20730207年佛山繼續(xù)教育考試題目及答案

1、第一部分 小企業(yè)會(huì)計(jì)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介 4 - O復(fù)習(xí)企業(yè)用銀行存款購(gòu)買(mǎi)原材料時(shí)，應(yīng)（）。（2分） A、借記“銀行存款”國(guó) B、貸記“銀行存款” C、借記“庫(kù)存現(xiàn)金” D、貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”盤(pán)盈存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格確定。（2分） A、正確b、錯(cuò)誤應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)（）?！?A、計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出 B、計(jì)入管理費(fèi)用C C、計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用rD、沖減壞賬準(zhǔn)備生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法計(jì)提折舊。（）準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介盤(pán)盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（）（2分）（2分）A、正確B、錯(cuò)誤企業(yè)不能可靠估計(jì)無(wú)形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不短于5年。（）（2分

2、）A A、正確作B、錯(cuò)誤）（2 分）長(zhǎng)期債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)采用直線法進(jìn)行攤銷。（6A、正確r B、錯(cuò)誤小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)采用的是（）。（2分）G A、應(yīng)付稅款法 B、納稅影響會(huì)計(jì)法 C、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法D、其他方法第三部分有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作 3 -/復(fù)習(xí)利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表小企業(yè)對(duì)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對(duì)外幣資產(chǎn)負(fù)債表、的所有項(xiàng)目進(jìn)行折算。（）（2分）A、正確B、錯(cuò)誤）。（2 分）企業(yè)不能可靠估計(jì)無(wú)形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于（A、3年B、5年C .C、10 年r _-D、15 年小企

3、業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用（）折算。（2分） A、交易發(fā)生日即期匯率6B、合同約定匯率 C、當(dāng)期平均匯率 D、其他匯率財(cái)政部于2011年發(fā)布的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求自（）起在小企業(yè)范圍內(nèi)施行。（2分）C-LIA、2013年1月1日r _IB、2014年1月1日r_IC、2015年1月1日r _一D、2016年1月1日小企業(yè)上市或成為大中型企業(yè)時(shí)改為執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（）（2分）A、正確B、錯(cuò)誤新準(zhǔn)則中新設(shè)置的的科目是（）。（2分）A A、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 B、壞賬準(zhǔn)備 C、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備作D、周轉(zhuǎn)原材料第四部分小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則案例分析小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容 16 - Q復(fù)習(xí)下列關(guān)于小企業(yè)所有

4、者權(quán)益，說(shuō)法不正確的是（）。（2分） A、小企業(yè)所有者權(quán)益不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得與損失 B、小企業(yè)資本公積只包括資本溢價(jià)或股本溢價(jià)，不設(shè)置“資本公積一一其他資本公積”明細(xì)科目 C、小企業(yè)資本公積不得用于彌補(bǔ)虧損作 D、小企業(yè)所有者權(quán)益不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得與損失，并且設(shè)置“其他綜合收益”科目)(2小企業(yè)固定資產(chǎn)清查發(fā)生盤(pán)虧凈損失，屬于經(jīng)營(yíng)損失的計(jì)入管理費(fèi)用非常損失的計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（ 分）r -A、正確B、錯(cuò)誤)(2 分)目前國(guó)際上制定小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的模式主要有兩種，即一體法模式和分立法模式。（-A、正確 B、錯(cuò)誤按照中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型

5、，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。（）（2分）作A、正確B B、錯(cuò)誤第五部分小企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)案例分析六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理-復(fù)習(xí)按季度申報(bào)增值稅時(shí)，每月只做計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)處理，不做繳納或免征增值稅的會(huì)計(jì)處理，季度末合并計(jì)算銷售額，如果不符合免征增值稅條件時(shí)，按季度合并銷售額全額計(jì)算繳納增值稅。（）（2分）A、正確b、錯(cuò)誤10、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年1月份銷售額為25 000元（不含稅，下同），2月份銷售額為20 000 元，3月份銷售額為50 000元。按季度申報(bào)繳納增值稅（假設(shè)不考慮稅費(fèi)附加等）下列會(huì)計(jì)處理不正確的是（）。（2分）A

