錄收、付、存情況。健全領(lǐng)用手續(xù)，制定消耗定額標(biāo)準(zhǔn)。公司財(cái)務(wù)部和貿(mào)易部每年最少組織一次盤存，準(zhǔn)確掌握存量及質(zhì)量狀況。由貿(mào)易部統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)劑。2、低值

8、易耗品各部門編制計(jì)劃，公司人安部審核，經(jīng)分管經(jīng)理審核，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn) 后，由人安部添置。各部門要明確保管人員，落實(shí)責(zé)任并設(shè)立備查薄。公司財(cái)務(wù)部和人安部每年最少組織一次清查，準(zhǔn)確掌握存量狀況。由公司人安部統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)劑。3、庫(kù)存商品相關(guān)商品的質(zhì)押與收購(gòu)均按公司制定的價(jià)格和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一執(zhí)行。業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)質(zhì)押、購(gòu)銷商品相關(guān)報(bào)表的統(tǒng)計(jì)工作，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)報(bào)送相關(guān)資金使用報(bào)表。倉(cāng)庫(kù)保管負(fù)責(zé)各庫(kù)存臺(tái)帳、報(bào)表的制作與管理，各表之間要銜接，數(shù)字要真實(shí)，杜絕任何形式的弄虛作假。業(yè)務(wù)部要設(shè)立庫(kù)存商品明細(xì)帳，業(yè)務(wù)主管、倉(cāng)庫(kù)保管員設(shè)立備查薄，確保帳帳、帳實(shí)相符。公司相關(guān)職能部門不定期地對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行檢查，準(zhǔn)確掌握庫(kù)存商品購(gòu)、

9、銷、加、調(diào)、存情況。（四）、固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)1、自有固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和租賃的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)同等對(duì)待，總經(jīng)理對(duì)其完整和安全負(fù)總責(zé)，同時(shí)明確直接責(zé)任人。2、維護(hù)、保養(yǎng)好固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，杜絕任何形式的人為因素造成的損失。（五）、負(fù)債1、銀行借款定期與銀行核對(duì)；及時(shí)歸還借款。2、應(yīng)付款項(xiàng)向相關(guān)單位借入資金或公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程應(yīng)付暫時(shí)未付的款項(xiàng)，按照約定 的條件和期限還款或付款。在商品采購(gòu)過(guò)程中，暫時(shí)未付款或在商品銷售過(guò)程中預(yù)收貨款，以不損害公司利益為前提，同時(shí)要有商品及物資作保證。經(jīng)公司研究決定可向內(nèi)部員工暫借款，利息支付以不高于銀行同期貸款 利率為原則，并在規(guī)定期限內(nèi)還款。3、應(yīng)繳稅金按稅法

10、規(guī)定核算，按章納稅。4、應(yīng)付福利費(fèi)及工會(huì)經(jīng)費(fèi)按企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定足額提取、使用和上繳。五、財(cái)務(wù)基本工作規(guī)范（一 ）、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全現(xiàn)金日記帳簿， 出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)5000 元時(shí)必須存入銀行。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)后十天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見(jiàn)差旅費(fèi)管理辦法）。6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在

11、原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。（二）、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。（三）、收據(jù)管理1、收據(jù)視同發(fā)票管理。2、收據(jù)不得重復(fù)開(kāi)具，若已開(kāi)出收據(jù)需作廢或需更正、重開(kāi)，必須要求客戶先將原收據(jù)退回后再重開(kāi)或補(bǔ)開(kāi)。3、 以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。（四）、支票管理1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；3、 出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的 支票回收單，由

12、繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)；4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”， 由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計(jì)外部分）簽字后出納方可開(kāi)出；5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱；6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。（五）、票據(jù)管理原則1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%）。2、財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。（六）、現(xiàn)金、銀行存款的盤查5、 會(huì)計(jì)或由總經(jīng)理指定人員不定期對(duì)出納人員的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等進(jìn)行對(duì)帳盤查或抽查。6、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余

13、額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。六、支出審批制度（一）、審批內(nèi)容借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：1、出差借款：出差人員應(yīng)出具“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、出差地、出差事由及金額，報(bào)總經(jīng)理簽批。2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（ 支票或現(xiàn)金） 、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1 條。3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000 元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)2000 元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單、 固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總裁審批

14、后，方可由相應(yīng)部門辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1 條。6、 借款出差人員回公司后十天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，一個(gè)月內(nèi)未報(bào)賬、結(jié)清的停發(fā)工資。前賬不清，后續(xù)出差不予借款。7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8、 嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。（二）、日常費(fèi)用報(bào)銷：1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。2、 日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。3、 報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)

15、部報(bào)銷;4、 所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與 OA設(shè)備）：其購(gòu)買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃， 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買；金額在 1 萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理審批。5、工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制工資表，相關(guān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。七、報(bào)銷審核制度（一）、支出

16、相關(guān)部門審核對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。（二）、財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。八、補(bǔ)充說(shuō)明如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力; 或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。八、工資管理制度一、基本原則（一）一般程序1、以出勤日、工作績(jī)效計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資；2、每月10 日發(fā)放上月工資，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶（遇節(jié)假日順延）；3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10 日到財(cái)務(wù)部結(jié)算；4、 每月 2 日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。5、 按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；6、 工資表經(jīng)財(cái)務(wù)相關(guān)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；7、 由公司人事部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總