XXX工程竣工財務(wù)決算審計報告模板(1)

1、XXX工程竣工財務(wù)決算審核（計）報告XXX （公司或局）：我們接受委托，于 201X 年 X 月 XX 日 -XX 日，對 XXX （公司或局）（以下簡稱“項目建設(shè)單位” ）組織建設(shè)的 XXX 工程（以下簡稱“該工程” ）竣工決算進行了審核。 該工程的 竣工決算由項目建設(shè)單位編制，并對提供的有關(guān)該工程基建 竣工資料的真實性和完整性負責，我們的責任是對該工程的 竣工決算發(fā)表審核意見。我們的審核是依據(jù)中國注冊會計 師審計準則 、財政部會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預算、 結(jié)算、決算審核暫行辦法以及云南電網(wǎng)公司的相關(guān)規(guī)章制 度進行的。在審核過程中，我們結(jié)合該工程項目建設(shè)的實際 情況，實施了包括審閱項目

2、招投標資料、抽查會計記錄、復 核竣工資料及決算編制依據(jù)等我們認為必要的審核程序?，F(xiàn) 將審核情況報告如下：一、工程概況 本次審核的工程竣工決算包括：××工程、××工程和× ×工程等共 XX 個項目。（一）項目立項批復情況1. 可行性研究批復情況。 201X 年 X 月 XX 日， XXX 單 位委托 XXX 公司對 XXX 公司編制的 XXX 輸變電工程可行 性研究報告進行了評審。 201X 年 X 月 XX 日， XXX 單位 以關(guān)于 XXX 輸變電工程可行性研究的批復 （XXX 201X XX 號）批復該工程估算投資 XXX 萬元。

3、2. 項目核準批復情況。 201X 年 X 月 XX 日， XXX 發(fā)展 和改革委員會以關(guān)于 XXX 輸變電項目核準的批復 （XXX 201X XX 號）核準該工程建設(shè)以及確定工程建設(shè)規(guī)模和內(nèi) 容，批復工程估算總投資為 XXX 萬元， XX% 的資本金由項 目業(yè)主自籌，其余部分向商業(yè)銀行貸款解決。（二）項目概預算批復情況1. 項目概算批復情況。 201X 年 X 月 XX 日， XXX 單位 委托 XXX 公司對 XXX 公司編制的 XXX 輸變電工程初步設(shè) 計進行了評審，并提交了評審意見。 201X 年 X月 XX 日， XXX 單位以關(guān)于 XXX 輸變電工程初步設(shè)計的批復 （XXX 201

4、X XX 號）批復該工程概算投資 XXX 萬元， 其中建設(shè)期 貸款利息 XXX 萬元。各單項工程具體情況如下：（1 ）XXX 工程批復概算動態(tài)投資 XXX 萬元，其中建設(shè)期貸款利息 XXX 萬元。 建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為 （依據(jù)批復文件具體描述）：（2 ）XXX 工程批復概算動態(tài)投資 XXX 萬元，其中建設(shè) 期貸款利息 XXX 萬元。 建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為 （依據(jù)批復文件具 體描述）：2. 項目預算批復情況。 201X 年 X 月 XX 日， XXX 單位 委托 XXX 公司對 XXX 公司編制的 XXX 輸變電工程施工圖 預算進行了評審，并提交了評審意見（送審預算投資 XXX 萬元，審定預算投資 XX

5、X 萬元）。201X 年 X月 XX 日，XXX 單位以關(guān)于 XXX 輸變電工程施工圖預算的批復 （XXX 201X XX 號）批復該工程預算投資 XXX 萬元， 其中建設(shè)期 貸款利息 XXX 萬元。（三）工程計劃投資下達情況201X 年 X 月 XX 日， XXX 公司以關(guān)于下達 XXX 公司 201X 年固定資產(chǎn)投資計劃的通知 （ XXX 201X XX 號）下 達該工程計劃總投資 XXX 萬元，其中當年計劃投資 XXX 萬 元， 201X 年 X月 XX 日，XXX 公司以關(guān)于下達 XXX 公司 201X 年固定資產(chǎn)投資調(diào)整計劃的通知 （XXX 201X XX 號） 下達當年計劃投資 X