6、、1月份計(jì)提的增值稅為 750元B、2月份計(jì)提的增值稅為 600元C、3月份計(jì)提的增值稅為1500元D、本季度末將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入）賬戶。（2分）應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物應(yīng)交消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理中，隨同產(chǎn)品銷售而單獨(dú)計(jì)價(jià)，其收入記入（A、營(yíng)業(yè)外收入 B、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入作C、其他業(yè)務(wù)收入 D、其他業(yè)務(wù)成本自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在 20萬(wàn)元到30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）之間的小型 微利企業(yè)，其所得減按（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。（2分）府A、50% 20%rB、50% 15%r -C、60% 20%rD、60% 30%第六部分小企業(yè)稅務(wù)籌

7、劃案例分析三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3 - R復(fù)習(xí)自2014年11月1日至2017年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（）（2分）A、正確C B、錯(cuò)誤關(guān)于殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為自工商登記注冊(cè)之日起3年內(nèi)，對(duì)安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)（）的小微企業(yè)，免征保障金。（2分）A、20人以下（含20人）B、30人以下（含 30人） C、20人以下（不含20人）D、30人以下（含30人）關(guān)于教育費(fèi)附加，小規(guī)模納稅人稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為月銷售額或營(yíng)業(yè)額0（）萬(wàn)元，季度銷售額或營(yíng)業(yè)額0 （）萬(wàn)元，免征。（2分）rA、 10; 20rB、15; 20

8、C、10; 30rD、15; 30下列行為不違法的是（）。（2分）a、避稅6 B、納稅籌劃r ，C、漏稅D D、偷稅第七部分小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范案例分析四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4 - 仆復(fù)習(xí)小企業(yè)如不具備自身進(jìn)行獨(dú)立稅務(wù)核算的能力，可選擇外部稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代勞，但是一定要選擇合法合規(guī)且信譽(yù)度較高的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)。一旦形成穩(wěn)定委托關(guān)系，因其對(duì)本企業(yè)相關(guān)情況比較了解，可以長(zhǎng)期合作，不宜頻繁更換。（）（2分）A、正確B、錯(cuò)誤大部分發(fā)票頂額開(kāi)具，發(fā)票開(kāi)具金額滿額度高于（）預(yù)警。（2分）CA、90%rB、80%r -C、70%rD、60%張女士的收入較少，月收入 2000元，可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠

9、政策，進(jìn)行申報(bào)收入填寫(xiě)為（2分）A、0rB、1000C cC、1500府D、2000某小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷售額 31000元，當(dāng)月應(yīng)按（）元確定是否免稅。（2分）A、 30000B、 23846C、31000D、 29524第八部分最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀二、最新環(huán)境稅政策解讀 - C復(fù)習(xí)固體廢物的計(jì)稅依據(jù)是（）。（2分） A、污染物當(dāng)量B' B、分貝 C、當(dāng)量值6D、排放量征稅對(duì)象為原礦的，納稅人銷售自采原礦加工的精礦，應(yīng)將精礦銷售額折算為原礦銷售額繳納資源稅。（）（2分）c-A、正確B B、錯(cuò)誤河北省開(kāi)征水資源稅試點(diǎn)工作，將（）納入征稅范圍，實(shí)行從量定額計(jì)征，條件成熟后在全國(guó)推開(kāi)。

10、（2分）r ，一A、地表水r _ ，一，B、地下水a(chǎn)，一一一C、地表水和地下水r，D、生活用水納稅人以自采原煤直接或者經(jīng)洗選加工后連續(xù)生產(chǎn)焦炭、煤氣、煤化工、電力及其他煤炭深加工產(chǎn)品的，視同銷售，在原煤或者洗選煤移送環(huán)節(jié)繳納資源稅。（）（2分）A、正確B、錯(cuò)誤第九部分2017企業(yè)所得稅新政之一一公益性捐贈(zèng)支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀- R復(fù)習(xí)中國(guó)紅十字基金會(huì)不符合公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格。不在公益性社會(huì)團(tuán)體名單內(nèi)。（）（2分）A A、正確“B、錯(cuò)誤企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%勺部分，準(zhǔn)予扣除。（）（2分）-A、正確r B、錯(cuò)誤公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅

11、政策中的受贈(zèng)對(duì)象是（）。（2分）G A、公益性社會(huì)團(tuán)體 B、公益性事業(yè)單位 C、通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體對(duì)外捐贈(zèng) D、通過(guò)公益性事業(yè)單位對(duì)外捐贈(zèng)納稅調(diào)整金額為正數(shù)表示（）。（2分）A、調(diào)增B、調(diào)增C、無(wú)變化D、無(wú)法判斷第十部分規(guī)范三去一降一補(bǔ)有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理- g 復(fù)習(xí)對(duì)于即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”，不適用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，對(duì)資產(chǎn)采用的計(jì)量方式為（）。（2分）作 A以清算價(jià)值計(jì)量 B、以預(yù)計(jì)結(jié)算金額計(jì)量 C、以持續(xù)經(jīng)營(yíng)價(jià)值計(jì)量 D、以可回收金額計(jì)量劃入企業(yè)編制當(dāng)期的合并所有者權(quán)益變動(dòng)表時(shí)，應(yīng)包含被劃撥企業(yè)自國(guó)資監(jiān)管部門(mén)批復(fù)的基準(zhǔn)日起

12、至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末的所有者權(quán)益變動(dòng)情況。合并所有者權(quán)益變動(dòng)表可以根據(jù)合并資產(chǎn)負(fù)債表編制。（）（2分）C 一 .A、正確“B、錯(cuò)誤被劃撥企業(yè)按照國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃撥的有關(guān)規(guī)定開(kāi)展審計(jì)等，上報(bào)國(guó)資監(jiān)管部門(mén)作為無(wú)償劃撥依據(jù)的，劃入企業(yè)編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為（）。（2分）A、派出管理人員之日B、取到上級(jí)部門(mén)批復(fù)之日C、財(cái)產(chǎn)交接之日'D、取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日國(guó)有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無(wú)償劃撥子公司的，劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并利潤(rùn)表時(shí)，應(yīng)包含當(dāng)期期初起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末發(fā)生的凈利潤(rùn)。（）（2分） A、正確6B、錯(cuò)誤國(guó)有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無(wú)償劃撥子公司的，劃出企業(yè)在喪失對(duì)被劃

13、撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，不應(yīng)再將被劃撥企業(yè)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。（）（2分）作A、正確B、錯(cuò)誤第十一部分全盤(pán)賬務(wù)流程第三章 全盤(pán)賬工作流程解析一一月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4 -0復(fù)習(xí)X公司2011年6月20日開(kāi)始自行建造一條生產(chǎn)線，2013年6月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)， 但尚未辦理竣工決算 手續(xù)，按暫估價(jià)值430萬(wàn)元計(jì)入固定資產(chǎn)成本。預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。2013年11月1日辦理竣工決算，該生產(chǎn)線建造總成本為520萬(wàn)元，重新預(yù)計(jì)的尚可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為12萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊，2013年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。（2分）AA

14、、16B、41C、44D、28下列不屬于期間費(fèi)用的是（）。（2 分）A、財(cái)務(wù)費(fèi)用B、管理費(fèi)用作C、制造費(fèi)用 D、銷售費(fèi)用正保公司2009年3月20日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，售價(jià)為 3 500萬(wàn)元，增值稅稅額為 595萬(wàn)元，發(fā)生 的運(yùn)雜費(fèi)為110萬(wàn)元（不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣增值稅的因素），預(yù)計(jì)使用 5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，按年數(shù)總和法 計(jì)提折舊。則該企業(yè) 2011年就該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。（2分）府A、780rB、908.92r -C、960rD、840下列關(guān)于發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法，不正確的是（）。（2分）A、個(gè)別計(jì)價(jià)法適用于一般不能替代使用的存貨、為特定項(xiàng)目專門(mén)購(gòu)入或制造的存貨以及提

15、供的勞務(wù)，如珠寶、名畫(huà)等貴重物品谷 B、先進(jìn)先出法可以隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)存貨發(fā)出成本，適用于存貨收發(fā)業(yè)務(wù)較多的情況 B、移動(dòng)加權(quán)平均法：存貨單位成本 =（原有庫(kù)存存貨的實(shí)際成本 +本次購(gòu)進(jìn)的實(shí)際成本）合 （原有存貨數(shù)量+本次進(jìn)貨數(shù)量）DD、月末一次加權(quán)平均法：存貨的單位成本=（月初庫(kù)存存貨成本+本月購(gòu)入存貨成本）+ （月初庫(kù)存存貨數(shù)量+本月購(gòu)入存貨數(shù)量）第十二部分營(yíng)改增360度剖析“營(yíng)改增”后進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍-不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2 - R復(fù)習(xí)下列選項(xiàng)中說(shuō)法不正確的是（）。（2分）A、B、C、D、金融商品轉(zhuǎn)讓差額計(jì)稅金融商品轉(zhuǎn)讓全額計(jì)稅金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票金融商品的買(mǎi)入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變一般納稅人提供金融