6、XX 萬元，截止 201X 年 XX 月 XX 日， 累計下達該工程投資計劃 XXX 萬元。（四）主要參建單位、設(shè)備材料采購供應及合同簽訂情況1. 該工程項目建設(shè)單位：2. 該工程項目設(shè)計單位： 經(jīng) XXX 招標確定為 XXX ，XXX 設(shè)計資質(zhì)為電力行業(yè)（送電、變電） X 級； XXX 資質(zhì)為工程 勘察專業(yè)類巖土工程（水文地質(zhì)） X 級。3. 該工程項目主要施工單位：經(jīng) XXX 招標確定為 XXX 公司，施工資質(zhì)為電力工程施工總承包 X 級、電力設(shè)施承裝 （修、試） X 級。4. 該工程項目監(jiān)理單位：經(jīng) XXX 招標確定為 XXX 監(jiān)理 有限責任公司，監(jiān)理資質(zhì)等級為 X 級。5. 該工程主要

7、設(shè)備物資由 XXX 組織招標， 項目建設(shè)單位 根據(jù)中標結(jié)果進行采購， 并委托 XXX 公司對材料、 設(shè)備進行 代辦（設(shè)備的催交、驗貨、卸車、報關(guān)等）。 XXX 采購由 XXX 自行進行招標工作。 XXX 、XXX、XXX 等零星材料由施 工單位自行采購。（五）主要合同簽訂情況1. 主要合同簽訂情況一覽表主要合同名稱簽訂對象招標形式合同金額備注工程施工合同勘察設(shè)計合同工程監(jiān)理合同物資采購合同其他合同2.合同調(diào)整情況：（依據(jù)具體情況描述合同調(diào)整情況）（六）工程項目竣工情況1.項目開工、竣工日期XXX 工程于 20XX 年 X 月 XX 日開工，20XX 年 X 月 XX 日竣工。2. 工程驗收及質(zhì)

8、量評定情況（依據(jù)實際情況填寫）：3. 項目竣工結(jié)算審核及批復情況。 201X 年 X 月 XX 日， XXX 單位委托 XXX 公司對 XXX 公司編制的 XXX 輸變電工 程竣工結(jié)算進行審核，并提交了竣工結(jié)算審核報告（送審 結(jié)算投資 XXX 萬元，審定結(jié)算投資 XXX 萬元） 。201X 年 X 月 XX 日，XXX 單位以關(guān)于 XXX 輸變電工程竣工結(jié)算的批 復（ XXX 201X XX 號）批復該工程結(jié)算投資 XXX 萬元， 其中建設(shè)期貸款利息 XXX 萬元。各單項工程具體情況如下：（1）×××變電站二期工程批復結(jié)算×××萬元，

9、其中建設(shè)期貸款利息××萬元。 實際建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為 （依據(jù)批復文件具體描述）（ 2 ）×××線路工程批復結(jié)算投資×××萬元，其中建設(shè) 期貸款利息×××萬元。實際建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為（依據(jù)批復文 件具體描述） ：4. 工程交付使用情況20XX 年 X月 XX 日，XXX 工程交付 XXX 單位運行使用。二、審計依據(jù)及程序（一）審計依據(jù)1.審核行為準則及政策依據(jù)（ 1）中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則 ；（ 2） 財政部會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預算、 結(jié)算、決算審核暫行辦法 ；（3）云南電力集團有限

10、公司基建項目竣工財務(wù)決算 編制辦法（試行） ；（ 4）財政部頒發(fā)的財政投資評審管理暫行規(guī)定 ；（5）財政部頒發(fā)的財政投資項目評審工作評審操作 規(guī)程。2.主要政策依據(jù)項目建設(shè)單位提供的云南電網(wǎng)公司、 XX 供電局、云南省發(fā)展和改革委員等相關(guān)單位及部門下達的該工程相關(guān)文 件。3. 主要技術(shù)和商務(wù)資料 項目建設(shè)單位提供工程竣工財務(wù)決算報表、合同資料， 項目法人單位報送并經(jīng)審定的竣工工程結(jié)算及該工程相關(guān) 的會計憑證、賬薄等。（二）審核程序1. 審核準備階段接受委托后，我們組建項目審核組，配置相應的審核人 員，了解、收集和整理與項目審核有關(guān)的資料，并制定項目 審核詳細計劃。2.審核實施階段（1）進點后查

11、閱并熟悉有關(guān)項目的審核資料；（2）現(xiàn)場踏勘，形成書面記錄；（ 3 ）執(zhí)行核查、取證、分析等審核程序；（ 4 ）匯總審核中發(fā)現(xiàn)的問題，編制審定事實認定表；（5）對審定事實認定表進行復核，重要問題及時與項目建 設(shè)單位進行溝通， 對需要由項目建設(shè)單位進行確認的審核事項形 成書面確認材料；（6）根據(jù)對項目建設(shè)單位內(nèi)部控制制度的檢查情況， 在交流和溝通中提供改進意見。3. 審核完成階段根據(jù)項目建設(shè)單位對審核結(jié)果的反饋意見，經(jīng)匯總及復 核后，出具正式審核報告。三、審計結(jié)果（一）工程竣工財務(wù)決算審定情況1.該工程送審決算金額為 XXX 元（不含稅金額） ，審定 決算金額為 XXX 元（不含稅金額） ，核（增

12、）減金額 XXX 元。 審核情況如下表：序號項目送審決算金額調(diào)整增減數(shù)（調(diào)增為 + ，調(diào)減為 - ）審核增減數(shù)（核增為 + ，核減為-）審定決算金額一建筑工程二安裝工程三設(shè)備購置費四其它費用其中：管理車輛購置五基本預備費六價差預備費七建設(shè)期貸款利息合計2. 調(diào)整、核增核減事項及說明：（ 1）調(diào)增變電站工程建筑工程費 XXX 元，調(diào)減安裝工 程費 XXX 元，調(diào)減其他費用 XXX 元，其中：建設(shè)場地征用 及清理費調(diào)減 XXX 元，竣工圖編制費調(diào)減 XXX 元，調(diào)試費 調(diào)減 XXX 元。調(diào)整原因（依據(jù)實際情況描述） ：（ 2）重新調(diào)整 XXX 工程明細。調(diào)整原因（依據(jù)實際情 況描述）：（ 3）核增

13、設(shè)備購置費 XXX 元。核增原因（依據(jù)實際情 況描述）。（ 4）核減安裝工程費 XXX 元。核減原因（依據(jù)實際情 況描述）（二）資金來源及使用情況1.資金來源及到位情況。截止 201X 年 XX 月 XX 日，該 工程累計到位資金 XXX 元，其中： XXX 銀行貸款 XXX 元，折 舊資金 XXX 元。建設(shè)期各年到位資金情況如下表：單位金額：人民幣元資金來源年度合計201X201X201X201XXX 銀行貸款折舊資金建設(shè)期貸款利息合計2.資金使用情況。截止 201X 年 XX 月 XX 日，審定工程 實際投資 XXX 元（含稅），其中建設(shè)期貸款利息為 XXX 元。 資金缺口 XXX 元。（

14、三）工程項目投資完成情況1.工程項目實際完成投資與概算投資比較情況截止 201X 年 XX 月 XX 日，該工程實際完成投資 XXX 元，較概算 XXX 元結(jié)余（或增加） XXX 元。實際完成投資與概算投資比較總表序號項目批復概算投資實際投資其中：實際比概算增值稅進項稅增減額增減率（）XX 工程一建筑工程二安裝工程三設(shè)備購置費四其它費用其中：管理車輛購置五基本預備費六價差預備費七建設(shè)期貸款利息合計2.概算投資與實際完成投資差異對比分析 如前所述，該工程實際完工規(guī)模較概算規(guī)模差異并不大， 導致投資結(jié)余 （或增加 ）的主要原因有（依據(jù)實際情況 ,按照投 資比較總表進行對比分析） ：（四）交付使用資產(chǎn)情況該工程交付使用資產(chǎn)合計 XXX 元，其中：固定資產(chǎn) XXX 元，流動資產(chǎn) XXX 元。四、審計發(fā)現(xiàn)問題及建議（一）項目前期管理方面（二）勘察設(shè)計管